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Verfahrensrecht, Umsatzsteuerrecht, Erbschaftsteuerrecht

Michael Preißer (ed.), Gerhard Girlich (ed.)

2022

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„… . Mit der Erhöhung der persönlichen Freibeträge für Angehörige ging eine weitere Verschonung des …” „… KapG– die sog. »Viertel-Plus«- Quote) konnte mit einem erweiterten Freibetrag von 256.000 € (ab …” „… persönlichen Freibeträge verhindert. Nach geltendem Recht kommt W alsüberlebende Ehefrau in den Genuss eines …”

Stichwortverzeichnis S. 754-766

„… 290 Form 114 Ersatzzwangshaft 290 Fortführungsklausel 734 Erstattungsberechtigter 68 Freibeträge 582 …”

A Abgabenordnung und Finanzgerichtsordnung S. 44-335

doi.org/10.34156/9783791054230

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Lohn- und Gehaltsabrechnung 2024

Claus-Jürgen Conrad

Series: Haufe Fachbuch

Volume 2024

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5 Abrechnung von laufendem Arbeitslohn S. 295-488

„… ca. 1.350 EUR keine Lohnsteuer und somit keine Kirchensteuer. Durch die Anhebung des Freibetrags für …” „… . Durch die Anhebung des Freibetrags für den Solidaritätszuschlag ab dem Jahr 2024 auf 1.510,83 EUR …” „… Freibetrag bezieht sich auf den monatlichen Betrag der Lohnsteuer. Auf die deut-lich angehobene Freigrenze …”

4 Vom Bruttolohn zur Nettoauszahlung S. 187-294

„… Angehörigen bis zu 600 EUR pro Jahr steuerfrei übernehmen. Es handelt sich um einen Freibetrag, nicht um eine …” „… steuerpflichtigen Arbeitslohnes. Außerdem haben steuerrechtliche Freibeträge und die Höhe der …” „… )– Freibetrag (lt. ELStAM)– Altersentlastungsbetrag+ Hinzurechnungsbetrag (lt. ELStAM)= Betrag, aus dem …”

11 Welche Aktivitäten gehören zum Jahresabschluss? S. 669-736

„… . Erfolgte Lohnerhöhungen und Steuer-freibeträge sind jedoch einzubeziehen. Künftige Lohnerhöhungen oder …” „… Jahresabschluss?Solidaritätszuschlag auf Betrag der Lohnsteuer abzüglich Freibetrag für den maß ge-blichen Jahresarbeitslohn …” „… Prozentsätze und Freibeträge beschlossen. Seit 2006 sinkt für jeden neuen Jahrgang von Versorgungsempfängern …”

7 Wer erhält welche Abzüge, Umlagen und Meldungen? S. 513-582

8 Wo werden die Bezüge/Abzüge dokumentiert? S. 583-596

„… Freibeträge • steuerlicher Hinzurechnungsbetrag • steuerliche Besonderheiten (Groß-buchstaben U, S, F, M, FR1 …” „… von Freibe-trägen) • steuerpflichtige Sachbezüge • sonstige Bruttobezüge • Nettolohnzahlungen …”

Die wichtigsten Änderungen im Jahr 2024 S. 21-24

„… Einkommensteuertarifs und des Kinder-freibetrags (siehe oben) sowie die Beitragsbemessungsgrenzen für 2024. Nach einer …”

10 Arbeitnehmer scheidet aus oder wechselt den Status S. 643-668

„… ; Kapitalauszahlungen/Abfindungen und Nach-zahlungen von Versorgungsbezügen – in 3. und 8. enthalten 33. unbesetzt — 34. Freibetrag …” „… Besteuerungsgrundlagen ergeben haben oder • Änderungen bei den Besteuerungsmerkmalen (z. B. Steuerklasse, Freibeträge …” „… Mitarbeitenden (Steuerklasse, Freibeträge, Kirchensteuerpflicht, etc.) aus der ELStAM-Datenbank abrufen. Ohne …”

6 Abrechnung von Einmalzahlungen S. 489-512

„… einen Kinderfrei- oder einen Altersentlastungsbetrag gekürzt werden. Der Freibetrag für den …”

3 Ein Arbeitnehmer wird neu eingestellt S. 49-186

„… Finanzverwaltung übermittelt. Steuer-liche Änderungen, wie z. B. die Höhe von Freibeträgen, ein …” „… Saisonarbeitnehmer ein Steuer-freibetrag berücksichtigt werden soll. In diesem Fall ist das papiergebundene …”

9 Arbeitsunterbrechung wegen Krankheit, Mutterschutz oder Quarantäne S. 597-642

„… des Bezug der Lohnersatzleistung) • Abzug des SV-Freibetrages • Ermitteln des Nettoarbeitsentgelts aus …”

doi.org/10.34156/9783648176344

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Einkommensteuer

Jürgen Hottmann, Markus Beckers, Heribert Schustek

2017

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Teil S Familienleistungsausgleich S. 348-370

„… einer Familienkasse nach demX. Abschnitt des EStG (§§ 62 bis 78 EStG) oder • Abzug der Freibeträge für …” „… | 24.08.2017 Teil S Familienleistungsausgleich 2.1 Übersicht zu Kindergeld oder Freibeträgen nach §32 Abs. 6 …” „… EStG (Kinderfreibetrag und Freibetrag für den Betreuungs- und Erziehungs- oder Ausbildungsbedarf …”

Teil U Formelles Lohnsteuerrecht S. 382-391

„… jedem Ehegatten/Lebenspartner die ihm zustehenden Freibeträge zu. Jeder Ehegatte/Lebenspartner wird hier …” „… Einkommensteuertarif. Vgl. A 2. 8. In die Lohnsteuertabellen sind zusätzlich noch Freibeträge und Pauschbeträge (z. B …” „… eines vom Arbeitslohn insgesamt abzuziehenden Freibetrages gem. § 39a EStG (für unbeschränkt …”

Teil R Außergewöhnliche Belastungen (§§ 33–33 b EStG) S. 330-347

„… Geldzahlungen. Er erhält einen Freibetrag nach § 33a Abs. 1 EStG (vgl. 2.1). Daneben finanziert F einen …” „… einen Freibetrag nach § 32 Abs. 6 EStG oder auf Kindergeld hat. Gemäß § 33 Abs. 3 EStG ist die zumutbare …” „… in diesen Fällen § 33 EStG nicht anzuwenden. Wegen der anteiligen Gewährung von Freibeträgen für …”

Teil G Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft (§§ 13, 13 a EStG) S. 76-80

„… Nutzungen (§ 160 Abs. 2 Nr. 1 Buchst. d BewG, z. B. Intensivobstbau), 795 Freibeträge primustype …” „… . 5 Freibeträge Alle Stpfl mit positiven Einkünften aus Land- und Forstwirtschaft erhalten nach § 13 …” „… Abs. 3 EStG einen Freibetrag in Höhe von 900 €, wenn die (gesamte) Summe der Einkünfte 30700 € nicht …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. I-XXII

„… ) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 78 5 Freibeträge …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 349 2.1 Übersicht zu Kindergeld oder Freibeträgen nach § 32 Abs. 6 EStG (Kinderfreibetrag und …” „… Freibetrag für den Betreuungs- und Erziehungs- oder Ausbildungsbedarf …”

Teil C Die sachliche Einkommensteuerpflicht nach dem Einkommensteuergesetz S. 17-34

„… EStG) bezeichnet. Das Einkommen vermindert um die kinderabhängigen Freibeträge ergibt das sog. zu …” „… Werbungskosten eines Kj. Statt dem Ansatz von tatsächlichen Werbungkosten können Freibeträge bzw. Pauschbeträge …” „… Alleinerziehende gem. § 24b EStG und/oder der Freibetrag für Landwirte gem. § 13 Abs. 3 EStG abzuziehen. Der …”

Teil X Lösungshinweise zu den komplexen Übungsfällen S. 436-452

„… 194579 € ./. Freibeträge gem. § 32 Abs. 6 Satz 1 und 2 EStG 2 × (2358 € + 1320 € × 2 =) 7356 € ./. 14712 …” „… Satz 4 EStG: Einkommen vor Abzug der Freibeträge gem. § 32 Abs. 6 Satz 1 und 2 EStG 194579 € ESt 2017 …” „… lt. Splittingtabelle wäre 64770 € Zu versteuerndes Einkommen 2017 nach Abzug der Freibeträge gem …”

