Betriebswirtschaftliche Steuerlehre  Band 1: Besteuerung

Dieter Schneeloch

doi:10.15358/9783800643417

Betriebswirtschaftliche Steuerlehre Band 1: Besteuerung

6. Edition 2011

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doi.org/10.15358/9783800643417
ISBN print: 978-3-8006-4197-0
ISBN online: 978-3-8006-4341-7
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Zusammenfassung

Die betriebswirtschaftliche Steuerlehre für BWLer.

Betriebswirtschaftliche Steuerlehre

Der »Klassiker« zur betriebswirtschaftlichen Steuerlehre ist gerade für Studierende der Betriebswirtschaft an Universitäten und Fachhochschulen ein hervorragendes Lehrbuch. Durch die integrierten Aufgaben mit Lösungen kann der Wissensstoff gleich angewendet werden.

Die Schwerpunkte im Überblick

* Grundlagen und Grundbegriffe, Durchführung der Besteuerung

* Ertragsteuern

* Steuerbilanzen

* Bewertungsgesetz und Substanzsteuern

* Verkehrsteuern

* Prinzipien des Steuerrechts und Besteuerungsverfahren.

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1–29 Titelei/Inhaltsverzeichnis 1–29
30–76 Teil I: Grundlagen und Grundbegriffe, Durchführung der Besteuerung 30–76
- 30–35 1 Einführung 30–35
- 35–51 2 Überblick über das Steuersystem der Bundesrepublik Deutschland 35–51
  - 35–36 2.1 Einführung 35–36
  - 36–38 2.2 Die Steuern im System der öffentlichen Einnahmen 36–38
  - 38–42 2.3 Besteuerungszwecke und ihre Konsequenzen 38–42
  - 42–43 2.4 Begriff der Steuern nach geltendem Recht 42–43
  - 43–47 2.5 Einteilung der Steuern 43–47
  - 47–51 2.6 Steuerhoheit 47–51
- 51–62 3 Am Vorgang der Besteuerung beteiligte Personen und Institutionen 51–62
  - 51–51 3.1 Einführung 51–51
  - 51–52 3.2 Steuerpflichtige, Steuerschuldner, Steuerzahler 51–52
  - 52–55 3.3 Finanzbehörden 52–55
  - 55–55 3.4 Finanzgerichtsbarkeit 55–55
  - 55–60 3.5 Steuerberatende Berufe 55–60
  - 60–62 3.6 Steuerabteilungen von Betrieben 60–62
- 62–68 4 Rechtsquellen, Verwaltungsvorschriften, Rechtsprechung, Schrifttum 62–68
  - 62–62 4.1 Einführung 62–62
  - 62–65 4.2 Rechtsquellen der Besteuerung 62–65
  - 65–66 4.3 Verwaltungsvorschriften 65–66
  - 66–67 4.4 Rechtsprechung 66–67
  - 67–68 4.5 Schrifttum 67–68
- 68–76 5 Durchführung der Besteuerung 68–76
  - 68–68 5.1 Einführung 68–68
  - 68–70 5.2 Ermittlungsverfahren 68–70
  - 70–72 5.3 Festsetzungs- und Feststellungsverfahren 70–72
  - 72–73 5.4 Erhebungsverfahren 72–73
  - 73–75 5.5 Rechtsbehelfs- und Rechtsmittelverfahren 73–75
  - 75–76 5.6 Steuerstraftaten und Steuerordnungswidrigkeiten 75–76
76–236 Teil II: Ertragsteuern 76–236
- 76–80 1 Vorbemerkungen 76–80
- 80–174 2 Einkommensteuer 80–174
  - 80–91 2.1 Persönliche und sachliche Steuerpflicht, Veranlagung 80–91
  - 91–118 2.2 Ermittlung der Einkünfte 91–118
  - 118–131 2.3 Ermittlung des zu versteuernden Einkommens 118–131
  - 131–144 2.4 Ermittlung der Steuerschuld 131–144
  - 144–151 2.5 Steuererhebung 144–151
  - 151–163 2.6 Einige Fragen der Rentenbesteuerung 151–163
  - 163–174 2.7 Besteuerung bei Auslandsbeziehungen 163–174
- 174–196 3 Körperschaftsteuer einschließlich Besteuerung der Ausschüttungen 174–196
  - 174–181 3.1 Steuerpflicht 174–181
  - 181–185 3.2 Ermittlung des Einkommens und des zu versteuernden Einkommens 181–185
  - 185–188 3.3 Tarif 185–188
  - 188–193 3.4 Gewinnausschüttungen und Rückgewährung von Einlagen 188–193
  - 193–194 3.5 Steuerschuld, Steuererhebung 193–194
  - 194–196 3.6 Aufgaben 25 - 30 194–196
- 196–209 4 Gewerbesteuer 196–209
  - 196–196 4.1 Einführung 196–196
  - 196–200 4.2 Steuerobjekt, Steuerschuldner 196–200
  - 200–206 4.3 Bemessungsgrundlage der Gewerbesteuer 200–206
