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Betriebswirtschaftliche Steuerlehre Band 1: Besteuerung

Dieter Schneeloch

2011

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„… . 4.4 Steuerklassen § 15 ErbStG unterscheidet zwischen drei Steuerklassen. Diese sind nicht nur - wie …” „… Anwendung bzw. Nichtanwendung bestimmter Begünstigungsvorschriften. Die Einteilung der Steuerklassen richtet …” „… sich nach den persönlichen Verhältnissen des Erwerbers zum Erblasser bzw. Schenker. Steuerklasse I ist …”

4.5 Steuerbefreiungen S. 419-422

4.6 Berechnung der Steuerschuld S. 422-424

„… Erblassers zur Anwendung (§ 16 Abs. 1 Nr. 4 i. V. m. § 15 Abs. 1 ErbStG). Bei einem Erwerber der Steuerklasse …” „… einem Erwerber der Steuerklasse III ebenfalls von 20.000 € (§ 16 Abs. 1 Nr. 7 ErbStG). Wer zu den …” „… Steuerklassen II und III gehört, ergibt sich aus § 15 Abs. 1 ErbStG73. Zusätzlich zu dem Freibetrag nach § 16 …”

4.7 Entstehung, Festsetzung und Erhebung der Steuer S. 424-425

„… Erwerb (Stufentarif) und zum anderen mit der Steuerklasse, und zwar angefangen mit der Steuerklasse I und …” „… endend mit der Steuerklasse III. Der niedrigste Steuersatz ergibt sich in der Steuerklasse I bei einem …” „… von 50 % ergibt sich in der Steuerklasse III bei einem steuerpflichtigen Erwerb von mehr als 6.000.000 …”

4.3 Bewertung S. 407-419

2.5 Steuererhebung S. 144-151

„… Verhältnisse bereits im Abzugsverfahren berücksichtigen zu können, hat der Gesetzgeber sechs Steuerklassen …” „… sind nach den sechs Steuerklassen gegliedert. Die Gemeinden waren in der Vergangenheit nach § 39 Abs. 1 …” „… . Aus der Lohnsteuerkarte ergaben sich die Steuerklasse und die Zahl der Kinderfreibeträge des …”

Stichwortverzeichnis S. 626-639

„… Freibeträge 395 − Progressionsvorbehalt 396 − Reform 348 f. − Regelverschonung 393 − Steuerklassen 391 …” „… , 499, 514 Steuerhoheit 18 Steuerklassen − Erbschaftsteuer 391 − Lohnsteuer 117 Steuermessbescheid 42 …”

Lösungen zu Teil IV S. 580-585

„… dieser steuerpflichtige Erwerb der Steuerklasse I. Nach § 19 Abs. 1 ErbStG beträgt der Steuersatz 11 …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-29

„… ................ 390 4.4 Steuerklassen …”

doi.org/10.15358/9783800643417

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Erbschaft- und Schenkungsteuer

Michael Preißer (ed.), Christian Rödl (ed.), Stephan Seltenreich (ed.)

2018

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§ 15 ErbStG Steuerklassen S. 1061-1078

„… § 15 ErbStG Steuerklassen (1) Nach dem persönlichen Verhältnis des Erwerbers zum Erblasser oder …” „… Schenker werden die folgenden drei Steuerklassen unterschieden: Steuerklasse I: 1. der Ehegatte und der …” „… Stiefkinder, 4. die Eltern und Voreltern bei Erwerben von Todes wegen; Steuerklasse II: 1. die Eltern und …”

§ 16 ErbStG Freibeträge S. 1079-1086

„… Kinder im Sinne der Steuerklasse I Nr. 2 und der Kinder verstorbener Kinder im Sinne der Steuerklasse I …” „… Nr. 2 in Höhe von 400.000 Euro; 3. der Kinder der Kinder im Sinne der Steuerklasse I Nr. 2 in Höhe …” „… von 200.000 Euro; 4. der übrigen Personen der Steuerklasse I in Höhe von 100.000 Euro; 5. der …”

§ 6 ErbStG Vor- und Nacherbschaft S. 275-306

„… Vermögensanfälle hinsichtlich der Steuerklasse getrennt zu behandeln. 4Für das eigene Vermögen des Vorerben kann …” „… – auf Antrag – beide Vermögensanfälle hinsichtlich der Steuerklasse getrennt behandelt, so sind bei …” „… ErbStG sehen sodann Detailregelungen hinsichtlich Steuerklasse, Freibetrag und Steuersatz für den …”

§ 19 ErbStG Steuersätze S. 1099-1108

„… des steuerpflichtigen Erwerbs (§ 10) bis einschließlich ... e Prozentsatz in der Steuerklasse I II III …” „… 2009 wieder eine Differenzierung zwischen den Steuerklassen II und III stattfindet. Der Steuersatz in …” „… der Steuerklasse II wurde dabei teilweise erheblich abgesenkt, die Tarife in den Steuerklassen I und …”

§ 27 ErbStG Mehrfacher Erwerb desselben Vermögens S. 1183-1200

„… § 27 ErbStG Mehrfacher Erwerb desselben Vermçgens (1) Fällt Personen der Steuerklasse I von Todes …” „… Steuerklasse erworben worden ist und für das nach diesem Gesetz eine Steuer zu erheben war, ermäßigt sich der …” „… 2.1 Erwerbe innerhalb der Steuerklasse I …”

§ 19a ErbStG Tarifbegrenzung beim Erwerb von Betriebsvermögen, von Betrieben der Land- und Forstwirtschaft und von Anteilen an Kapitalgesellschaften S. 1109-1114

„… natürlichen Person der Steuerklasse II oder III Betriebsvermögen, land- und forstwirtschaftliches Vermögen …” „… Erwerb zunächst die Steuer nach der tatsächlichen Steuerklasse des Erwerbers zu berechnen und nach …” „… Steuerklasse I zu berechnen und nach Maßgabe des Absatzes 3 aufzuteilen. 3Der Entlastungsbetrag ergibt sich als …”

Anhang 4 Trusts S. 1509-1522

„… regelmäßig nach Steuerklasse III besteuert wird. § 15 Abs. 2 Satz 1 ErbStG, der für die Bestimmung der …” „… Steuerklasse auf das Verwandtschaftsverhältnis zwischen Stifter und Begünstigten abstellt, erfasst nach …” „… Vermögensausschüttungen erhalten soll, ist ein steuerpflichtiger Erwerb unter Anwendung der Steuerklasse III nicht …”

Anhang 3g Niederlande S. 1463-1466

„… je nach Steuerklasse wie folgt: Erwerb (Stand f r das Jahr 2017) Steuerklasse I Ehegatten, Lebensgef …” „… hrten, Kinder Steuerklasse Ia Enkel und sonstige Abkçmmlinge in gerader Linie Steuerklasse II Sonstige …”

§ 37a ErbStG Sondervorschriften aus Anlaß der Herstellung der Einheit Deutschlands S. 1363-1368

„… Demokratischen Republik erhoben wurde, wenn der Erwerb durch Personen im Sinne des § 15 Abs. 1 Steuerklasse I …” „… . 2.3 Mehrfache Erwerbe gem. § 27 ErbStG 14Fällt bei Personen der Steuerklasse I von Todes wegen …” „… Vermögen an, das innerhalb der letzten zehn Jahre vor dem Erwerb bereits von Personen der Steuerklasse I …”

§ 13 ErbStG Steuerbefreiungen S. 767-826

„… Kleidungsstücke beim Erwerb durch Personen der Steuerklasse I, soweit der Wert insgesamt 41.000 Euro nicht …” „… durch Personen der Steuerklasse I, soweit der Wert insgesamt 12.000 Euro nicht übersteigt, c) Hausrat …” „… Nummer 2 befreit sind, beim Erwerb durch Personen der Steuerklassen II und III, soweit der Wert insgesamt …”

Vor §§ 13a – 13c Die aktuellen Verschonungsregelungen im Spannungsfeld zwischen BVerfG, Parlament, Exekutive und EU S. 827-838

„… Prüfungsschemata. Beispiel : Der kinderlose und geschiedene Unternehmer U will den Prokuristen P (Steuerklasse III …” „… . Lçsung: Bei einer Adoption des P (Steuerklasse I Nr. 2) ergeben sich Auswirkungen nur wegen des hçheren …” „… persçnlichen Freibetrags und beim brigen Vermçgen, das nunmehr mit dem Steuersatz der Steuerklasse I besteuert …”