Teil P Verlustausgleich und Verlustabzug S. 262-273

„… Freibetrag für Land- und Forstwirte (§ 13 Abs. 3 EStG), • die Sonderausgaben (§§ 10–10c EStG) und • die …” „… %, höchstens) ./. 1292 € ./. Entlastungsbetrag für Alleinerziehende ./. 1908 € ./. Freibetrag für Land- und …” „… , wegen der Sonderausgaben, der anderen Abzugsbeträge und tariflichen Freibeträge (z. B. § 32 Abs. 6 EStG …”

Teil V Lösungshinweise zu den Übungsfällen S. 392-426

„… . Freibeträge für zwei Kinder gem. § 31, § 32 Abs. 3 und Abs. 6 Sätze 1 und 2 EStG: Für beide Eltern für ein …” „… € Summe der Einkünfte (§ 2 Abs. 3 EStG) 30242 € Freibetrag für Land- und Forstwirte (§ 13 Abs. 3 EStG …” „… Gewinns desWj 2016/2017 7350 € b) 1/2 des Gewinns desWj 2017/2018 6838 € Summe 14188 € c) ./. Freibetrag …”

Stichwortregister S. 453-466

„… 98 Freibetrag – für Betreuung und Erziehung oder Ausbildung 363 – gem. § 13 Abs. 3 EStG 79 Freigrenze …” „… Forstwirtschaft 76 –Einkünfte aus 76 –Freibeträge 79 –Gewinnermittlungsarten 77 –Mindestgröße 76 – zeitliche …”

Teil D Darstellung einkommensteuerlicher Grundbegriffe S. 35-42

„… . Pauschale Abzugsbeträge und Freibeträge sind deshalb in der Regel Jahresbeträge, es sei denn, es besteht …”

Teil A Einführung S. 1-10

„… Freibeträge für Kinder nach § 32 Abs. 6 EStG und sonstige Abzüge ist das zu versteuernde Einkommen (§ 2 Abs. 5 …”

Teil L Einkünfte aus Kapitalvermögen (§ 20 EStG) S. 185-206

„… Veräu- ßerungsgewinns bleibt kein Freibetrag nach § 17 Abs. 3 EStG übrig. 1979 Stückzinsen (§ 20 Abs. 2 …” „… Abzug von verschiedenen Aufwendungen und Freibeträgen das zu versteuernde Einkommen ergaben. Dieses zu …”

Teil N Sonstige Einkünfte (§ 22 EStG) S. 245-256

„… dabei um eine Freigrenze (wie bei § 4 Abs. 5 Nr. 1 EStG), nicht um einen Freibetrag (wie bei § 20 Abs. 9 …”

Teil E Die Überschusseinkünfte S. 43-64

„… (Grundfreibetrag und Freibeträge für Kinder) abgegolten bzw. als Sonderausgaben oder außergewöhnliche Belastungen …”

Teil Q Die Sonderausgaben (§§ 10, 10 a, 10 b, 10 c EStG) S. 274-329

„… Zahlung des Kindergelds gem. § 66 EStG oder durch den Abzug des Freibetrags für Betreuungs- und Erziehungs …” „… Lebenspartner des Stpfl und die Kinder, für die er Anspruch auf Kindergeld oder auf einen Freibetrag nach § 32 …”

Teil M Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung (§ 21 EStG) S. 207-244

Teil K Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit (§ 19 EStG) S. 118-184

„… Versorgungsfreibetrag schrittweise verringert. Die Höhe des Freibetrags und des Zuschlags bestimmt sich nach dem Jahr …”

doi.org/10.34156/9783791038186

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Lohn- und Gehaltsabrechnung 2023

Claus-Jürgen Conrad

2023

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5 Abrechnung von laufendem Arbeitslohn S. 285-498

„… Kirchensteuer. Durch die Anhebung des Freibetrags für den Solidaritätszuschlag entsteht auch bei höheren …” „… Direktabzug vom Bruttolohn abzuziehen. Durch die Anhebung des Frei-betrags für den Solidaritätszuschlag ab dem …” „… Solidaritätszuschlag be-freit. Der Freibetrag bezieht sich auf den monatlichen Betrag der Lohnsteuer. Auf die deutlich …”

4 Vom Bruttolohn zur Nettoauszahlung S. 175-284

„… steuerfrei übernehmen. Es handelt sich um einen Freibetrag, nicht um eine Freigrenze.11) Maximal 2 …” „… steuerrechtliche Freibeträge und die Höhe der Sozialversicherungs-beiträge Einfluss auf die Lohnsteuer. Die …” „… (steuerpflichtiger Arbeitslohn)– Freibetrag (lt. ELStAM)– Altersentlastungsbetrag+ Hinzurechnungsbetrag (lt. ELStAM …”

11 Welche Aktivitäten gehören zum Jahresabschluss? S. 689-750

„… und Steuer-freibeträge sind jedoch einzubeziehen. Künftige Lohnerhöhungen oder bereits zum Zeitpunkt …” „… Jahresabschluss?Solidaritätszuschlag auf Betrag der Lohnsteuer abzüglich Freibetrag für den maßgeb-lichen Jahresarbeitslohn …” „… Prozentsätze und Freibeträge beschlossen. Seit 2006 sinkt für jeden neuen Jahrgang von Versorgungsempfängern …”

Die wichtigsten Änderungen im Jahr 2023 S. 19-22

„… Pauschalbeträge und Freibeträge für Alleinerziehende einigen. Dies führt dazu, dass die Steuerberechnung im Januar …” „… Freibetrags beim Solidaritätszuschlag 4.4.3 y Neue Rechengrößen und geändertes Berechnungsverfahren für …”

7 Wer erhält welche Abzüge, Umlagen und Meldungen? S. 537-604

8 Wo werden die Bezüge/Abzüge dokumentiert? S. 605-618

„… y Zahl der Kinderfreibeträge y Datum der Änderung von Steuerdaten wie Steuerklasse oder Freibeträge …” „… von Freibeträgen) y steuerpflichtige Sachbezüge y sonstige Bruttobezüge y Nettolohnzahlungen y …”

10 Arbeitnehmer scheidet aus oder wechselt den Status S. 663-688

„… - in 3. und 8. enthalten 33. Ausgezahltes Kindergeld — 34. Freibetrag DBA Türkei Finanzamt, an das die …” „… haben oder y Änderungen bei den Besteuerungsmerkmalen (z. B. Steuerklasse, Freibeträge) nachträglich …” „… , Freibeträge, Kirchensteuerpflicht, etc.) aus der EL-StAM-Datenbank abrufen. Ohne die Abmeldung können …”

6 Abrechnung von Einmalzahlungen S. 499-536

„… einen Kinderfrei- oder einen Altersentlastungsbetrag gekürzt werden. Der Freibetrag für den …” „… der Grundfreibetrag und eventuelle andere Freibeträge zu berücksichtigen. Zusätzlich wird ein …”

3 Ein Arbeitnehmer wird neu eingestellt S. 43-174

„… Höhe von Freibeträgen, ein Steuerklassenwechsel oder Ähnliches werden vom Mitarbeitenden mit einem …” „… Saisonarbeitnehmer ein Steuer-freibetrag berücksichtigt werden soll. In diesem Fall ist das papiergebundene …”

9 Arbeitsunterbrechung wegen Krankheit, Mutterschutz oder Quarantäne S. 619-662

„… des Bezug der Lohnersatzleistung) y Abzug des SV-Freibetrages y Ermitteln des Nettoarbeitsentgelts aus …”

doi.org/10.34157/9783648168745

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WiSt - Wirtschaftswissenschaftliches Studium

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WIST Volume 45 (2016) Issue 1 ISSN Online: 0340-1650

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Jens Lemmer Familienleistungsausgleich S. 38-41

„… durch die Zahlung von Kindergeld oder die Gewährung eines kindesbezogenen Freibetrags umgesetzt. Diese …” „… eines Kindes entweder durch Kindergeldzahlungen oder die Gewährung von Freibeträgen steuerlich …” „… freigestellt. 3. Konzeption des Familienleistungsausgleichs Der kindesbezogene Freibetrag setzt sich aus zwei …”

doi.org/10.15358/0340-1650-2016-1

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Erbschaft- und Schenkungsteuer, Bewertungsgesetz

Michael Preißer (ed.), Stephan Seltenreich (ed.), Stefan Königer (ed.)

