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Umsatzsteuer

Dieter Kurz, Gabi Meissner

2017

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Teil T Kleinunternehmer nach § 19 UStG S. 453-457

„… Kleinunternehmer nach § 19UStG 1 Allgemeines § 19 UStG bringt für sog. Kleinunternehmer eine weitgehende …” „… Gleichstellung mit Nichtunternehmern ist nicht zwingend. Der unter die Regelung nach § 19 UStG fallende …” „… Unternehmer kann auf seinen Sonderstatus verzichten und fällt dann unter die allgemeinen Vorschriften des UStG …”

Teil P Option nach § 9 UStG S. 337-341

„… | 17.08.2017 Teil P Option nach § 9 UStG 2 Voraussetzungen für die Option nach § 9UStG Nach § 9 UStGmüssen …” „… Option nach § 9UStG 1 Allgemeines Nach § 9 UStG kann der Unternehmer unter bestimmten Voraussetzungen auf …” „… Leistung des B ist grundsätzlich nach § 4 Nr. 19 Buchst. a UStG steuerfrei. Belässt er es bei der Befreiung …”

Teil R Umsatzsteuer nach § 14c UStG S. 427-433

„… Anzahlung. 4.2 Steuer nach § 14c Abs. 1 UStG bei Endrechnungen Nach § 14 Abs. 5 UStGmuss der Unternehmer …” „… Umsatzsteuer nach § 14cUStG 1 Allgemeines Neben den üblichen Grundsätzen normiert § 14c UStG die Schuld für die …” „… Leistungsempfänger sie – da nicht gesetzlich geschuldete Steuer i. S. v. § 15 Abs. 1 Nr. 1 UStG – nicht als Vorsteuer …”

Teil Q Vorsteuerabzug und Vorsteuerberichtigung nach § 15a UStG S. 342-426

„… gesetzlich geschuldete Steuer für Lieferungen und sonstige Leistungen (§ 15 Abs. 1 Nr. 1 UStG), • die …” „… Einfuhrumsatzsteuer (§ 15 Abs. 1 Nr. 2 UStG), • die Steuer für den innergemeinschaftlichen Erwerb (§ 15 Abs. 1 Nr. 3 …” „… UStG), • die Steuer für Leistungen nach § 13b Abs. 1 und 2 UStG (Reverse-Charge-Verfahren) und • für …”

Teil F Bemessungsgrundlage bei steuerpflichtigen Leistungen nach § 1 Abs. 1 Nr. 1 Satz 1 UStG S. 125-141

„… Bemessungsgrundlage bei steuerpflichtigen Leistungennach § 1Abs. 1Nr. 1 Satz 1UStG 1 Allgemeines Nach § 10 Abs. 1 Satz …” „… 1 UStG wird der Umsatz bei Lieferungen und sonstigen Leistungen (§ 1 Abs. 1 Nr. 1 Satz 1 UStG) und …” „… beim innergemeinschaftlichen Erwerb (§ 1 Abs. 1 Nr. 5 UStG) nach dem Entgelt bemessen. Entgelt, so die …”

Teil B Die Steuerbarkeit nach dem Haupttatbestand Lieferungen und sonstige Leistungen gegen Entgelt (§ 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG) S. 7-67

„… . 1UStGnicht ein. Die Lieferungen desU an S sind nach § 3Abs. 6 Satz 1UStG inDeutschland steuerbar und …” „… Steuerbarkeit nach demHaupttatbestand Lieferungenund sonstige Leistungengegen Entgelt (§ 1Abs. 1Nr. 1 UStG) 1 …” „… Allgemeines Für die Steuerbarkeit des Umsatzes müssen alle Voraussetzungen des § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG erfüllt …”

Teil Z Lösungshinweise zu den Fällen S. 532-634

„… . S. v. § 1 Abs. 3 UStG und somit nach § 1 Abs. 2 Satz 2UStGAusland. Er gehört jedoch gem.Art. 5 Abs …” „… Satz 2 UStGAusland (Drittlandsgebiet nach § 1 Abs. 2a Satz 3 UStG). 7. Helgoland ist nach § 1 Abs. 2 …” „… Nr. 1 UStG i. V.m.Nr. 49 der Anlage zumUStG. 2. Nach Verwaltungsauffassung handelt es sich im …”

Teil D Exportgeschäfte S. 72-105

„… § 22 UStG. In der Zusammenfassenden Meldung nach § 18a Abs. 4 Nr. 3 UStGmuss er • erklären, dass er an …” „… , wenn Sie festgestellt haben, dass keine der in § 4 UStG genannten Befreiungsvorschriften eingreift. Sie …” „… sollen nun als Nächstes deshalb mit § 4 Nr. 1 UStG die wichtigste dieser Befreiungsvorschriften …”

Teil U Besondere Besteuerungsformen S. 458-482

„… Nr. 3 UStG. Die Vorsteuer bemisst sich gemäß § 24 Abs. 1 Satz 3 UStGmit 10,7%. BEISPIEL Der Landwirt …” „… der Vorschrift des § 25 UStG Gebrauch machen. Die Versteuerung nach § 25 UStGwirkt sich immer dann …” „… Durchschnittsatzbesteuerung nach § 23UStG Aufgrund der Ermächtigung in § 23UStGwurde in § 69 und 70UStDV i. V.m. der Anlage …”

Teil J Grundstücksumsätze S. 213-249

„… Buchst. a UStG steuerfrei, ohne dass ein Verzicht auf die Befreiung gem. § 9 Abs. 1 UStGmöglich ist. F …” „… Grundstücks i. S. d. UStG ist seit 01. 01. 2013 in A 3a.3 Abs. 2 Sätze 2 und 3 UStAE geregelt. Es handelt sich …” „… Grundstücksvermietung bestimmt sich nach § 3a Abs. 3 Nr. 1 Buchst. a UStG nach dem Lageort des Grundstücks. Die …”

Teil O Innergemeinschaftlicher Erwerb S. 332-336

„… innergemeinschaftlichen Erwerbs (vgl. § 1 Abs. 1 Nr. 5, § 1a und § 1b UStG). Während die Einfuhrumsatzsteuer nach wie vor …” „… Innergemeinschaftlicher Erwerb liegt grundsätzlich nach § 1 Abs. 1 Nr. 5 i. V.m. § 1a Abs. 1 UStG vor, wenn folgende …” „… Mitgliedstaates der EU in das Inland (§ 1a Abs. 1 Nr. 1 UStG), b) der Abnehmer ist – entweder ein Unternehmer, der …”

Teil X Besteuerungsverfahren S. 503-525

„… UStG ergeben, da die Vorsteuerberichtigung nach § 15a UStG in bestimmten Fällen in der Jahresanmeldung …” „… § 3 Abs. 1b und Abs. 9a UStG z. B. bezüglich der privaten Pkw-Nutzung zunächst anhand der Kosten des …” „… Nachprüfung. Der Unternehmer hat die Differenz zur vorangemeldeten USt nach § 18 Abs. 4 Satz 1 UStG einen …”

Teil K Finanzumsätze S. 250-261

„… Finanzumsätze 1 Allgemeines In § 4 Nr. 8 Buchst. a bis g UStG sind die sog. Finanzumsätze von der USt befreit …” „… . 1 UStG). § 4 Nr. 8 UStG setzt Art. 135 Abs. 1 Buchst. b bis hMwStSystRL in nationales Recht um. Er …” „… aufsichtspflichtigen Geschäften das Prinzip der Einzelbefreiung. Die nach § 4 Nr. 8 UStG steuerfreien …”

Teil A Einführung in das Umsatzsteuerrecht S. 1-6

„… Regel als Vorsteuer abziehen darf. Bei Geschäftsveräußerungen (§ 1 Abs. 1a UStG) wird auf die …” „… den Reiseleistungen (§ 25 UStG) und im Gebrauchtwarenhandel (Differenzbesteuerung nach § 25a UStG). 2 …” „… deshalb dazwischen angesiedelt. Danach folgen mit den §§ 16 bis 22e UStG mehr verfahrenstechnische …”

Teil Y Anleitung zur Lösung von Prüfungsaufgaben im Fach Umsatzsteuer S. 526-531

„… Reverse-Charge-Verfahren § 13b UStG/i.g. Erwerb nach § 1a UStG 19 Rechnung §§ 14, 14a UStG 20 Vorsteuerabzug abziehbar …” „… Aufgabe! Bemessungsgrundlage § 10 UStG Steuerbarkeit § 1 Abs. 1 UStG Steuerschuldner/ Fälligkeit §§ 13, 13 …” „… a, 13b UStG Steuerbefreiung/ Option §§ 4, 5, 9 UStG Steuersatz und Steuerberechnung § 12 UStG …”

Teil I Umsätze bei Einschaltung von Mittelspersonen S. 185-212

„… Abs. 3 Nr. 1 Buchst. a UStGMünchen), jedoch nach § 4 Nr. 12 Buchst. a UStG 2094 Besorgungsleistungen …” „… (vgl. § 3 Abs. 11 UStG, A 3.15 UStAE), weil sie umsatzsteuerrechtlich ebenso behandelt wird wie die …” „… Kommission (§ 3 Abs. 3 UStG; §§ 383 ff. HGB). Bei den Vermittlungsleistungen tritt die Mittelsperson im …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. I-XXVIII

„… bUStG). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3 3.1 § 1 UStG …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3 3.2 §§ 4 und 4b UStG …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3 3.3 §§ 10 und 12 UStG …”

Stichwortregister S. 635-650

„… UStG 81 –nach § 6 Abs. 1 Nr. 2 UStG 75 –nach § 6 Abs. 1 Nr. 3 UStG 80 –Voraussetzungen der 73 …” „… Austauschverfahren in der Kfz-Wirtschaft 161 B Bankumsätze 260 –nach § 4 Nr. 8 d UStG 260 Baubeginn 229 …” „… – gebrochene 16 Befreiung nach § 9 Abs. 3 Satz 2 UStG – seit 01. 01. 2004 235 Begutachtung von Gegenständen 41 …”

Teil N Unentgeltliche Wertabgaben S. 307-331

„… a UStG geregelt. Hiernach gilt die Fiktion, wonach z. B. die Entnahme eines Gegenstandes gem. § 3 …” „… Abs. 1b Nr. 1 UStG einer Lieferung gegen Entgelt gleichgestellt wird und damit unter den Tatbestand …” „… des § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG fällt. Ebenso wird z. B. die private Verwendung eines dem Unternehmen …”

Teil W Entstehungszeitpunkt der Umsatzsteuer S. 491-502

„… Entstehungszeitpunkt der Umsatzsteuer 1 Allgemeines Nach § 13Abs. 1 Nr. 1 UStG ist bezüglich des Entstehungszeitpunktes …” „… . Die Istbesteuerung kommt nach § 20 UStG nur dann zur Anwendung, wenn das Finanzamt dem Unternehmer …” „… Leistungen i. S. d. § 3 Abs. 1b und 9a UStG. Da in diesen Fällen nichts vereinnahmt wird, kann auch nicht auf …”

Teil V Sonderregelungen für Umsätze in bestimmten Gebieten bzw. mit bestimmten Personen S. 483-490

„… , Büsingen und die Insel Helgoland gehören nach § 1 Abs. 2 Satz 1 UStG nicht zum Inland. Umsätze in diesen …” „… oder auf Helgoland) bestimmt jedoch § 1 Abs. 3 UStG, dass diese wie Umsätze im Inland zu behandeln sind …” „… (§ 1 Abs. 3 Nr. 1 bis 3 UStG), • Umsätze im Rahmen eines zollamtlich bewilligten …”

Teil L Sonstige branchenspezifische Umsätze S. 262-270

„… Frachtführers bestimmt sich nach § 3a Abs. 2, § 3b Abs. 1 oder nach § 3b Abs. 3 UStG (vgl. B 6.4). Für die …” „… Güterbeförderungen der Frachtführer kommt die Steuerbefreiung nach § 4Nr. 3 UStG in Betracht. Güterbeförderungen …” „… anUnternehmer werden nach § 3a Abs. 2 UStG am Sitzort des Leistungsempfängers erbracht. Bei Leistungen an …”

Teil C Inland, Gemeinschaftsgebiet, Ausland S. 68-71

„… Reverse-Charge-Verfahren (§ 13b Abs. 7 UStG). Das Ausland ist nach § 1 Abs. 2 Satz 2 UStGwie folgt definiert: Ausland i. S …” „… , Gemeinschaftsgebiet, Ausland 1 Allgemeines Ein Umsatz ist in der Regel nur dann nach § 1 Abs. 1 Nr. 1, 4 und 5 UStG …” „… die Steuerbarkeit. Der Begriff ist in § 1 Abs. 2 Satz 1 UStG wie folgt definiert: Inland i. S. d. UStG …”

Teil G Steuersätze S. 142-160

„… Besteuerungsform unterliegen (keine Land- und Forstwirte nach § 24 UStG): Regelsteuersatz nach § 12 Abs. 1 UStG 19 …” „… § 12 Abs. 2 UStG 7% Umrechnungsfaktor von brutto (vgl. A 15.4 Abs. 3 Nr. 1 UStAE) 6,54% c) bei Land …” „… - und Forstwirten, die der Sonderregelung des § 24 UStG unterliegen: Durchschnittsteuersatz nach § 24 …”

Teil M Unternehmer, Unternehmen S. 271-306

„… von Bedeutung: • bei der Steuerbarkeitsprüfung nach § 1 Abs. 1 Nr. 1 und 5 UStG, • bei der Bestimmung …” „… des Leistungsorts nach § 3a UStG, • bei der Steuerfreiheit nach § 4 Nr. 1 Buchst. a i. V.m. § 6 Abs. 1 …” „… Nr. 3 Buchst. a, bzw. Abs. 3 Nr. 1 UStG, § 7 Abs. 1 Nr. 3 Buchst. b UStG, • bei der Option nach § 9 …”

Teil H Sonderfälle zu den Lieferungen und sonstigen Leistungen S. 161-184

„… Begriff des Tauschs ist in § 3 Abs. 12 Satz 1 UStG definiert: Ein Tausch liegt vor, wenn das Entgelt für …” „… . DenBegriff des tauschähnlichenUmsatzes definiert § 3 Abs. 12 Satz 2 UStG: Ein tausch- ähnlicher Umsatz liegt …” „… Sonderfälle zu den Lieferungen und sonstigen Leistungen Tausch (§ 3 Abs. 12 Satz 1 UStG) • (Werk-)Lieferung …”

Teil S Ausgewählte Probleme bei Personenvereinigungen S. 434-452

„… UStG abgezogen werden. Entscheidend für den Vorsteuerabzug ist, ob die Gesellschaft beabsichtigt …” „… § 15 Abs. 4 UStG aufzuteilen. Nähere Einzelheiten hierzu vgl. A 15.21 UStAE. BEISPIELE a) Zur Gründung …” „… kein Unternehmer i. S. d. § 2 UStG ist; die Unternehmereigenschaft wird insoweit von der Gesellschaft …”

Teil E Leistungsaustausch S. 106-124

„… Leistungsaustausch 1 Allgemeines Innerhalb des Haupttatbestandes des UStG haben Sie bereits den Begriff der Lieferung …” „… Unternehmenseinheit. Dieser Grundsatz ist in § 2 Abs. 1 Satz 2 UStG niedergelegt, welcher bestimmt: »Das Unternehmen …” „… steuerbarenUmsätzen kommen. § 3 Abs. 1a UStG fingiert dann eine fiktive Lieferung und § 1a Abs. 2 UStG einen fiktiven …”

doi.org/10.34156/9783791036724

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Umsatzsteuer

Dieter Kurz, Gabi Meissner, Cliff Einenkel

2020

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Teil T Kleinunternehmer nach § 19 UStG S. 464-469

„… 464 Teil T Kleinunternehmer nach § 19 UStG 1 Allgemeines § 19 UStG bringt für sog …” „… die Millionen gehen sollte. Der unter die Regelung nach § 19 UStG fallende Unternehmer kann auf …” „… seinen Sonderstatus verzichten und fällt dann unter die allgemeinen Vorschriften des UStG. Die …”

Teil P Option nach § 9 UStG S. 347-351

„… 347 Teil P Option nach § 9 UStG 1 Allgemeine Ausführungen Nach § 9 UStG kann der Unternehmer unter …” „… Buchst. a UStG steuerfrei. Belässt er es bei der Befreiung, erhält er von F 10 000 €. B braucht keine …” „… die Befreiung nach § 9 UStG verzichtet, erhält er von F zu den 10 000 € auch noch die USt i. H. v. 1 …”

Teil R Umsatzsteuer nach § 14c UStG S. 438-444

„… 438 Teil R Umsatzsteuer nach § 14c UStG 1 Allgemeines Neben den üblichen Grundsätzen normiert § 14 …” „… c UStG die Schuld für die unrichtige bzw. zu Unrecht ausgewiesene Umsatzsteuer. Dabei handelt es …” „… . § 15 Abs. 1 Nr. 1 UStG – nicht als Vorsteuer abziehen kann (BFH vom 06. 12. 2007 BStBl II 2009, 203, A …”

Teil Q Vorsteuerabzug und Vorsteuerberichtigung nach § 15a UStG S. 352-437

„… Durchschnittssatzbesteuerung nach § 24 UStG ausgeschlossen (§ 24 Abs. 1 Satz 4 UStG).Diese Regelung entfaltet die gleiche …” „… 352 Teil Q Vorsteuerabzug und Vorsteuerberichtigung nach § 15a UStG 1 Allgemeines Die Vorsteuer …” „… Lieferungen und sonstige Leistungen (§ 15 Abs. 1 Nr. 1 UStG), • die Einfuhrumsatzsteuer (§ 15 Abs. 1 Nr. 2 …”

Teil F Bemessungsgrundlage bei steuerpflichtigen Leistungen nach § 1 Abs. 1 Nr. 1 Satz 1 UStG S. 126-142