§ 14 ErbStG Berücksichtigung früherer Erwerbe S. 1041-1060

„… des Nacherben auf Steuerklasse nach dem Erblasser) schlussfolgert die wohl h.A. in der Literatur …” „… (zwei Steuerklassen) und die gleichzeitig formulierte Einheitsvorstellung von § 6 Abs. 2 Satz 4 ErbStG …” „… gänzlich aufgehoben werde. Losgelöst von der getrennten Steuerklasse gehe das Gesetz weiterhin davon aus …”

Einführung ErbStG S. 1-20

„… Erwerber sind die Ausgangsgrößen für die drei Steuerklassen und die darauf fußenden progressiven …” „… (mit Verweis auf das BewG) Teil III Das quantifizierende ErbStR (Tarifvorschriften, Steuerklassen u.a …” „… verstorbener Kinder 400.000 € sonstige Enkel 200.000 € übrige Personen der Steuerklasse I 100.000 …”

§ 4 ErbStG Fortgesetzte Gütergemeinschaft S. 235-246

„… behandeln (s. R E 7.6 Abs. 3 ErbStR 2011), ggf. mit unterschiedlicher Steuerklasse und unterschiedlichen …” „… Erwerb des anderen Ehegatten (dieser jedoch zu 100 %, ggf. mit günstigerer Steuerklasse). 29Bei …” „… entsprechend den Verhältnissen zum Todestag zu bewerten und aufzuteilen. Die jeweilige Steuerklasse ist …”

§ 37 ErbStG Anwendung des Gesetzes S. 1347-1362

„… (nachdem Lebenspartner seitdem in die Steuerklasse I fallen) • Anwendung der neuen Sätze 6 und 7 in § 13b …” „… Lebenspartnerschaft im Erbschaftsteuerrecht im Hinblick auf die Steuerklasse (§ 15 ErbStG), die persönlichen …” „… Art. 6 Abs. 1 GG »Familienprinzip« bei tariflicher Gleichbehandlung der Steuerklassen II und III bzw …”

§ 8 ErbStG Zweckzuwendungen S. 495-502

„… nach Steuerklasse III (§ 15 Abs. 1 ErbStG), das persönliche Verhältnis zwischen Erblasser/Zuwendendem …” „… e. Unter Zugrundelegung der Steuerklasse I ergibt sich ein Steuersatz von 15 % was zu einer …” „… , sodass sich unter Zugrundelegung von Steuerklasse III ein Steuersatz von 30 % ergibt, der zu einer …”

§ 32 ErbStG Bekanntgabe des Steuerbescheids an Vertreter S. 1295-1304

„… Freibeträge und die tatbestandlichen Voraussetzungen für die Bestimmung der Steuerklasse gehören. (3) Vor …” „… vollständig bekannt und damit die/den letztendliche/n Erbquote/Steuerklasse/persönlichen Freibetrag mit …” „… (Stichtagsbesteuerung), eine falsche Steuerklasse zugrunde gelegt wurde (s. FG München vom 29. 03. 2006 und 17. 05 …”

Stichwortregister S. 1523-1548

„… – Schweiz Anh 3i, 10 Steuerklasse § 6, 23, 44, 47, 50, 60 ff.; § 7, 586; § 8, 8 Steuerklassenvergünstigung …” „… § 14, 1 – Mitunternehmeranteil § 13b, 42 – Steuerermäßigung § 27, 13 – Steuerklasse § 27, 11 …” „… früherer –e § 14, 50 Erwerber § 1, 11 – der Steuerklassen II und III § 16, 18 – Erbengemeinschaften § 1, 11 …”

§ 21 ErbStG Anrechnung ausländischer Erbschaftsteuer S. 1133-1154

„… Erbschaftsteuer vor Durchf hrung der Anrechnung nach § 21 ErbStG betr gt 20.000 e (Steuerklasse II, Steuersatz 20 …” „… folgt: Steuerwert des Erwerbs 120.000 € Freibetrag (Steuerklasse II) 20.000 € 100.000 € Steuersatz 20 …” „… 230.000 € Verbindlichkeiten 10.000 € Freibetrag (Steuerklasse II) 20.000 € 200.000 € Steuersatz 20 …”

§ 7 ErbStG Schenkungen unter Lebenden S. 307-494

„… Zuwendenden richtet, insbesondere Belang für die Ermittlung der Steuerklasse (§ 15 ErbStG), von der die …” „… Zuwendungen vor. Steuerklasse, Freibeträge und Steuertarif sind daher bei jeder einzelnen Zuwendung getrennt …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. C1-XX

„… (Zeitschrift) StGB Strafgesetzbuch XVI Abk rzungsverzeichnis StiftG Stiftungsgesetz Stkl. Steuerklasse stpfl …” „… früherer Erwerbe............................................................ 1041 § 15 Steuerklassen …”

§ 3 ErbStG Erwerb von Todes wegen S. 131-234

§ 17 ErbStG Besonderer Versorgungsfreibetrag S. 1087-1096

„… Freibetrag nach § 16 wird Kindern im Sinne der Steuerklasse I Nr. 2 (§ 15 Abs. 1) für Erwerbe von Todes …” „… Erwerbers: Staffelung grds. nach Steuerklassen. 500.000 € - 20.000 €. Beschränkte Steuerpflicht des …”

§ 2 ErbStG Persönliche Steuerpflicht S. 101-130

„… durch Personen einer bestimmten Steuerklasse eine Ermäßigung der Erbschaftsteuer vorsieht, wenn der …” „… Steuerklasse erworben worden ist, und für diesen Vorerwerb Erbschaftsteuer in dem Mitgliedstaat festgesetzt …” „… einem Erwerb von Todes wegen durch Personen einer bestimmten Steuerklasse eine Ermäßigung der …”

§ 30 ErbStG Anzeige des Erwerbs S. 1265-1280

„… wird auch auf die namentliche Bezeichnung des Schenkers für die Ermittlung der Steuerklasse und der …” „… gezwungen werden, auch wenn eine Festsetzung nach der schlechtesten Steuerklasse akzeptiert wird (FG …”

§ 1 ErbStG Steuerpflichtige Vorgänge S. 21-100

„… Freibeträgen, Steuerklasse, usw. herangezogen werden. Übertragen daher Eltern Grundstücke auf eine GbR, deren …” „… Gesellschafter die Kinder sind, so kommt Steuerklasse I für die einzelnen Teilerwerbe der Kinder zur Anwendung …” „… . Steuerklasse III (Erwerb durch die GbR) ist nicht einschlägig. Ebenfalls ist der Freibetrag nach § 16 Abs. 1 …”

§ 31 ErbStG Steuererklärung S. 1281-1294

„… zahlreichen Steuerbefreiungen und -begünstigungen, Steuerklassen und Härteausgleich in der Mehrzahl der …”

§ 29 ErbStG Erlöschen der Steuer in besonderen Fällen S. 1251-1264

„… an (Steuerklasse III, Freibetrag 20.000 e, Steuersatz 30 %). Wendet S die Aktien einer gemeinn tzigen …”

§ 23 ErbStG Besteuerung von Renten, Nutzungen und Leistungen S. 1157-1174

„… (Steuerklasse III, 17 % von 45.900 e nach Abzug des Freibetrags von 5.200 e gem. § 16 Abs. 1 Nr. 5 ErbStG a.F …”

§ 10 ErbStG Steuerpflichtiger Erwerb S. 535-584

„… steuerpflichtigen Erwerbs ist dann noch der Freibetrag gem. § 16 Abs. 1 Nr. 5 ErbStG (Steuerklasse III gem. § 15 Abs …” „… der Steuerklasse I fingiert wird, ist nicht nur der Freibetrag gem. § 16 ErbStG doppelt zu gewähren …” „… Erbschaftsteuer. Steuerklasse, Steuersatz und Höhe des persönlichen Freibetrages nach § 16 ErbStG 1974 richten …”

§ 28a ErbStG Verschonungsbedarfsprüfung S. 1217-1250

„… nach Steuerklasse 80 % oder mehr betragen (Reich, DStR 2016, 2447, 2449). 65Darüber hinaus bedeutet …” „… kann sogar u.U. das Privileg nach § 15 Abs. 2 Satz 1 ErbStG nutzen und Steuerklasse I für sich …”