2022

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Vor §§ 13a–13c Die aktuellen Verschonungsregelungen im Spannungsfeld zwischen BVerfG, Parlament, Exekutive und EU S. 595-1130

„… . »Viertel-Plus-Quote«) konnte mit einem erweiterten Freibetrag von 256.000 e sowie einem …” „… Vermögensanfall 1.250.000 €Bestattungskosten usw. pauschal ./. 10.300 €Persönlicher Freibetrag Stkl. III …” „… Freibetrags und beim brigen Vermçgen, das nunmehr mit dem Steuersatz der Steuerklasse Ibesteuert wird.Gesamter …”

Anhang 3d USA S. 1622-1636

„… Nachlassfreibetrag von 5 Mio. USD galt. DerFreibetrag wird nunmehr jährlich inflationsindexiert und beträgt im Jahr …” „… 2021 11,7 Mio. USD. Seitdem Jahr 2011 ist auch der Freibetrag zwischen Ehepartnern übertragbar, wenn …” „… Erhöhung der Steuersätze erwogen, die aber bisher noch nicht umge-setzt wurden. Der Freibetrag von 11,7 …”

Einführung ErbStG S. 1-594

„… Beteiligungen an Kapitalgesellschaften – die sog. »Viertel-Plus«-Quo-te) konnte mit einem erweiterten Freibetrag …” „… weiteren persönlichen Freibetrag von mindestens 20.000 e (§ 16 Abs. 1 Nr. 7ErbStG n.F.) unterhalb dieser …” „… Freibetrages von 400.000 e für Enkelkinder (bei nichtvorverstorbenen Eltern) mit der Rspr. des BVerfG in …”

Anhang 3c Türkei S. 1617-1621

„… Wissenschaft und der Bildung.12Im Erbfall wird für jeden Erwerber ein Freibetrag von 334.534 TRY gewährt und …” „… für Ehegatteneinen Freibetrag i.H.v. 669.479 TRY. Bei Schenkungen wird ein Freibetrag von 7.703 …”

Anhang 3 Internationales Erbschaftsteuerrecht S. 1575-1597

„… Werts erreichen und das die Anwendungeines gegenstandsbezogenen Freibetrags sowie die Berücksichtigung …” „… Person für den gebietsfremden Erwerber nur einen Frei-betrag von 1.100 e vorsieht, während bei der …” „… mit Sitz oder Geschäftsleitung im Inland ein gegenstandsbezogener Freibetrag gewährt undder …”

Anhang 1 Stiftungen S. 1482-1551

Stichwortregister S. 1637-1661

„… – Freibetrag ErbStG § 2, 122– Pflichtteilsanspruch ErbStG § 2, 109– Pflichtteilsschulden ErbStG § 2, 131 …” „… BewertungsverfahrenBewG § 11, 35– Einzelbewertung BewG § 95, 5; BewG § 103, 1– Freibetrag für – ErbStG § 6, 56 …” „… freiberufliche Tätigkeit BewG § 121, 31Freibetrag ErbStG § 7, 59, 551; ErbStG § 16, 4;BewG § 121, 93; ErbStG …”

Anhang 3b Schweiz S. 1605-1616

„… ungeteilten Nachlass von 20 % bei einem Freibetrag von 2 Mio. SFR und vollerpersönlicher Steuerbefreiung des …”

Einführung BewG S. 1131-1481

doi.org/10.34156/9783791054476

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Einkommensteuer

Jürgen Hottmann, Markus Beckers, Heribert Schustek

2019

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Teil S Familienleistungsausgleich S. 289-305

„… einer Familienkasse nach den §§ 62 bis 78 EStG oder • Abzug der Freibeträge für Kinder nach § 32 Abs. 6 …” „… , § 31 Satz 4 EStG). 2912 Begriff und Zielsetzung 2.1 Übersicht zu Kindergeld oder Freibeträgen für …” „… € 2700 € Ab 01.07. 2019 204 € 2448 € 210 € 2520 € 235 € 2820 € oder Anspruchsberechtigte Freibeträge für …”

Teil U Formelles Lohnsteuerrecht S. 317-325

„… jedem Ehegatten/Lebenspartner die ihm zustehenden Freibeträge zu. Jeder Ehegatte/Lebenspartner wird hier …” „… Lohnsteuertabellen sind zusätzlich noch Freibeträge und Pauschbeträge (z. B. tariflicher Grundfreibetrag …” „… Freibetrages gem. § 39a EStG (für unbeschränkt einkommensteuerpflichtige Arbeitnehmer nach § 39a Abs. 1 und für …”

Teil G Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft (§§ 13, 13 a EStG) S. 66-67

„… ); • Einnahmenüberschussrechnung nach § 4 Abs. 3 EStG; • Betriebsvermögensvergleich nach § 4 Abs. 1 EStG. 674 Freibeträge 4 …” „… Freibeträge Alle Stpfl mit positiven Einkünften aus Land- und Forstwirtschaft erhalten nach § 13 Abs. 3 EStG …” „… einen Freibetrag in Höhe von 900 €, wenn die Summe der Einkünfte 30700 € nicht übersteigt. Im Fall der …”

Teil R Außergewöhnliche Belastungen (§§ 33–33 b EStG) S. 275-288

„… mittellosen Vater durch regelmäßige Geldzahlungen. Er erhält einen Freibetrag nach § 33a Abs. 1 EStG (vgl. 2.1 …” „… Freibetrag nach § 32 Abs. 6 EStG oder auf Kindergeld hat. Gemäß § 33 Abs. 3 EStG ist die zumutbare Belastung …” „… anzuwenden. Wegen der anteiligen Gewährung von Freibeträgen für einen VZ vgl. § 33a Abs. 3 EStG, R 33a.3 EStR …”

Teil C Die sachliche Einkommensteuerpflicht nach dem Einkommensteuergesetz S. 14-29

„… Freibeträge sowie den Härteausgleich ergibt das sog. zu versteuernde Einkommen (§ 2 Abs. 5 EStG; siehe auch …” „… Werbungkosten können Freibeträge bzw. Pauschbeträge abziehbar sein (z. B. Arbeitnehmer–Pauschbetrag gem. § 9a …” „… Freibetrag für Landwirte gem. § 13 Abs. 3 EStG abzuziehen. Der verbleibende Betrag ist der Gesamtbetrag der …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. I-XXII

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 66 4 Freibeträge …”

Stichwortregister S. 366-374

„… Bauplan 49 BEA-Freibetrag 293 Bedeutung der Einkommensteuer 6 –wirtschaftliche 6 Beherrschender …” „… EStG 60 Kuxe 302 L Land- und Forstwirtschaft 66 –Einkünfte aus 66 –Freibeträge 67 …”

Teil V Lösungshinweise zu den Übungsfällen S. 326-347

„… + F 132230 € 10. Freibeträge für zwei Kinder gem. § 31, § 32 Abs. 3 und Abs. 6 Sätze 1 und 2 EStG: Für …” „… Kindergeld i. H. v. 194 € sowie ggf. im Rahmen der Günstigerprüfung (§ 31 EStG) die Freibeträge nach § 32 Abs …” „… Günstigerprüfung (§ 31 EStG) Freibeträge nach § 32 Abs. 6 EStG i. H. v. 7620 €. Die eigenen Einkünfte der …”

Teil P Verlustausgleich und Verlustabzug S. 224-233

„… für Alleinerziehende (§ 24b EStG), 226 Teil P Verlustausgleich undVerlustabzug • der Freibetrag für …” „… %, höchstens) ./. 1292 € ./. Entlastungsbetrag für Alleinerziehende ./. 1908 € ./. Freibetrag für Land- und …”

Teil A Einführung S. 1-7

„… Einkommensteuer) berechnet. Dies ergibt sich nach der Berechnung: Einkommen vermindert um die Freibeträge für …”

Teil D Darstellung einkommensteuerlicher Grundbegriffe S. 30-35

„… Freibeträge sind deshalb in der Regel Jahresbeträge, es sei denn, es besteht eine abweichende gesetzliche …”

Teil X Lösungshinweise zu den komplexen Übungsfällen S. 356-365

„… 0 € ./. 19680 € Einkommen 194599 € ./. Freibeträge gem. § 32 Abs. 6 Satz 1 und 2 EStG (2 × 7620 …”