„… 126 Teil F Bemessungsgrundlage bei steuerpflichtigen Leistungen nach § 1 Abs. 1 Nr. 1 Satz 1 UStG …” „… 1 Allgemeines Nach § 10 Abs. 1 Satz 1 UStG wird der Umsatz bei Lieferungen und sonstigen Leistungen …” „… (§ 1 Abs. 1 Nr. 1 Satz 1 UStG) und beim innergemeinschaftlichen Erwerb (§ 1 Abs. 1 Nr. 5 UStG) nach …”

Teil B Die Steuerbarkeit nach dem Haupttatbestand Lieferungen und sonstige Leistungen gegen Entgelt (§ 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG) S. 7-67

„… Entgelt (§ 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG) 1 Allgemeines Für die Steuerbarkeit des Umsatzes müssen alle …” „… Voraussetzungen des § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG erfüllt sein. Insoweit gilt es, möglichst sicher über die …” „… UStG unterschiedliche Regelungen in Bezug auf den Leistungsort vor. Insoweit ist es unerlässlich, von …”

Teil Z Lösungshinweise zu den Fällen S. 544-648

„… unterliegt damit dem ermäßigten Steuersatz nach § 12 Abs. 2 Nr. 1 UStG i. V. m. Nr. 49 der Anlage zum UStG …” „… Abs. 2 Nr. 3 UStAE). Der Lieferort ist nach § 3 Abs. 6 Satz 1 UStG am Ort des Beginns der Beförderung …” „… , also in Bern. Eine Verlagerung des Lieferorts nach § 3 Abs. 8 UStG tritt nicht ein, da nicht K …”

Teil D Exportgeschäfte S. 72-106

„… Steuerpflicht steht erst dann fest, wenn Sie festgestellt haben, dass keine der in § 4 UStG genannten …” „… Befreiungsvorschriften eingreift. Sie sollen nun als Nächstes deshalb mit § 4 Nr. 1 UStG die wichtigste dieser …” „… Befreiungsvorschriften kennenlernen. Nach § 4 Nr. 1 Buchst. a UStG sind steuerfrei: • die Ausfuhrlieferungen (§ 6 UStG …”

Teil U Besondere Besteuerungsformen S. 470-493

„… Allgemeines Für die land- und forstwirtschaftlichen Betriebe bestehen in § 24 UStG Sonderregelungen. Wie sich …” „… bereits aus der Überschrift zu § 24 UStG ergibt, handelt es sich um eine Besteuerung nach …” „… Durchschnittsätzen. Generell gilt, dass § 24 UStG unter Beachtung des Unionsrechts eng ausgelegt werden muss. Dies …”

Teil J Grundstücksumsätze S. 221-256

„… Wohnungseigentümergemeinschaften. Der Begriff des Grundstücks i. S. d. UStG ist in A 3a.3 Abs. 2 Sätze 2 und 3 UStAE geregelt. Es …” „… Ort der Grundstücksvermietung bestimmt sich nach § 3a Abs. 3 Nr. 1 Buchst. a UStG nach dem Lageort …” „… Steuerbarkeit grundsätzlich gem. § 4 Nr. 12 Buchst. a UStG von der Umsatzsteuerpflicht befreit. Nach dem …”

Teil O Innergemeinschaftlicher Erwerb S. 341-346

„… Einfuhrumsatzsteuer der Tatbestand des innergemeinschaftlichen Erwerbs (vgl. § 1 Abs. 1 Nr. 5, § 1a und § 1b UStG …” „… Erwerb liegt grundsätzlich nach § 1 Abs. 1 Nr. 5 i. V. m. § 1a Abs. 1 UStG vor, wenn folgende …” „… Mitgliedstaates der EU in das Inland (§ 1a Abs. 1 Nr. 1 UStG), b) der Abnehmer ist – entweder ein Unternehmer …”

Teil X Besteuerungsverfahren S. 515-536

„… nach § 15a UStG ergeben, da die Vorsteuerberichtigung nach § 15a UStG in bestimmten Fällen (nur) in …” „… Leistungen nach § 3 Abs. 1b und Abs. 9a UStG z. B. bezüglich der privaten Pkw-Nutzung zunächst anhand der …” „… § 18 Abs. 4 Satz 1 UStG einen Monat nach Eingang der Jahresanmeldung beim Finanzamt zu entrichten …”

Teil A Einführung in das Umsatzsteuerrecht S. 1-6

„… erwerbende Unternehmer hat dafür jedoch die sog. Erwerbsumsatzsteuer (§ 1a UStG) zu entrichten, die er …” „… Leistungen ausländischer Unternehmer, bei denen die USt im sog. Reverse-Charge-Verfahren (§ 13b UStG) vom …” „… abziehen darf. Bei Geschäftsveräußerungen (§ 1 Abs. 1a UStG) wird auf die Besteuerung überhaupt verzichtet …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. I-XXVIII

„… 13b UStG). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3 3.1 § 1 UStG …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3 3.2 §§ 4 und 4b UStG …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3 3.3 §§ 10 und 12 UStG …”

Teil K Finanzumsätze S. 257-269

„… 257 Teil K Finanzumsätze 1 Allgemeines In § 4 Nr. 8 Buchst. a bis g UStG sind die sog …” „… Steuerbefreiungen möglich (vgl. § 9 Abs. 1 UStG). § 4 Nr. 8 UStG setzt Art. 135 Abs. 1 Buchst. b bis h MwStSystRL in …” „… UStG steuerfreien Finanzdienstleistungen lassen sich systematisch in drei Hauptgruppen einordnen …”

Teil I Umsätze bei Einschaltung von Mittelspersonen S. 192-220

„… (vgl. § 3 Abs. 11 UStG, A 3.15 UStAE), weil sie umsatzsteuerrechtlich ebenso behandelt wird wie die …” „… Kommission (§ 3 Abs. 3 UStG; §§ 383 ff. HGB). Bei den Vermittlungs- oder Agenturleistungen tritt die …” „… , dass diese nicht in abhängiger Stellung, also selbständig i. S. d. § 2 Abs. 1 Satz 1 UStG sind …”

Teil Y Anleitung zur Lösung von Prüfungsaufgaben im Fach Umsatzsteuer S. 537-543

„… §§ 13, 13b UStG Eingangsumsätze 18 Reverse-Charge-Verfahren § 13b UStG/i.g. Erwerb nach § 1a UStG 19 …” „… UStG Steuerbarkeit § 1 Abs. 1 UStG Steuerschuldner/ Fälligkeit §§ 13, 13a, 13b UStG Steuerbefreiung …” „… / Option §§ 4, 5, 9 UStG Steuersatz und Steuerberechnung § 12 UStG Vorsteuerabzug und -berichtigung §§ 15 …”

Stichwortregister S. 649-660

„… – Ausnahmeregelung des § 6 Abs. 3 UStG 81 – nach § 6 Abs. 1 Nr. 2 UStG 75 – nach § 6 Abs. 1 Nr. 3 UStG 80 …” „… Bankumsätze 268 – nach § 4 Nr. 8 d UStG 268 Baubeginn 237 Bauherrenmodelle 242 Bauleistungen 524 – durch …” „… 60 – bei Lieferungen i. S. d. § 3 Abs. 1b UStG 329 – beim Tausch bzw. tauschähnlichen Umsatz 166 …”

Teil N Unentgeltliche Wertabgaben S. 317-340

„… Wertabgaben im USt-Recht ist in § 3 Abs. 1b und Abs. 9a UStG geregelt. Hiernach gilt die Fiktion, wonach z. B …” „… . die Entnahme eines Gegenstandes gem. § 3 Abs. 1b Nr. 1 UStG einer Lieferung gegen Entgelt …” „… gleichgestellt wird und damit unter den Tatbestand des § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG fällt. Ebenso wird z. B. die …”

Teil V Sonderregelungen für Umsätze in bestimmten Gebieten bzw. mit bestimmten Personen S. 494-501

„… an der Küste, Büsingen und die Insel Helgoland gehören nach § 1 Abs. 2 Satz 1 UStG nicht zum Inland …” „… jedoch in Büsingen oder auf Helgoland) bestimmt jedoch § 1 Abs. 3 UStG, dass diese wie Umsätze im Inland …” „… in diesen Gebieten (§ 1 Abs. 3 Nr. 1 bis 3 UStG), • Umsätze im Rahmen eines zollamtlich bewilligten …”

Teil L Sonstige branchenspezifische Umsätze S. 270-278

„… oder nach § 3b Abs. 3 UStG (vgl. B 6.5). Für die Güterbeförderungen der Frachtführer kommt die …” „… Steuerbefreiung nach § 4 Nr. 3 UStG in Betracht. Güterbeförderungen an Unternehmer werden nach § 3a Abs. 2 UStG …” „… am Sitzort des Leistungsempfängers erbracht. Bei Leistungen an Nichtunternehmer ist § 3b UStG …”

Teil W Entstehungszeitpunkt der Umsatzsteuer S. 502-514

„… 502 Teil W Entstehungszeitpunkt der Umsatzsteuer 1 Allgemeines Nach § 13 Abs. 1 Nr. 1 UStG ist …” „… der Regelfall. Die Istbesteuerung kommt nach § 20 UStG nur dann zur Anwendung, wenn das Finanzamt dem …” „… Leistungen i. S. d. § 3 Abs. 1b und 9a UStG. Da in diesen Fällen nichts vereinnahmt wird, kann auch nicht …”

Teil C Inland, Gemeinschaftsgebiet, Ausland S. 68-71

„… Regel nur dann nach § 1 Abs. 1 Nr. 1, 4 und 5 UStG steuerbar, wenn er im Inland bewirkt wird. Der …” „… Abs. 2 Satz 1 UStG wie folgt definiert: Inland i. S. d. UStG ist das Gebiet der Bundesrepublik …” „… sind die Lieferungen der in der Anlage 1 zum UStG bezeichneten Gegenstände nach § 4 Nr. 4a Buchst. a …”

Teil G Steuersätze S. 143-163

„… Unternehmern, die der allgemeinen Besteuerungsform unterliegen (keine Land- und Forstwirte nach § 24 UStG …” „… ): Regelsteuersatz nach § 12 Abs. 1 UStG 19 % b) Umrechnungsfaktor von brutto (vgl. A 15.4 Abs. 3 Nr. 1 UStAE) 15,97 …” „… % Ermäßigter Steuersatz nach § 12 Abs. 2 UStG 7 % Umrechnungsfaktor von brutto (vgl. A 15.4 Abs. 3 Nr. 1 UStAE …”

Teil H Sonderfälle zu den Lieferungen und sonstigen Leistungen S. 164-191

„… Umsatz 1.1 Allgemeines Der Begriff des Tauschs ist in § 3 Abs. 12 Satz 1 UStG definiert: Ein Tausch …” „… Werklieferung gegen Lieferung. Den Begriff des tauschähnlichen Umsatzes definiert § 3 Abs. 12 Satz 2 UStG: Ein …” „… (§ 3 Abs. 12 UStG) als auch für die Bemessungsgrundlage (§ 10 Abs. 2 Satz 2 UStG). Insoweit sind die …”

Teil M Unternehmer, Unternehmen S. 279-316

„… UStG, • bei der Bestimmung des Leistungsorts nach § 3a UStG, • bei der Steuerfreiheit nach § 4 Nr …” „… . 1 Buchst. a i. V. m. § 6 Abs. 1 Nr. 3 Buchst. a, bzw. Abs. 3 Nr. 1 UStG, § 7 Abs. 1 Nr. 3 Buchst. b …” „… UStG, • bei der Option nach § 9 UStG, • beim Vorsteuerabzug nach § 15 UStG. Die Frage der …”

Teil S Ausgewählte Probleme bei Personenvereinigungen S. 445-463

„… UStG abgezogen werden. Entscheidend für den Vorsteuerabzug ist, ob die Gesellschaft beabsichtigt …” „… Vorsteuern nach § 15 Abs. 4 UStG aufzuteilen. Nähere Einzelheiten hierzu in A 15.21 UStAE. BEISPIELE a) Zur …” „… UStG ist; die Unternehmereigenschaft wird insoweit von der Gesellschaft in Anspruch genommen. Die …”

Teil E Leistungsaustausch S. 107-125

„… 107 Teil E Leistungsaustausch 1 Allgemeines Innerhalb des Haupttatbestandes des UStG haben Sie …” „… Satz 2 UStG niedergelegt, welcher bestimmt: »Das Unternehmen umfasst die gesamte gewerbliche oder …” „… gelangt, kann es zu steuerbaren Umsätzen kommen. § 3 Abs. 1a UStG fingiert dann eine fiktive Lieferung …”

doi.org/10.34156/9783791047331

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Umsatzsteuer

Gabi Meissner, Alexander Neeser

2019

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Teil W Differenzbesteuerung (§ 25 a UStG) S. 241-246

„… Differenzbesteuerung (§ 25 a UStG) 1 Allgemeines Bei der Differenzbesteuerung nach § 25 a UStG handelt es sich um eine …” „… UStG nicht erhoben oder d) die Differenzbesteuerung nach § 25 a UStG vorgenommen wurde, 4. es sich …” „… nur für sog. Wiederverkäufer. Das sind nach der Definition des § 25 a Abs. 1 Nr. 1 Satz 2 UStG …”

Teil L Die Steuerbefreiungsvorschriften bei den Lieferungen und sonstigen Leistungen (§ 4 UStG) S. 93-128

„… Steuerbefreiungsvorschriften bei den Lieferungen und sonstigen Leistungen (§ 4 UStG) 1 Allgemeines Wie in B 8 erläutert …” „… UStG (ab 01. 01. 2020 § 4 Nr. 1 – 29 UStG) aufgeführt. Von diesen sollen nachfolgend nur einige …” „… . § 15 Abs. 2 UStG), allerdings kann in manchen Fällen auf die Steuerbefreiung verzichtet und auf diese …”

Teil S Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers (Umkehr der Steuerschuldnerschaft nach 13 b UStG) S. 191-197

„… Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers (Umkehr der Steuerschuldnerschaft nach § 13 b UStG) 1 Allgemeines 1.1 …” „… anzumelden und zu entrichten. In den Fällen des § 13 b UStG werden diese Pflichten jedoch dem …” „… sie bei Vorliegen der Voraussetzungen des § 15 Abs. 1 Nr. 4 UStG gleichzeitig als Vorsteuer geltend …”

Teil C Umsatzart Lieferungen und sonstige Leistungen gemäß § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG S. 18-30

„… Lieferungen und sonstige Leistungen gemäß § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG 1 Allgemeines Im Folgenden soll der …” „… Haupttatbestand des UStG näher erörtert werden. Dabei bleiben zunächst die Tatbestandsmerkmale »Unternehmer, i. R …” „… Nr. 1 UStG zwischen Lieferungen und sonstigen Leistungen unterschieden, obwohl er beides unter einem …”

Teil Z2 Lösungshinweise zu den komplexen Übungsfällen S. 303-318

„… Lösung zu Übungsfall 1 Zu 1.: Die Brauerei Bock ist Unternehmerin i. S. d. § 2 UStG. In den Rahmen ihres …” „… monatliche Teilleistungen gem. § 13 Abs. 1 Nr. 1 a Sätze 2 und 3 UStG in Stuttgart (§ 3 a Abs. 3 Nr. 1 Satz …” „… 1 und 2 Buchst. a UStG). Vermietungsleistungen werden jeweils mit Ablauf des Kalendermonats …”

Teil Y Lösungshinweise zu den Fällen 1–31 S. 260-293

„… . d. § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG. Diese Lieferung erfolgt durch einen Unternehmer im Rahmen seines …” „… Unternehmens und auch gegen Entgelt. Allerdings fehlt die Lieferung im Inland (§§ 1 Abs. 2, 3 Abs. 6 UStG …” „… UStG. A ist jedoch kein Unternehmer (§ 2 Abs. 1 UStG), daher ist die Lieferung nicht steuerbar. 3. L …”

Teil G Ort der sonstigen Leistung S. 50-79

„… der §§ 3 a, 3 b, 3 e UStG in Art. 7 des JStG 2009 vom 19. 12. 2008 BGBl I 2008, 2794 in nationales …” „… unternehmerisch tätig sind (§ 3 a Abs. 2 Satz 1 UStG), sowie bei der langfristigen Vermietung von …” „… Beförderungsmitteln an Nichtunternehmer und der Vermietung von Sportbooten (§ 3 a Abs. 3 Nr. 2 Satz 3 und 4 UStG …”

Teil E Lieferort S. 36-46

„… Grundsatz Das UStG regelt den Ort der Lieferung – vorbehaltlich der Sonderregelungen in §§ 3 c, e, f und g …” „… UStG – in § 3 Abs. 6 bis 8 UStG (§ 3 Abs. 5 a UStG). Es unterscheidet zwischen Lieferungen mit (§ 3 …” „… Abs. 6 Satz 1 UStG) und solchen ohne Warenbewegung, sog. ruhenden Lieferungen (§ 3 Abs. 7 UStG …”

Teil Q Unentgeltliche Leistungsabgaben S. 170-184

„… Leistungsabgaben 1 Allgemeines Nach § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG sind nur die entgeltlichen Leistungen steuerbar. Um …” „… einen unversteuerten Endverbrauch zu vermeiden, stellen § 3 Abs. 1 b und Abs. 9 a UStG unter …” „… Unternehmen für Zwecke außerhalb des Unternehmens (§ 3 Abs. 1 b Nr. 1 UStG), • die unentgeltliche Zuwendung …”

Teil U Vorsteuer (Eingangsumsatzsteuer) S. 199-236

„… kennengelernt. Während der Gesetzgeber die Ausgangsumsatzsteuer im Wesentlichen in den §§ 1–13 UStG geregelt …” „… 15 a UStG. MERKSATZ Die Ausgangs-USt beim leistenden Unternehmer ist die Vorsteuer (Eingangs-USt …” „… Rollstuhls einschließlich des Elektromotors unterliegt bei F gem. § 12 Abs. 2 Nr. 1 UStG i. V. m. Nr. 51 der …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. I-XVIII