§ 5 ErbStG Zugewinngemeinschaft S. 247-274

„… auch eine Gleichstellung in Bezug auf die Steuerklassen I und II sowie den Freibetrag i.H.v. 500.000 e …”

§ 13d ErbStG Steuerbefreiung für zu Wohnzwecken vermietete Grundstücke S. 1017-1040

„… ; Ramb, SteuerStud 5/2014, 275). Hier wirken sich auch die höheren Tarife in den Steuerklassen II und …”

§ 9 ErbStG Entstehung der Steuer S. 503-534

„… Erwerbs in die Steuerklasse nach § 15 ErbStG . Der Entstehungszeitpunkt ist außerdem maßgeblich für die …”

§ 13a ErbStG Steuerbefreiung für Betriebsvermögen, Betriebe der Land- und Forstwirtschaft und Anteile an Kapitalgesellschaften S. 839-902

§ 12 ErbStG Bewertung S. 587-766

„… . Kapitalforderung) ist als briges Vermçgen zu versteuern (Steuerklasse II, s. § 15 Abs. 1 Steuerklasse II Nr. 2 …”

§ 13b ErbStG Begünstigtes Vermögen S. 903-1004

doi.org/10.34156/9783791042442

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Entgeltabrechnung

Carola Hausen, Marcus Spahn, Ralf Bednarz, Marco Ferme, Antonia Fuhrmann, Manfred Geiken, Jürgen Heidenreich, Harald Janas, Christel Onwuasoanya, Peter Schmitz, Michael Schulz, Bernhard Steuerer, Stephan Wilcken

2022

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31 Lohnsteuerklassen S. 293-298

„… die Möglichkeit, zwischen verschiedenen Steuerklassen-Kombinationen zu wählen: IV/IV (wird von den …” „… , empfiehlt sich im Allgemeinen die Steuerklassen-Kombination III/V.Der Ehemann verdient 4.030 EUR Brutto, 9 …” „… 29331 Lohnsteuerklassen31.1 Heirat, beide Steuerklasse ISachverhalt: Ein Arbeitnehmer heiratet im …”

33 Mehrfachbeschäftigung S. 302-309

„… nicht arbeitslos gemeldet, nicht in Elternzeit und hat die Lohn-steuerklasse V.Wie sind die …” „… ELStAM mit Steuer-klasse V. Eine Lohnsteuerpauschalierung für eine kurzfristige Beschäftigung mit 25 …” „… von 2 % infrage. Die Versteuerung kann entweder nach den ELStAM (Steuerklasse VI) oder mit 20 …”

4 Aushilfslöhne S. 57-67

„… in 3 verschiedenen Haushalten. Sie ist verheiratet (Steuerklasse V) und gesetzlich krankenversichert …” „… bestehen folgende Möglichkeiten:1. Versteuerung nach ELStAM: im ersten Arbeitsverhältnis Steuerklasse V, im …” „… zweiten und dritten Arbeitsverhältnis Steuerklasse VI.Folge: Bei der Einkommensteuerveranlagung werden …”

1 Abfindungen S. 41-47

„… die Steuerklasse I, 0,5 Kinderfreibeträge, 9 % Kirchensteuer. Der Zusatzbeitrag zur gesetzlichen …” „… von 1.750 EUR. Er hat die Steuer-klasse IV, 1,0 Kinderfreibeträge, die Kirchensteuer beträgt 9 %. Der …” „… hat die Steuerklasse IV, keine Kinderfreibeträge, die Kirchensteuer beträgt 8 %.Wie ist die Abfindung …”

14 Direktversicherung S. 127-148

„… Arbeitgeberzuschuss von 15 %Sachverhalt: Ein Arbeitnehmer hat im Januar 2022 ein Gehalt von 3.500 EUR, Steuer-klasse …” „… %Sachverhalt: Ein Arbeitnehmer hat im Januar 2022 ein Gehalt von 5.300 EUR, Steuerklasse IV, keine …” „… %Sachverhalt: Eine Arbeitnehmerin (Rechtskreis West) hat im Januar 2022 ein Gehalt von 7.200 EUR, Steuerklasse …”

2 Abwälzung, pauschale Lohnsteuer S. 48-53

„… Arbeitslohn nach Steuerklasse VI versteuert werden.Abrechnung (bei Befreiung von der RV)Aushilfslohn 450,00 …” „… Abwälzung, pauschale Lohnsteuer2.1 Minijob und Hauptbeschäftigung2.2 Minijobber mit Steuerklasse V49 …” „… . 450 EUR) 126,00 EURZzgl. Umlagen2.2 Minijobber mit Steuerklasse VSachverhalt: Ein Arbeitgeber stellt …”

26 Kurzarbeitergeld S. 243-269

„… 2022.26.2 Arbeitnehmer ist verheiratet und hat ein KindSachverhalt: Ein Arbeitnehmer, Steuerklasse III, mit …” „… , Steuerklasse IV, mit 2 minder-jährigen Kindern, erzielt im Juli 2022 infolge von Kurzarbeit ein Bruttoentgelt …” „… , Steuerklasse I, keine Kinder, kann aufgrund der Einfüh-rung von Kurzarbeit im August 2022 nur noch die Hälfte …”

30 Lohnsteuer-Jahresausgleich S. 289-292

„… Mitarbeiter mit Steuerklasse I, keine Kinder, ev. (Kirchensteuer 8 %), Zusatzbeitrag zur Krankenversicherung …” „… Frei- oder HinzurechnungsbetragSachverhalt: Ein Arbeitnehmer mit Steuerklasse I, einem Zusatzbeitrag zur Kranken-versicherung von 1,3 % und …” „… Wohnsitzfinanzamt die Steuerklassenkombination IV/IV mit Faktor.Ergebnis: Da für beide Ehegatten das Faktorverfahren …”

53 Vermögenswirksame Leistungen S. 481-486

„… be-antragen.53.2 Zuschuss des ArbeitgebersSachverhalt: Eine Arbeitnehmerin (Steuerklasse IV, keine Kinder, 9 …” „… : Eine Arbeitnehmerin hat 2022 ein monatliches Gehalt von 1.800 EUR (Steuerklasse IV, 2,0 …” „… von 1.800 EUR (Steuerklasse IV, 2,0 Kinderfreibeträge, 9 % Kirchensteuer, 1,0 % KV-Zusatzbeitrag). Sie …”

49 Teilzeitbeschäftigung S. 443-446

„… 15 Stunden in der Woche und erhält dafür 1.000 EUR brutto pro Monat. Sie hat Steuerklasse V, keine …” „… kinderlose Arbeit-nehmerin anzusetzen. In Steuerklasse V werden keine Kinderfreibeträge ausgewie-sen: Falls …”

7 Betriebliche Altersversorgung S. 86-93

„… Arbeitnehmers gezahlt werden. Das sind Arbeitnehmer mit den Steuerklassen I-V. Auch für geringfügig Beschäftigte …” „… die Lohn-steuer entsprechend der Steuerklasse des Arbeitnehmers einbehalten. Eine Ermä-ßigung durch …”

47 Sonstige Bezüge S. 428-430

„… monatlich 4.200 EUR. In seinen ELStAM ist die Steuerklasse I, 0,5 Kinderfreibetrag, ev., gespeichert. Der …”

12 Dienstwagen, Fahrtenbuch S. 121-123

„… EinkommensteuererklärungSachverhalt: Ein Mitarbeiter mit Steuerklasse I und einem Bruttolohn von 5.000 EUR monatlich erhält ab 8.1 …”

21 Geringfügig entlohnte Beschäftigung S. 210-223

„… sinnvoll, da die Studentin keine weitere Beschäftigung ausübt und damit Steuerklasse I hat. Bei dem …” „… entweder nach ELStAM mit der Steuerklasse VI oder mit 20 % pauschaler Lohn-steuer.Will der Arbeitgeber die …”

20 Freibetrag S. 205-209

„… und deshalb ab sofort die Steuerklasse I und 0,5 Kinder-freibeträge zu berücksichtigen sind.Darf der …”

37 Nebenbeschäftigung S. 334-341

„… Versteuerung erfolgt nach den ELStAM mit Steuerklasse VI.Der Arbeitgeber der ersten Nebentätigkeit …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-38

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 482.2 Minijobber mit Steuerklasse V …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 29331.1 Heirat, beide Steuerklasse I …”

