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Lehrgang der Lohn- und Gehaltsabrechnung

Katharina Jenak

2018

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Lohnsteuer, Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag S. 41-62

„… Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELStAM-Verfahren) ELStAM, die elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale Die elektronischen …” „… elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELStAM) unter der Identifikationsnummer des Arbeitnehmers zum …” „… Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELStAM) sind vom Arbeitgeber für die Durchführung des Lohnsteuerabzugs des Arbeitnehmers …”

Eintritt, Austritt, Jahresabschlussarbeiten S. 111-134

„… Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELStAM) Der Arbeitgeber ist verpflichtet, den neu eingestellten Arbeitnehmer bei der …” „… Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELStAM) anzufordern. Damit der Arbeitgeber die elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale abrufen …” „… Arbeitgeber erhält dann eine Änderungsmitteilung mit Lohnsteuerklasse VI. Nach dem Abruf sind die ELStAM in …”

Einführung in die Lohn- und Gehaltsabrechnung S. 7-20

„… 601 438 228 Vom Arbeitgeber elektronisch abgerufene Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELStAM) LSt.-Klasse: III …”

Anhang S. 183-215

„… Durchschnittslohnsätze 1.3, 1.7 Einmalzahlungen 3.6 Eintritt von Arbeitnehmern 5.1.1 ELStAM, ELStAM-Verfahren 2.2.2 …” „… Datenverarbeitung EFZG Entgeltfortzahlungsgesetz ELStAM Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale ERK Ersatzkassen EStG …”

Sozialversicherung S. 63-96

„… die Besteuerung nach ELStAM erfolgen. Der Arbeitnehmer hat den RV-Pauschalbeitrag auf den vollen …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. C1-6

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2.2.1 43 Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELStAM-Verfahren …”

doi.org/10.34156/9783791039954

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Lehrgang der Lohn- und Gehaltsabrechnung

Katharina Jenak, Axel Scholz

2019

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Lohnsteuer, Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag S. 28-38

„… © Schäffer-Poeschel Verlag Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELStAM-Verfahren) ELStAM, die elektronischen …” „… elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELStAM) unter der Identifikationsnummer des Arbeitnehmers zum …” „… Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELStAM) sind vom Arbeitgeber für die Durchführung des Lohnsteuerabzugs des Arbeitnehmers …”

Eintritt, Austritt, Jahresabschlussarbeiten S. 63-74

Abkürzungsverzeichnis S. 196

„… Einmaliger Bezug EDV Elektronische Datenverarbeitung EFZG Entgeltfortzahlungsgesetz ELStAM Elektronische …”

Stichwortverzeichnis S. 197

„… Durchschnittslohnsätze 1.3, 1.7 Einmalzahlungen 3.6 Eintritt von Arbeitnehmern 5.1.1 ELStAM, ELStAM-Verfahren 2.2.2 …”

Zusatzinformationen S. 137-182

„… (ELStAM) einzubehalten. Die Höhe der einzubehaltenden Lohnsteuer ergibt sich (bei der hier angewendeten …” „… Lohnsteuerklasse VI bei verschiedenartigen Bezügen (ABL 2.2.1) Der Abruf von ELStAM für ein zweites …” „… weiter. Für einen der gezahlten Bezüge ist dann die vom Arbeitgeber abgerufenen ELStAM anzuwenden. Für …”

Einführung in die Lohn- und Gehaltsabrechnung S. 11-17

„… 228 Vom Arbeitgeber elektronisch abgerufene Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELStAM) LSt.-Klasse: III Zahl …”

Lösungen S. 111-136

„… lt. ELStAM ./. 1500,00 € Summe 30018,44 € 2. Bestimmung der Steuerbeträge LSt SolZ KiSt VJAL ohne SB …” „… Dezember: ¼ × 11361,90 € × 8 22723,80 € VJAL 34085,70 € ./. Jahressteuerfreibetrag lt. ELStAM ./. 1200,00 …”

Verlaufsplanungen S. 183-195

„… bearbeiten sind LI: Eintritt: Lohnkonto als Checkliste, elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELStAM …” „… Kirchensteuerabzug Th: Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELStAM-Verfahren) 2.2.2 LZ: Aufgaben für Arbeitnehmer …” „… (Fortsetzung), Abmeldung aus der ELStAM-Datenbank, Abmeldung bei Krankenkasse bzw. Deutsche Rentenversicherung …”