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16 Teil C Umsatzart Lieferungen und sonstige Leistungen gemäß § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG 1 Allgemeines …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 41 2 Sonderregelungen nach § 3 Abs. 8 UStG und § 3 c UStG …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 41 2.1 Sonderregelung nach § 3 Abs. 8 UStG …”

Teil R Innergemeinschaftlicher Erwerb S. 185-190

„… Erwerbs gem. § 1 Abs. 1 Nr. 5 UStG eingeführt. Während bei Einfuhren aus Drittländern die Belastung mit …” „… Allgemeine Tatbestandsvoraussetzungen des innergemeinschaftlichen Erwerbs (§ 1 a UStG) Ein …” „… innergemeinschaftlicher Erwerb liegt nach § 1 a Abs. 1 UStG grundsätzlich vor, wenn a) ein Gegenstand bei einer Lieferung …”

Teil X Besteuerungsverfahren S. 247-259

„… übermitteln hat. Darüber hinaus hat der Unternehmer i. R. eines Voranmeldungsverfahrens gem. § 18 UStG …” „… , Vorsteuer-Überschüsse zu vereinnahmen (vgl. §§ 16, 18 UStG). 2 Umsatzsteuer-Voranmeldungsverfahren Die Vorauszahlungen …” „… Kalendervierteljahr (§ 18 Abs. 2 UStG). Beträgt die Steuerschuld für das vorangegangene KJ mehr als 7 500 €, ist der …”

Teil V Besteuerung der Kleinunternehmer S. 237-240

„… Kleinunternehmer 1 Allgemeines Die Kleinunternehmerregelung nach § 19 UStG stellt eine Ausnahmeregelung dar, die …” „… ein Unternehmer unter die Kleinunternehmerregelung fällt, ist in § 19 UStG verhältnismäßig …” „… Kleinunternehmerregelung unterworfen. Er kann auf ihre Anwendung verzichten (Option nach § 19 Abs. 2 UStG) und wird dann …”

Teil B Allgemeiner Überblick über das Umsatzsteuergesetz S. 5-17

„… . die Werk- oder Dienstleistung regelmäßig USt an. Das UStG kennt neben dem eben beschriebenen …” „… Haupttatbestand der Lieferungen und sonstigen Leistungen (§ 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG) sowie den sich darauf …” „… beziehenden sog. Ergänzungstatbestände der unentgeltlichen Wertabgaben (§ 3 Abs. 1 b und 9 a UStG), die …”

Stichwortregister S. 319-325

„… des Umsatzsteuergesetzes 14 – Differenzbesteuerung (§ 25a UStG) 14 – Regelbesteuerung (§§ 1-18 UStG …” „… Abrechnung 207 Entgelt 88, 89 Entnahme eines Gegenstandes gem. § 3 Abs. 1b Nr. 1 UStG 171 …” „… – Belegnachweis 106 – Buchnachweis 107 – Leistungsempfänger 105 – Rechnung i. S. v. § 14a UStG 108 …”

Teil M Bemessungsgrundlage bei der Umsatzart Lieferungen und sonstige Leistungen S. 129-136

„… UStG richtet sich die Bemessungsgrundlage bei Lieferungen und sonstigen Leistungen (§ 1 Abs. 1 Nr. 1 …” „… UStG) nach dem Entgelt. Dieser Begriff wurde bereits im Teil K erörtert und war dort …” „… Tatbestandsmerkmal für die Steuerbarkeit nach § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG. Ihm kommt nach § 10 Abs. 1 Satz 1 UStG jedoch …”

Teil P Unternehmer, Unternehmen S. 156-169

„… , dies selbst beurteilen zu können. Hierzu bestimmt § 2 Abs. 1 Sätze 1 und 3 UStG: »Unternehmer ist …” „… gewerblichen oder beruflichen Tätigkeit nach § 2 Abs. 1 Satz 3 UStG ist jedoch noch umfassender. Sie …” „… . 1 UStG trifft hierzu folgende negative Begriffsbestimmung: »Die Tätigkeit wird nicht selbständig …”

Teil D Inland, Gemeinschaftsgebiet, Drittlandsgebiet S. 31-35

„… , Gemeinschaftsgebiet, Drittlandsgebiet 1 Inland Inland (§ 1 Abs. 2 UStG) ist das Gebiet der Bundesrepublik Deutschland …” „… Ausland und zwar gem. § 1 Abs. 2 a Satz 3 UStG Drittlandsgebiet. 3 Zollfreigebiete Bei der Insel …” „… . Sie werden umsatzsteuerrechtlich dem Drittlandsgebiet zugerechnet (§ 1 Abs. 2 a Satz 3 UStG …”

Teil N Steuersätze S. 137-144

„… Steuersätze für Land- und Forstwirte, z. B. von 5,5 % und 10,7 % (vgl. § 24 UStG), auf die jedoch hier nicht …” „… , sind in § 12 Abs. 2 Nr. 1–11 UStG abschließend geregelt. Wir werden uns jedoch auch hier auf typische …” „… Fälle beschränken, nämlich § 12 Abs. 2 Nr. 1, Nr. 2 und Nr. 6 und Nr. 11 UStG. 138 primustype …”

Teil K Leistungsaustausch S. 88-92

„… sei denn, es greifen die Fiktionen nach § 3 Abs. 1 b und 9 a UStG ein (vgl. Q). In den bisherigen …” „… UStG). Er wird später unter O1 näher erläutert. Die Tatbestandsvoraussetzung »gegen Entgelt …” „… und 9 a UStG eine Leistung gegen Entgelt fingiert. BEISPIEL Der Unternehmer entnimmt aus seiner …”

Teil I Werklieferungen und Werkleistungen S. 83-87

„… Definition Werklieferung, Werkleistung § 3 Abs. 4 UStG beantwortet die Frage, wann die Elemente der Lieferung …” „… , BStBl II 2014, 128, welches im eigentlichen zu § 13b UStG erging, in der Urteilsbegündung (Rz 34 und 35 …” „… ) jedoch folgende Feststellungen enthält: »§ 3 Abs. 4 UStG betrifft … einheitliche, aus Liefer- und …”

Teil F Teilumsatzart »sonstige Leistungen« S. 47-49

„… »sonstige Leistungen« 1 Begriff der Leistung Nach der Legaldefinition des § 3 Abs. 9 UStG fallen unter den …” „… einschließlich ihres Inhalts nach § 3 Abs. 9 UStG zu definieren. Sonstige Leistungen können dabei auch in einem …” „… Unterlassen oder Dulden einer Handlung oder eines Zustands bestehen. Sonstige Leistung § 3 Abs. 9 UStG (A 3.1 …”

Teil O Sonderfälle zu den Lieferungen und sonstigen Leistungen S. 145-155

„… Gegenlieferung (bzw. Werklieferung) besteht (§ 3 Abs. 12 Satz 1 UStG). Definition tauschähnlicher Umsatz: Ein …” „… . 12 Satz 2 UStG). Häufig stehen sich beim Tausch bzw. tauschähnlichen Umsatz die beiden Leistungen …” „… 2 UStG) Falls die ausgetauschten Leistungen steuerbar und stpfl. sind, stellt sich die Frage nach …”

Teil Z1 Komplexe Übungsfälle S. 294-302

„… . 17 in Stuttgart (Altgebäude i. S. v. § 27 Abs. 2 Nr. 1 bis 3 UStG). Das Haus hat vier Stockwerke …” „… Voraussetzungen der §§ 14 und 14 a UStG erfüllen. Bei auszugsweise dargestellten Rechnungen ist davon auszugehen …” „… , dass die Anforderungen nach § 14 Abs. 4 Nr. 1 bis 6 und Nr. 9 UStG erfüllt sind, wohingegen zu prüfen …”

Teil H Grundsatz der Einheitlichkeit der Leistung S. 80-82

„… Satz 1 UStG bestimmt. Allerdings könnte man genauso gut auf den Gedanken kommen, dass der Lieferant …” „… aufgrund eines Versicherungsverhältnisses im Sinne des VersStG vor, die nach § 4 Nr. 10 Buchst. a UStG …” „… Satz 2 UStG nicht mit dem ermä- ßigten Steuersatz zu beurteilen (vgl. Abschn. 3.10 Abs. 6 Nr. 13 UStAE …”

Teil A Einführung S. 1-4

„… 2009 durch die Neufassung der §§ 3 a, 3 b, 3 e UStG in Art. 7 am 19. 12. 2008 BGBl I 2008, 2794 in …” „… Rechtsgrundlagen für die USt sind im Wesentlichen: • das UStG, • die UStDV. Daneben kommt dem …” „… Umsatzsteuer-Anwendungserlass (UStAE) als allgemeiner Verwaltungsvorschrift zur Ausführung des UStG wesentliche Bedeutung zu. Er …”

doi.org/10.34156/9783791044477

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Umsatzsteuer

Dieter Kurz, Gabi Meissner, Katharina Peter, Manuela Rittig

2022

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Teil T Kleinunternehmer nach § 19 UStG S. 493-498

„… UStG).c) Der Unternehmer darf in seinen Rechnungen keine USt gesondert ausweisen (§ 19 Abs. 1 Satz 4 UStG …” „… ); weist er dennoch USt gesondert aus, schuldet er diese nach § 14c Abs. 2 UStG (§ 19 Abs. 1 Satz 3 UStG).d …” „… Abs. 1 UStGNach § 19 Abs. 2 UStG kann ein Unternehmer, bei dem die Voraussetzungen des § 19 Abs. 1 …”

Teil P Option nach § 9 UStG S. 373-378

„… Ausführungen374 Teil P Option nach § 9 UStG2 Voraussetzungen für die Option nach § 9 UStGNach § 9 UStG müssen …” „… 373Teil P Option nach § 9 UStG1 Allgemeine AusführungenNach § 9 UStG kann der Unternehmer unter …” „…  € zuzüglich eventueller USt.LÖSUNG Die Leistung des B ist grundsätzlich nach § 4 Nr. 19 Buchst. a UStG …”

Teil R Umsatzsteuer nach § 14c UStG S. 465-472

„… § 14 Abs. 1 UStG.Die Rechtsfolgen des § 14c Abs. 2 UStG treten unabhängig davon ein, ob die Rechnung …” „… Einzelheiten zum Umsatzsteuerausweis nach § 14c Abs. 2 UStGDie Steuer nach § 14c Abs. 2 UStG entsteht …” „… UStG bereits mit der Ausgabe der Rechnung.§ 14 Abs. 1 UStG(A 14c.1 UStAE)§ 14 Abs. 2 UStG(A 14c.2 …”

Teil Q Vorsteuerabzug und Vorsteuerberichtigung nach § 15a UStG S. 379-464

„… UStGAbziehbare Vorsteuer nach § 15 Abs. 1 Nr. 1 bis 5 UStGKeine Steuerbefreiung nach §§ 4, 4b und 5 UStG Kein …” „… Nr. 1 UStG2.1 Tatbestandsvoraussetzungen nach § 15 Abs. 1 Nr. 1 UStGVorsteuern sind nach § 15 Abs. 1 …” „… UStGDarüber hinaus normiert § 14a UStG zusätzliche Pflichten bei der Ausstellung von Rechnun-gen in besonderen …”

Teil F Bemessungsgrundlage bei steuerpflichtigen Leistungen nach § 1 Abs. 1 Nr. 1 Satz 1 UStG S. 137-154

„… Posten (§ 10 Abs. 1 Satz 5 UStG), ./. Umsatzsteuer (§ 10 Abs. 1 Satz 2 UStG).Entsprechend der Aussage des …” „… UStG)Entgelt (§ 10 Abs. 1 Satz 1 UStG)oderMindestbemessungsgrundlage (§ 10 Abs. 5 UStG)EinfuhrErsatzwerte (§ 10 …” „… Abs. 4 UStG)• Einkaufspreis• Selbstkosten• Kosten• AusgabenZollwert(§ 11 UStG)ÜBERSICHT …”

Teil B Die Steuerbarkeit nach dem Haupttatbestand Lieferungen und sonstige Leistungen gegen Entgelt (§ 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG) S. 7-76

„… UStGEntwederOder5.3 Fallvarianten des § 3c UStGWie oben dargestellt (vgl. 5.1), erfasst § 3c UStG drei Fallgruppen …” „… §§ 3 Abs. 1a, 3 Abs. 6 UStGFiktion!Beim Kommissionsgeschäft gem. § 3 Abs. 3 UStG liegt eine fingierte …” „… Abs. 8 UStGDie Vorschrift des § 3 Abs. 8 UStG ist zunächst im Zusammenhang mit der Frage zu sehen, wer …”

Teil Z Lösungshinweise zu den Fällen S. 585-692

„… . 1 Nr. 4 UStG).Die nach § 6a Abs. 3 UStG geforderten Nachweise sind laut Vorbemerkung erbracht …” „… Steuersatz nach § 12 Abs. 2 Nr. 1 UStG i. V. m. Nr. 49 der Anlage zum UStG.2. K erbringt mit dem Entwurf der …” „… Schlüsselanhänger an B eine sonstige Leistung. Der Ort dieser bestimmt sich nach § 3a Abs. 2 UStG und liegt in …”

Teil D Exportgeschäfte S. 81-116

„… UStG).Nach § 4 Nr. 1 Buchst. b UStG sind die innergemeinschaftlichen Lieferungen (§ 6a UStG) steu-erfrei. Im …” „… Abs. 1 Nr. 1 UStG832 Ausfuhrlieferung nach § 6 Abs. 1 Nr. 1 UStGDie Lieferung des E an P ist nach § 4 …” „… nach § 6 Abs. 1 Nr. 2 UStGNach § 6 Abs. 1 Nr. 2 UStG ist eine Ausfuhrlieferung dann steuerfrei, wenn …”

Teil U Besondere Besteuerungsformen S. 499-524

„… . § 24 Abs. 1 Satz 3 UStG.Für Ausfuhrlieferungen von Getränken, die außerhalb des § 24 UStG dem …” „… für Umsätze nach § 24 UStG und für den Vorsteuerabzug aus Rechnungen nach § 24 UStGNach § 24 Abs. 1 Satz 5 …” „… Vorsteu-erabzug (§ 15 Abs. 1 Nr. 1 UStG).Falls die Regelung des § 1 Abs. 1a UStG vermieden werden könnte, wäre …”

Teil J Grundstücksumsätze S. 243-278

„… UStG gem. § 9 UStG.LÖSUNG Die Vermietung von V an die Ärzte und den Apotheker ist grundsätzlich …” „… verzichtet deshalb soweit möglich auf die Steuerbefreiung nach § 4 Nr. 12 UStG gem. § 9 UStG.LÖSUNG Die …” „… UStGIm Falle der Steuerbarkeit ist die Grundstücksveräußerung in der Regel gem. § 4 Nr. 9 Buchst. a UStG …”

Teil X Besteuerungsverfahren S. 547-576

„… a UStG ergeben, da die Vorsteuerberichtigung nach § 15a UStG in bestimmten Fällen (nur) in der …” „… § 3 Abs. 1b und Abs. 9a UStG z. B. bezüglich der privaten Pkw-Nutzung zunächst anhand der Kosten des …” „… Nachprüfung. Der Unternehmer hat die Differenz zur vorangemeldeten USt nach § 18 Abs. 4 Satz 1 UStG einen …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. I-XXVI

„… für Leistungen im sozialen Bereich, indem die nationalen Vorschriften der Nr. 14 ff. des § 4 UStG an …” „… UStG …” „… ) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 33.1 § 1 UStG …”

Teil O Innergemeinschaftlicher Erwerb S. 367-372

„… UStG);d) der Erwerb erfolgt im Inland (§ 1 Abs. 1 Nr. 5 UStG);e) der Erwerber fällt nicht unter die …” „… Ausnahmeregelung des § 1a Abs. 3 bis 5 UStG;f) es liegt kein Fall eines sog. Konsignationslagers i. S. d. § 6b UStG …” „… UStG unterliegt (vgl. § 25a Abs. 7 Nr. 2 UStG).Zu d): Der innergemeinschaftliche Erwerb ist nach § 1 …”

Teil I Umsätze bei Einschaltung von Mittelspersonen S. 207-242

„… § 3a Abs. 3 Nr. 4 UStG oder § 3a Abs. 2 UStGBEISPIELV in Zürich vermittelt der Filmgesellschaft F in …” „… Nr. 5, Nr. 8 und Nr. 11 UStG.Die Steuerbefreiung nach § 4 Nr. 5 UStG schließt den Vorsteuerabzug …” „… nicht aus (§ 15 Abs. 3 Nr. 1a und 2a UStG).Anders hingegen die Steuerbefreiung nach § 4 Nr. 11 UStG …”

Teil A Einführung in das Umsatzsteuerrecht S. 1-6

„… Befreiungen nach § 4 Nr. 1 UStG sind näher erläutert in den §§ 6 bis 7 UStG.Als Ergebnis bleibt festzuhalten …” „… betragsmäßig zu ermitteln. Dies regeln die §§ 10 und 12 UStG.3.3 §§ 10 und 12 UStGDie USt errechnet sich aus …” „… zu entrichten hat. Dies regeln § 13, § 13a und § 13b UStG.3.4 §§ 13 bis 13b UStGWesentlicher …”

Stichwortverzeichnis S. 693-706

„… ‒ Ausnahmeregelung des § 6 Abs. 3 UStG 90‒ nach § 6 Abs. 1 Nr. 2 UStG 84‒ nach § 6 Abs. 1 Nr. 3 UStG 89 …” „… Gesell-schaft 477Austauschverfahren in der Kfz-Wirtschaft 177BBankumsätze 290‒ nach § 4 Nr. 8 Buchst. d UStG 290 …” „… Bemessungsgrundlage 3, 137, 193, 353‒ bei der Werklieferung 68‒ bei Lieferungen i. S. d. § 3 Abs. 1b UStG 353 …”