Teil E Die Überschusseinkünfte S. 36-55

„… Aufwendungen bereits durch das steuerliche Existenzminimum (Grundfreibetrag und Freibeträge für Kinder …”

Teil L Einkünfte aus Kapitalvermögen (§ 20 EStG) S. 160-179

„… bleibt kein Freibetrag nach § 17 Abs. 3 EStG übrig. Der Veräußerungsgewinn ist nach § 20 Abs. 4 Satz 1 …”

Teil Q Die Sonderausgaben (§§ 10, 10 a, 10 b, 10 c EStG) S. 234-274

„… Kindergelds gem. § 66 EStG oder durch den Abzug des Freibetrags für Betreuungs- und Erziehungs- oder …”

Teil K Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit (§ 19 EStG) S. 97-159

„… Versorgungsfreibetrag als auch der Zuschlag zum Versorgungsfreibetrag schrittweise verringert. Die Höhe des Freibetrags …”

doi.org/10.34156/9783791044491

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Einkommensteuer

Jürgen Hottmann, Markus Beckers, Heribert Schustek

2021

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Teil S Familienleistungsausgleich S. 296-312

„… • Abzug der Freibeträge für Kinder nach § 32 Abs. 6 EStG bei der Ermittlung des zu versteuernden …” „… Familienleistungsausgleich 2.1 Übersicht zu Kindergeld oder Freibeträgen für Kinder nach § 32 Abs. 6 EStG …” „… 000 € Für 2021 Je Kind zusätzlich 150 € oder Anspruchsberechtigte Freibeträge für Kinder (§ 32 Abs. 6 …”

Teil U Formelles Lohnsteuerrecht S. 324-332

„… jedem Ehegatten/Lebenspartner die ihm zustehenden Freibeträge zu. Jeder Ehegatte/Lebenspartner wird hier …” „… Freibeträge und Pauschbeträge (z. B. tariflicher Grundfreibetrag, Arbeitnehmer-Pauschbetrag …” „… die Höhe eines vom Arbeitslohn insgesamt abzuziehenden Freibetrages gem. § 39 a EStG (für …”

Teil G Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft (§§ 13, 13 a EStG) S. 67-68

„… aus Land- und Forstwirtschaft (§§ 13, 13 a EStG) 4 Freibeträge Alle Stpfl mit positiven Einkünften …” „… aus Land- und Forstwirtschaft erhalten nach § 13 Abs. 3 EStG einen Freibetrag in Höhe von 900 €, wenn …” „… Lebenspartnern gem. § 26 b EStG beträgt der Freibetrag 1 800 € und die Grenze der Summe der Einkünfte 61 400 …”

Teil R Außergewöhnliche Belastungen (§§ 33–33 b EStG) S. 281-295

„… unterstützt seinen mittellosen Vater durch regelmäßige Geldzahlungen. Er erhält einen Freibetrag nach § 33 a …” „… Kinder des Stpfl zählen die, für die er Anspruch auf einen Freibetrag nach § 32 Abs. 6 EStG oder auf …” „… § 33 EStG nicht anzuwenden. Wegen der anteiligen Gewährung von Freibeträgen für einen VZ vgl. § 33 a …”

Teil C Die sachliche Einkommensteuerpflicht nach dem Einkommensteuergesetz S. 14-30

„… ) bezeichnet. Das Einkommen vermindert um die kinderabhängigen Freibeträge sowie den Härteausgleich ergibt das …” „… Freibeträge bzw. Pauschbeträge abziehbar sein (z. B. Arbeitnehmer-Pauschbetrag gem. § 9 a Satz 1 Nr. 1 EStG …” „… Freibetrag für Landwirte gem. § 13 Abs. 3 EStG abzuziehen. Der verbleibende Betrag ist der Gesamtbetrag der …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. I-XXII

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 67 4 Freibeträge …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 297 2.1 Übersicht zu Kindergeld oder Freibeträgen für Kinder nach § 32 Abs. 6 EStG …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 298 2.3 Freibeträge nach § 32 Abs. 6 EStG …”

Stichwortregister S. 375-383

„… regelmäßige Arbeitsstätte 143 B Badeinbau 206 Bankspesen 50 Bauplan 50 BEA-Freibetrag 300 Bedeutung der …” „… - und Forstwirtschaft 67 – Einkünfte aus 67 – Freibeträge 68 – Gewinnermittlungsarten 67 – zeitliche …”

Teil V Lösungshinweise zu den Übungsfällen S. 333-355

„… Eheleute M + F 132 230 € 10. Freibeträge für zwei Kinder gem. § 31, § 32 Abs. 3 und Abs. 6 Sätze 1 und 2 …” „… Günstigerprüfung (§ 31 EStG) bei der Einkommensteuerveranlagung die Freibeträge nach § 32 Abs. 6 EStG i. H. von (5 …” „… Günstigerprüfung (§ 31 EStG) Freibeträge nach § 32 Abs. 6 EStG (8 388 €. Die eigenen Einkünfte der minderjährigen …”

Teil P Verlustausgleich und Verlustabzug S. 230-239

„… Freibetrag für Land- und Forstwirte (§ 13 Abs. 3 EStG), • die Sonderausgaben (§§ 10–10 c EStG) und • die …” „… € ./. Freibetrag für Land- und Forstwirte ./. 900 € Gesamtbetrag der Einkünfte. ./. 31 200 € ./. Sonderausgaben …”

Teil A Einführung S. 1-7

„… Einkommensteuer) berechnet. Dies ergibt sich aus der Berechnung: Einkommen vermindert um die Freibeträge für …”

Teil D Darstellung einkommensteuerlicher Grundbegriffe S. 31-36

„… Freibeträge sind des halb in der Regel Jahresbeträge, es sei denn, es besteht eine abweichende gesetzliche …”

Teil X Lösungshinweise zu den komplexen Übungsfällen S. 364-374

„… Belastungen 0 € ./. 20 240 € Einkommen 194 039 € ./. Freibeträge gem. § 32 Abs. 6 Satz 1 und 2 EStG …”

Teil E Die Überschusseinkünfte S. 37-56

„… Freibeträge für Kinder) abgegolten bzw. als Sonderausgaben oder außergewöhnliche Belastungen abzugsfähig sind …”

Teil L Einkünfte aus Kapitalvermögen (§ 20 EStG) S. 162-181

„… Abs. 2 EStG). Wegen der Höhe des Veräußerungsgewinns bleibt kein Freibetrag nach § 17 Abs. 3 EStG …”

Teil Q Die Sonderausgaben (§§ 10, 10 a, 10 b, 10 c EStG) S. 240-280

„… Eltern/Lebenspartnern grundsätzlich mit der Zahlung des Kindergelds gem. § 66 EStG oder durch den Abzug des Freibetrags …”

Teil K Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit (§ 19 EStG) S. 97-161

„… schrittweise verringert. Die Höhe des Freibetrags und des Zuschlags bestimmt sich nach dem Jahr des …”

doi.org/10.34156/9783791052021

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Anleitung zur Einkommensteuererklärung 2021

Robert Engert, Winfried Simon, Frank Ulbrich

2021

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Vordruckmuster 2021 S. 607-699

„… Freibeträge für Kinder?371 = Ja2 = NeinFalls ja(wenn nichtganzjährig)T T M M T T M MDie unterstützte Person …” „… zuVersorgungsbezügen)Versorgungsbezüge– im Arbeitslohnenthalten –Bemessungsgrundlagefür den Versorgungs-freibetrag …” „… Anspruch auf Kinder-geld oder Freibeträge für Kinder?671 = Ja2 = NeinFalls ja(wenn nichtganzjährig)T T M M …”

Teil I Erläuterungen zu den Vordrucken S. 39-491

„… beim Steuerabzug vom Arbeitslohn kein Freibetrag berücksichtigt worden ist;• Verluste aus anderen …” „… nach Abzug der Freibeträge für Kinder nach § 32 Abs 6 EStG vom zu versteuernden Einkommen festzusetzen …” „… Rahmen des Familienleistungsausgleichs gegenüber den Freibeträgen für Kinder günstiger ist und daher bei …”