Sozialversicherung S. 39-55

„… einheitliche Pauschsteuer (LSt einschließlich SolZ und KiSt); alternativ kann die Besteuerung nach ELStAM …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-10

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2.2.1 29 Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELStAM-Verfahren …”

doi.org/10.34156/9783791044613

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Entgeltabrechnung

Carola Hausen, Marcus Spahn, Ralf Bednarz, Marco Ferme, Antonia Fuhrmann, Manfred Geiken, Jürgen Heidenreich, Harald Janas, Christel Onwuasoanya, Peter Schmitz, Michael Schulz, Bernhard Steuerer, Stephan Wilcken

2022

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4 Aushilfslöhne S. 57-67

„… bestehen folgende Möglichkeiten:1. Versteuerung nach ELStAM: im ersten Arbeitsverhältnis Steuerklasse V, im …” „… Minijob, privat krankenversichert4.4 Abrechnung nach den ELStAM614.4 Abrechnung nach den …” „… ELStAM oder pauschal erfolgen?Ergebnis: Bei der Besteuerung nach den ELStAM fällt in den Steuerklassen I …”

20 Freibetrag S. 205-209

„… Arbeitgeber die ELStAM daraufhin ändern?Ergebnis: Der Arbeitgeber muss den Arbeitslohn nach den ELStAM …” „… überzeugt ist. Der Arbeitnehmer selbst ist verpflichtet, seine ELStAM beim Wohnsitzfinanzamt ändern zu …” „… lassen. Er kann den Antrag auf Korrektur der ELStAM persönlich oder schriftlich stellen.Hinweis: Erhält …”

33 Mehrfachbeschäftigung S. 302-309

„… ELStAM mit Steuer-klasse V. Eine Lohnsteuerpauschalierung für eine kurzfristige Beschäftigung mit 25 …” „… von 2 % infrage. Die Versteuerung kann entweder nach den ELStAM (Steuerklasse VI) oder mit 20 …” „… Rentenversicherung abgeführt.Daher muss diese Beschäftigung nach den ELStAM mit der Steuerklasse VI abgerech-net …”

27 Kurzfristige Beschäftigung S. 270-282

„… Aushilfstätigkeit muss in jedem Fall nach den ELStAM erfolgen. Die Voraussetzungen für eine steuerliche …” „… Aushilfstätigkeit muss in jedem Fall nach den ELStAM erfolgen. Die Voraussetzungen für eine steuerliche kurzfristige …” „… Aushilfstätigkeit musste in jedem Fall nach den ELStAM erfolgen. Die Voraussetzungen für eine steuerliche …”

2 Abwälzung, pauschale Lohnsteuer S. 48-53

„… jedem Fall die Deut-sche Rentenversicherung Knappschaft-Bahn-See.Die Besteuerung nach den ELStAM ist im …” „… Knapp-schaft-Bahn-See.Die Besteuerung kann nach den ELStAM erfolgen oder nach den Regelungen für Mini-jobber. Im Beispiel …” „… ist die Versteuerung nach den ELStAM nicht zu empfehlen, da die Lohnsteuer verhältnismäßig hoch …”

37 Nebenbeschäftigung S. 334-341

„… ) werden nach den ELStAM einbehalten.Die Nebenbeschäftigung im Baumarkt mit 384 EUR monatlich ist eine …” „… ) werden nach den ELStAM ein-behalten.Die Nebenbeschäftigung im Büro mit 264 EUR monatlich ist eine …” „… sozialversicherungspflichtig und gem. den ELStAM zu besteuern.Die Nebenbeschäftigung an der Tankstelle mit einem regelmäßigen …”

8 Betriebsveranstaltung S. 94-106

„… ) individuell bei den einzelnen Arbeitnehmern nach den Merkmalen der ELStAM zu versteuern und unterliegen im …” „… Be-trags erfolgt entweder individuell nach den ELStAM oder pauschal mit 25 %.Hinweis: Zu einer …” „… ELStAM versteuert werden kann. In diesem Fall ist der Arbeitslohn beitragspflichtig in der …”