Teil K Finanzumsätze S. 279-292

„… UStGVorsteuerabzugsverbot für A (§ 15 Abs. 2 UStG);ggf. Option nach § 9 UStG7 Umsätze von GesellschaftsanteilenUmsätze von …” „… . 1, § 3a Abs. 4 Nr. 6 Buchst. a oder § 3a Abs. 6 Nr. 2 UStG.Gem. § 4 Nr. 8 Buchst. b UStG sind …” „… 300 € Gebühren.6 Bankumsätze nach § 4 Nr. 8 Buchst. d UStGGem. § 4 Nr. 8 Buchst. d UStG sind typische …”

Teil N Unentgeltliche Wertabgaben S. 341-366

„… Tatbestand des § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG.Für die Bejahung der Steuerbarkeit nach § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG ist dann …” „… § 3 Abs. 1b Nr. 3 UStGDurch § 3 Abs. 1b Nr. 3 UStG werden unentgeltliche Zuwendungen von Gegenständen …” „… nach § 3 Abs. 9a Nr. 2 UStGNach § 10 Abs. 4 Nr. 3 UStG sind Bemessungsgrundlage für sonstige …”

Teil Y Anleitung zur Lösung von Prüfungsaufgaben im Fach Umsatzsteuer S. 577-584

„… UStGSteuerbarkeit§ 1 Abs. 1 UStGSteuerschuldner/Fälligkeit§§ 13, 13a, 13b UStG Steuerbefreiung/Option§§ 4, 5, 9 …” „… 7 Umsatzart (Werk-)Lieferung (§ 3 Abs . 1, 4 UStG)oder sonstige Leistung (§ 3 Abs . 9 UStg)bzw …” „… §§ 13, 13b UStGEingangsumsätze18 Reverse-Charge-Verfahren § 13b UStG/i.g. Erwerb nach § 1a UStG19 …”

Teil V Sonderregelungen für Umsätze in bestimmten Gebieten bzw. mit bestimmten Personen S. 525-532

„… an der Küste, Büsingen und die Insel Helgoland gehören nach § 1 Abs. 2 Satz 1 UStG nicht zum Inland …” „… jedoch in Büsingen oder auf Helgoland) bestimmt jedoch § 1 Abs. 3 UStG, dass diese wie Umsätze im Inland …” „… in diesen Gebieten (§ 1 Abs. 3 Nr. 1 bis 3 UStG), y Umsätze im Rahmen eines zollamtlich bewilligten …”

Teil W Entstehungszeitpunkt der Umsatzsteuer S. 533-546

„… UStGLÖSUNG Die Lieferung von U an A ist steuerpflichtig. Aufgrund der Istbesteuerung nach § 20 UStG hat U die …” „… 533Teil W Entstehungszeitpunkt der Umsatzsteuer1 AllgemeinesNach § 13 Abs. 1 Nr. 1 UStG ist …” „… Regelfall. Die Istbesteuerung kommt nach § 20 UStG nur dann zur Anwendung, wenn das Finanzamt dem …”

Teil L Sonstige branchenspezifische Umsätze S. 293-302

„… Frachtführers bestimmt sich nach § 3a Abs. 2, § 3b Abs. 1 oder nach § 3b Abs. 3 UStG (vgl. B 6.5).Für die …” „… Güterbeförderungen der Frachtführer kommt die Steuerbefreiung nach § 4 Nr. 3 UStG in Betracht. Nach Auffassung des …” „… die Steuerbefreiung in Anspruch nehmen.Güterbeförderungen an Unternehmer werden nach § 3a Abs. 2 UStG …”

Teil C Inland, Gemeinschaftsgebiet, Ausland S. 77-80

„… nur dann nach § 1 Abs. 1 Nr. 1, 4 und 5 UStG steuerbar, wenn er im Inland bewirkt wird. Der Begriff …” „… Satz 1 UStG wie folgt definiert:Inland i. S. d. UStG ist das Gebiet der Bundesrepublik Deutschland …” „… Lieferungen der in der Anlage 1 zum UStG bezeichneten Gegenstände nach § 4 Nr. 4a Buchst. a UStG steuerfrei …”

Teil G Steuersätze S. 155-176

„… . 1 UStGNach § 12 Abs. 2 Nr. 1 UStG unterliegen die Lieferungen von Gegenständen, die in der Anlage 2 …” „… Abs. 2 Nr. 8 UStGDem ermäßigten Steuersatz nach § 12 Abs. 2 Nr. 8 UStG unterliegen die Leistungen der …” „… gewährt.9 Ermäßigter Steuersatz nach § 12 Abs. 2 Nr. 9 UStGNach § 12 Abs. 2 Nr. 9 UStG unterliegen dem …”

Teil H Sonderfälle zu den Lieferungen und sonstigen Leistungen S. 177-206

„… 1.1 AllgemeinesDer Begriff des Tauschs ist in § 3 Abs. 12 Satz 1 UStG definiert: Ein Tausch liegt vor …” „… Lieferung.Den Begriff des tauschähnlichen Umsatzes definiert § 3 Abs. 12 Satz 2 UStG: Ein tausch-ähnlicher …” „… Leistungen i. S. d. UStG wech-selseitig gegenüberstehen, kann es auch zu zwei steuerbaren Leistungen kommen …”

Teil M Unternehmer, Unternehmen S. 303-340

„… . b UStG, y bei der Option nach § 9 UStG, y beim Vorsteuerabzug nach § 15 UStG.Die Frage der …” „… , BStBl I 2016, 481.6.1 Allgemeines zu § 2b UStGDurch § 2b UStG wird festgelegt, in welchen Fällen …” „… und 5 UStG, y bei der Bestimmung des Leistungsorts nach § 3a UStG, y bei der Steuerfreiheit nach § 4 …”

Teil S Ausgewählte Probleme bei Personenvereinigungen S. 473-492

„… Kapitalgesellschaft (GmbH, AG).Vorsteuern aus der Gründungsphase können nach den allgemeinen Grundsätzen des § 15 UStG …” „… § 15 Abs. 4 UStG aufzuteilen. Nähere Einzelheiten hierzu in A 15.21 UStAE.BEISPIELEa) Zur Gründung der …” „… festhalten, dass der Gesell-schafter als solcher kein Unternehmer i. S. d. § 2 UStG ist; die …”

Teil E Leistungsaustausch S. 117-136

„… 117Teil E Leistungsaustausch1 AllgemeinesInnerhalb des Haupttatbestandes des UStG haben Sie …” „… Voraussetzung ist der Grundsatz der Unterneh-menseinheit. Dieser Grundsatz ist in § 2 Abs. 1 Satz 2 UStG …” „… , kann es zu steuerbaren Umsätzen kom-men. § 3 Abs. 1a UStG fingiert dann eine fiktive Lieferung und § 1a …”

doi.org/10.34156/9783791053516

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Umsatzsteuer

Gabi Meissner, Alexander Neeser

2021

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Teil W Differenzbesteuerung (§ 25 a UStG) S. 258-263

„… Teil W Differenzbesteuerung (§ 25 a UStG) 1 Allgemeines Bei der Differenzbesteuerung nach § 25 a …” „… UStG handelt es sich um eine von der Regelbesteuerung abweichende besondere Besteuerungsform. Fällt der …” „… die USt a) nicht geschuldet oder b) nach § 19 Abs. 1 UStG nicht erhoben oder c) die …”

Teil L Die Steuerbefreiungsvorschriften bei den Lieferungen und sonstigen Leistungen (§ 4 UStG) S. 100-136

„… Teil L Die Steuerbefreiungsvorschriften bei den Lieferungen und sonstigen Leistungen (§ 4 UStG) 1 …” „… sonstige Leistungen sind in § 4 Nr. 1–29 UStG aufgeführt. Von diesen sollen nachfolgend nur einige …” „… . § 15 Abs. 2 UStG), allerdings kann in manchen Fällen auf die Steuerbefreiung verzichtet und auf diese …”

Teil S Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers (Umkehr der Steuerschuldnerschaft nach § 13 b UStG) S. 206-212

„… UStG) 1 Allgemeines 1.1 Systematik Grundsätzlich hat der Unternehmer, der die stpfl. Leistung …” „… ausführt, die entstandene USt anzumelden und zu entrichten. In den Fällen des § 13 b UStG werden diese …” „… muss die USt anmelden und kann sie bei Vorliegen der Voraussetzungen des § 15 Abs. 1 Nr. 4 UStG …”

Teil C Umsatzart Lieferungen und sonstige Leistungen gemäß § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG S. 19-30

„… Teil C Umsatzart Lieferungen und sonstige Leistungen gemäß § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG 1 Allgemeines Im …” „… Folgenden wird der Tatbestand des Leistungsaustauschs (§ 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG) näher erörtert. Dabei bleiben …” „… im Rahmen der Umsatzart des § 1 Nr. 1 UStG zwischen Lieferungen und sonstigen Leistungen;. Beides …”

Teil Z2 Lösungshinweise zu den komplexen Übungsfällen S. 321-336

„… Bock ist Unternehmerin i. S. d. § 2 UStG. In den Rahmen ihres Unternehmens fällt auch die Vermietung …” „… . 1 Nr. 1 a Sätze 2 und 3 UStG in Stuttgart (§ 3 a Abs. 3 Nr. 1 Satz 1 und 2 Buchst. a UStG …” „… Nr. 1 UStG. Es greift jedoch grundsätzlich die Steuerbefreiung nach § 4 Nr. 12 Buchst. a UStG ein …”

Teil Y Lösungshinweise zu den Fällen 1–31 S. 278-311

„… tätigt F eine Lieferung i. S. d. § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG. Diese Lieferung erfolgt durch einen Unternehmer …” „… Abs. 2, 3 Abs. 6 UStG), daher ist der Umsatz nicht steuerbar. 2. Es handelt sich um eine Lieferung i …” „… . S. d. § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG. A ist jedoch kein Unternehmer (§ 2 Abs. 1 UStG), daher ist die …”

Teil E Lieferort S. 36-52

„… Teil E Lieferort 1 Grundsatz Das UStG regelt den Ort der Lieferung – vorbehaltlich der …” „… Sonderregelungen in §§ 3 c, e und g UStG – in § 3 Abs. 6 bis 8 UStG (§ 3 Abs. 5 a UStG). Es unterscheidet …” „… , entsprechend der Reihenfolge in Art. 31 MwStSystRL, zwischen Lieferungen mit (§ 3 Abs. 6 Satz 1 UStG) und …”

Teil U Vorsteuer (Eingangsumsatzsteuer) S. 214-253

„… Wesentlichen in den §§ 1–13 UStG geregelt hat, finden Sie die Vorschriften über die Vorsteuer (Eingangs-USt …” „… ) im Wesentlichen in den §§ 15 und 15 a UStG. MERKSATZ Die Ausgangs-USt beim leistenden Unternehmer …” „… € insgesamt 5 136 € 214 2152 Tatbestandsvoraussetzungen für den Vorsteuerabzug nach § 15 Abs. 1 Nr. 1 UStG Die …”

Teil G Ort der sonstigen Leistung S. 56-86

„… . Diese Regelungen wurden durch die Neufassung der §§ 3 a, 3 b, 3 e UStG in Art. 7 des JStG 2009 vom 19 …” „… Personen, die sowohl unternehmerisch als auch nicht unternehmerisch tätig sind (§ 3 a Abs. 2 Satz 1 UStG …” „… von Sportbooten (§ 3 a Abs. 3 Nr. 2 Satz 3 und 4 UStG). Mit dem KroatienAnpG (JStG 2014) wurden …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. I-XVIII

„… Jahressteuergesetz 2020 wurden ein Drittel der Vorschriften des UStG geändert, vier neue Paragrafen wurden eingefügt …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17 Teil C Umsatzart Lieferungen und sonstige Leistungen gemäß § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG 1 Allgemeines …” „… . . . . . . . . . . . . . . 41 2 Sonderregelungen nach § 3 Abs. 8 UStG und § 3 c UStG …”

Teil Q Unentgeltliche Leistungsabgaben S. 181-197

„… Teil Q Unentgeltliche Leistungsabgaben 1 Allgemeines 1.1 Hintergrund Nach § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG …” „… , stellen § 3 Abs. 1 b und Abs. 9 a UStG unter bestimmten Voraussetzungen unentgeltliche …” „… Unternehmens (§ 3 Abs. 1 b Nr. 1 UStG), • die unentgeltliche Zuwendung eines Gegenstandes an das Personal für …”

Teil R Innergemeinschaftlicher Erwerb S. 198-205

„… innergemeinschaftlichen Erwerbs gem. § 1 Abs. 1 Nr. 5 UStG eingeführt. Während bei Einfuhren aus Drittländern die …” „… bezieht. 2 Tatbestandsvoraussetzungen des innergemeinschaftlichen Erwerbs (§ 1 Abs. 1 Nr. 5 UStG) Ein …” „… steuerbarer innergemeinschaftlicher Erwerb nach § 1 Abs. 1 Nr. 5 UStG liegt vor, wenn »der …”

Teil X Besteuerungsverfahren S. 264-277

„… . § 18 UStG USt-Voranmeldungen abzugeben und USt-Vorauszahlungen zu leisten, ggf. aber auch die …” „… Möglichkeit, Vorsteuer-Überschüsse zu vereinnahmen (vgl. §§ 16, 18 UStG). 2 …” „… berechnen. VZ ist grundsätzlich das Kalendervierteljahr (§ 18 Abs. 2 UStG). Beträgt die Steuerschuld für das …”

Teil B Allgemeiner Überblick über das Umsatzsteuergesetz S. 6-18

„… bzw. die Werk- oder Dienstleistung regelmäßig USt an. Das UStG kennt außer dem eben beschriebenen …” „… Haupttatbestand des Leistungsaustauschs, also der Lieferungen und sonstigen Leistungen (§ 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG …” „… . 1 b und 9 a UStG), die Einfuhr (§ 1 Abs. 1 Nr. 4 UStG) und den innergemeinschaftlichen Erwerb (§ 1 …”

Teil V Besteuerung der Kleinunternehmer S. 254-257

„… Teil V Besteuerung der Kleinunternehmer 1 Allgemeines Die Kleinunternehmerregelung nach § 19 UStG …” „… UStG verhältnismäßig kompliziert geregelt, weil das Gesetz alle in Betracht kommenden Fälle erfassen …” „… Abs. 2 UStG) und wird dann wie ein normaler Unternehmer nach den allgemeinen Vorschriften des UStG …”

Stichwortregister S. 337-342

„… – Differenzbesteuerung (§ 25 a UStG) 15 – Regelbesteuerung (§§ 1-18 UStG) 15 Besteuerungsverfahren 264 Beteiligung an …” „… . 1 UStG 182 Entstehungszeitpunkt der Steuer 266 Ermäßigter Steuersatz 147, 151 Erwerbssteuer 234, 270 …” „… – Leistungsempfänger 112 – Rechnung i. S. v. § 14 a UStG 115 – zusammenfassende Meldung 116 Innergemeinschaftlicher …”

Teil M Bemessungsgrundlage bei der Umsatzart Lieferungen und sonstige Leistungen S. 137-145

„… Nach § 10 Abs. 1 Satz 1 UStG richtet sich die Bemessungsgrundlage bei Lieferungen und sonstigen …” „… Leistungen (§ 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG) nach dem Entgelt. Dieser Begriff wurde bereits im Teil K erörtert und war …” „… dort Tatbestandsmerkmal für die Steuerbarkeit nach § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG. Ihm kommt nach § 10 Abs. 1 …”

Teil N Steuersätze S. 146-154

„… weitere Steuersätze für Land- und Forstwirte, z. B. von 5,5 % und 10,7 % (vgl. § 24 UStG), auf die jedoch …” „… Satz 1 UStG alleine auf den Zeitpunkt der Ausführung der Lieferung oder sonstigen Leistung an. Das gilt …” „… § 27 Abs. 1 Satz 2 UStG selbst dann, wenn zuvor eine Anzahlung geleistet worden ist. Dann muss die …”

Teil O Sonderfälle zu den Lieferungen und sonstigen Leistungen S. 155-166

„… . Werklieferung) in einer Gegenlieferung (bzw. Werklieferung) besteht (§ 3 Abs. 12 Satz 1 UStG). Definition …” „… umgekehrt (§ 3 Abs. 12 Satz 2 UStG). Häufig stehen sich beim Tausch bzw. tauschähnlichen Umsatz die beiden …” „… Bemessungsgrundlage (§ 10 Abs. 2 Satz 2 UStG) Falls die ausgetauschten Leistungen steuerbar und stpfl. sind, stellt …”

Teil D Inland, Gemeinschaftsgebiet, Drittlandsgebiet S. 31-35

„… Teil D Inland, Gemeinschaftsgebiet, Drittlandsgebiet 1 Inland Inland (§ 1 Abs. 2 UStG) ist das …” „… Satz 3 UStG. 3 Zollfreigebiete Bei der Insel Helgoland, den Freihäfen des Kontrolltyps I, den …” „… Drittlandsgebiet zugerechnet (§ 1 Abs. 2 a Satz 3 UStG). Freihäfen sind vom Zollgebiet der Europäischen Union …”

Teil P Unternehmer, Unternehmen S. 167-180

„… Sätze 1 und 3 UStG: »Unternehmer ist, wer eine gewerbliche oder berufliche Tätigkeit selbständig ausübt …” „… 3 UStG ist jedoch noch umfassender. Sie beinhaltet jede nachhaltige Tätigkeit zur Erzielung von …” „… sein. 1.3 Selbstständigkeit § 2 Abs. 2 Nr. 1 UStG trifft hierzu folgende negative Begriffsbestimmung …”

Teil K Leistungsaustausch S. 95-99

„… Tatbestandsmerkmals »gegen Entgelt«, es sei denn, es greifen die Fiktionen nach § 3 Abs. 1 b und 9 a UStG ein (vgl. Q …” „… Umsatz (§ 3 Abs. 12 UStG). Er wird später unter O 1 näher erläutert. Die Tatbestandsvoraussetzung »gegen …” „… Voraussetzungen des § 3 Abs. 1 b und 9 a UStG eine Leistung gegen Entgelt fingiert. BEISPIEL Der Unternehmer …”