48 Studentenjobs S. 431-442

„… Steuerklasse I maßgebend ist. Bei dem geringfü-gigen Arbeitsentgelt fällt bei Lohnsteuerklasse I noch keine …”

doi.org/10.34157/9783648158883

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Entgeltabrechnung 2024

Michael Schulz, Bernhard Steuerer, Stephan Wilcken, Carola Hausen, Marcus Spahn, Ralf Bednarz, Marco Ferme, Antonia Fuhrmann, Manfred Geiken, Jürgen Heidenreich, Harald Janas, Christel Onwuasoanya, Peter Schmitz

Series: Haufe Fachbuch

Volume 2024

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32 Lohnsteuerklassen S. 312-317

„… Eheleute haben jetzt die Mög-lichkeit, zwischen verschiedenen Steuerklassen-Kombinationen zu wählen: IV/IV …” „… 31232 LohnsteuerklassenCarola Hausen32 .1 Heirat, beide Steuerklasse ISachverhalt: Ein …” „… Arbeitnehmer heiratet im September und möchte seine Steuerklas-se wechseln. Er erhält ein Gehalt von 3.030 EUR …”

33 Mehrfachbeschäftigung S. 318-325

„… Beurteilung: Die Besteuerung erfolgt nach den ELStAM mit Steuer-klasse V. Eine Lohnsteuerpauschalierung für …” „… . 2 % infrage. Die Versteuerung kann entweder nach den ELStAM (Steuerklasse VI) oder mit 20 …” „… Rentenversicherung abgeführt.Daher muss diese Beschäftigung nach den ELStAM mit der Steuerklasse VI abgerech-net …”

4 Aushilfslöhne S. 58-68

„… Juli als Haushaltshilfe in 3 verschie-denen Haushalten. Sie ist verheiratet (Steuerklasse V mit 9 …” „… Möglichkeiten:1. Versteuerung nach ELStAM: im ersten Arbeitsverhältnis Steuerklasse V, im zwei-ten und dritten …” „… Arbeitsverhältnis Steuerklasse VI.Folge: Bei der Einkommensteuerveranlagung werden alle 3 …”

1 Abfindungen S. 42-48

„… Steuerklasse I, 0,5 Kinderfreibeträge, 1 PV-Kind, 9 % Kirchensteuer. Der Zusatz-beitrag zur gesetzlichen …” „… aber das Weihnachtsgeld von 1.750 EUR. Er hat die Steuerklasse IV, 1 Kin-derfreibetrag, 1 PV-Kind, die …” „… Einnahmen (z. B. Arbeitslosengeld) gibt es keine Informationen. Er hat die Steuerklasse IV, keine …”

15 Direktversicherung S. 149-169

„… , Steuerklasse IV, kinder-los, keine Kirchensteuer, 0,9 % KV-Zusatzbeitrag. Ab Januar 2017 wurde eine …” „… ein Gehalt von 5.600 EUR, Steuerklasse IV, kin-derlos, keine Kirchensteuer, 1,5 % KV-Zusatzbeitrag. Ab …” „… Arbeitnehmerin (Rechtskreis West) hat ein Gehalt von 7.650 EUR, Steuerklasse IV, 1,0 Kinderfreibeträge, keine …”

27 Kurzarbeitergeld S. 269-293

„… Arbeitnehmer, Steuerklasse III, mit einem Kind (15 Jahre), erzielt im April 2024 infolge von Kurzarbeit ein …” „… KinderSachverhalt: Ein Mitarbeiter einer Speditionsfirma, Steuerklasse IV, mit 2 minder-jährigen Kindern, erzielt im …” „… erzielt hätte.27 .3 Arbeitnehmer ist ledig und hat kein KindSachverhalt: Ein Schreiner, Steuerklasse I …”

36 Nachzahlung S. 345-351

„… BeschäftigungsendeSachverhalt: Ein Mitarbeiter mit Steuerklasse III und einem Monatsgehalt von 2.500 EUR beendet sein …” „… Tätigkeit aufgenommen hat, kann die Berechnung der Nachzahlung nicht mit der bisherigen Steuerklasse III …” „… erfolgen. Die Überstundenvergütung muss als sonstiger Bezug zwingend nach der Steuerklasse VI versteuert …”

2 Abwälzung, pauschale Lohnsteuer S. 49-54

„… Beschäftigungsverhältnis handelt, würde der Arbeitslohn nach Steuerklasse VI versteuert werden.Abrechnung (bei Befreiung …” „… ) 150,64 EURZzgl. Umlagen2 .2 Minijobber mit Steuerklasse VSachverhalt: Ein Arbeitgeber stellt eine …” „… übt keine weite-re Beschäftigung aus. Sie ist verheiratet, hat Steuerklasse V und ist …”

31 Lohnsteuer-Jahresausgleich S. 307-311

„… LohnsteuereinbehaltsSachverhalt: Ein Mitarbeiter mit Steuerklasse I, keine Kinder, ev. (Kirchensteuer 8 %), Zusatzbeitrag zur …” „… Frei- oder HinzurechnungsbetragSachverhalt: Ein Arbeitnehmer mit Steuerklasse I, einem Zusatzbeitrag …” „… bei ihrem Wohnsitzfinanzamt die Steuerklassenkombination IV/IV mit Faktor.Ergebnis: Da für beide …”

53 Vermögenswirksame Leistungen S. 504-508

„… be-antragen.53 .2 Zuschuss des ArbeitgebersSachverhalt: Eine Arbeitnehmerin (Steuerklasse IV, keine Kinder, 9 …” „… März 2024 ein monatliches Gehalt von 3.800 EUR (Steuerklasse IV, 2,0 Kinderfreibeträge, 9 …” „… Gehalt von 3.800 EUR (Steuer-klasse IV, 2,0 Kinderfreibeträge, 9 % Kirchensteuer, 1,7 % KV-Zusatzbeitrag …”

46 Sonstige Bezüge S. 437-440

„… verdient monatlich 4.200 EUR. In seinen ELStAM ist die Steuerklasse I, 0,5 Kinderfreibetrag, ev …” „… 2024 einen Um-satzbonus für das vergangene Jahr. Eine Mitarbeiterin (Steuerklasse I, 0,5 …”

48 Teilzeitbeschäftigung S. 453-457

„… Steuerklasse V, keine Kinder, keine Kirchen-steuer und ist in einer gesetzlichen Krankenkasse (individueller …” „… kinderlose Arbeit-nehmerin anzusetzen. In Steuerklasse V werden keine Kinderfreibeträge ausgewie-sen: Falls …”

7 Betriebliche Altersversorgung S. 88-96

„… Arbeitnehmers gezahlt werden. Das sind Arbeitnehmer mit den Steuerklassen I-V. Auch für geringfügig Beschäftigte …” „… die Lohnsteuer entsprechend der Steuerklasse des Arbeitnehmers einbehalten. Der Arbeitnehmer 94 | Teil …”

10 Dienstrad S. 115-124

„… kinderlose Arbeitnehmer ist ver-heiratet (Steuerklasse III) und gehört keiner Religionsgemeinschaft an. Der …” „… Arbeitnehmer aus NRW (Steuerklasse I) bezieht einen Bruttoarbeitslohn i. H. v. 4.000 EUR. Sein individueller …”

12 Dienstwagen, Fahrtenbuch S. 134-136

„… Fahrtenbuchregelung bei seiner EinkommensteuererklärungSachverhalt: Ein Mitarbeiter mit Steuerklasse I und einem …”

22 Geringfügig entlohnte Beschäftigung S. 230-243

„… Steuerklas-se I hat. Bei dem geringfügigen Arbeitsentgelt fällt bei Lohnsteuerklasse I noch keine Lohnsteuer an …” „… Steuerklasse VI oder mit 20 % pauschaler Lohn-steuer.Will der Arbeitgeber die pauschale Lohnsteuer von 20 …”

21 Freibetrag S. 225-229

„… sofort die Steuerklasse I und 0,5 Kinder-freibeträge zu berücksichtigen sind.Darf der Arbeitgeber die …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-38

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 492.2 Minijobber mit Steuerklasse V …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 31232.1 Heirat, beide Steuerklasse I …”

37 Nebenbeschäftigung S. 352-360

„… erfolgt nach den ELStAM mit Steuerklasse VI.Der Arbeitgeber der ersten Nebentätigkeit (Immobilienbüro …”