21 Geringfügig entlohnte Beschäftigung S. 210-223

„… einheitliche Pauschalsteuer von 2 % erfolgen. Im Beispiel ist eine individuelle Besteuerung nach ELStAM …” „… entweder nach ELStAM mit der Steuerklasse VI oder mit 20 % pauschaler Lohn-steuer.Will der Arbeitgeber die …” „… und ggf. Kir-chensteuer) günstiger ist als eine Besteuerung über die ELStAM.21.2 Arbeitsentgelt21.2.1 …”

30 Lohnsteuer-Jahresausgleich S. 289-292

„… November 2022 beantragt er bei seinem zuständigen Finanzamt die Eintragung eines Freibetrags in den ELStAM …” „… vollen Monat (Dezember), sodass für diesen ein monatlicher Freibetrag von 7.500 EUR in den ELStAM …”

31 Lohnsteuerklassen S. 293-298

„… Faktor von 0,987 (11.820 / 11.975), der in beiden ELStAM der Ehegatten im Zusammenhang mit der …” „… ELStAM besteuert.Das zweite Arbeitsverhältnis kann als Minijob bei der Deutschen Rentenversiche-rung …”

38 Pauschalierte Lohnsteuer S. 342-348

„… einen geldwerten Vorteil, der entweder individuell nach den ELStAM des jeweiligen Mitarbeiters oder …” „… sollte die Kirchensteuer immer individuell nach den ELStAM des Arbeitnehmers ermittelt werden …”

28 Lohnabrechnungszeitraum S. 283-284

„… unberührt, wenn das Dienstverhältnis fortbesteht und dem Arbeitgeber die ELStAM vorliegen. Dies gilt auch …”

47 Sonstige Bezüge S. 428-430

„… monatlich 4.200 EUR. In seinen ELStAM ist die Steuerklasse I, 0,5 Kinderfreibetrag, ev., gespeichert. Der …”

18 Essenszuschuss S. 188-194

„… über die Entgeltabrechnung nach den ELStAM erfolgen oder mit 25 % pauschaler Lohnsteuer.Die Belastung …”

7 Betriebliche Altersversorgung S. 86-93

„… Arbeitgeber entsteht steuerpflich-tiger Arbeitslohn, für den die Lohnsteuer nach den ELStAM einbehalten werden …”

17 Einsatzwechseltätigkeit S. 178-187

„…  EUR = 6 EUR pauschal besteuerbar. Die restlichen 6 EUR sind individuell nach den ELStAM des Monteurs …”

19 Fahrten Wohnung – erste Tätigkeitsstätte S. 195-204

„… ELStAM zu versteuern 3.015 EUR19.8 Dienstwagen (mit Pauschalierung)19 Fahrten Wohnung – erste …”

48 Studentenjobs S. 431-442

„… Pausch-steuer von 2 % erfolgen. Bei Studenten ist im Regelfall eine individuelle Besteuerung nach ELStAM …”

18 S – Sachbezüge bis Studiengebühr S. 636-651

„… individueller Freibetrag in die ELStAM des Arbeitnehmers eingetragen werden. Sie führen nicht zur Minderung des …”

42 Rabattfreibetrag S. 373-388

„… Lohnsteuerab-zug nach den ELStAM. Maßgebend ist der Endpreis am Abgabeort. Das ist der Preis, der im allgemeinen …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-38

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 604.4 Abrechnung nach den ELStAM …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20520.1 ELStAM-Datenbank …”

1 Abfindungen S. 41-47

„… ELStAM-Datenbank abgemeldet.Wie ist die Abfindung lohnsteuer- und sozialversicherungsrechtlich zu …” „… bereits ein neues Beschäftigungsverhältnis hat, meldet er sich in der ELStAM-Datenbank als …” „… han-delt. Erhält er vom Arbeitnehmer keine Information, muss er die Steuerklasse VI ohne ELStAM-Anmeldung …”

doi.org/10.34157/9783648158883

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Lehrgang der Lohn- und Gehaltsabrechnung

Axel Scholz, Ines Tumovec

2023

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Lohnsteuer, Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag S. 26-36