Vereinfachtes Schema zur Selbstberechnung der Einkommensteuer 2021 S. 576-577

„… Alleinerziehende (Zeilen 49 bis 54 der Anlage Kind) - 18 Freibetrag für Land- und Forstwirte (ggf. 900 €, bei …” „… + 30 Förderung des Wohneigentums nach § 10e EStG (vgl. Anlage FW) + 31 Einkommen 32 Freibeträge für …” „… Gewinneinkünfte nach § 34a EStG), erhöht um den Anspruch auf Kindergeld, falls der Abzug der Freibeträge für …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-22

„… 1449 2 3 Freibeträge für Kinder 1459 2 3 1 Höhe der Freibeträge …” „… 1619 9 Übertragung der Freibeträge für Kinder 1619 9 1 Übertragung auf den anderen Elternteil …” „… Übertragung des Kinderfreibetrags 1629 9 1 6 Getrennte Übertragung der Freibeträge für Kin-der …”

Stichwortverzeichnis S. 699-711

„… Tätigkeit 365Freibetrag − bei den Lohnsteuerabzugsmerkma-len 553 − für Land- und Forstwirte 439 − nach § 16 …” „… Abs.4 EStG 340 − zur Abgeltung eines Sonderbedarfs bei Berufsausbildung 166Freibeträge für Kinder 474 …” „… Ausbildungsbedarf 145 − Günstigerprüfung 145 − Höhe 145 − Monatsprinzip 145 − Übertragung 161Freibeträge für …”

7 Steuererklärungspflichten S. 30-31

„… Ehe-gatten/Lebenspartnern insgesamt erzielte Arbeits-lohn 23 350 € übersteigt, oder dd) vom Finanzamt ein Freibetrag für …” „… ) 31 – beide Elternteile eine Aufteilung des Freibetrags zur Abgeltung eines Sonderbedarfs bei …”

12 Elektronische Steuererklärungen S. 32-36

„… Freibetrag nach § 13 Abs 3 EStG nicht über-schreitet Die frühere Nichtbeanstandungsregelung anstelle der …” „… Anlage S (Zeilen 46 und 47; vgl Teil I Tz 21 14) zu erklären Übersteigen die Einnahmen die Freibeträge …” „… Freibeträgen und/oder Betriebsaus-gaben) die Grenze von 410 € überschreiten 12 .3 Online-Erklärungen12 .3 .1 …”

Neues ab 2021 im Überblick S. 23-27

„… berücksichtigendes Kind werden im VZ 2021 Freibeträge für Kinder von insgesamt 4 194 €/8 388 € berücksichtigt (vgl …” „… Freibeträgen für Kinder gegengerechnet (sog »Günstigerprü-fung«) In diese Vergleichsrechnung wird auch der …”

6 Verspätungszuschlag S. 30

„… Ehe-gatten/Lebenspartnern insgesamt erzielte Arbeits-lohn 23 350 € übersteigt, oder dd) vom Finanzamt ein Freibetrag für …”

8 Einkommensteuererklärung bei beschränkter Steuerpflicht S. 31

„… 31 – beide Elternteile eine Aufteilung des Freibetrags zur Abgeltung eines Sonderbedarfs bei …”

9 Amtliche Vordruckmuster S. 31

„… 31 – beide Elternteile eine Aufteilung des Freibetrags zur Abgeltung eines Sonderbedarfs bei …”

10 Internet-Formulare S. 31

„… 31 – beide Elternteile eine Aufteilung des Freibetrags zur Abgeltung eines Sonderbedarfs bei …”

5 Steuererklärungsfristen S. 29-30

„… Ehe-gatten/Lebenspartnern insgesamt erzielte Arbeits-lohn 23 350 € übersteigt, oder dd) vom Finanzamt ein Freibetrag für …”

11 Nichtamtliche Vordrucke S. 31-32

„… 31 – beide Elternteile eine Aufteilung des Freibetrags zur Abgeltung eines Sonderbedarfs bei …”

14 Belegvorlage-/Belegvorhaltepflicht S. 36-39

„… , entstanden sind, für die bislang im laufenden Kj beim Steuerabzug vom Arbeitslohn kein Freibetrag …”

Teil II Überblick über wichtige Steuerersparnismöglichkeiten und Einzelfragen grundsätzlicher Art S. 491-576

doi.org/10.34156/9783791052687

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Anleitung zur Einkommensteuererklärung 2022

Robert Engert, Winfried Simon, Frank Ulbrich

2022

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Vordruckmuster 2022 S. 605-700

„… Anspruch auf Kinder-geld oder Freibeträge für Kinder?371 = Ja2 = NeinFalls ja(wenn nichtganzjährig)T T M M …” „… Arbeitslohnenthalten –Bemessungsgrundlagefür den Versorgungs-freibetragWerbungskostenzu Versorgungs-bezügenvom45 T T M …” „… auf Kinder-geld oder Freibeträge für Kinder?671 = Ja2 = NeinFalls ja(wenn nichtganzjährig)T T M M T T …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-22

„… volljährigenPersonen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1639.10.3 Zeitanteilige Gewährung des Freibetrags …” „… Regelung 164Inhaltsverzeichnisgedruckt am 11.11.2022 um 8:21 – – Seite 88Seite9.11 Freibetrag zur Abgeltung …” „… eines Sonderbedarfsbei Berufsausbildung . . . . . . . . . . . . . . . . 1649.11.1 Höhe des Freibetrags …”

Teil I Erläuterungen zu den Vordrucken 2022 S. 39-486

„… Steuerabzug vomArbeitslohn kein Freibetrag berücksichtigt worden ist;. Verluste aus anderen Einkunftsarten …”

7 Steuererklärungspflichten S. 31

„… , oderdd) vom Finanzamt ein Freibetrag für den Steuerabzugvom Arbeitslohn ermittelt worden ist …”

6 Verspätungszuschlag S. 30

„… Einkommen bis zur Höhe des Grund-freibetrags die erhöhte Entfernungspauschale ab dem 21 …”

12 Elektronische Steuererklärungen S. 33

„… Freibetrag nach § 13 Abs. 3 EStG nicht überschreitet. Diefrühere Nichtbeanstandungsregelung anstelle der …”

12.1 Verpflichtung zur elektronischen Abgabe S. 33

„… Freibetrag nach § 13 Abs. 3 EStG nicht überschreitet. Diefrühere Nichtbeanstandungsregelung anstelle der …”

12.2 Anlage EÜR S. 33

„… Freibetrag nach § 13 Abs. 3 EStG nicht überschreitet. Diefrühere Nichtbeanstandungsregelung anstelle der …”

Neues ab 2022 im Überblick S. 23-26

„… Kinder-freibetrags für das sächliche Existenzminimum des Kindes von2 730 e auf 2 810 e – Freibeträge für Kinder …”

Stichwortverzeichnis S. 701-711

„… 143– Höhe 143– Monatsprinzip 143– Übertragung 160Freibeträge für Versorgungsbezüge 179Freibetrag …”

Teil II Wichtige Steuerersparnismöglichkeiten 2022 S. 487-572

doi.org/10.34156/9783791056722

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Erbrecht, Erbschaftsteuer, Schenkungsteuer

Michael Heil

2019

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Teil J Berechnung der Steuer (§§ 14–19 a ErbStG) S. 205-214

„… berücksichtigt. Bei der Berechnung der fiktiven Abzugsteuer darf der persönliche Freibetrag (§ 16 ErbStG …” „… ) maximal i. H. d. beim Vorerwerb tatsächlich verbrauchten Freibetrages angesetzt werden. Aufgrund der …” „… Freibeträge zu keiner oder zu einer geringeren Steuer führt. Für solche Fälle bestimmt § 14 Abs. 1 Satz 3 …”

Teil N Lösungshinweise zu den komplexen Übungsfällen S. 264-294

„… beträgt somit 1/12 aus 3 600 000 € 300 000 € ./. persönlicher Freibetrag gem. § 16 Abs. 1 Nr. 2 ErbStG 400 …” „… das Geldvermächtnis (Bereicherung jeweils 80 000 €) den persönlichen Freibetrag von 200 000 € nicht …” „… € = Bereicherung Max Müller (§ 10 Abs. 1 Satz 2 ErbStG) 276 750 € . /. persönlicher Freibetrag 400 000 € (§ 16 Abs …”