47 Studentenjobs S. 441-452

„… ausgeübt wird und damit bei unverheirateten Studenten die Steuerklasse I maßgebend ist. Bei dem …”

doi.org/10.34156/9783648176375

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Crashkurs Lohn und Gehalt - inkl. Arbeitshilfen online

Carola Hausen

2018

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2 Grundlagen der Lohnbesteuerung S. 34-43

„… Steuerklassen I, II und IV sowie 17.640 Euro in der Steuerklasse III (2018: 18.000 Euro); in den Steuerklassen V und …” „… Freibetrag voll aus, in der Steuerklasse V gar nicht. Bei der Steuerklassenkombination IV/IV teilen sich die …” „… Höhe von 1.000 Euro in den Steuerklassen I bis V, nicht jedoch in der Steuerklasse VI …”

5 Die monatliche Lohnabrechnung und verschiedene Abrechnungsgruppen S. 66-123

„… , müsste die Versteuerung mit der Steuerklasse VI erfolgen. Der Minijob würde außerdem in die …” „… Beschäftigung ausübt, beträgt die Lohnsteuer bei 450 Euro in den Steuerklassen I, II, III und IV 0,00 EUR …” „… Einkommensteuerveranlagung ein (besonders zu beachten bei Steuerklasse III und IV). Bei Schülern z. B., die nur diesen einen …”

10 Ende der Beschäftigung S. 242-243

„… , kann sich der Arbeitgeber nur als Nebenarbeitgeber anmelden und die Versteuerung mit Steuerklasse VI …” „… lohnsteuerlichen Abzugsmerkmale des Hinterbliebenen anzuwenden (ggf. Steuerklasse VI). Aus Vereinfachungsgründen …”

11 Lohnpfändungen S. 244-251

„… aber nicht immer ausreichend (z. B. bei fehlenden Kinderfreibeträgen bei Steuerklasse V). Dann kann in …” „… . Beispiel ‒ Lohnpfändung Kuno Gelassen, unverheiratet, kinderlos, Steuerklasse I, evangelisch (9 …”

7 Einmalzahlungen/sonstige Bezüge S. 148-159

„… . ▪ Gehalt: 3.400 EUR Einmalzahlungen/sonstige Bezüge 150 ▪ Steuerliche Abzugsmerkmale: Steuerklasse I / 0,5 …” „… : Steuerklasse I / 0,5 Kinderfreibeträge / evangelisch ▪ Krankenkasse: BARMER (Zusatzbeitrag 1,1 …” „… . ▪ Gehalt: 3.400 EUR ▪ Steuerliche Abzugsmerkmale: Steuerklasse I / 0,5 Kinderfreibeträge / evangelisch …”

8 Sachbezüge S. 160-223

„… Steuerklasse: IV / kein Kinderfreibetrag (aber ein Kind bei der Pflegeversicherung zu berücksichtigen) / 9 …” „… %. Gehalt: 2.850,00 Euro Steuerklasse: I / kein Kinderfreibetrag / 9 % KiSt (ein Kind) Krankenkasse: DAK …” „… Steuerklasse: IV / kein Kinderfreibetrag / 9 % KiSt (1 Kind) Krankenkasse: DAK (1,5 % Zusatzbeitrag) Bewertung …”

6 Bezahlte und unbezahlte Ausfallzeiten S. 124-147

„… -Stunden-Woche ▪ Steuerliche Abzugsmerkmale: Steuerklasse IV (0,954) / kein Kinderfreibeträge / keine …” „… ) ▪ Steuerabzugsmerkmale: Steuerklasse V / -- / -- ▪ kinderlos (über 23 Jahre alt) ▪ Krankenkasse: AOK Nordost (0,9 % ZB …” „… ▪ VWL-Überweisung: 40 Euro ▪ Steuerabzugsmerkmale: Steuerklasse IV / -- / evangelisch ▪ kinderlos (über 23 Jahre …”

9 Betriebliche Altersversorgung S. 224-241

„… EUR ▪ Steuerklasse IV / -- / -- (kinderlos) ▪ Krankenkasse: BARMER Variante 1a: Den Beitrag in Höhe …” „… ) besteht seit 1995 eine Direktversicherung. ▪ Gehalt: 3.500,00 EUR ▪ Steuerklasse IV / -- / -- (kinderlos …”

12 GmbH: Der Gesellschafter-Geschäftsführer S. 252-257

„… Vereinbarungen: Geschäftsführervergütung: 6.800 EUR (monatlich) Steuerklasse: I / kein Kinderfreibetrag /keine …”

doi.org/10.34157/9783648110447

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Crashkurs Lohn und Gehalt - inkl. Arbeitshilfen online

Carola Hausen

2019

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2 Grundlagen der Lohnbesteuerung S. 29-38

„… 1.000 Euro in den Steuerklassen I bis V, nicht jedoch in der Steuerklasse VI; y der …” „… der Steuerklasse V gar nicht. Bei der Steuerklassenkombination IV/IV teilen sich die Eltern den …” „… diesen Fällen ist der Arbeitgeber verpflichtet, die Steuerklasse VI anzuwenden. Für alle …”

5 Die monatliche Lohnabrechnung und verschiedene Abrechnungsgruppen S. 57-116

„… einer Hauptbeschäftigung ausübt, müsste die Versteuerung mit der Steuerklasse VI erfolgen. Der Minijob …” „… eine Beschäftigung ausübt, beträgt die Lohnsteuer bei 450 Euro in den Steuerklassen I, II, III und IV …” „… Arbeitslohn fließt immer in die Einkommensteuerveranlagung ein (besonders zu beachten bei Steuerklasse III und …”

10 Ende der Beschäftigung S. 237-238

„… Steuerklasse VI vornehmen. Der Arbeitnehmer erhält darüber eine gesonderte Lohnsteuerbescheinigung …” „… (ggf. Steuerklasse VI). Aus Vereinfachungsgründen darf der Arbeitgeber jedoch den laufenden Arbeitslohn für den …”

11 Lohnpfändungen S. 239-246

„… Kinderfreibeträgen bei Steuerklasse V). Dann kann in bestimmten Fällen auch die Mitwirkung des Vollstreckungsgerichts …” „… , kinderlos, Steuerklasse I, evangelisch (9 % Kirchensteuer), AOK Nordost, hat eine gewöhnliche Pfändung. Er …”

9 Betriebliche Altersversorgung S. 213-236

„… Steuerklasse IV / -- / -- (kinderlos) y Krankenkasse: AOK Nordost Variante 1a: Den Beitrag in Höhe von 260 EUR …” „… Entgeltumwandlung beträgt 233,04 EUR (Differenz zu 268 EUR). y Gehalt: 3.500,00 EUR y Steuerklasse IV …” „… Steuerklasse IV / -- / -- (kinderlos) y Krankenkasse: Barmer Ermittlung der ersparten SV-Arbeitgeberbeiträge …”

7 Einmalzahlungen/sonstige Bezüge S. 141-152

„… : 3.900 EUR y Steuerliche Abzugsmerkmale: Steuerklasse I / 0,5 Kinderfreibeträge / evangelisch y …” „… erhalten y Steuerliche Abzugsmerkmale: Steuerklasse I / 0,5 Kinderfreibeträge / evangelisch y …” „… Steuerliche Abzugsmerkmale: Steuerklasse I / 0,5 Kinderfreibeträge / evangelisch y Krankenkasse: BARMER …”

8 Sachbezüge S. 153-212

„… Kürzung des Monatswerts. Gehalt: 3.500,00 Euro Steuerklasse: IV / kein Kinderfreibetrag (aber ein Kind bei …” „… von 10 %. Gehalt: 3.500,00 Euro Steuerklasse: I / kein Kinderfreibetrag / 9 % KiSt (ein Kind …” „… . Gehalt: 3.500,00 Euro Steuerklasse: IV / kein Kinderfreibetrag (aber ein Kind bei der Pflegeversicherung …”

6 Bezahlte und unbezahlte Ausfallzeiten S. 117-140

„… Entgeltfortzahlung y Gehalt: 3.150 EUR y 40-Stunden-Woche y Steuerliche Abzugsmerkmale: Steuerklasse IV (0,954 …” „… Stundenlohn: 14 Euro bei 40-Std.-Woche (8 Std. täglich) y Steuerabzugsmerkmale: Steuerklasse V / -- / -y …” „… : Steuerklasse IV / -- / evangelisch y kinderlos (über 23 Jahre alt) y Krankenkasse: TK (0,7 % ZB) y Keine …”