Teil F Teilumsatzart »sonstige Leistungen« S. 53-55

„… Abs. 9 UStG fallen unter den Begriff der sonstigen Leistung alle Leistungen, die keine Lieferungen …” „… der Fall sein, die sonstige Leistung einschließlich ihres Inhalts nach § 3 Abs. 9 UStG zu definieren …” „… bestehen. Sonstige Leistung § 3 Abs. 9 UStG (A 3.1 Abs. 4 UStAE) DuldungHandlung Unterlassung Sofern die …”

Teil I Werklieferungen und Werkleistungen S. 90-94

„… Definition Werklieferung, Werkleistung § 3 Abs. 4 UStG beantwortet die Frage, wann die Elemente der Lieferung …” „… 2020, 983) in A 3.8 Abs. 1 Satz 1 UStAE übernommen wurde. Demnach betrifft: »§ 3 Abs. 4 UStG …” „… Abs. 1 UStG), sondern zusätzlich einen fremden Gegenstand be- oder verarbeitet. So können z. B …”

Teil A Einführung S. 1-5

„… , 3 b, 3 e UStG in Art. 7 am 19. 12. 2008 BGBl I 2008, 2794 in nationales Recht umgesetzt. Die …” „… im Wesentlichen: • die Abgabe der Zusammenfassenden Meldung (§ 4 Nr. 1 b UStG) und die …” „… Implementierung der Umsatzsteuer Identifikationsnummer (§ 6 a Abs. 1 Nr. 2 Buchst. a und Nr. 4 UStG) als …”

Teil Z1 Komplexe Übungsfälle S. 312-320

„… UStG). Das Haus hat vier Stockwerke. Davon hat sie im KJ 01 das EG und das 1. OG an den Gastwirt …” „… ergibt, ist davon auszugehen, dass die Rechnungen die Voraussetzungen der §§ 14 und 14 a UStG erfüllen …” „… . 4 Nr. 1 bis 6 und Nr. 9 UStG erfüllt sind, wohingegen zu prüfen ist, ob die Voraussetzungen nach …”

Teil H Grundsatz der Einheitlichkeit der Leistung S. 87-89

„… Lieferort nach § 3 Abs. 6 Satz 1 UStG bestimmt. Allerdings könnte man genauso gut auf den Gedanken kommen …” „… Versicherungsverhältnisses im Sinne des VersStG vor, die nach § 4 Nr. 10 Buchst. a UStG steuerfrei sei. Anders hingegen …” „… dem ausdrücklichen Willen des Gesetzgebers in § 12 Abs. 2 Nr. 11 Satz 2 UStG nicht mit dem ermäßigten …”

doi.org/10.34156/9783791052052

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Umsatzsteuer

Gabi Meissner, Alexander Neeser

2017

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Teil W Differenzbesteuerung (§ 25 a UStG) S. 231-235

„… TeilW Differenzbesteuerung (§ 25aUStG) 1 Allgemeines Bei der Differenzbesteuerung nach § 25a UStG …” „… geschuldet oder b) nach § 19 Abs. 1 UStG nicht erhoben oder c) die Differenzbesteuerung nach § 25a UStG …” „… Satz 2 UStG Unternehmer, die gewerbsmäßig mit beweglichen körperlichen Gegenständen handeln oder auch …”

Teil L Die Steuerbefreiungsvorschriften bei den Lieferungen und sonstigen Leistungen (§ 4 UStG) S. 88-120

„… nach § 27 Abs. 2 UStG bezeichnet manGebäude, auf die § 9 Abs. 2 UStGAnwendung findet, als Neugebäude …” „… Teil L Die Steuerbefreiungsvorschriften bei den Lieferungenund sonstigen Leistungen (§ 4UStG) 1 …” „… Leistungen sind im § 4 Nr. 1–28 UStG aufgeführt. Von diesen sollen nachfolgend nur einige behandelt werden …”

Teil S Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers (Umkehr der Steuerschuldnerschaft nach § 13 b UStG) S. 182-187

„… § 13b UStG) Teil S Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers (Umkehrder Steuerschuldnerschaft nach …” „… entstandene USt anzumelden und zu entrichten. In den Fällen des § 13b UStG werden diese Pflichten jedoch dem …” „… sie bei Vorliegen der Voraussetzungen des § 15 Abs. 1 Nr. 4 UStG gleichzeitig als Vorsteuer geltend …”

Teil C Umsatzart Lieferungen und sonstige Leistungen gemäß § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG S. 17-28

„… Teil C Umsatzart Lieferungenund sonstige Leistungen gemäß§ 1Abs. 1Nr. 1 UStG 1 Allgemeines Im …” „… Folgenden soll der Haupttatbestand des UStG näher erörtert werden. Dabei bleiben zunächst die …” „… der Umsatzart des § 1 Nr. 1 UStG zwischen Lieferungen und sonstigen Leistungen unterschieden, obwohl …”

Teil Z2 Lösungshinweise zu den komplexen Übungsfällen S. 291-306

„… . 1 UStGm.A. d. VZ August 08. B hat im selben VZ gem. § 15 Abs. 1 Nr. 4 UStG einen VStA i. H. v. 190 …” „… . § 3a Abs. 2 UStGWarschau. Die Leistung ist damit in Deutschland nicht steuerbar (§ 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG …” „… Bock ist Unternehmerin i. S. d. § 2 UStG. In den Rahmen ihres Unternehmens fällt auch die Vermietung …”

Teil Y Lösungshinweise zu den Fällen 1–31 S. 249-281

„… tätigt F eine Lieferung i. S. d. § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG. Diese Lieferung erfolgt durch einen Unternehmer …” „… Abs. 2 UStG), daher ist der Umsatz nicht steuerbar. 2. Es handelt sich um eine Lieferung i. S. d. § 1 …” „… Abs. 1 Nr. 1 UStG. A ist jedoch kein Unternehmer, daher ist die Lieferung nicht steuerbar. 3. L …”

Teil G Ort der sonstigen Leistung S. 49-74

„… Regelungen wurden durch die Neufassung der §§ 3a, 3b, 3e UStG in Art. 7 des JStG 2009 vom 19. 12. 2008 BGBl I …” „… unternehmerisch als auch nicht unternehmerisch tätig sind (§ 3a Abs. 2 Satz 1 UStG), sowie bei der langfristigen …” „… Satz 3 und 4 UStG). Mit dem KroatienAnpG (JStG 2014) wurden Telekommunikations-, Rundfunk- und …”

Teil Q Unentgeltliche Leistungsabgaben S. 161-175

„… Teil Q Unentgeltliche Leistungsabgaben 1 Allgemeines Nach § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG sind nur die …” „… Abs. 9a UStG unter bestimmten Voraussetzungen unentgeltliche Leistungsabgaben und Entnahmen aus dem …” „… Gegenstandes aus dem Unternehmen für Zwecke außerhalb des Unternehmens (§ 3 Abs. 1b Nr. 1 UStG), • die …”

Teil U Vorsteuer (Eingangsumsatzsteuer) S. 189-226

„… Wesentlichen in den §§ 1–13 UStG geregelt hat, finden Sie die Vorschriften über dieVorsteuer (Eingangs-USt …” „… ) imWesentlichen in den §§ 15 und 15a UStG. MERKSATZ Die Ausgangs-USt beim leistenden Unternehmer ist die Vorsteuer …” „… Nr. 1 UStG i. V.m.Nr. 51 der Anlage 2 zum UStG dem ermäßigten Steuersatz. Die Lieferung der …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. I-XX

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16 Teil C Umsatzart Lieferungenund sonstige Leistungen gemäß§ 1Abs. 1Nr. 1 UStG 1 Allgemeines …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 40 2.1 Sonderregelung nach § 3 Abs. 8 UStG …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 40 2.2 Sonderregelung nach § 3c UStG …”

Teil E Lieferort S. 35-45

„… Teil E Lieferort 1 Grundsatz Das UStG regelt den Ort der Lieferung – vorbehaltlich der …” „… Sonderregelungen in §§ 3c, e, f und g UStG – in § 3 Abs. 6 bis 8 UStG (§ 3 Abs. 5a UStG). Es unterscheidet zwischen …” „… Lieferungenmit (§ 3 Abs. 6 Satz 1 UStG) und solchen ohneWarenbewegung, sog. ruhenden Lieferungen (§ 3 Abs. 7 UStG …”

Teil R Innergemeinschaftlicher Erwerb S. 176-181

„… innergemeinschaftlichen Erwerbs gem. § 1 Abs. 1 Nr. 5 UStG eingeführt. Während bei Einfuhren aus Drittländern die …” „… bezieht. 2 AllgemeineTatbestandsvoraussetzungen des innergemeinschaftlichen Erwerbs (§ 1a UStG) Ein …” „… innergemeinschaftlicher Erwerb liegt nach § 1a Abs. 1 UStG grundsätzlich vor, wenn a) ein Gegenstand bei einer Lieferung …”

Teil V Besteuerung der Kleinunternehmer S. 227-230

„… TeilV Besteuerungder Kleinunternehmer 1 Allgemeines Die Kleinunternehmerregelung nach § 19 UStG …” „… . Unter welchen Voraussetzungen ein Unternehmer unter die Kleinunternehmerregelung fällt, ist in § 19UStG …” „… Kleinunternehmerregelung unterworfen. Er kann auf ihre Anwendung verzichten (Option nach § 19 Abs. 2 UStG) und wird dann …”

Teil B Allgemeiner Überblick über das Umsatzsteuergesetz S. 5-16

„… . dieWerk- oder Dienstleistung regelmäßig USt an. Das UStG kennt neben dem eben beschriebenen …” „… Haupttatbestand der Lieferungen und sonstigen Leistungen (§ 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG) sowie den sich darauf beziehenden …” „… sog. Ergänzungstatbestände der unentgeltlichenWertabgaben (§ 3 Abs. 1b und 9a UStG), die Einfuhr (§ 1 …”

Teil X Besteuerungsverfahren S. 236-248

Stichwortregister S. 307-316

„… forstwirtschaftliche Betriebe 13 Besteuerungsformen des Umsatzsteuergesetzes 13 –Differenzbesteuerung (§ 25a UStG) 13 …” „… –Regelbesteuerung (§§ 1-18 UStG) 13 Besteuerungsverfahren 236 Betriebsstätte –Begriff 51 Betriebsvermögen 154 …” „… Abrechnung 197 Entgelt 83, 84 Entnahme eines Gegenstandes gem. § 3 Abs. 1b Nr. 1 UStG 162 307 308 …”

Teil M Bemessungsgrundlage bei der Umsatzart Lieferungen und sonstige Leistungen S. 121-128

„… § 10 Abs. 1 Satz 1 UStG richtet sich die Bemessungsgrundlage bei Lieferungen und sonstigen Leistungen …” „… (§ 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG) nach dem Entgelt. Dieser Begriff wurde bereits im Teil K erörtert und war dort …” „… Tatbestandsmerkmal für die Steuerbarkeit nach § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG. Ihm kommt nach § 10 Abs. 1 Satz 1 UStG jedoch …”

Teil D Inland, Gemeinschaftsgebiet, Drittlandsgebiet S. 29-34

„… Teil D Inland, Gemeinschaftsgebiet, Drittlandsgebiet 1 Inland Nach § 1 Abs. 2 UStG ist Inland das …” „… ist Ausland und zwar gem. § 1 Abs. 2a Satz 3 UStG Drittlandsgebiet. 3 Zollfreigebiete Bei der Insel …” „… . Sie werden umsatzsteuerrechtlich demDrittlandsgebiet zugerechnet (§ 1 Abs. 2a Satz 3 UStG). Freihäfen …”

Teil N Steuersätze S. 129-136

„… Steuersätze für Land- und Forstwirte, z. B. von 5,5% und 10,7% (vgl. § 24 UStG), auf die jedoch hier nicht …” „… , sind in § 12 Abs. 2 Nr. 1–11 UStG abschließend geregelt. Wir werden uns jedoch auch hier auf typische …” „… Fälle beschränken, nämlich § 12 Abs. 2 Nr. 1, Nr. 2 und Nr. 6 und Nr. 11 UStG. 129 130 Teil N …”

Teil P Unternehmer, Unternehmen S. 148-160

„… und 3 UStG: »Unternehmer ist,wer eine gewerbliche oder berufliche Tätigkeit selbständig ausübt …” „… Begriffsbestimmung der gewerblichen oder beruflichen Tätigkeit nach § 2 Abs. 1 Satz 3UStG ist jedoch noch umfassender …” „… Unternehmereigenschaft von natürlichen Personen sein. 1.3 Selbständigkeit § 2 Abs. 2 Nr. 1 UStG trifft hierzu folgende …”

Teil O Sonderfälle zu den Lieferungen und sonstigen Leistunge S. 137-147

„… ) in einer Gegenlieferung (bzw.Werklieferung) besteht (§ 3 Abs. 12 Satz 1 UStG). Definition …” „… umgekehrt (§ 3 Abs. 12 Satz 2 UStG). Häufig stehen sich beim Tausch bzw. tauschähnlichen Umsatz die beiden …” „… Bemessungsgrundlage (§ 10 Abs. 2 Satz 2 UStG) Falls die ausgetauschten Leistungen steuerbar und stpfl. sind, stellt …”

Teil I Werklieferungen und Werkleistungen S. 78-82

„… Leistungstatbestand zuordnen lassen. 2 DefinitionWerklieferung,Werkleistung § 3 Abs. 4 UStG beantwortet die Frage …” „… zu § 13b UStG erging, in der Urteilsbegündung (Rz 34 und 35) jedoch folgende Feststellungen enthält …” „… : »§ 3 Abs. 4 UStG betrifft… einheitliche, aus Liefer- und Dienstleistungselementen bestehende Leistungen …”

Teil F Teilumsatzart »sonstige Leistungen« S. 46-48

„… Abs. 9 UStG fallen unter den Begriff der sonstigen Leistung alle Leistungen, die keine Lieferungen …” „… abschließend den Tatbestand des § 3 Abs. 9 UStG bejahen zu können. Sonstige Leistungen können auch im …” „… Unterlassen oder im Dulden einer Handlung oder eines Zustands bestehen. Sonstige Leistung § 3 Abs. 9 UStG (A …”

Teil K Leistungsaustausch S. 83-87

„… Tatbestandsmerkmals »gegen Entgelt«, es sei denn, es greifen die Fiktionen nach § 3 Abs. 1b und 9a UStG ein (vgl. Q …” „… Umsatz (§ 3 Abs. 12 UStG). Er wird später unter O1 näher erläutert. Die Tatbestandsvoraussetzung »gegen …” „… Endverbraucher zu verhindern, wird unter den Voraussetzungen des § 3 Abs. 1b und 9a UStG eine Leistung gegen …”

Teil Z1 Komplexe Übungsfälle S. 282-290

„… Hauses Feuchtstr. 17 in Stuttgart (Altgebäude i. S. v. § 27 Abs. 2 Nr. 1 bis 3 UStG) ist die Brauerei …” „… ergibt, ist davon auszugehen, dass die Rechnungen die Voraussetzungen der §§ 14 und 14a UStG erfüllen …” „… . 4 Nr. 1 bis 6 und Nr. 9 UStG erfüllt sind, wohingegen zu prüfen ist, ob die Voraussetzungen nach …”

Teil A Einführung S. 1-4

„… dabei verpflichtet, ihre nationalen UStG entsprechend der 6. EG-RL abzuändern (RL 77/388, Abl. EG vom 13 …” „… 2009 durch die Neufassung der §§ 3a, 3b, 3e UStG in Art. 7 am 19. 12. 2008 BGBl I 2008, 2794 in …” „… Rechtsgrundlagen des Umsatzsteuerrechts Rechtsgrundlagen für die USt sind imWesentlichen: • das UStG, • die UStDV …”

Teil H Grundsatz der Einheitlichkeit der Leistung S. 75-77

„… Lieferort nach § 3 Abs. 6 Satz 1 UStG bestimmt. Allerdings könnte man genauso gut auf den Gedanken kommen …” „… UStG nicht mit ermäßigten Steuersatz zu beurteilen (vgl. Abschn. 3.10 Abs. 6 Nr. 13 UStAE, geändert …” „… Kehl. 7718 TRFE-Leistungen (§ 3a Abs. 5 UStG) 2.Hausbesitzer H vermietet an denMieter M eineWohnung. Er …”

doi.org/10.34156/9783791038209

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Umsatzsteuer

Gabi Meissner, Alexander Neeser

Series: Grundkurs des Steuerrechts

Volume 2023

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Teil W Differenzbesteuerung (§ 25a UStG) S. 295-301

„… Differenzbesteuerung (§ 25a UStG)Teil W Differenzbesteuerung (§ 25a UStG)1 Allgemeines2 Voraussetzungen für die …” „… . 8 UStGLösung: Sofern A nicht von der Regelung des § 25a Abs. 2 UStG Gebrauch macht, muss er die …” „… UStGDie Differenzbesteuerung greift gem. § 25a Abs. 7 Nr. 1 Buchst. a UStG nicht ein, wenn auf die …”

Teil L Die Steuerbefreiungsvorschriften bei den Lieferungen und sonstigen Leistungen (§ 4 UStG) S. 130-166

„… UStG)Steuerbefreiungen § 4 Nr. 1—29 UStG• § 4 Nr. 1–7 i.V.m. § 15 Abs. 3 Nr. 1 UStG(Grenzüberschreitende Sachverhalte …” „… Vorsteuerabzug § 15 Abs. 3 Nr. 1 UStG§ 4 Nr. 8–29 i.V.m. § 15 Abs. 2 Nr. 1 UStGAusnahme: § 4 Nr. 8 Buchst. a–g …” „… mitOptionsmöglichkeit (§ 9 UStG)§ 4 Nr. 8 Buchst. a–g, Nr. 9 Buchst. a, 12, 13 oder 19 UStGFolge: Die Leistungen werden …”