„… (ELStAM‑Verfahren)ELStAM, die elektronischen Lohnsteuer abzugsmerkmaleDie elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELStAM …” „… Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELStAM) unter der Identifikationsnummer des Arbeitnehmers zum automatisierten Abruf durch …” „… (ELStAM) sind vom Arbeitgeber für die Durchführung des Lohnsteu-erabzugs des Arbeitnehmers anzuwenden, bis …”

Eintritt, Austritt, Jahresabschlussarbeiten S. 66-77

„… ELStAM-Datenbank anzumelden und zugleich die elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELStAM) anzufordern.Damit der …” „… ELStAMDa tenbankNach Abruf der ELStAM hat der Arbeitgeber die Beendigung eines Dienstverhältnisses …” „… Lohnsteuerklasse VI.Nach dem Abruf sind die ELStAM in das Lohnkonto des Arbeitnehmers zu übernehmen und …”

Anh. 14 Stichwortverzeichnis S. 185

„… Durchschnittslohnsätze 1.3, 1.7Einmalzahlungen 3.6Eintritt von Arbeitnehmern 5.1.1ELStAM, ELStAM-Verfahren 2.2.2, 5.1.1 …”

Zusatzinformationen S. 105-183

„… das Gleiche) nach den für den Arbeitnehmer geltenden elektronischen Lohnsteu-erabzugsmerkmalen (ELStAM …” „… Lohnsteuerklasse VI bei verschiedenartigen Bezügen (ABL 2.2.1)Der Abruf von ELStAM für ein zweites Dienstverhältnis …” „… weiter.Für einen der gezahlten Bezüge ist dann die vom Arbeitgeber abgerufenen ELStAM anzuwenden. Für den …”

Sozialversicherung S. 37-52

„… und KiSt); alternativ kann die Besteuerung nach ELStAM erfolgen. Der Arbeitnehmer hat den …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-8

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2.2.1 27Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELStAM-Verfahren …”

Einführung in die Lohn- und Gehaltsabrechnung S. 9-15

„… Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELStAM)LSt.-Klasse: IIIZahl der Kinderfreibeträge: 2,0Kirchensteuerabzug: evFreibetrag: 1 200 …”

doi.org/10.34156/9783791046891

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Lehrgang der Lohn- und Gehaltsabrechnung

Axel Scholz, Ines Tumovec

2024

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Lohnsteuer, Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag S. 26-36

„… , dort in einer zentralen Datenbank gespeichert und als elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELStAM …” „… bereitgehalten (siehe auch ABL 2.2.2).Die abgerufenen elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELStAM) sind vom …” „… abzugsmerkmaleDie elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELStAM) beinhalten folgende Daten:• Steuerklasse und …”

Eintritt, Austritt, Jahresabschlussarbeiten S. 66-77

„… ELStAM-Datenbank anzumelden und zugleich die elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELStAM) anzufordern.Damit der …” „… Lohnsteuerklasse VI.Nach dem Abruf sind die ELStAM in das Lohnkonto des Arbeitnehmers zu übernehmen und …” „… Identifikationsnummer oder das Geburtsdatum schuldhaft nicht mit oder wird aufgrund einer Sperrung der ELStAM durch den …”

Zusatzinformationen S. 105-148

Verlaufsplanungen S. 149-162

„… Checkliste, elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELStAM), Sozialver-sicherungsausweis: Vorlage bei …” „… Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELStAM-Verfahren) 2.2.2LZ: Aufgaben für Arbeitnehmer und Arbeitgeber kennenlernenLI: Daten für …” „… (Fortsetzung), Abmeldung aus der ELStAM-Datenbank, Abmeldung bei Krankenkasse bzw. Deutsche Rentenversicherung …”

Sozialversicherung S. 37-52

„… nach ELStAM erfolgen. Der Arbeitnehmer hat den RV-Pauschalbeitrag auf den vollen RV-Beitrag aufzu …”

Anhang S. 163-188

„… Eintritt von Arbeitnehmern 5.1.1ELStAM, ELStAM-Verfahren 2.2.2, 5.1.1Entgeltarten 1.1Erfassungsjournal 6.2 …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-8

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2.2.1 27Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELStAM-Verfahren …”