12 GmbH: Der Gesellschafter-Geschäftsführer S. 247-252

„… ) Steuerklasse: I / kein Kinderfreibetrag /keine Kirche 12 GmbH: Der Gesellschafter-Geschäftsführer 249 Willi …”

doi.org/10.34157/9783648123812

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Crashkurs Lohn und Gehalt

Carola Hausen

2021

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2 Grundlagen der Lohnbesteuerung S. 31-42

„… Steuerklassen I, II und IV sowie 19.488 EUR in der Steuerklasse III; in den Steuerklassen V und VI gibt es keinen …” „… voll aus, in der Steuerklasse V gar nicht. Bei der Steuerklassenkombination IV/IV teilen sich die …” „… Steuerklassen I bis V, nicht jedoch in der Steuerklasse VI; y der Sonderausgaben-Pauschbetrag (§ 10c EStG) in Höhe von …”

5 Die monatliche Lohnabrechnung und verschiedene Abrechnungsgruppen S. 65-118

„… Steuerklasse VI erfolgen. Der Minijob würde außerdem in die Einkommensteuerveranlagung einfließen. Wann kann man …” „… Lohnsteuer bei 450 EUR in den Steuerklassen I, II, III und IV 0,00 EUR. Insofern kann man die 2 …” „… Einkommensteuerveranlagung ein (besonders zu beachten bei Steuerklasse III und IV). Bei Schülern z. B., die nur diesen einen …”

10 Ende der Beschäftigung S. 245-248

„… ELStAM-Anmeldung mit Steuerklasse VI vornehmen. Der Arbeitnehmer erhält darüber eine gesonderte …” „… . Steuerklasse VI). Aus Vereinfachungsgründen darf der Arbeitgeber jedoch den laufenden Arbeitslohn für den …” „… Sterbemonat nach den ELStAM des Verstorbenen versteuern. Die Steuerklasse darf in diesem Fall ohne …”

11 Lohnpfändungen S. 249-254

„… Kinderfreibeträgen bei Steuerklasse V). Dann kann in bestimmten Fällen auch die Mitwirkung des Vollstreckungsgerichts …” „… . Beispiel – Lohnpfändung Kuno Gelassen, unverheiratet, kinderlos, Steuerklasse I, evangelisch (9 …”

9 Betriebliche Altersversorgung S. 223-244

„… : 3.500,00 EUR y Steuerklasse IV / -- / -- (kinderlos) y Krankenkasse: AOK Nordost Variante 1a: Den Beitrag …” „… Steuerklasse IV / -- / -- (kinderlos) y Krankenkasse: AOK Nordost Arbeitgeber: Super Computer GmbH …” „… Versicherungsunternehmen weiterleiten. y Gehalt: 5.300,00 EUR y Steuerklasse IV / -- / -- (kinderlos) y Krankenkasse …”

12 Abrechnung von freiwillig und privat krankenversicherten Arbeitnehmern S. 255-260

„…  EUR y Steuerklasse IV / -- / -- (kinderlos) y Krankenkasse: freiwilliges Mitglied der AOK Nordost …” „… der Fa. Super Computer GmbH (Rechtskreis Ost) beschäftigt. y Gehalt: 7.500,00 EUR y Steuerklasse IV …” „… . Chaos Computer GmbH (Rechtskreis West) beschäftigt. y Gehalt: 7.500,00 EUR y Steuerklasse III / 3,0 …”

7 Einmalzahlungen/sonstige Bezüge S. 149-160

„… : 4.200 EUR y Steuerliche Abzugsmerkmale: Steuerklasse I / 0,5 Kinderfreibeträge / evangelisch y …” „… Urlaubsgeld erhalten y Steuerliche Abzugsmerkmale: Steuerklasse I / 0,5 Kinderfreibeträge / evangelisch y …” „… Abzugsmerkmale: Steuerklasse I / 0,5 Kinderfreibeträge / evangelisch y Krankenkasse: KKH (Zusatzbeitrag 1,5 …”

6 Bezahlte und unbezahlte Ausfallzeiten S. 119-148

„… Entgeltfortzahlung y Gehalt: 3.150 EUR y 40-Stunden-Woche y Steuerliche Abzugsmerkmale: Steuerklasse IV (0,954 …” „… Steuerabzugsmerkmale: Steuerklasse V / -- / -y kinderlos (über 23 Jahre alt) y Krankenkasse: AOK Nordost (1,5 % ZB …” „…  EUR y Steuerabzugsmerkmale: Steuerklasse IV / -- / evangelisch y kinderlos (über 23 Jahre alt) y …”

8 Sachbezüge und Zuschüsse S. 161-222

„…  EUR Steuerklasse: IV / kein Kinderfreibetrag (aber ein Kind bei der Pflegeversicherung zu …” „… erhält einen Rabatt des Verkehrsunternehmens von 10 %. Gehalt: 3.500,00 EUR Steuerklasse: I / kein …” „… von 10 %. Gehalt: 3.500,00 EUR Steuerklasse: I / kein Kinderfreibetrag / 9 % KiSt (ein Kind …”

13 GmbH und UG: Der Gesellschafter-Geschäftsführer S. 261-266

„… Gesellschafter-Geschäftsführer 263 Geschäftsführervergütung: 6.800 EUR (monatlich) Steuerklasse: I / kein Kinderfreibetrag /keine …”

doi.org/10.34157/9783648147566

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Erbrecht, Erbschaftsteuer, Schenkungsteuer

Michael Heil

2022

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Teil J Berechnung der Steuer (§§ 14–19a ErbStG) S. 235-246

„… einschließlichProzentsatz in der SteuerklasseI II III75 000 € 7 15 30300 000 € 11 20 30600 000 € 15 25 306 000 000 € 19 30 …” „… beträgt gem. § 19 Abs. 1 ErbStG a. F. 7 %Die Schenkungsteuer nach Steuerklasse I beträgt 1 050 …” „… Steuersatz gem. § 19 Abs. 1 ErbStG beträgt 7 %Die Schenkungsteuer nach Steuerklasse I beträgt 3 500 …”

Teil N Lösungshinweise zu den komplexen Übungsfällen S. 292-317

„… ansetzen.Als Neffe von Max ist Nero in die Steuerklasse II einzuordnen (§ 15 Abs. 1 Steuerklasse II Nr. 3 …” „… . 1 Steuerklasse I Nr. 1 i. V. m. § 19 Abs. 1 ErbStG)Erbschaftsteuer 386 403 €2. Besteuerung …” „… Steuerklasse I (§ 15 Abs. 1 Steuerklasse I Nr. 2 ErbStG). Sämtliche Voraussetzungen aus § 27 Abs. 1 ErbStG für …”

Teil E Vor- und Nacherbschaft (§ 6 ErbStG) S. 73-75

„… Steuerklasse und die Freibeträge nach dem Verwandtschaftsverhältnis zum Erblasser.BeispielDer ledige E …” „… Steuerklasse und die Freibeträge nach dem Verwandtschafts-verhältnis des Nacherben zum Vorerben (§ 6 Abs. 1 …” „… ursprünglichen Erblassers die Steuerklasse und die Freibe-1 VorerbeTeil E Vor- und Nacherbschaft (§ 6 ErbStG2 …”

Teil L Lösungshinweise zu den Fällen S. 261-279

„… Steuerklasse II Nr. 3(§ 16 Abs. 1 Nr. 5 ErbStG) . /. 20 000 €steuerpflichtiger Erwerb 960 000 €Die …” „… €. /. persönlicher Freibetrag Steuerklasse III (§ 16 Abs. 1 Nr. 7 ErbStG) . /. 20 000 €steuerpflichtiger Erwerb 200 …” „… . 1 Satz 1 ErbStG) 400 000 €× aktueller Steuertarif § 19 Abs. 1 ErbStG bei Steuerklasse I (kein …”