  - 206–206 4.4 Tarif 206–206
  - 206–207 4.5 Entstehung, Festsetzung und Erhebung der Steuerschuld 206–207
  - 207–208 4.6 Zerlegung 207–208
  - 208–209 4.7 Aufgaben 31 - 33 208–209
- 209–224 5 Transaktionen zwischen einer Kapitalgesellschaft und ihren Gesellschaftern 209–224
  - 209–210 5.1 Überblick und Grundsätze 209–210
  - 210–218 5.2 Verdeckte Gewinnausschüttungen 210–218
  - 218–221 5.3 Verdeckte Einlagen 218–221
  - 221–222 5.4 Vorteilszuwendungen zwischen Schwestergesellschaften 221–222
  - 222–224 5.5 Berichtigung von Veranlagungen 222–224
- 224–229 6 Verlustverwertung 224–229
  - 224–224 6.1 Problemstellung 224–224
  - 224–225 6.2 Einkommensteuerliche Regelungen 224–225
  - 225–227 6.3 Körperschaftsteuerliche Berücksichtigung von Verlusten 225–227
  - 227–229 6.4 Gewerbesteuerliche Berücksichtigung von Verlusten 227–229
- 229–236 7 Zuschlagsteuern, Zulagen, Prämien 229–236
  - 229–229 7.1 Einführung 229–229
  - 229–230 7.2 Kirchensteuer 229–230
  - 230–231 7.3 Solidaritätszuschlag 230–231
  - 231–232 7.4 Investitionszulage 231–232
  - 232–234 7.5 Begünstigungsvorschriften für Arbeitnehmer 232–234
  - 234–235 7.6 Wohnungsbauprämie 234–235
  - 235–236 7.7 Altersvorsorgezulage 235–236
236–375 Teil III: Steuerbilanzen 236–375
- 236–255 1 Einführung und allgemeine Grundsätze 236–255
  - 236–237 1.1 Einführung 236–237
  - 237–238 1.2 Bilanztheorien und Steuerbilanz 237–238
  - 238–240 1.3 Buchführungspflichten 238–240
  - 240–242 1.4 Arten der steuerlichen Gewinnermittlung und deren Anwendungsbereich 240–242
  - 242–243 1.5 Maßgeblichkeitsgrundsatz 242–243
  - 243–252 1.6 Die Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung und Bilanzierung 243–252
  - 252–255 1.7 Das Stichtagsprinzip 252–255
- 255–275 2 Grundzüge der Bilanzierung 255–275
  - 255–258 2.1 Bilanzierungsgegenstände 255–258
  - 258–265 2.2 Die Aktivierung von Wirtschaftsgütern 258–265
  - 265–270 2.3 Passivierung von Verbindlichkeiten und Rückstellungen 265–270
  - 270–271 2.4 Rechnungsabgrenzungsposten 270–271
  - 271–271 2.5 Steuerfreie Rücklagen 271–271
  - 271–273 2.6 Abgrenzung des Betriebsvermögens vom Privatvermögen 271–273
  - 273–275 2.7 Zivilrechtlicher und wirtschaftlicher Eigentümer 273–275
- 275–333 3 Bewertung 275–333
- 333–337 4 Entstrickung und Verstrickung stiller Reserven 333–337
  - 333–333 4.1 Einführung 333–333
  - 333–336 4.2 Entstrickung 333–336
  - 336–337 4.3 Verstrickung 336–337
- 337–339 5 Bilanzberichtigung und Bilanzänderung 337–339
- 339–345 6 Aufgaben 1 - 16 339–345
- 345–362 7 Besonderheiten bei Personengesellschaften 345–362
  - 345–345 7.1 Gewinnermittlung und Gewinnverteilung 345–345
  - 345–346 7.2 Bilanz der Gesellschaft 345–346
  - 346–350 7.3 Sonderbilanzen der Gesellschafter 346–350
  - 350–352 7.4 Ergänzungsbilanzen zur Bilanz der Gesellschaft 350–352
  - 352–356 7.5 Negative Kapitalkonten 352–356
  - 356–360 7.6 Besonderheiten bei Familienpersonengesellschaften 356–360
  - 360–361 7.7 Besonderheiten bei der GmbH & CoKG 360–361
  - 361–362 7.8 Aufgaben 17 - 23 361–362
- 362–375 8 Besteuerung der Renten und Raten im betrieblichen Bereich 362–375
  - 362–362 8.1 Einführung und Überblick 362–362
  - 362–370 8.2 Betriebliche Veräußerungsrenten 362–370
  - 370–371 8.3 Betriebliche Versorgungsleistungen 370–371
  - 371–372 8.4 Betriebliche Schadensersatz- und Unfallrenten 371–372
  - 372–373 8.5 Zusammenfassende Darstellung der Besteuerung betrieblicher Renten 372–373
  - 373–374 8.6 Besteuerung von Kaufpreisraten im betrieblichen Bereich 373–374
  - 374–375 8.7 Aufgaben 24 und 25 374–375
375–428 Teil IV: Bewertungsgesetz und Substanzsteuern 375–428