Teil E Vor- und Nacherbschaft (§ 6 ErbStG) S. 53-55

„… Steuerklasse und die Freibeträge nach dem Verwandtschaftsverhältnis zum Erblasser. BEISPIEL Der ledige E …” „… grundsätzlich die Steuerklasse und die Freibeträge nach dem Verwandtschaftsverhältnis des Nacherben zum Vorerben …” „… erworbenen Vermögens des ursprünglichen Erblassers die Steuerklasse und die Freibeträge nach dem …”

Teil B Steuerpflicht S. 7-10

„… , Freibeträge, Steuersätze, Tarifvergünstigungen), s. hierzu R E 1.1 ErbStR. Soweit Vorschriften ausdrücklich …” „… Freibeträge nach § 16 Abs. 1 ErbStG. Die Änderung erfolgte durch das Steuerumgehungsbekämpfungsgesetz (StUmgBG …” „… , wird der Freibetrag um einen Teilbetrag gemindert. Hierdurch wird eine ungerechtfertigte …”

Teil K Steuerfestsetzung und Erhebung (§§ 20 ff. ErbStG) S. 215-227

„… Auslandsvermögens auszugehen, wobei Freibeträge nicht abzuziehen sind. Der anrechenbare Höchstbetrag ist daher nach …” „… € . /. Freibetrag nach § 16 Abs. 1 Nr. 2 ErbStG (Steuerklasse I Nr. 2, § 15 ErbStG) ./. 400 000 € Steuerpflichtiger …” „… auf den Reinnachlass i. H. v. 663 500 € (persönlicher Freibetrag ist nicht zu kürzen!) 12,05727 …”

Teil L Lösungshinweise zu den Fällen S. 228-248

„… € . /. persönlicher Freibetrag Steuerklasse II Nr. 3 (§ 16 Abs. 1 Nr. 5 ErbStG) . /. 20 000 € steuerpflichtiger …” „… Sachvermächtnisses (Grundstück) 220 000 € . /. persönlicher Freibetrag Steuerklasse III (§ 16 Abs. 1 Nr. 7 ErbStG …” „… € . /. persönlicher Freibetrag (§ 16 Abs. 1 Nr. 2 ErbStG) = 400 000 €, höchstens . /. 288 025 € steuerpflichtiger …”

Teil I Einzelfälle zu persönlichen und sachlichen Steuerbefreiungen und Steuerbegünstigungen (§§ 13–13 d ErbStG) S. 161-204

„… Freibetrag von 12 000 € steuerfrei (§ 13 Abs. 1 Nr. 1 Buchst. b ErbStG). Personen der Steuerklasse II und …” „… einen zusammengefassten Freibetrag von 12 000 € (§ 13 Abs. 1 Nr. 1 Buchst. c ErbStG). Bei der …” „… Steuerbefreiung handelt es sich um Freibeträge, nicht um Freigrenzen. Die Freibeträge stehen jedem Erben in voller …”

Teil A Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht – Überblick S. 1-6

„… Freibeträge und der anzuwendende gestaffelte Steuertarif sich unter anderem nach dem Verwandtschaftsgrad des …” „… – für Anteile an Kapitalgesellschaften frühere Erwerbe Steuerklassen persönliche Freibeträge Steuersätze …” „… , wenn dem steuerpflichtigen Erwerb (§ 10 Abs. 1 ErbStG) die Freibeträge nach den §§ 16 und 17 und der …”

Teil G Entstehung der Steuer (§ 9 ErbStG), steuerpflichtiger Erwerb (§ 10 ErbStG), Bewertungsstichtag (§ 11 ErbStG) S. 70-80

„… . . . . . . . . . . . . . . . ./. persönlicher Freibetrag § 16 ErbStG . . . . . . . . . . . . . . . ./. besonderer Versorgungsfreibetrag § 17 …” „… € ./. persönlicher Freibetrag, Steuerklasse II Nr. 3, § 16 Abs. 1 Nr. 4 ErbStG 20 000 € = steuerpflichtiger Erwerb …” „… . Die von S zu entrichtende Steuer würde sich auf 6 000 € belaufen (60 000 € abzüglich Freibetrag 20 …”

Teil D Zugewinngemeinschaft (§ 5 ErbStG) S. 40-52

„… . d. § 1378 BGB nur für Zwecke der Erbschaftsteuerermittlung (Freibetrages i. S. d. § 5 Abs. 1 ErbStG …” „… (§ 14 ErbStG) die persönlichen Freibeträge nach §§ 16, 17 ErbStG (500 000 € + 256 000 €, gegebenenfalls …” „… eines Doppelbesteuerungsabkommens oder durch Freibeträge freigestellt sind. Wie oben ausgeführt, sind …”

Teil F Schenkungen unter Lebenden (§ 7 ErbStG) S. 56-69

„… persönlichen Freibeträge mehrfach zur Steuerersparnis einsetzen. Man bezeichnet dies als Kettenschenkung. 60 …” „… Tochter an ihren Sohn greift ein persönlicher Freibetrag nach § 16 Abs. 1 Nr. 2 ErbStG i. H. v. 400 …” „… nur ein Freibetrag i. H. v. 200 000 € zur Anwendung gekommen (§ 16 Abs. 1 Nr. 3 ErbStG …”

Teil C Erwerb von Todes wegen (§ 3 ErbStG) S. 11-39

„… die mit unterschiedlichen Freibeträgen sowie einer uneinheitlichen Steuerklassenzuweisung verbundene …” „… , persönlicher Freibetrag § 16 Abs. 1 Nr. 1 ErbStG, Versorgungsfreibetrag nach § 17 Abs. 1 ErbStG …” „… Berücksichtigung von Freibeträgen und Schulden) • B und C einen Erbanfall von 1 200 000 € bzw. 1 350 000 €, • D …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. I-XVIII

„… Steuerumgehungsbekämpfungsgesetz vom 23.06.2017 eingetreten. Angepasst wurden insbesondere die Freibeträge in den Fällen der …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 208 3 Freibeträge (§§ 16, 17 ErbStG …” „… ) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 208 3.1 Persönliche Freibeträge …”

Stichwortregister S. 295-300

„… Finanzierungsschätze 85 Finanzmittel 184 – junge 184 Freibetrag 208 – persönlicher 54, 208 Freigebige Zuwendung 57, 223 …”

Teil M Komplexe Übungsfälle S. 249-263

„… . d. § 13 b Abs. 4 ErbStG ist nicht enthalten. Die Finanzmittel liegen unterhalb des Freibetrages …”

Teil H Bewertung des Erwerbs (§ 12 ErbStG) S. 81-160

„… Anpassung der persönlichen Freibeträge (§§ 16, 17 ErbStG) und andererseits durch die Einführung sachlicher …”

doi.org/10.34156/9783791046426

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Marktwirtschaft: Zu einer neuen Wirklichkeit

Stephan Bannas, Carsten Herrmann-Pillath

2020

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3 Einführung der Grundsicherung und Förderung der Gemeinschaftsarbeit: Das Gemeinschaftsgeld S. 119-124

„… Hohe Erbschaftsteuersätze und Erzielung von Freibeträgen durch Verzicht auf den Umtausch des …” „… von Freibeträgen, auch nicht für direkte Angehörige. Freibeträge können durch Verzicht auf den …” „… Freibetrag von der Erbschaftsteuer, der angesammelt werden oder auch auf andere Menschen gegen Entgelt oder …”

Teil C Kommentare zu den Thesen S. 47-106

doi.org/10.34156/9783791050836

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Schnelleinstieg Gewerbesteuer - inkl. Arbeitshilfen online

Ulrike Geismann

2018

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Kapitel 9 bis 12 S. 113-142

„… GewStG) ./. Freibetrag von 24.500 EUR (§ 11 GewStG) ./. Freibetrag von 5.000 EUR (§ 11 GewStG …” „… . ! 121 10 Der Umgang mit Freibeträgen Berechnungsschema zur Gewerbesteuer Gewinn aus Gewerbebetrieb …” „… Gewerbeverluste (§ 10a GewStG) = Gewerbeertrag (abgerundet auf volle 100 EUR) (§ 11 GewStG) ./. Freibetrag von …”

Kapitel 15 bis 20 S. 183-218

„… Vorauszahlungen = Gewerbeertrag ./. Freibetrag (bei Einzelunternehmen und Personengesellschaften …” „… Einzelunternehmen Während bei Kapitalgesellschaften kein Freibetrag von 24.500 EUR zum Tragen kommt, muss bei …” „… Einzelunternehmen und Personengesellschaften ein Freibetrag von 24.500 EUR in Ansatz gebracht werden. Die Berechnung …”