Einführung in die Lohn‑ und Gehaltsabrechnung S. 9-15

„… Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELStAM)LSt.-Klasse: IIIZahl der Kinderfreibeträge: 2,0Kirchensteuerabzug: evFreibetrag: 1 200 …”

doi.org/10.34156/9783791062013

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Entgeltabrechnung 2024

Michael Schulz, Bernhard Steuerer, Stephan Wilcken, Carola Hausen, Marcus Spahn, Ralf Bednarz, Marco Ferme, Antonia Fuhrmann, Manfred Geiken, Jürgen Heidenreich, Harald Janas, Christel Onwuasoanya, Peter Schmitz

Series: Haufe Fachbuch

Volume 2024

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4 Aushilfslöhne S. 58-68

„… Möglichkeiten:1. Versteuerung nach ELStAM: im ersten Arbeitsverhältnis Steuerklasse V, im zwei-ten und dritten …” „… die Besteuerung nach den Merkmalen der ELStAM oder pauschal erfolgen?Ergebnis: Bei der Besteuerung …” „… nach den ELStAM fällt in den Steuerklassen I bis IV bei einem Verdienst von 538 EUR keine Lohnsteuer …”

21 Freibetrag S. 225-229

„… ELStAM daraufhin ändern?Ergebnis: Der Arbeitgeber muss den Arbeitslohn nach den ELStAM versteuern. Er …” „… ist. Der Arbeitnehmer selbst ist verpflichtet, seine ELStAM beim Wohnsitzfinanzamt ändern zu lassen …” „… . Er kann den Antrag auf Korrektur der ELStAM persönlich oder schriftlich stellen.Hinweis: Erhält der …”

33 Mehrfachbeschäftigung S. 318-325

„… Beurteilung: Die Besteuerung erfolgt nach den ELStAM mit Steuer-klasse V. Eine Lohnsteuerpauschalierung für …” „… . 2 % infrage. Die Versteuerung kann entweder nach den ELStAM (Steuerklasse VI) oder mit 20 …” „… Rentenversicherung abgeführt.Daher muss diese Beschäftigung nach den ELStAM mit der Steuerklasse VI abgerech-net …”

2 Abwälzung, pauschale Lohnsteuer S. 49-54

„… Knappschaft-Bahn-See.Die Besteuerung nach den ELStAM ist im vorliegenden Fall nicht zu empfehlen. Da es sich um ein zweites …” „… Besteuerung kann nach den ELStAM erfolgen oder nach den Regelun-gen für Minijobber mit 2 % Pauschsteuer. Im …” „… Beispiel ist die Versteuerung nach den ELStAM nicht zu empfehlen, da die Lohnsteuer mit ca. 50 EUR …”

37 Nebenbeschäftigung S. 352-360

„… (Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer) werden nach den ELStAM einbehalten.Die Nebenbeschäftigung im Baumarkt mit 400 …” „… ELStAM ein-behalten.Die Nebenbeschäftigung im Büro mit 275 EUR monatlich ist eine geringfügig entlohnte …” „… ELStAM zu besteuern.Die Nebenbeschäftigung an der Tankstelle mit einem regelmäßigen Entgelt von 435 EUR …”

8 Betriebsveranstaltung S. 97-109

„… geldwerter Vorteil (Sachbezug) individuell bei den einzelnen Arbeitnehmern nach den Merkmalen der ELStAM zu …” „… Versteuerung des 110 EUR übersteigenden Betrags erfolgt entweder individuell nach den ELStAM oder pauschal mit …” „… , der individuell nach den ELStAM versteuert werden kann. In diesem Fall ist der Arbeitslohn …”

28 Kurzfristige Beschäftigung S. 294-299

„… Beschäftigung | 295 Lohnsteuerliche Beurteilung: Die Besteuerung hat zwingend nach den ELStAM zu erfolgen. Eine …” „… ELStAM erfolgen. Eine Lohnsteuerpauschalierung scheidet grundsätzlich aus, da der steuerlich relevante …” „… , Beitragsgruppenschlüssel 0000 angelegt.Lohnsteuerliche Beurteilung: Die Besteuerung kann entweder über die ELStAM oder …”

22 Geringfügig entlohnte Beschäftigung S. 230-243

„… individuelle Besteuerung nach ELStAM sinnvoll, da die Studentin keine weitere Beschäftigung ausübt und damit …” „… .Lohnsteuerrechtliche Beurteilung: Die Besteuerung der beiden Beschäftigungen er-folgt entweder nach ELStAM mit der …” „… Besteuerung über die ELStAM.22 .2 Arbeitsentgelt22 .2 .1 WeihnachtsgeldSachverhalt: Eine angestellte …”