Teil S Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers (Umkehr der Steuerschuldnerschaft nach § 13b UStG) S. 239-246

„… b UStG)1 Allgemeines1.1 SystematikGrundsätzlich hat der Unternehmer, der die stpfl. Leistung …” „… ausführt, die entstandene USt anzumelden und zu entrichten. In den Fällen des § 13b UStG werden diese …” „… die USt anmelden und kann sie bei Vorliegen der Voraussetzungen des § 15 Abs. 1 Nr. 4 UStG …”

Teil C Umsatzart Lieferungen und sonstige Leistungen gemäß § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG S. 44-56

„… eine steuerbare y Lieferung (§ 3 Abs. 1 UStG) oder y sonstige Leistung (§ 3 Abs. 9 UStG)vorliegt.2 …” „… 44Teil C Umsatzart Lieferungen und sonstige Leistungen gemäß § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG1 AllgemeinesIm …” „… Folgenden wird der Tatbestand des Leistungsaustauschs (§ 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG) näher erörtert. Dabei bleiben …”

Teil Z2 Lösungshinweise zu den komplexen Übungsfällen S. 361-376

„… Nr. 4 UStG. Die Steuer entsteht mit Ausgabe der Rechnung, § 13 Abs. 1 Nr. 4 UStG.Hinweis: Gem. § 18 …” „… . 1 Nr. 1 Buchst. a Satz 1 UStG.B ist nach § 15 Abs. 1 Nr. 1 UStG zum VStA berechtigt, da er die …” „… UStG).D dolmetscht im Auftrag des U und erbringt somit eine sonstige Leistung i. S. d. § 3 Abs. 9 UStG an …”

Teil Y Lösungshinweise zu den Fällen 1–31 S. 318-351

„… § 18j UStG teilnehmen (§ 18j Abs. 1 UStG).Lösung zu Fall 71. Z hat mit W und W mit F über den Whisky …” „… tätigt F eine Lieferung i. S. d. § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG. Diese Lieferung erfolgt durch einen Unternehmer …” „… (§§ 1 Abs. 2, 3 Abs. 6 UStG), daher ist der Umsatz nicht steuerbar.2. Es handelt sich um eine Lieferung …”

Teil E Lieferort S. 61-77

„… UStG) bzw. in einen anderen EU-Mitgliedstaat (§ 3c UStG).Wird der Liefergegenstand weder befördert noch …” „… Sonderregelungen nach § 3 Abs. 8 UStG und § 3c UStG2.1 Sonderregelung nach § 3 Abs. 8 UStGDie Sonderregelung des …” „… und § 3c UStGSinn und Zweck des § 3 Abs. 8 UStG ist es, dass der Unternehmer, der gleichzeitig …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-23

„… Lieferung und Installation von Photovoltaikanlagen (§ 12 Abs. 3 UStG) und die Neuregelung zur …” „… Unternehmereigenschaft einer Bruchteilsgemeinschaft (§ 2 Abs. 1 Satz 1 UStG) zu nennen. Aber auch die nun (endlich …” „… ) erfolgte verwaltungsseitig festgeschriebene Vorsteueraufteilung bei Grundstücken (§ 15 Abs. 4 UStG) hat …”

Teil U Vorsteuer (Eingangsumsatzsteuer) S. 248-290

„… . 1a UStG• § 15 Abs. 2 UStG• § 19 Abs. 1 UStGVorsteuer ist abziehbar (§ 15 Abs. 1 Nr. 1 UStG)neinjaja …” „… Buchst. b UStG nicht unter das VStA-Verbot nach § 15 Abs. 2 UStG.d) Nichtsteuerbare Umsätze im Ausland …” „… ist auf 7 Vorsteuerberichtigung nach § 15a UStG2797 Vorsteuerberichtigung nach § 15a UStGdie gesamte …”

Teil R Innergemeinschaftlicher Erwerb S. 231-238

„… Entgelt« in § 1a UStG definiert und »im Inland« in § 3d UStG.TippMan sollte beim innergemeinschaftlichen …” „… ggf. bejahen.2.1 Innergemeinschaftlicher Erwerb i. S. d. § 1a UStGNach § 1a Abs. 1 UStG liegt ein …” „… Innergemeinschaftlichen Erwerbs nach § 3d UStGDer innergemeinschaftliche Erwerb ist nach § 1 Abs. 1 Nr. 5 UStG nur dann …”

Teil G Ort der sonstigen Leistung S. 82-115

„… (Restaurationsleistungen; § 3a Abs. 3 Nr. 3 b UStG),d) Personenbeförderungen (§ 3b Abs. 1 UStG),e) Eintrittsberechtigungen …” „… UStGSitzort/Betriebsstätte des Leistungsempfängers§ 3a Abs. 2Drittland§ 3a Abs. 7Drittland§ 3a Abs. 8 UStG896 B2C-Leistungen …” „… Abs. 1 UStG;j) Innergemeinschaftliche Güterbeförderungen nach § 3b Abs. 3 UStG.917 Prüfungsschema für …”

Teil Q Unentgeltliche Leistungsabgaben S. 214-230

„… Steuerbefreiung für Lieferungen gemäß § 3 Abs. 1b Nr. 1 UStGDie Steuerbefreiungen nach § 4 UStG sind für die gem …” „… UStG.Für den Fall einer nach § 3 Abs. 1b Satz 1 Nr. 1 und Satz 2 UStG steuerbaren Entnahme eines …” „… Bemessungsgrundlage bei Lieferungen gemäß § 3 Abs. 1b Nr. 1 UStGBei den Lieferungen gem. § 3 Abs. 1b Nr. 1 UStG fehlt …”

Teil X Besteuerungsverfahren S. 302-317

„… . § 18 UStG USt-Voranmeldungen abzugeben und USt-Vorauszahlungen zu leisten, ggf. aber auch die …” „… Möglichkeit, Vorsteuer-Überschüsse zu vereinnahmen (vgl. §§ 16, 18 UStG).2 …” „… der Voranmeldung und Ent-richtung der Vorauszahlungen befreit werden (vgl. § 18 Abs. 2 Satz 3 UStG …”

Teil V Besteuerung der Kleinunternehmer S. 291-294

„… . d. § 19 UStGNach § 19 Abs. 3 UStG errechnet sich der Gesamtumsatz aus den vom Unternehmer im KJ …” „… oder in den in § 1 Abs. 3 UStG bezeichneten Gebieten ansässig ist (§ 19 Abs. 1 Satz 1 UStG).Für die …” „… Kleinunternehmer nach § 19 Abs. 1 UStG2934 Option nach § 19 Abs. 2 UStGb) der voraussichtliche …”

Teil B Allgemeiner Überblick über das Umsatzsteuergesetz S. 30-43

„… Nr. 5 UStG). Alle fallen unter den Sammelbegriff »Umsätze« des § 1 Abs. 1 UStG.Allerdings löst nicht …” „… UStG)InnergemeinschalicherErwerb(§ 1 Abs. 1 Nr. 5 UStG)• Unternehmer• i. R. d. Unternehmens• im Inland• gegen Entgelt*• Gegenstand …” „… Werk- oder Dienstleistung regelmäßig USt an.Das UStG kennt außer dem eben beschriebenen Haupttatbestand …”

Stichwortverzeichnis S. 377-384

„… Betriebe 39Besteuerungsformen des Umsatzsteuergeset-zes 39 – Differenzbesteuerung (§ 25a UStG) 39 …” „… – Regelbesteuerung (§§ 1–18 UStG) 39Besteuerungsverfahren 302Beteiligung an einer Steuerhinterziehung 316 …” „… , 126Entnahme eines Gegenstandes gem. § 3 Abs. 1b Nr. 1 UStG 216Entstehungszeitpunkt der Steuer …”

Teil N Steuersätze S. 176-185

„… Ermäßigter Steuersatz bei Lieferungen nach § 12 Abs. 2 Nr. 1 UStGNach § 12 Abs. 2 Nr. 1 UStG unterliegen die …” „… UStG), auf die jedoch hier nicht weiter ein-gegangen werden soll.Wie bei jeder Steuersatzänderung wurde …” „… es nach § 27 Abs. 1 Satz 1 UStG alleine auf den Zeitpunkt der Ausführung der Lieferung oder sonstigen …”

Teil M Bemessungsgrundlage bei der Umsatzart Lieferungen und sonstige Leistungen S. 167-175

„… AllgemeinesNach § 10 Abs. 1 Satz 1 UStG richtet sich die Bemessungsgrundlage bei Lieferungen und sons-tigen …” „… Leistungen (§ 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG) nach dem Entgelt. Dieser Begriff wurde bereits im Teil K erörtert und war …” „… dort Tatbestandsmerkmal für die Steuerbarkeit nach § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG. Ihm kommt nach § 10 Abs. 1 …”

Teil O Sonderfälle zu den Lieferungen und sonstigen Leistungen S. 186-198

„… . 3a UStG)Nach § 3 Abs. 3a UStG wird bei bestimmten Warenlieferungen durch einen Unternehmer an …” „… App-Stores (§ 3 Abs. 11a UStG)Nach § 3a Abs. 5 UStG gilt bei Telekommunikations-, Rundfunk- und …” „… sich die Frage nach der Bemessungsgrundlage für die USt. Nach § 10 Abs. 2 Satz 2 UStG gilt der Wert …”

Teil P Unternehmer, Unternehmen S. 199-213

„… Begriffsbestimmung der gewerblichen oder beruflichen Tätigkeit nach § 2 Abs. 1 Satz 3 UStG ist jedoch noch …” „… 1 UStG durch das JStG 2022 fol-gendes (kursiv) eingefügt »Unternehmer ist, wer eine gewerbliche oder …” „… Selbstständigkeit§ 2 Abs. 2 Nr. 1 UStG trifft hierzu folgende negative Begriffsbestimmung: »Die Tätigkeit wird nicht …”

Teil F Teilumsatzart »sonstige Leistungen« S. 78-81

„… Abs. 9 UStG fallen unter den Begriff der sonstigen Leistung alle Leistungen, die keine Lieferungen …” „… der Fall sein, die sonstige Leistung einschließ-lich ihres Inhalts nach § 3 Abs. 9 UStG zu definieren …” „… gemacht werden kann. Beispiele für sonstige Leistungen finden sich in §§ 3a und 3b UStG. Dieser Katalog …”

Teil K Leistungsaustausch S. 125-129

„… Tatbestandsmerk-mals »gegen Entgelt«, es sei denn, es greifen die Fiktionen nach § 3 Abs. 1b und 9a UStG ein (vgl. Q …” „… Umsatz (§ 3 Abs. 12 UStG). Er wird später unter O 1 näher erläutert. Die Tatbestandsvoraussetzung »gegen …” „… einem Endverbraucher zu verhindern, wird unter den Voraussetzungen des § 3 Abs. 1b und 9a UStG eine …”

Teil D Inland, Gemeinschaftsgebiet, Drittlandsgebiet S. 57-60

„… 57Teil D Inland, Gemeinschaftsgebiet, Drittlandsgebiet1 InlandInland (§ 1 Abs. 2 UStG) ist das …” „… . Büsingen ist damit umsatzsteuerrechtlich Ausland und zwar Drittlandsgebiet gem. § 1 Abs. 2a Satz 3 UStG.3 …” „… (vgl. hierzu Steuerbefreiun-gen nach § 26 Abs. 5 UStG), y ausländische Flugzeuge und Schiffe im …”

Teil Z1 Komplexe Übungsfälle S. 352-360

„… des Hauses Feuchtstr. 17 in Stuttgart (Altgebäude i. S. v. § 27 Abs. 2 Nr. 1 bis 3 UStG). Das Haus hat …” „… ergibt, ist davon auszugehen, dass die Rechnungen die Voraussetzungen der §§ 14 und 14 a UStG erfüllen …” „… . 4 Nr. 1 bis 6 und Nr. 9 UStG erfüllt sind, wohingegen zu prüfen ist, ob die Voraussetzungen nach …”

Teil I Werklieferungen und Werkleistungen S. 120-124

„… Werklieferung, Werkleistung§ 3 Abs. 4 UStG beantwortet die Frage, wann die Elemente der Lieferung überwiegen und …” „… , 983) in A 3.8 Abs. 1 Satz 1 UStAE übernommen wurde. Demnach betrifft:»§ 3 Abs. 4 UStG … einheitliche …” „… . 1 UStG), sondern zusätzlich einen fremden Gegenstand be- oder verarbeitet. So können z. B …”

Teil A Einführung S. 24-29

„… , 3e UStG in Art. 7 am 19.12.2008 BGBl I 2008, 2794 in nationales Recht umgesetzt. Die Ände-rungen …” „… Wesentlichen: y die Abgabe der Zusammenfassenden Meldung (§ 4 Nr. 1b UStG) und die Implementierung der …” „… Umsatzsteuer Identifikationsnummer (§ 6a Abs. 1 Nr. 2 Buchst. a und Nr. 4 UStG) als zwingende Voraussetzungen …”

Teil H Grundsatz der Einheitlichkeit der Leistung S. 116-119

„… Lieferort nach § 3 Abs. 6 Satz 1 UStG bestimmt. Allerdings könnte man genauso gut auf den Gedanken kommen …” „… aus Grund-stück und Betriebsvorrichtungen, zugrunde. Entsprechend § 4 Nr. 12 Buchst. a UStG ist in …” „… Versicherungsverhältnisses im Sinne des VersStG vor, die nach § 4 Nr. 10 Buchst. a UStG steuerfrei sei.Anders hingegen …”

doi.org/10.34156/9783791058115

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#steuernkompakt Umsatzsteuer

Ulrike Geismann

2020

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12 Wichtige Steuerbefreiungen nach § 4 UStG S. 123-126

„… Ausfuhrlieferung findet sich in § 4 Nr. 1a UStG.12.4 Steuerbefreiungen nach §§ 4 und 4b UStGDie Steuerbefreiung …” „… AllgemeinesIn § 4 UStG finden sich die wichtigsten Steuerbefreiungen. Man unterscheidet bei den steuerfreien …” „… § 4 Nr. 1b UStG. Die innergemeinschaftliche Lieferung wird vom Erwerber der Ware versteuert, der einen …”

16 Entstehung der Umsatzsteuer S. 143-152

„… UStG.In § 13b UStG findet sich eine Sonderregelung zur sog. Umkehr der Steuerschuldner-schaft im Rahmen …” „… . Oberhausen ist Inland gem. § 1 Abs. 2 UStG. Also ist der Umsatz steuerbar gem. § 1 Abs. 1 Nr. 5 UStG.Der …” „… steuerbar nach § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG.Der Verkauf des Grundstücks ist jedoch steuerfrei nach § 4 Nr. 9a UStG …”

5 Sonstige Leistung S. 49-68

„… bis 8 UStG vornehmen, so bestimmt sich der Ort nach § 3a Abs. 1 oder Abs. 2 UStG.Übersicht zur …” „… findet sich in § 3 Abs. 9 UStG, die der Lieferung in § 3 Abs. 1 UStG.BEISPIEL 4Sonstige Leistung …” „… abführen.5.2.7.2 Ort der Beförderungsleistung nach § 3b UStGUnter die Anwendungsvorschrift von § 3b UStG …”

11 Innergemeinschaftliche Lieferung S. 109-122

„… jedoch gem. § 4 UStG steuerfrei sind.Unternehmer UBonnAnwendungsfall zu § 3c UStGPrivatperson …” „… Lieferungen spielt.Neben der »normalen« Lieferung nach § 3 Abs. 1 UStG, der Ausfuhrlieferung, gibt es die …” „… versendet. Die Kri-terien, ob eine innergemeinschaftliche Lieferung vorliegt, werden anhand von § 6a UStG …”

4 Lieferung S. 37-48

„… Anwendungsvorschriften zur Anwendung, so bestimmt sich der Ort der Lieferung nach § 3 Abs. 6–8 UStG.Nach § 3 Abs. 6 UStG …” „… wann nicht.Steuerbare Umsätze nach UStG werden in § 1 UStG definiert. Dort finden sich abschlie-ßend …” „… folgende steuerbaren Umsätze:Übersicht über die in § 1 UStG definierten steuerbaren UmsätzeLieferung § 1 …”

7 Unentgeltliche Wertabgaben S. 77-86

„… steuerbar nach § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG.Die Lieferung ist nicht steuerfrei nach § 4 UStG und somit im …” „… UStG i. V. m. § 10 Abs. 5 UStGWarum hat der Gesetzgeber den Sondertatbestand der …” „… werden.Eine Lieferung oder sonstige Leistung ist nach § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG nur dann steuerbar, wenn folgende …”

6 Werklieferung und Werkleistung S. 69-76

„… eine Werklieferung vor?Die Definition der Werklieferung findet sich in § 3 Abs. 4 UStG. Diese liegt immer dann vor …” „… sämtliche Kriterien zu, ergibt sich die Steuerbarkeit der Lieferung aus § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG.6.1.2 Ort …” „… der WerklieferungDer Ort der Werklieferung ergibt sich aus § 3 Abs. 6 bis 8 UStG i. V. m. § 3 Abs. 5a UStG.6.1.3 …”

8 Innergemeinschaftlicher Erwerb S. 87-96

„… . 1 Nr. 5 UStG. Er gehört wie die Lieferung und die sonstige Leistung zu den steuerbaren Umsätzen.8.1 …” „… Erwerb ergeben sich aus § 1a UStG.8.3 Ortsbestimmung bei innergemeinschaftlichem ErwerbDie …” „… Ortsbestimmung für den innergemeinschaftlichen Erwerb findet sich in § 3d UStG. Der Ort des …”

1 Das System von Umsatzsteuer und Vorsteuer S. 15-22

„… Sachverhalte relevant sind: Wichtige Rechtsgrundlagen zur Bearbeitung umsatzsteuerlicher Sachverhalte§ 1 UStG …” „… Übersicht über die steuerbaren Umsätze§ 1a UStG Kriterien für den innergemeinschaftlichen Erwerb§ 2 UStG …” „… Unternehmereigenschaft § 3 UStG Definition und Ortsbestimmung bei der Lieferung§ 3a UStG Ort der sonstigen Leistung§ 4 …”