Kapitel 8 S. 87-112

„… Gewerbeverluste (§ 10a GewStG) = Gewerbeertrag (abgerundet auf volle 100 EUR) (§ 11 GewStG) ./. Freibetrag von …” „… 24.500 EUR (§ 11 GewStG) ./. Freibetrag von 5.000 EUR (§ 11 GewStG) = Maßgeblicher Gewerbeertrag x …” „… Summe der Hinzurechnungen 82.320 EUR Abzüglich Freibetrag 100.000 EUR Verbleibender Betrag 0 EUR Da …”

Kapitel 7 S. 47-86

„… Gewerbeverluste (§ 10a GewStG) = Gewerbeertrag (abgerundet auf volle 100 EUR) (§ 11 GewStG) ./. Freibetrag von …” „… 24.500 EUR (§ 11 GewStG) ./. Freibetrag von 5.000 EUR (§ 11 GewStG) = Maßgeblicher Gewerbeertrag x …” „… Freibetrag von 100.000 EUR nicht. Daher ergibt sich hier kein Wert zwecks Hinzurechnung. Wenn ein …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-10

„… vortragsfähige Gewerbeverluste ................. 113 10 Der Umgang mit Freibeträgen …”

Stichwortverzeichnis S. 219-223

„… . Firmenwert 61 freiberufliche Einkünfte 13, 15 freiberufliche Tätigkeit 12–15, 26, 210 Freibetrag 68 …”

Kapitel 1 und 2 S. 11-28

„… ) = Gewerbeertrag (abgerundet auf volle 100 EUR) (§ 11 GewStG) ./. Freibetrag von 24.500 EUR (§ 11 GewStG …” „… ) ./. Freibetrag von 5.000 EUR (§ 11 GewStG) = Maßgeblicher Gewerbeertrag x Steuermesszahl 3,5 % (§ 11 GewStG …”

Kapitel 3 bis 6 S. 29-46

Kapitel 13 und 14 S. 143-182

„… Besonderheiten beachtet werden. Insbesondere erhalten Kapitalgesellschaften beispielsweise keinen Freibetrag in …” „… Höhe von 24.500 EUR. Dieser Freibetrag steht lediglich Personengesellschaften und Einzelfirmen zu …”

doi.org/10.34157/9783648107454

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Erbrecht, Erbschaftsteuer, Schenkungsteuer

Michael Heil

2017

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Teil J Berechnung der Steuer (§§ 14–19 a ErbStG) S. 197-206

„… fiktiven Abzugsteuer darf der persönlichen Freibetrag (§ 16 ErbStG) maximal i. H. d. beim Vorerwerb …” „… tatsächlich verbrauchten Freibetrages angesetzt werden (vgl. Beispiel in H E 14.1 Abs. 3 »Abzugsteuer« ErbStH …” „… aufgrund der höheren Freibeträge zu keiner oder zu einer geringeren Steuer führt. Für solche Fälle bestimmt …”

Teil N Lösungshinweise zu den komplexen Übungsfällen S. 257-286

„… Pflichtteilsanspruch beträgt somit 1/12 aus 3600000 € 300000 € ./. persönlicher Freibetrag gem. § 16 Abs. 1 Nr. 2 …” „… durch das Geldvermächtnis (80000 €) den persönlichen Freibetrag von 200000 € nicht übersteigt. 258 …” „… 80000 € = BereicherungMaxMüller (§ 10 Abs. 1 Satz 2 ErbStG) 276750 € . /. persönlicher Freibetrag 400000 …”

Teil E Vorund Nacherbschaft (§ 6 ErbStG) S. 51-52

„… unberücksichtigt. Für die Besteuerung des Vorerben sind maßgebend die Steuerklasse und die Freibeträge nach dem …” „… Vorerben stammend, d. h. maßgebend sind grundsätzlich die Steuerklasse und die Freibeträge nach …” „… Freibeträge nach demVerwandtschaftsverhältnis des Nacherben zumursprünglichen Erblasser anzuwenden sind …”

Teil K Steuerfestsetzung und Erhebung (§§ 20 ff. ErbStG) S. 207-219

„… steuerpflichtigen Gesamtvermögens oder Auslandsvermögens auszugehen, wobei Freibeträge nicht abzuziehen sind. Der …” „… € . /. Freibetrag nach § 16 Abs. 1 Nr. 2 ErbStG (Steuerklasse I Nr. 2, § 15 ErbStG) ./. 400000 € Steuerpflichtiger …” „… € Prozenthaltiger Anteil, bezogen auf den Reinnachlass i. H. v. 663500 € (persönlicher Freibetrag ist nicht zu …”

Teil L Lösungshinweise zu den Fällen S. 220-241

„… € . /. persönlicher Freibetrag Steuerklasse II Nr. 3 (§ 16 Abs. 1 Nr. 5 ErbStG) . /. 20000 € steuerpflichtiger Erwerb …” „… (Grundstück) 220000 € . /. persönlicher Freibetrag Steuerklasse III (§ 16 Abs. 1 Nr. 7 ErbStG) . /. 20000 …” „… Erwerb errechnet sich wie folgt: Wert des Pflichtteils 288025 € . /. persönlicher Freibetrag (§ 16 Abs. 1 …”

Teil B Steuerpflicht S. 7-10

„… (z. B. Bewertung des Erwerbs, Steuerklassen, Freibeträge, Steuersätze, Tarifvergünstigungen), s …” „… steuerpflichtig behandelt zu werden. In der Folge werden die höheren persönlichen Freibeträge des § 16 Abs. 1 …” „… ErbStG anstelle des Freibetrages gem. § 16 Abs. 2 ErbStG (2000 €) berücksichtigt. Der Antragsteller …”

Teil I Einzelfälle zu persönlichen und sachlichen Steuerbefreiungen und Steuerbegünstigungen (§§ 13–13 d ErbStG) S. 154-196

„… , bleiben bei diesen Personen bis zu einem Freibetrag von 12000 € steuerfrei (§ 13 Abs. 1 Nr. 1 Buchst. b …” „… anderer beweglicher körperlicher Gegenstände einen zusammengefassten Freibetrag von 12000 € (§ 13 Abs. 1 …” „… Nr. 1 Buchst. c ErbStG). Bei der Steuerbefreiung handelt es sich um Freibeträge, nicht um Freigrenzen …”

Teil A Erbschaftund Schenkungsteuerrecht – Überblick S. 1-6

„… dadurch gewährleistet, dass bei der Steuerberechnung die Höhe der persönlichen Freibeträge und der …” „… Kapitalgesellschaften frühere Erwerbe Steuerklassen persönliche Freibeträge Steuersätze Tarifentlastung Vorschriften zur …” „… (§ 10 Abs. 1 ErbStG) die Freibeträge nach den §§ 16 und 17 und der steuerfreie Betrag nach § 5 ErbStG …”

Teil G Entstehung der Steuer (§ 9 ErbStG), steuerpflichtiger Erwerb (§ 10 ErbStG), Bewertungsstichtag (§ 11 ErbStG) S. 67-77

„… . . . . . . . . . . . . . . . ./. persönlicher Freibetrag § 16 ErbStG . . . . . . . . . . . . . . . ./. besonderer Versorgungsfreibetrag § 17 …” „… € ./. persönlicher Freibetrag, Steuerklasse II Nr. 3, § 16 Abs. 1 Nr. 4 ErbStG 20000 € = steuerpflichtiger Erwerb …” „… würde sich auf 6000 € belaufen (60000 € abzüglich Freibetrag 20000 € = 40000 €, davon 15%). LÖSUNG Die …”

Teil D Zugewinngemeinschaft (§ 5 ErbStG) S. 38-50

„… Ausgleichsforderung i. S. d. § 1378 BGB nur für Zwecke der Erbschaftsteuerermittlung (Freibetrages i. S. d. § 5 Abs. 1 …” „… Vorschenkungen (§ 14 ErbStG) die persönlichen Freibeträge nach §§ 16, 17 ErbStG (500000 € + 256000 …” „… . weil sie aufgrund eines Doppelbesteuerungsabkommens oder durch Freibeträge freigestellt sind. Wie oben …”