Teil K Steuerfestsetzung und Erhebung (§§ 20 ff. ErbStG) S. 247-260

„… €. /. Freibetrag nach § 16 Abs. 1 Nr. 2 ErbStG (Steuerklasse I Nr. 2, § 15 ErbStG) ./. 400 000 €Steuerpflichtiger …” „… § 19 Abs. 1 ErbStG, Steuerklasse I, 15 % kein Fall des Härteausgleichs nach § 19 Abs. 3 ErbStG 90 000 …” „… beträgt 211 668 €./. persönlicher Freibetrag bei Steuerklasse II, § 16 Abs. 1 Nr. 5 ErbStG ./. 20 000 €Der …”

Teil D Zugewinngemeinschaft (§ 5 ErbStG) S. 60-72

„… Zugewinnausgleichsforderung § 5 Abs. 1 ErbStG ./. 314 286 €./. Freibetrag für Steuerklasse I Nr. 1 (§ 16 Abs. 1 Nr. 1 ErbStG …” „… . 1 ErbStG ./. 514 286 €./. Freibetrag für Steuerklasse I Nr. 1 (§ 16 Abs. 1 Nr. 1 ErbStG) ./. 500 000 …” „… Zugewinnausgleichsforderung § 5 Abs. 1 ErbStG 467 500 €./. Freibetrag für Steuerklasse I Nr. 1 (§ 16 Abs. 1 Nr. 1 ErbStG) 500 …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-19

„… ) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2352 Steuerklassen (§ 15 ErbStG …” „… ) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2382.1 Unterteilung in Steuerklassen …”

Teil I Einzelfälle zu persönlichen und sachlichen Steuerbefreiungen und Steuerbegünstigungen (§§ 13–13d ErbStG) S. 186-234

„… Kleidungsstücke bleibt bei Erwerbern der Steuerklasse I, insbesondere bei Ehegatten und Kindern, bis zu einem …” „… . 1 Nr. 1 Buchst. b ErbStG).Personen der Steuerklasse II und III (vgl. J 2) erhalten für den Erwerb …” „… Familienheims durch Kinder i. S. d. Steuerklasse I Nr. 2 und Kinder vorverstorbener Kinder i. S. d. Steuerklasse …”

Teil F Schenkungen unter Lebenden (§ 7 ErbStG) S. 76-90

„… Abfindenden (§ 7 Abs. 1 Nr. 5 ErbStG). Dabei richtet sich die Steuerklasse nach dem Verhältnis des …” „… ErbStG wurde in § 15 ErbStG ein neuer Absatz 4 angefügt, der die Zuordnung der Steuerklasse in den Fällen …” „… . 2, 97 Abs. 1b BewG). Für die Steuer-klasse gilt § 15 Abs. 4 ErbStG, danach ist V als Schenker …”

Stichwortregister S. 318-324

„… Steuerberechnung 235Steuererklärung 257Steuerfestsetzung 247Steuerhaftung 247Steuerklasse 238 – Unterteilung 238 …”

Teil G Entstehung der Steuer (§ 9 ErbStG), steuerpflichtiger Erwerb (§ 10 ErbStG), Bewertungsstichtag (§ 11 ErbStG) S. 91-104

„… maßgebende Steuerklasse nach § 15 ErbStG, y die Steuerermäßigung bei mehrfachem Erwerb desselben Vermögens …” „… (§ 10 Abs. 1 Satz 2 ErbStG) 219 430 €./. persönlicher Freibetrag, Steuerklasse II Nr. 3, § 16 Abs. 1 Nr …”

Teil A Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht – Überblick S. 20-25

„… €./. Freibetrag Steuerklasse I Nr. 2 (§ 16 Abs. 1 Nr. 2 ErbStG) 400 000 €Steuerpflichtiger Erwerb § 10 Abs. 1 Satz …”

Teil B Steuerpflicht S. 26-30

„… Erbschaftsteuerrechts anzuwenden sind (z. B. Bewertung des Erwerbs, Steuerklassen, Freibeträge, Steuersätze …”

Teil C Erwerb von Todes wegen (§ 3 ErbStG) S. 31-59

„… Gleichstellung zwischen Ehegatten und eingetrage-nen Lebenspartnern (Steuerklasse I, Steuertarif nach …” „… Steuerklasse I, persönliche und sach-liche Steuerbefreiungen nach § 13 ErbStG, persönlicher Freibetrag § 16 Abs …” „… unterschiedlichen Freibeträgen sowie einer uneinheitlichen Steuerklassenzuweisung ver-bundene Ungleichbehandlung von …”

doi.org/10.34156/9783791054834

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Einkommensteuer

Jürgen Hottmann, Markus Beckers, Heribert Schustek

Series: Grundkurs des Steuerrechts

Volume 2023

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Teil U Formelles Lohnsteuerrecht S. 365-374

„… gemeinsamen Antrag hin (amtlicher Vor-druck) statt der Steuerklassenkombination III/V die Steuerklasse IV …” „… eingestuft.2.1 Steuerklasse IIn die Steuerklasse I gehören gem. § 38b Satz 2 Nr. 1a EStG ledige Arbeitnehmer …” „… Steuerklasse III oder IV nicht erfüllt sind.Arbeitnehmer, die beschränkt einkommensteuerpflichtig sind, gehören …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-25

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3652.1 Steuerklasse I …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3652.2 Steuerklasse II …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3662.3 Steuerklasse III …”

Stichwortverzeichnis S. 415-424

„… 353Steuerfreie Einnahmen 145 – Trinkgelder 145 – Zukunftssicherungsleistungen 146Steuerklasse 365 …” „… Steuerklassenkombination 367Steuerpflicht 33, 38 – beschränkte 33, 38 – unbeschränkte 33Steuersubjekt 33Steuertarif für …”

Teil K Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit (§ 19 EStG) S. 127-192

„… , etc.), für die Anwendung der Besteuerungsmerkmale (z. B. Steuerklasse, Familienstand, etc.) sowie für …”

doi.org/10.34156/9783791058153

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Einkommensteuer

Jürgen Hottmann, Markus Beckers, Heribert Schustek

2021

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Teil U Formelles Lohnsteuerrecht S. 324-332

„… in die Steuerklasse I (§ 38 b Abs. 1 Satz 2 Nr. 1 b EStG). 324 3252 Lohnsteuerklassen 2.2 …” „… Fällen des § 39 c EStG (Einbehaltung der Lohnsteuer nach Steuerklasse VI, solange der Arbeitnehmer dem …” „… gemeinsamen Antrag hin (amtlicher Vordruck) statt der Steuerklassenkombination III/V die Steuerklasse IV …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. I-XXII

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 324 2.1 Steuerklasse I …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 324 2.2 Steuerklasse II …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 325 2.3 Steuerklasse III …”

Stichwortregister S. 375-383

„… 313 Steuerfreie Einnahmen 114 – Trinkgelder 114 – Zukunftssicherungsleistungen 115 Steuerklasse 324 …” „… Steuerklassenkombination 326 Steuerpflicht 8, 12 – Beginn 12 – beschränkte 8, 12 – Ende 12 – unbeschränkte 8 Steuersubjekt …”

Teil K Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit (§ 19 EStG) S. 97-161

„… .), für die Anwendung der Besteuerungsmerkmale (z. B. Steuerklasse, Familienstand, etc.) sowie für die …”

doi.org/10.34156/9783791052021

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Erbschaft- und Schenkungsteuer

Martina Corsten, Sabrina Kummer

Series: Steuern kurz und bündig

Volume 2023

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4 Berechnung der Steuer S. 133-146

„… Fotosatz Buck: Frau Buck (08705/92217) Seite 1334 Berechnung der Steuer4.1 SteuerklasseDie Erwerber werden …” „… : SteuerklassenDie Tabelle zeigt, dass bei der Steuerklasse zwischen Erwerben von To-des wegen und Schenkungen unter …” „… steuerpflichtigen Erwerbs (§ 10) bis ein-schließlich … EuroProzentsatz in der SteuerklasseI II III75.000 7 15 …”

5 Steuerfestsetzung und Erhebung S. 147-160

„… innerhalb von zehn Jahren von Personen der Steuerklasse I erneut auf Personen der Steuerklasse I über (z. B …” „… Freibetrag (Steuerklasse I) 400.000 €= steuerpflichtiger Gesamterwerb 2.400.000 €× Steuersatz (Steuerklasse I …” „… . Die Ermäßigung des § 27 ErbStG setzt voraus, dass für den Vor- und Folgeerwerb Steuerklasse I zur …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. I-XVI