- 375–378 1 Vorbemerkungen 375–378
- 378–404 2 Grundzüge des Bewertungsrechts 378–404
- 404–406 3 Grundsteuer 404–406
  - 404–404 3.1 Grundzüge des Grundsteuerrechts 404–404
  - 404–405 3.2 Aufgabe 1 404–405
  - 405–406 3.3 Ertragsteuerliche Behandlung der Grundsteuer 405–406
- 406–428 4 Erbschaft- und Schenkungsteuer 406–428
  - 406–407 4.1 Steuerpflichtige Vorgänge, persönliche Steuerpflicht 406–407
  - 407–407 4.2 Steuerpflichtiger Erwerb 407–407
  - 407–419 4.3 Bewertung 407–419
  - 419–419 4.4 Steuerklassen 419–419
  - 419–422 4.5 Steuerbefreiungen 419–422
  - 422–424 4.6 Berechnung der Steuerschuld 422–424
  - 424–425 4.7 Entstehung, Festsetzung und Erhebung der Steuer 424–425
  - 425–425 4.8 Ertragsteuerliche Behandlung der Erbschaft- und Schenkungsteuer 425–425
  - 425–428 4.9 Aufgaben 2 bis 5 425–428
428–482 Teil V: Verkehrsteuern 428–482
- 428–429 1 Vorbemerkungen 428–429
- 429–434 2 Grunderwerbsteuer 429–434
  - 429–430 2.1 Erwerbsvorgänge 429–430
  - 430–430 2.2 Steuerbefreiungen 430–430
  - 430–432 2.3 Bemessungsgrundlage, Steuersatz, Steuerschuldner, Fälligkeit der Steuer 430–432
  - 432–432 2.4 Ertragsteuerliche Behandlung der Grunderwerbsteuer 432–432
  - 432–434 2.5 Aufgaben 1 und 2 432–434
- 434–482 3 Umsatzsteuer 434–482
  - 434–437 3.1 System der Umsatzbesteuerung 434–437
  - 437–456 3.2 Steuerbare Umsätze 437–456
  - 456–463 3.3 Steuerbefreiungen 456–463
  - 463–469 3.4 Bemessungsgrundlagen und Steuersätze 463–469
  - 469–474 3.5 Vorsteuerabzug 469–474
  - 474–477 3.6 Entstehung, Festsetzung und Entrichtung der Umsatzsteuer, Steuerschuldner 474–477
  - 477–478 3.7 Besondere Besteuerungsvorschriften 477–478
  - 478–479 3.8 Aufzeichnungspflichten 478–479
  - 479–482 3.9 Ertragsteuerliche Behandlung der Umsatzsteuer 479–482
482–544 Teil VI: Prinzipien des Steuerrechts und Besteuerungsverfahren 482–544
- 482–483 1 Vorbemerkungen 482–483
- 483–496 2 Prinzipien des Steuerrechts 483–496
  - 483–487 2.1 Rechtsanwendung und Rechtsfindung 483–487
  - 487–488 2.2 Besteuerung und Grundrechte 487–488
  - 488–490 2.3 Besteuerung und EU- Recht 488–490
  - 490–490 2.4 Der Grundsatz von Treu und Glauben im Steuerrecht 490–490
  - 490–493 2.5 Die wirtschaftliche Betrachtungsweise 490–493
  - 493–494 2.6 Missbrauch von rechtlichen Gestaltungsmöglichkeiten 493–494
  - 494–496 2.7 Die typisierende Betrachtungsweise 494–496
- 496–544 3 Das Besteuerungsverfahren 496–544
  - 496–497 3.1 Einführung 496–497
  - 497–500 3.2 Steuerverwaltungsakte 497–500
  - 500–506 3.3 Ermittlungsverfahren 500–506
  - 506–513 3.4 Festsetzungs- und Feststellungsverfahren 506–513
  - 513–520 3.5 Erhebungsverfahren 513–520
  - 520–531 3.6 Verfahren zur Berichtigung von Steuerverwaltungsakten 520–531
  - 531–541 3.7 Übersicht über Rechtsbehelfe und Rechtsmittel in Steuersachen 531–541
  - 541–541 3.8 Straf- und Bußgeldvorschriften 541–541
  - 541–544 3.9 Aufgaben 1 - 6 541–544
544–594 Teil VII: Lösungen zu den Aufgaben 544–594
- 544–562 Lösungen zu Teil II 544–562
- 562–580 Lösungen zu Teil III 562–580
- 580–585 Lösungen zu Teil IV 580–585
- 585–590 Lösungen zu Teil V 585–590
- 590–594 Lösungen zu Teil VI 590–594
594–639 Anhang: Schemata und Verzeichnisse 594–639
- 594–599 Schemata 594–599
- 599–604 Verzeichnis der Gesetze 599–604
- 604–606 Verzeichnis des internationalen Rechts 604–606
- 606–611 Verzeichnis der Parlamentaria und Verwaltungsanweisungen 606–611
- 611–612 Verzeichnis sonstiger Quellen 611–612
- 612–615 Rechtsprechungsverzeichnis 612–615
- 615–626 Literaturverzeichnis 615–626
- 626–639 Stichwortverzeichnis 626–639
639–639 Buchhinweis 639–639

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