Teil F Schenkungen unter Lebenden (§ 7 ErbStG) S. 53-66

„… persönlichen Freibeträge mehrfach zur Steuerersparnis einsetzen. Man bezeichnet dies als Kettenschenkung. 572 …” „… persönlicher Freibetrag nach § 16 Abs. 1 Nr. 2 ErbStG i.H. v. 400000 €. Es fällt daher keine Schenkungsteuer an …” „… . Hätte der V dem S direkt 400000 € geschenkt, wäre nur ein Freibetrag i. H. v. 200000 € zur Anwendung …”

Teil C Erwerb von Todes wegen (§ 3 ErbStG) S. 11-37

„… . 2010 – BvR 611/07, 1 BvR 2464/07, war die mit unterschiedlichen Freibeträgen sowie einer …” „… sachliche Steuerbefreiungen nach § 13 ErbStG, persönlicher Freibetrag § 16Abs. 1 Nr. 1 ErbStG …” „… Auseinandersetzung zugrunde gelegt werden, hätte (ohne Berücksichtigung von Freibeträgen und Schulden) • B und C …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. C-XVIII

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 200 3 Freibeträge (§§ 16, 17 ErbStG …” „… ) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 201 3.1 Persönliche Freibeträge …”

Stichwortregister S. 287-292

„… 96 Finanzierungsschätze 82 Finanzmittel 178 – junge 178 Freibetrag 201 –persönlicher , 51 Freigebige …”

Teil H Bewertung des Erwerbs (§ 12 ErbStG) S. 78-153

„… Verbreiterung der Bemessungsgrundlage wurde einerseits durch Anpassung der persönlichen Freibeträge (§§ 16, 17 …” „… der Höhe des persönlichen Freibetrags ursprünglich keine Erbschaft- oder Schenkungsteuer ergeben hat …”

doi.org/10.34156/9783799269988

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Einkommensteuer

Wolfgang Zenthöfer

2019

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Teil I Entlastungsbetrag für Alleinerziehende (§ 24b EStG) S. 340-342

„… ). Der Freibetrag dient der Abgeltung erhöhter Aufwendungen von Alleinstehenden. Der Freibetrag wird auch …” „… Entlastungsbetrag um ein Zwölftel (§ 24b Abs. 4). Der Freibetrag wird zusätzlich zum Kindergeld bzw. zu den …” „… Freibeträgen für Kinder gewährt. Er wird nicht in die Vergleichsrechnung zwischen Kindergeld und Freibeträgen …”

Teil H Familienleistungsausgleich S. 318-339

„… Freibetrag für den Betreuungs und Erziehungs oder Ausbildungsbedarf zu berücksichtigen. Der Freibetrag ist …” „… Ausbildungsgrundbedarf eines Kindes wird mit diesem Freibetrag grds. berücksichtigt. Dieser Freibetrag beträgt bei …” „… § 32 Abs. 6 Satz 3 in Betracht. Für den Kinderfreibetrag und den Freibetrag für den Betreuungs- und …”

Teil G Außergewöhnliche Belastungen S. 245-317

„… Stpfl. kann ausschließlich einen Freibetrag nach § 33a Abs. 1 erhalten, da es sich um einen typisierten …” „… sittlicher Verpflichtung) kein Abzug nach § 33 möglich, sondern es kommt ausschließlich ein Freibetrag nach …” „… nur insoweit einen Freibetrag nach § 33 erhalten, als seine Aufwendungen die »zumutbare Belastung …”

Teil O Veranlagung von Arbeitnehmern (§ 46 EStG) S. 1135-1142

„… .Gruppe durch den Freibetrag gemäß § 13 Abs. 3 und den Altersentlastungsbetrag (§ 24a) ein. BEISPIEL A …” „… die Nebeneinkünfte nach Abzug des Freibetrags nach § 13 Abs. 3 von 900 € genau 410 € betragen. Bei …” „… . Nebeneinkünfte vom Einkommen (tariflicher Freibetrag) von der ESt freigestellt. Nach § 46 Abs. 5 EStG, § 70 …”

Stichwortverzeichnis S. 1161-1183

„… Aktiengesellschaft 795 Aktivitätsklausel 1109 Alleinerziehende –Entlastungsbetrag 340 –Freibetrag 26 Allgemeine …” „… Betriebsunternehmen –Betriebsaufspaltung 667 Betriebsveräußerung 365 – freiberufliche Praxis 761 –Freibetrag 639 …” „… Tätigkeit 747 Freibetrag –Betriebsaufgabe 639 –Betriebsveräußerung 639 –– erhöhte 643 – für Alleinerziehende …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. i-xlviii

„… ) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26 1.3.5.2 Freibetrag für Alleinerziehende …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26 1.3.5.3 Freibetrag für Land- und Forstwirte (§ 13 Abs. 3 EStG …” „… ). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 135 4.2.4 Freibetrag nach § 13 Abs. 3 EStG …”

Teil M Steuerfreie Einnahmen (§§ 3 bis 3c EStG) S. 1036-1044

„… Übungsleiterfreibetrag (§ 3 Nr. 26 EStG) 2.7.1 Allgemeines Hierbei handelt es sich um einen Einnahmen Freibetrag von bis …” „… . 2.7.6 Höhe des Freibetrags Die Einnahmen sind bis zur Höhe des Übungsleiterfreibetrags gemäß § 3 Nr. 26 …” „… Satz 2 i. H. v. 2400 € steuerfrei. Bei mehreren Tätigkeiten gilt der Freibetrag nur einmal (BFH vom …”

Teil D Veranlagung der Einkommensteuer S. 123-164

„… Belastungen, tarifliche Freibeträge usw.) ermittelt und die Steuerschuld durch Steuerbescheid festgesetzt …” „… insbesondere Auswirkungen auf die Pauschbeträge für WK (§ 9a) sowie für die Anwendung von Freibeträgen und …” „… Freibeträge verdoppelt oder gewährt werden (Beispiele: § 9a, § 10 Abs. 3, § 10c, § 13 Abs. 3, § 20 Abs. 9 …”

Teil K Die einzelnen Einkunftsarten S. 430-1031

„… und Forstwirtschaft 1.11.1 Freibetrag (§ 13 Abs. 3 EStG) Nach § 13 Abs. 3 werden die Einkünfte aus …” „… Land- und Forstwirtschaft beteiligt (z. B. bei PersG), so steht der Freibetrag jedemder Beteiligten zu …” „… , bei demdie Voraussetzungen vorliegen. Der Freibetrag entfällt nach § 13 Abs. 3 Satz 2, wenn die Summe …”

Teil C Grundlagen der Einkommensbesteuerung S. 15-122

„… den Altersentlastungsbetrag nach § 24a sowie den Freibetrag nach § 13 Abs. 3 und den Entlastungsbetrag …” „… Freibeträge für Kinder nach § 32 um die sonstigen vom Einkommen abzuziehenden Beträge, ist das zu versteuernde …” „… . 1.3.5.1 und L 1 ./. Freibetrag für Alleinerziehende (§ 24b) ./. Freibetrag für Land- und Forstwirte (§ 13 …”

Teil N Internationales Steuerrecht S. 1045-1134

„… Abs. 1 Nr. 4, a) wenn aufgrund des § 39a Abs. 4 ein Freibetrag als Lohnsteuerabzugsmerkmal gebildet …”

Teil P Entrichtung der Einkommensteuer S. 1143-1160

„… Zusammenveranlagung zur ESt und damit der gemeinsame Sparer-Freibetrag entfallen, ist eine entsprechende Änderung des …” „… Freistellungsauftrags erforderlich. Zur Verhinderung der mehr als einmaligen Inanspruchnahme des Sparer-Freibetrags hat …” „… Legitimation) kommtdie Berücksichtigung des Sparer-Freibetrags oder von sonstigenBefreiungstatbeständen nicht …”

Teil E Tarif S. 165-190

„… steuerfreie Gewinne (BMF Tz. 3). Für Veräußerungsgewinne, bei denen der Stpfl. den Freibetrag nach § 16 Abs. 4 …” „… nichtmöglich. Dies gilt auch für den Teil des Veräußerungsgewinns, • der den Freibetrag nach § 16 Abs. 4 …” „… steuerpflichtigen Erwerb (§ 10 Abs. 1 ErbStG) die Freibeträge nach den §§ 16 und 17 und der steuerfreie Betrag nach …”

Teil F Sonderausgaben S. 191-244

doi.org/10.34156/9783791042947

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