9 Einfuhr S. 97-102

„… . 8 UStGUm festzustellen, ob tatsächlich eine Einfuhr oder ein Anwendungsfall des § 3 Abs. 8 UStG …” „… innergemeinschaftlichen Erwerb gehört auch die Einfuhr zu den in § 1 UStG genannten steuerbaren Umsätzen.9.1 Definition …” „… er die gezahlte Einfuhrumsatzsteuer als Vorsteuer abziehen gemäß § 15 UStG. Die Einfuhrum-satzsteuer …”

13 Bemessungsgrundlage der Umsatzsteuer S. 127-132

„… § 10 UStG. Die Bemessungsgrund-lage bei der Lieferung und der sonstigen Leistung findet sich in § 10 …” „… Abs. 1 Satz 1 UStG. Der Umsatz wird bei Lieferungen, sonstigen Leistungen und innergemeinschaftlichem …” „… UStG, da er selbstständig, nachhaltig und mit Einnahmeerzielungsabsicht tätig wird. Aus dem Kauf der …”

3 Kleinunternehmer S. 31-36

„… den Begriff des Kleinunternehmers.In § 19 UStG findet sich die sogenannte Kleinunternehmerregelung …” „… § 2 UStG. Die Kleinunternehmerregelung ist insbesondere für Gründer eines Unter-nehmens von Bedeutung …” „… Unternehmer unter die umsatzsteuerliche Klein-unternehmerregelung? Gemäß § 19 Abs. 1 Satz 1 UStG darf jeder …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-12

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 847.3 Sondertatbestand der Mindestbemessungsgrundlage nach § 10 Abs. 4 UStG i. V. m. § 10 Abs. 5 UStG …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 999.5 Abgrenzung der Einfuhr vom Anwendungsfall des § 3 Abs. 8 UStG . . . . . . . . . . . . . . . 10011 …” „… Abgrenzung der innergemeinschaftlichen Lieferung vom Anwendungsfall des § 3c UStG …”

10 Ausfuhrlieferung S. 103-108

„… Abs. 1 UStG. 10.1 Definition und SteuerbarkeitEine Ausfuhrlieferung liegt grundsätzlich immer dann …” „… AusfuhrDie Kriterien der Ausfuhrlieferung finden sich in § 6 UStG. Eine Ausfuhrlieferung liegt grundsätzlich …” „… um den Grundtatbestand der Lieferung nach § 3 Abs. 1 UStG. Der Ort der Ausfuhrlieferung bestimmt sich …”

15 Vorsteuerabzug und Bedeutung der Rechnung S. 135-142

„… , die Vorsteuer geltend machen. Die Regelungen zum Vor-steuerabzug finden sich in § 15 UStG. Damit ein …” „… eine Anzahlungsrechnung, kann gem. § 15 Abs. 1 Nr. 1 UStG die Vorsteuer aus dieser Rechnung gezogen …” „… ordnungsgemäße Rechnung besitzt. Diese Rechnung muss sämtliche in § 14 UStG genannten Rechnungskriterien erfüllen …”

14 Steuersätze S. 133-134

„… UStG. Die Versteuerung nach Durch-schnittssätzen findet sich in § 24 Abs. 1 UStG.Ist ein Umsatz …” „… Abs. 2 UStG.Wichtige Paragrafen und Literaturhinweise zu Kapitel 14 y § 12 UStG y Anlage 2 zum …” „… 19 % findet sich in § 12 Abs. 1 UStG. Der ermä-ßigte Steuersatz von 7 % findet sich in § 12 Abs. 2 …”

2 Unternehmer und Unternehmen S. 23-30

„… , wenn sie die folgenden Kriterien aus § 2 UStG erfüllt:a) Sie übt eine selbstständige Tätigkeit aus.b …” „… UStG ergibt sich des Weiteren, dass keine Gewinnerzielungsabsicht vorliegen muss. Der wesentliche …” „… UStG nicht zugeschrieben, da das Kriterium der Nachhaltigkeit nicht erfüllt ist.M E R K EUm zu …”

17 Antrag auf Dauerfristverlängerung S. 153-156

„… beantragt werden. Voraussetzungen und Vorgehen werden nachfolgend erläutert. In § 18 UStG ist das …” „… Umsatzsteuervoran-meldung beim Finanzamt einreichen (§ 18 Abs. 1 Satz 1 UStG). y Die Umsatzsteuervoranmeldung muss auf …” „… 4 UStG muss U für das Jahr 2018 monatliche Umsatzsteuer-voranmeldungen abgeben, da er sein …”

19 Berichtigung des Vorsteuerabzugs S. 165-170

„… sich in § 15a UStG.Wichtige Paragrafen zu Kapitel 19 y § 15a UStG19.4 Vereinfachungsregelung …” „… der Vorsteuer erforderlich, muss der Unternehmer in Anlehnung an den Regelungsinhalt des § 15a UStG …” „… belegt er die Miete mit 19 % Umsatzsteuer. Nach § 4 Nr. 12 UStG ist die Vermietung eigentlich …”

20 Bedeutung des Vorbehalts der Nachprüfung und Umsatzsteuernachschau S. 171-172

„… solchen Umsatzsteuernachschau findet sich in § 27b UStG. Im Rahmen dieser Regelung hat das Finanzamt das …” „… im Steuerbescheid auf.Wichtige Paragrafen zu Kapitel 20 y § 27b UStG y § 164 AO y § 169 AO y § 170 …”

18 Private Nutzung des betrieblichen Pkws S. 157-164

„… umsatzsteuerlicher Sicht: Es liegt gemäß § 3 Abs. 9a Nr. 1 UStG eine Verwendung des Pkws für private Zwecke vor …” „… verbucht.Wichtige Paragrafen zu Kapitel 18 y § 4 EStG y § 6 EStG y § 3 UStG …”

doi.org/10.34156/9783791048789

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Steuerstrafrecht

Stefan Rolletschke

Series: Academia Iuris – Schwerpunktstudium

Volume 2021

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E. Die Schädigung des Umsatzsteueraufkommens (§§ 26b, 26c UStG aF, §§ 26a I, 26c UStG nF) S. 233-239

„… E. Die Schädigung des Umsatzsteueraufkommens (§§ 26b, 26c UStG aF, §§ 26a I, 26c UStG nF) 233 291Im …” „… festmachen.444 E. Die Schädigung des Umsatzsteueraufkommens (§§ 26b, 26c UStG aF, §§ 26a I, 26c UStG nF) I …” „… . Allgemeines 292§ 26b UStG wurde zusammen mit § 26c UStG und der ersten Fassung des Verbrechenstatbestands des …”

D. Einzelfälle S. 110-151

„… gegen Entgelt, § 1 INr. 5UStG), die nicht nach § 4UStG steuerbefreit und deshalb steuer- 819 Unstr., vgl …” „… Leistung zu erhalten, abzgl. der Umsatzsteuer (§ 10 I 1, 2 UStG). Hierauf ist der 19%ige Regelsteuersatz …” „… (§ 12 I UStG) bzw. in den enumerativ genannten Fällen der ermäßigte 7%ige Steuersatz (§ 12 II UStG …”

I. Einkommensteuersystematik S. 457-458

„… . Umsatzsteuersystematik 1. materiell-rechtlich a. Steuerbarkeit (§ 1 UStG) b. Steuerpflicht (keine Steuerbefreiungen nach …” „… § 4 UStG) c. Bemessungsgrundlage Entgelt (§ 10 I 1 UStG) d. Regelsteuersatz 19% (§ 12 I 1 UStG …” „… ), ermäßigter Steuersatz 7% (§ 12 II UStG) e. Vorsteuerabzug (§§ 14, 15 UStG) 2. formal-rechtlich a …”

II. Umsatzsteuersystematik S. 458-459

„… ) II. Umsatzsteuersystematik 1. materiell-rechtlich a. Steuerbarkeit (§ 1 UStG) b. Steuerpflicht (keine …” „… Steuerbefreiungen nach § 4 UStG) c. Bemessungsgrundlage Entgelt (§ 10 I 1 UStG) d. Regelsteuersatz 19% (§ 12 I 1 …” „… UStG), ermäßigter Steuersatz 7% (§ 12 II UStG) e. Vorsteuerabzug (§§ 14, 15 UStG) 2. formal-rechtlich a …”

D. Gefährdung der Abzugsteuern (§ 380 AO) S. 222-233

„… Gegenleistung einen Steuerabzug iHv 15% vornehmen, wenn der Leistungsempfänger ein Unternehmer im Sinne des UStG …” „… Kleinunternehmer (§ 19 UStG), für pauschal versteuernde Land- und Forstwirte (§ 24 UStG) und für Unternehmer, die …” „… umsatzsteuerpflichtigen Sachverhalts verwirkte Steuer (§ 13 II UStG).381 Anmerkung: Die Nichtabführung von Umsatzsteuer …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. I-XXXIII

„… . § 27b UStG, die Mitteilungsbefugnisse nach §§ 31a, 31b und § 31c AO, das Zollfahnungsneuregelungsgesetz …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 123 4. § 14c II UStG …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 232 E. Die Schädigung des Umsatzsteueraufkommens (§§ 26b, 26c UStG aF, §§ 26a I, 26c UStG nF) 233 I …”

F. Rechtsfolgen der Steuerhinterziehung S. 153-173

„… reduzieren. Er schreibt sich daher selbst eine Eingangsrechnung iSd §§ 14, 15 UStG über 119.000EUR. Dazu …” „… Ordnungswidrigkeit nach § 26b UStG aF, § 26a I UStG nF, § 380 AO oder – bei Nichtabführung von Umsatzsteuer – zu …” „… einer entsprechenden Straftat (§ 26c UStG) führen. Das Regelbeispiel des § 370 III 2 Nr. 5 AO kann …”

B. Die Steuerhinterziehung (§ 370 AO) S. 2-105

„… Umsatzsteueraufkommens (§ 26c UStG) – in der Nichtentrichtung von Steuern. Folgen hieraus ergeben sich im Wesentlichen …” „… für innergemeinschaftliche Lieferungen, § 6a UStG) entschieden, dass den Anforderungen des Art. 103 II …” „… Drogengeschäften. Seine Umsätze sind nicht (umsatz-) steuerbar iSd § 1 I UStG, weil Betäubungsmittel in allen …”

C. Fristbeginn S. 249-267

„… aufgedeckt werden.81 34§ 26b UStG aF, § 26a I UStG nF verjährt hingegen nach Ablauf der dreijährigen …” „… Regelverjährungsfrist des § 31 II Nr. 3 OWiG; § 26c UStG (Straftat!) nach Ablauf der fünfjährigen Regelverjährungsfrist …” „… Voranmeldung (10. des Folgemonats, § 18 I 1 UStG) abzustellen; sollte eine Dauerfristverlängerung (§ 46 UStDV …”

A. Die Selbstanzeige nach § 371 AO S. 291-370

„… (Bußgeldbefreiung) führen Selbstanzeigen hingegen bei Steuerstraftaten nach §§ 372ff. AO, § 26c UStG bzw. bei …” „… Steuerordnungswidrigkeiten nach §§ 379ff. AO, §§ 26a, 26b UStG. Unanwendbar ist § 371 AO ferner bei Investitionszulagenbetrug …” „… Umsatzsteuerjahreserklärungen sind, obwohl sie steuerverfahrensrechtlich Steueranmeldungen darstellen (§ 18 III 1 UStG, § 150 I …”

B. Verjährungsfrist S. 241-249

A. Die Konfliktsituation S. 429-431

„… EStG, § 31 I 1 KStG, § 18 I, III UStG, § 14a GewStG) zählt. Diese Steuererklärungspflichten erstrecken …”

B. Die leichtfertige Steuerverkürzung (§ 378 AO) S. 175-202

„… Steuererklärung (= Steueranmeldung, § 18 III 3 UStG) weist eine um 5.000EUR zu niedrige Zahllast aus (§ 168 S. 1 …” „… EStG, § 31 I 1 KStG, § 18 III 3 UStG aF, § 14a S. 3 GewStG aF); doch selbst wenn man eine Unterschrift …” „… Steuererklärungen (seit 2005 für Umsatzsteuervoranmeldungen und Lohnsteueranmeldungen, § 18 I 1 UStG, § 41a I 2 EStG …”

Sachverzeichnis S. 459-466

„… Umsatzsteuerhinterziehung 1/411ff. – § 14c II UStG 1/429 – grenzüberschreitende Lieferung 1/457f. – Konkurrenzverhältnisse …”

C. Steuergefährdung (§ 379 AO) S. 202-222

„… . GmbHG) und denEinzelsteuergesetzen (zB § 22UStG).252 146Führt ein Steuerpflichtiger ohne gesetzliche …”

F. Das Ermittlungsverfahren S. 388-429

doi.org/10.15358/9783800661268

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Der mündliche Kurzvortrag

Otto Campenhausen, Jana-Maria Liebelt, Dirk Sommerfeld

Series: Die Steuerberaterprüfung

Volume 5 2024

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2 Verzicht auf Steuerbefreiungen (§ 9 UStG) S. 340

3 Mindestbemessungsgrundlage (§ 10 Abs. 5 UStG) S. 346

KV 12: Die Rechnungsausstellung im UStG S. 351

2 Unentgeltliche Wertabgaben (§ 10 Abs. 4 UStG) S. 345

KV 13: Der Vorsteuerabzug nach § 15 UStG S. 354

2 Umsatzsteuer-Voranmeldung (§ 18 Abs. 1 UStG) S. 361

3 Umsatzsteuer-Jahreserklärung (§ 18 Abs. 3 UStG) S. 362

3 Konkretisierung der Unternehmereigenschaft nach § 2b UStG S. 315-317

KV 14: Die Vorsteuerberichtigung nach § 15a UStG S. 358

KV 18: Die Differenzbesteuerung nach § 25a UStG S. 370

2 Voraussetzungen einer Geschäftsveräußerung (§ 1 Abs. 1a UStG) S. 318-319

2 Option zur Besteuerung nach vereinnahmten Entgelten (§ 20 UStG) S. 342

2 Optionen im Rahmen der Differenzbesteuerung (§ 25a UStG) S. 343

4 Option zur Regelbesteuerung nach § 19 Abs. 2 UStG S. 368-369

2 Ort der Lieferungen (§ 3 Abs. 6a und Abs. 7 UStG) S. 327

3 Zuordnung der Beförderung/Versendung (§ 3 Abs. 6a und Abs. 7 UStG) S. 328

doi.org/10.34156/9783791063850

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Umsatzsteuerrecht visualisiert

Julia Bader, Gabi Meissner, Marina Bobikov, Andreas Wahl, Stefanie Ravensberg, Svenja Schempp

2020

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III Ort der Lieferung und sonstigen Leistung S. 45-72

„… 45 Das UStG regelt den Ort der Lieferung – vorbehaltlich der Sonderregelungen in §§ 3c, e und g …” „… UStG – in § 3 Abs. 6 bis 8 UStG (§ 3 Abs. 5a UStG). Es unterscheidet zwischen Lieferungen mit (§ 3 Abs …” „… . 6 Satz 1 UStG) und Lieferungen ohne Warenbewegung, den sogenannten ruhenden Lieferungen (§ 3 Abs …”

XII Grenzüberschreitende Liefersachverhalte S. 203-260

„… Gegenstand der Lieferung in Gebiete nach § 1 Abs. 3 UStG oder ins übrige Drittlandsgebiet versendet oder …” „… § 3 Abs. 8 UStG. Der Lieferort gilt als im Inland gelegen, wenn der Gegenstand der Lieferung aus dem …” „… ) Eine Ausfuhrlieferung ist steuerfrei, wenn der Gegenstand der Lieferung in Gebiete nach § 1 Abs. 3 UStG …”

VIII Schuldner der Umsatzsteuer S. 129-146

„… . 1 UStG). Ihn trifft die Verpflichtung, den jeweiligen Umsatz in seiner Umsatzsteuererklärung …” „… schuldet der Erwer ber die Umsatzsteuer (§ 13a Abs. 1 Nr. 2 UStG), wenn er Unternehmer im Sinne des …” „… vom Abnehmer (Kunden) geschuldet (§ 13a Abs. 1 Nr. 3 UStG). Wer in einer Rechnung Umsatzsteuer …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. I-XVI

„… Personen des öffentlichen Rechts (§ 2b UStG …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . 52 2.2 Grundstücksleistungen (§ 3a Abs. 3 Nr. 1 UStG …” „… ) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 53 2.3 Vermietung von Beförderungsmitteln (§ 3a Abs. 3 Nr. 2 UStG …”

X Vorsteuerabzug S. 171-188

„… Grunde nach abziehbar ist. Die Abziehbarkeit der Vorsteuer ist in § 15 Abs. 1 und 1a UStG geregelt …” „… . S. d. §§ 14 und 14a UStG verfügt, in der die Umsatzsteuer gesondert ausgewiesen ist und gesetzlich …” „… § 15 Abs. 1b bis 4b UStG geregelt. Verwendet der Unternehmer eine von ihm bezogene Leistung nur …”

XI Regelungen für besondere Umsätze S. 189-202

„… § 19 UStG dient dazu, dass kleinere Un ternehmen von dem Verwaltungsaufwand befreit werden, der mit …” „… vereinfachte Jahresanmeldung abgeben. Auch Land und Forstwirte sind nach § 24 UStG von der üblichen …” „… ebenfalls der Durchschnittsbesteuerung. Das Umsatzsteuergesetz sieht mit § 25 UStG auch für die Besteuerung …”