„… Steuer-EildienstStKl. SteuerklasseStUmgBG SteuerumgehungsbekämpfungsgesetzStuW Steuer und Wirtschaftu. a. unter …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1334.1 Steuerklasse …” „… Tabelle 4 : Steuerklassen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 134Tabelle 5 …”

7 Integrative Fallstudie zum Erbschaft- und Bewertungsrecht S. 163-182

„… ErwerbsSteuerklasse§ 15 ErbStG definiert drei Steuerklassen. Diese bestimmen sich nach dem persönlichen Verhältnis des …” „… Erben zum Erblasser. Zur Steuer-klasse I gehören dabei Ehegatten, (Stief-)Kinder, Enkel und Eltern bei …” „… Erwerb von Todes wegen. Eltern, soweit sie nicht zur Steuerklasse I gehören, Geschwister, Neffen und …”

2 Steuerpflicht S. 5-32

„… Schwiegertochter schenken, dann würde nur ein Frei-betrag von 20.000 € greifen. • Günstigere Steuerklasse: Auch die …” „… Steuerklasse ist vom Verwandt-schaftsverhältnis zwischen Schenker und Beschenktem abhängig. So kommt im gerade …” „… skizzierten Fall für beide Schenkungen Steuer-klasse I zur Anwendung. Im Fall der Direktschenkung seitens der …”

8 Kontrollfragen S. 183-186

„… Ehegatten?Neben der Einordnung in die günstige Steuerklasse I, die sich auf die Höhe des Steuersatzes nach § 19 …” „… der Steuerklasse und sind in § 16 Abs. 1 ErbStG definiert.Vgl. dazu Kapitel 4.2.16. Warum kann ein …”

3 Wertermittlung S. 33-132

„… ErbStG erläutert:Hausrat und andere bewegliche Gegenstände (Nr. 1)Erwerbern der Steuerklasse I wird für …” „… . 1 Satz 2 ErbStG).Personen der Steuerklasse II und III steht insgesamt ein Freibetrag i. H. v. 12.000 …”

6 Prüfungsschema S. 161-162

„… • Bewertungsstichtag (§ 11 ErbStG) • Steuerklasse des Erwerbers (§ 15 Abs. 1 ErbStG) • Berechnung des steuerpflichtigen …”

Stichwortverzeichnis S. 205-208

„… f.Steuerermäßigung 147 ff.Steuerfestsetzung 156Steuergegenstand 3Steuerklassen 133 ff.Steuerobjekt 3Steuerpflicht …”

doi.org/10.15358/9783800670413

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Einkommensteuer

Jürgen Hottmann, Markus Beckers, Heribert Schustek

2017

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Teil U Formelles Lohnsteuerrecht S. 382-391

„… Eheleute/Lebenspartner vorgesehen, die etwa gleich viel Arbeitslohn beziehen. 2.5 SteuerklasseV In die Steuerklasse V …” „… | Schäffer-Poeschel - Frau Veil | Hottmann - GK 02 | 24.08.2017 Teil U Formelles Lohnsteuerrecht 2.6 SteuerklasseVI …” „… Steuerklassenkombination III/V die Steuerklasse IV unter Anwendung des sog. Faktorverfahrens gem. § 39 f EStG wählen. Dabei …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. I-XXII

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 382 2.1 Steuerklasse I …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 382 2.2 Steuerklasse II …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 383 2.3 Steuerklasse III …”

Stichwortregister S. 453-466

„… –Zukunftssicherungsleistungen 137 Steuerklasse 382 Steuerklassenkombination 384 Steuerpflicht 12, 16 –Beginn 15 –beschränkte 12 …”

Teil K Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit (§ 19 EStG) S. 118-184

„… Besteuerungsmerkmale (z. B. Steuerklasse, Familienstand, etc.) sowie für die Zuordnung des Arbeitslohnes zu einem …”

doi.org/10.34156/9783791038186

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Einkommensteuer

Jürgen Hottmann, Markus Beckers, Heribert Schustek

2019

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Teil U Formelles Lohnsteuerrecht S. 317-325

„… Eheleute/Lebenspartner vorgesehen, die etwa gleich viel Arbeitslohn beziehen. 2.5 SteuerklasseV In die Steuerklasse V …” „… SteuerklasseVI Die Steuerklasse VI gilt gem. § 38b Satz 2 Nr. 6 EStG bei Arbeitnehmern, die nebeneinander von …” „… Steuerklassenkombination III/V die Steuerklasse IV unter Anwendung des sog. Faktorverfahrens gem. § 39 f EStG wählen. Dabei …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. I-XXII

Stichwortregister S. 366-374

„… –Zukunftssicherungsleistungen 115 Steuerklasse 317 Steuerklassenkombination 319 Steuerpflicht 8, 12 –Beginn 12 –beschränkte 8 …”

Teil K Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit (§ 19 EStG) S. 97-159

„… . B. Steuerklasse, Familienstand, etc.) sowie für die Zuordnung des Arbeitslohnes zu einem bestimmten …”

doi.org/10.34156/9783791044491

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Betriebswirtschaftliche Steuerlehre Band 1: Grundlagen der Besteuerung, Ertragsteuern

Dieter Schneeloch, Stephan Meyering, Guido Patek

2016

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2.6 Steuererhebung S. 133-140

„… Arbeitnehmer bereits im Abzugsverfahren Rechnung tragen zu können, hat der Gesetzgeber sechs Steuerklassen …” „… berücksichtigt. Die Steuerklassen I und II gelten für Arbeitnehmer, die nicht die Voraussetzungen für die …” „… Anwendung des Splittingtarifs erfüllen, also bspw. für ledige Arbeitnehmer. Steuerklasse II ist dabei den …”

6.1 Lösungen zu Gliederungspunkt 2 S. 208-223

„… Steuerklassenkombination In der Steuerklasse IV wird die Jahreslohnsteuer nach dem Grundtarif des § 32a Abs. 1 EStG …” „… und die beiden alternativen Steuerklassenkombinationen angegeben. Steuerklassen IV/IV Steuerklassen …” „… ermittelt. In der Steuerklasse III ergibt sie sich durch Anwendung des Splittingtarifs (§ 32a Abs. 5 EStG …”

6.2 Lösungen zu Gliederungspunkt 3 S. 223-225

„… Jahreslohnsteuer bei der Steuerklasse IV nach dem Grundtarif ermittelt wird. Lediglich dann, wenn beide Ehegatten …” „… Steuerklassenkombination IV/IV in allen drei Fällen höher ist als die Steuerschuld. Das liegt daran, dass die …”

Stichwortverzeichnis S. 244-253

„… Steuergestaltungslehre, 1 Steuerhinterziehung, 41 Steuerhoheit, 15 Steuerklassen, 134 steuerliche Gewinnermittlung, 56 …”

2.7 Besteuerung bei Auslandsbeziehungen S. 140-151

„… 140 2 Einkommensteuer Die Eheleute sind sich hinsichtlich der Steuerklassenwahl unschlüssig. Sie …” „… möchten insgesamt eine möglichst geringe Lohnsteuer zahlen. a) Vergleich Steuerklassenkombination …” „… einzubehaltenden Lohnsteuer bei Wahl der Steuerklassenkombinationen IV/IV und III/V. Wie sollten sich die Eheleute …”

doi.org/10.15358/9783800652761

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Erbrecht

Hans Brox, Wolf-Dietrich Walker

Series: Academia Iuris

Volume 2017

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§ 46 Erbschaftsteuerrecht S. 461-469

„… den Steuerklassen:®Rn. 814. 14 Die frühere Ungleichbehandlung von Ehe und eingetragener …” „… ) bei Erwerb durch Personen der Steuerklasse I (also etwa: Ehegatte, Kinder, Enkel, Eltern; vgl. § 15 …” „… des Freibetrages richtet sich nach der Steuerklasse (§ 15 ErbStG) des Erwerbers. Ehegatten und …”

Sachverzeichnis S. 499-509

„… – Steuerfestsetzung 816 – Steuerklasse 814 – steuerpflichtiger Erwerb 808 – steuerpflichtige Vorgänge 807 …”

§ 2 Grundprinzipien des Erbrechts, verfassungsrechtlicher Schutz und Rechtsquellen S. 12-22

„… nach dem für die Steuerklasse maßgeblichen persönlichen Verhältnis des Erwerbers zum Erblasser …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. I-XXXI

doi.org/10.15358/9783800655595

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