IV Die wichtigsten Steuerbefreiungsvorschriften S. 73-90

„… UStG aufgeführt. Die Steuerbefreiungsvorschriften können in zwei Kategorien eingeteilt werden: • Die …” „… in § 4 Nr. 1 bis Nr. 7 UStG aufgeführten Steuerbefreiungen auf Ausgangsumsätze erlauben dem …” „… Unternehmer eingangsseitig einen Vorsteuerabzug nach § 15 Abs. 1 UStG aus den für sein Unternehmen bezogenen …”

VII Entstehung der Steuer S. 121-128

„… an. Die Umsatzsteuer entsteht gem. § 13 Abs. 1 Nr. 1a Satz 1 UStG mit Ablauf des …” „… schon bei Vereinnahmung der Anzahlung die Umsatzsteuer nach § 13 Abs. 1 Nr. 1a Satz 4 UStG. Als …” „… einzige Ausnahme von der Besteuerung nach vereinbarten Entgelten gilt die Istversteuerung nach § 20 UStG …”

I Einleitung S. 1-12

„… UStG 11 Steuerbarkeit § 1 Abs. 1 UStG/Ausnahme: Geschäftsveräußerung § 1 Abs. 1a UStG Checkliste zur …” „… , 13b UStG 18 Reverse-Charge-Verfahren § 13b UStG/i.g. Erwerb nach §§ 1 Abs. 1 Nr. 5, Abs. 1a UStG 19 …” „… Umsatzsteuerrechts MwStSystRL Durchführungs-VO (EU) Nr. 282/2011 UStG (mit außersteuerlichen Vorschriften wie NATO …”

IX Rechnungen S. 147-170

„… gewährleistet wird. Mit §§ 14 und 14a UStG hat der Gesetzgeber Regelungen zur Rechnung geschaffen, die in …” „… enger Verbindung mit § 15 UStG – Regelung zum Vorsteuerabzug – stehen. Eine Pflicht zur Ausstellung …” „… gegenüber Privatpersonen (§ 14 Abs. 2 UStG). Eine Rechnung kann auf Papier oder als elektronische Rech nung …”

V Das Entgelt S. 91-110

„… Entgelt bildet die Bemessungsgrundlage zur Berech nung der Umsatzsteuer (§ 10 Abs. 1 UStG). Dabei ist …” „… gleichgestellt. Für solche Vorgänge, bei denen kein tatsächliches Entgelt vorliegt, regelt § 10 Abs. 4 UStG …” „… sonstige Leistungen zu einem besonders günstigen Preis aus, greift nach § 10 Abs. 5 UStG die …”

XIII Besteuerungsverfahren und Meldungen S. 261-286

„… Umsatzsteuer regelt § 18 UStG den anzuwendenden Voranmeldungszeitraum. Die Umsatzsteuervoranmeldungen müssen …” „… eine sog. Umsatzsteuer Sonderprüfung oder eine Umsatzsteuer Nachschau i. S. d. § 27b UStG durchführen …” „… Umsatzsteuervoranmeldung (1/2) Abgabe und Fälligkeit (§ 18 Abs. 1 bis 2a UStG) Der Unternehmer hat grds. seine …”

VI Steuersätze S. 111-120

„… Vorschriften für den Steuersatz (§ 12 UStG) finden für die Umsätze Anwendung, die nach § 1 Abs. 1 UStG im …” „… Umsatz ausgeführt wird, für den keine Ermäßigung nach § 12 Abs. 2 UStG vorgesehen ist. Der ermäßigte …” „… Steuersatz beträgt in Deutschland derzeit 7 % und kommt lediglich für die in § 12 Abs. 2 Nr. 1 bis 14 UStG …”

II Steuerbarkeit S. 13-44

„… daher in § 1 UStG geregelt. Steuerbar sind danach, jeweils unter bestimmten Voraussetzungen …” „… Unternehmens im Inland gegen Entgelt ausgeführt werden (§ 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG). Eine Lieferung liegt vor, wenn …” „… umsatzsteuerliche Inland umfasst gem. § 1 Abs. 2 UStG das Hoheitsgebiet der Bundesrepublik Deutschland mit Ausnahme …”

Glossar S. 287-292

„… Wohnort oder Sitz im Ausland, ausgenommen die in § 1 Abs. 3 UStG genannten Gebiete Ausländischer …” „… ). Bewegte Lieferung Ist die Fortbewegung eines Gegenstands nach § 3 Abs. 6 UStG. Dauerfristverlängerung …” „… Vorabentscheidungsersuchen nationaler Gerichte wie z. B. die Vereinbarkeit nationaler Regeln des UStG mit der Vereinbarkeit …”

doi.org/10.34156/9783791048291

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Umsatzsteuerrecht visualisiert

Julia Bader, Gabi Meissner, Andreas Wahl, Marina Bobikov, Athanasia Lamari, Stefanie Ravensberg

2017

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III Ort der Lieferung und sonstigen Leistung S. 37-62

„… Das UStG regelt den Ort der Lieferung – vorbehaltlich der Sonderregelungen in §§ 3c, e, f und g …” „… UStG – in § 3 Abs. 6 bis 8 UStG (§ 3 Abs. 5a UStG). Es unterscheidet zwischen Lieferungen mit (§ 3 Abs …” „… . 6 Satz 1 UStG) und Lieferungen ohne Warenbewegung, den sogenannten ruhenden Lieferungen (§ 3 Abs …”

VIII Schuldner der Umsatzsteuer S. 119-136

XII Grenzüberschreitende Liefersachverhalte S. 189-240

„… Gegenstand der Lieferung in Gebiete nach § 1 Abs. 3 UStG oder ins übrige Drittlandsgebiet versendet oder …” „… Verlagerung des Lieferorts nach § 3 Abs. 8 UStG. Der Lieferort gilt als im Inland gelegen, wenn der …” „… , wenn der Gegenstand der Lieferung in Gebiete nach § 1 Abs. 3 UStG oder ins übrige Drittlandsgebiet …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. I-XVI

„… Organschaft . . . . . . . . . . 20 3 Juristische Personen des öffentlichen Rechts (§ 2b UStG …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . 44 2.2 Grundstücksleistungen (§ 3a Abs. 3 Nr. 1 UStG …” „… ) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 45 2.3 Vermietung von Beförderungsmitteln (§ 3a Abs. 3 Nr. 2 UStG …”

XI Regelungen für besondere Umsätze S. 175-188

X Vorsteuerabzug S. 159-174

„… ist. Die Abziehbarkeit der Vorsteuer ist in § 15 Abs. 1 und 1a UStG geregelt. Demnach ist die in …” „… . d. §§ 14 und 14a UStG verfügt, in der die Umsatzsteuer gesondert ausgewiesen ist und von dem …” „… . d. § 13b UStG oder beim innergemeinschaftlichen Erwerb), ist diese geschuldete Umsatzsteuer als …”

IV Die wichtigsten Steuerbefreiungsvorschriften S. 63-80

I Einleitung S. 1-10

„… , 13b UStG 18 Reverse-Charge-Verfahren § 13b UStG/i.g. Erwerb nach § 1a UStG 19 Rechnung §§ 14, 14a …” „… Umsatzsteuerrechts MwStSystRL Durchführungs-VO (EU) Nr. 282/2011 UStG (mit außersteuerlichen Vorschriften wie NATO …” „… . 6a UStG steuerp ichtig in das übrige Gemeinschaftsgebiet an Unternehmer Besteuerung des …”

VII Entstehung der Steuer S. 111-118

„… . § 13 Abs. 1 Nr. 1a Satz 1 UStG mit Ablauf des Voranmeldungszeitraumes, in dem die Leistung ausgeführt …” „… der Anzahlung die Umsatzsteuer nach § 13 Abs. 1 Nr. 1a Satz 4 UStG. Als einzige Ausnahme von der …” „… Besteuerung nach vereinbarten Entgelten gilt die Istbesteuerung nach § 20 UStG. In diesem Fall entsteht die …”

IX Rechnungen S. 137-158

V Das Entgelt S. 81-100

„… Bemessungsgrundlage zur Berech nung der Umsatzsteuer (§ 10 Abs. 1 UStG). Dabei ist Entgelt alles was der …” „… , regelt § 10 Abs. 4 UStG eine Ersatzbemessungsgrundlage, die sich in der Regel an den Kosten des …” „… Lieferungen oder sonstige Leistungen zu einem besonders günstigen Preis aus, greift nach § 10 Abs. 5 UStG …”

XIII Besteuerungsverfahren und Meldungen S. 241-264

„… Umsatzsteuer regelt § 18 UStG den anzuwendenden Voranmeldungszeitraum. Die Umsatzsteuervoranmeldungen müssen …” „… Umsatzsteuer Nachschau i. S. d. § 27b UStG durchführen. Da für die Umsatzsteuer das sog …” „… Umsatzsteuervoranmeldung (1/2) Abgabe und Fälligkeit (§ 18 Abs. 1 bis 2a UStG) Der Unternehmer hat grds. seine steuerp …”

II Steuerbarkeit S. 11-36

„… Grundvoraussetzung und erster Prüfungsschritt bei jeder umsatzsteuerlichen Beurteilung und daher in § 1 UStG geregelt …” „… werden (§ 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG). Eine Lieferung liegt vor, wenn die Verfügungsmacht an einem Gegenstand …” „… umsatzsteuerliche Inland umfasst gem. § 1 Abs. 2 UStG das Hoheitsgebiet der Bundesrepublik Deutschland mit Ausnahme …”

VI Steuersätze S. 101-110

„… Vorschriften für den Steuersatz nach § 12 UStG finden nur für die Umsätze nach § 1 Abs. 1 UStG Anwendung, die …” „… ausgeführt wird, für den keine Ermäßigung nach § 12 Abs. 2 UStG vorgesehen ist. Der ermäßigte Steuersatz …” „… beträgt derzeit 7 % und kommt lediglich für die in § 12 Abs. 2 Nr. 1 bis 13 UStG aufgeführten Umsätze in …”

Glossar S. 265-270

„… Wohnort oder Sitz im Ausland, ausgenommen die in § 1 Abs. 3 UStG genannten Gebiete. Ausländischer …” „… Fortbewegung eines Gegenstands nach § 3 Abs. 6 UStG. Dauerfristverlängerung Möglichkeit der Verlängerung der …” „… nationaler Gerichte wie z. B. die Vereinbarkeit nationaler Regeln des UStG mit der Vereinbarkeit der …”

doi.org/10.34156/9783791038506

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Steuerrecht in Übungsfällen , Klausurentraining

Jörg Ramb, Josef Schneider, Martin Durm, David Jauch

2019

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Teil D Umsatzsteuer S. 196-242

„… . Abs. 1 Satz 1 UStG). d) Die AB-OHG ist als solche Unternehmer gem. § 2 Abs. 1 Satz 1 und 3 UStG(Abschn …” „… Umsatzsteuer I Übungen Umsatzarten des UStG AUFGABE Nennen Sie die Umsatzarten des UStG. LÖSUNG 1. Lieferungen …” „… und sonstige Leistungen gem. § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG. 2. Die Einfuhr von Gegenständen im Inland gem. § 1 …”

Teil C Buchführungstechnik und Bilanzsteuerrecht S. 131-195

„… HGB nachträgliche Kaufpreisminderungen zu berücksichtigen sind. Die nach § 15 UStG abzugsfähige …” „… Satz 7 UStG, da Kauf und Berichtigung im gleichen Voranmeldungszeitraum). Die Zahlung unter Abzug von …” „… vorzunehmen (§ 17 Abs. 1 Satz 7 UStG). Bei den sechs zu Werbezwecken in 2018 verlosten Exemplaren handelt es …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. I-XIV

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 196 Übung 1 Umsatzarten des UStG …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 206 Übung 11 Lieferort nach § 3 Abs. 8 UStG …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 212 Übung 16 Fiktive Lieferungen nach § 3 Abs. 1b Satz 1 Nr. 1 UStG …”

Teil B Einkommensteuer S. 42-130

„… Nr. 14 UStG fällt und somit zum Vorsteuerabzug gem. § 15 Abs. 1 Nr. 1 UStG berechtigt ist …” „… die private Verwendung einer sonstigen Leistung gegen Entgelt gleichgestellt (§ 3 Abs. 9 a Nr. 1 UStG …” „… . 2 UStG sind als Bemessungsgrundlage die Aufwendungen anzusetzen. Da die Anschaffungskosten …”

Teil A Abgabenordnung S. 1-41

„… . A. • USt-Voranmeldungen bzw. USt-Erklärung § 18 Abs. 1 und Abs. 3 UStG. Steuerschuldner ist gem …” „… . § 13a Abs. 1 Nr. 1 UStG der Unternehmer A. • GewSt-Erklärung § 14 a GewStG. Steuerschuldner ist gem …” „… Steueranmeldungen (§ 18 UStG; § 41 a EStG; § 164 Abs. 1 Satz 2 AO). 2. a) Der Vorbehaltsvermerk ist eine …”

doi.org/10.34156/9783791043685

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Steuerrecht in Übungsfällen , Klausurentraining

Jörg Ramb, Josef Schneider, Martin Durm, David Jauch

2017

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Teil D Umsatzsteuer S. 196-242

„… Unternehmer (§ 2 Abs. 2 Nr. 1 UStGi. V.m. Abs. 1 Satz 1 UStG). d) Die AB-OHG ist als solche Unternehmer gem …” „… 196 Teil D Umsatzsteuer Teil D Umsatzsteuer I Übungen Umsatzarten des UStG AUFGABE Nennen Sie die …” „… Umsatzarten des UStG. LÖSUNG 1. Lieferungen und sonstige Leistungen gem. § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG. 2. Die Einfuhr …”

Teil C Buchführungstechnik und Bilanzsteuerrecht S. 131-195

„… . Seine Umsätze versteuert er nach den allgemeinen Vorschriften des UStG. Er ist in vollem Umfang zum …” „… Kaufpreisminderungen zu berücksichtigen sind. Die nach § 15 UStG abzugsfähige Vorsteuer gehört nach § 9b Abs. 1 EStG …” „… Satz 7 UStG, da Kauf und Berichtigung im gleichen Voranmeldungszeitraum). Die Zahlung unter Abzug von …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. I-XVI

Teil B Einkommensteuer S. 41-130

„… nicht zu denAnschaffungskosten, daManni als Tierarzt nicht unter die Steuerbefreiung des § 4Nr. 14UStG …” „… fällt und somit zumVorsteuerabzug gem. § 15 Abs. 1 Nr. 1 UStG berechtigt ist. Hinsichtlich der …” „… einer sonstigen Leistung gegen Entgelt gleichgestellt (§ 3 Abs. 9 a Nr. 1 UStG), da der Gegenstand bei …”

Teil A Abgabenordnung S. 1-40

„… § 18 Abs. 1 und Abs. 3 UStG. Steuerschuldner ist gem. § 13a Abs. 1 Nr. 1 UStG der Unternehmer A …” „… Bildung der Lohnsteuerabzugsmerkmale (§ 39 Abs. 1 Satz 4 EStG) sowie – die Steueranmeldungen (§ 18 UStG …” „… (Selbstberechnungserklärung gem. § 150 Abs. 1 Satz 3 AO). C. T. ist zur Selbstberechnung der USt nach § 18 Abs. 1 UStG …”

doi.org/10.34156/9783791038162

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Verfahrensrecht, Umsatzsteuerrecht, Erbschaftsteuerrecht

Michael Preißer (ed.), Gerhard Girlich (ed.)

2022

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B Umsatzsteuerrecht S. 336-577

„… hat der Bund durch das Umsatzsteuergesetz (UStG) Gebrauch gemacht. Weitere Rechtsgrundlage mit …” „… des § 26 UStG bewegt (vgl. Art.80 GG). Hiervon zu unterscheiden ist der Umsatzsteueranwendungserlass …” „… das UStG). Im Zusammenspiel von MwStSystRL und UStG gelten folgende Rechtsgrundsätze: y Die …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 2-43

„… Geschäftsveräußerung im Ganzen (§ 1 Abs. 1a UStG) Kapitel VIII Steuerbefreiungen entgeltlicher Inlandsumsätze (§ 4 UStG …” „… ) Kapitel IX Bemessungsgrundlage (§ 10 UStG) und Steuersatz (§ 12 UStG) Kapitel X Entstehen und Fälligkeit …” „… Besteuerung unentgeltlicher Wertabgaben Kapitel XIII Unrichtiger oder unberechtigter Steuerausweis (14c UStG …”

Stichwortverzeichnis S. 754-766

„… Tatbestandsmerkmal des § 1 Abs.1 Nr.1 UStG 407 M – bei der Abwicklung von Schadensersatzan- Mahnung 284 sprüchen 410 …” „… – Einfuhr nach § 3 Abs. 8 UStG 380 Nichtanwendungserlass 50 – Ort bei Einfuhr 537 Nicht-EU-Regelung 574 …” „… Rechnungsberichtigung – Kettenschenkung 654 – in Fällen des § 14c Abs.1 UStG 485 – mittelbare (Grundstücks-) ~ 655 Recht …”

A Abgabenordnung und Finanzgerichtsordnung S. 44-335

„… Ausfuhrlieferungen beizubringende Belegnachweis unterliegt der Nachprü- fung durch die FinVerw. Die in § 6 Abs.4 UStG …” „… stpfl. i. S. d. UStG sowie i. S. d. GewStG, nicht aber bei der ESt. Die Steuerrechtsfähigkeit von PersG …” „… , § 30 KStG, § 13 Abs.1 UStG, § 18 GewStG, § 9 ErbStG). Der Entstehungszeitpunkt für die einzelnen …”

C Erbschaftsteuerrecht S. 578-753

„… Erbschaftsteuerrecht undUmsatzsteuergesetz An zwei Stellen begegnen sich das ErbStG und das UStG: y bei der …” „… (unentgeltlichen) Geschäftsveräußerung (§ 1 Abs.1a UStG) und y bei den unentgeltlichen Wertabgaben (§ 3 Abs.1b UStG …” „… ) und beim unentgeltlichen Verwendungstatbestand (§ 3 Abs.9a UStG) zugunsten des Personals. Während es …”

doi.org/10.34156/9783791054230

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