31 Lohnsteuer-Jahresausgleich S. 307-311

„… Freibetrags in den ELStAM für den Verlust aus Vermietung und Verpachtung. Das Fi-nanzamt genehmigt diesen für …” „… in den ELStAM hinterlegt wird.Ist der Lohnsteuer-Jahresausgleich durch den Arbeitgeber zulässig?310 …”

32 Lohnsteuerklassen S. 312-317

„… Faktor von 0,987 (10.043 : 10.177), der in beiden ELStAM der Ehegatten im Zusammenhang mit der …” „… sozialversicherungs-pflichtig, sie wird nach den ELStAM besteuert.Das zweite Arbeitsverhältnis kann als Minijob bei der …”

36 Nachzahlung S. 345-351

„… Zeitpunkt der Nachberechnung (hier April) die ELStAM mit der eingetragenen Steuerklasse III abgerufen werden …” „… Angaben des Arbeitnehmers geschätzt werden bzw. es kann auf die ELStAM zurückgegriffen wer-den.Außerdem …”

38 Pauschalierte Lohnsteuer S. 361-367

„… abzurechnen?Ergebnis: Es handelt sich um einen geldwerten Vorteil, der entweder individuell nach den ELStAM des …” „… sozialversicherungsfrei.Praxistipp: Bei Abwälzung auf den Arbeitnehmer sollte die Kirchensteuer immer indi-viduell nach den ELStAM …”

29 Lohnabrechnungszeitraum S. 300-302

„… und dem Arbeitgeber die ELStAM vorliegen. Dies gilt auch für den Bau-arbeiter, der wegen schlechten …”

46 Sonstige Bezüge S. 437-440

„… verdient monatlich 4.200 EUR. In seinen ELStAM ist die Steuerklasse I, 0,5 Kinderfreibetrag, ev …”

19 Essenszuschuss S. 209-214

„… = 3.749 EUR.Die Versteuerung kann als geldwerter Vorteil über die Entgeltabrechnung nach den ELStAM …”

7 Betriebliche Altersversorgung S. 88-96

„… ELStAM einbehalten werden muss.Beiträge in eine Pensionskasse: Die zugesagten Beiträge des Arbeitgebers …”

20 Fahrten Wohnung – erste Tätigkeitsstätte S. 215-224

„… Arbeitstage x 15 km x 0,38 EUR 1.026 EUR 2.106 EURDifferenz, nach den ELStAM zu versteuern 2.934 EURAuf …”

10 Dienstrad S. 115-124

„… (Lohn-)Besteuerung beim Arbeitnehmer nach den ELStAM, kommt im gegebenen Fall auch eine Pauschalierung gem. § 37b Abs …”

18 Einsatzwechseltätigkeit S. 199-208

„… EUR = 6 EUR pauschal besteuerbar. Die rest-lichen 6 EUR sind individuell nach den ELStAM des Monteurs …”

47 Studentenjobs S. 441-452

„… im Regelfall eine individuelle Besteuerung nach ELStAM sinnvoll, da meist keine weitere Beschäftigung …”

18 S – Sachbezug bis Studiengebühr S. 675-692

„… oder außergewöhnli-che Belastungen können ab 600 EUR als individueller Freibetrag in die ELStAM des …”

42 Rabattfreibetrag S. 392-408

„… Vorteils erfolgt mit dem individuellen Lohnsteuer-abzug nach den ELStAM. Maßgebend ist der Endpreis am …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-38

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 614.4 Abrechnung nach den ELStAM …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22521.1 ELStAM-Datenbank …”

1 Abfindungen S. 42-48

„… Beschäftigungsverhältnis begonnen und wurde vom alten Arbeitgeber in der ELStAM-Datenbank abgemeldet.Wie ist die Abfindung …” „… in der ELStAM-Datenbank als Nebenarbeitgeber an. Die Abfindung wird nach Steuerklasse VI versteuert …” „… ELStAM-Anmeldung anwenden.Die Fünftelregelung wird nicht angewendet, da die Abfindung den Vorjahreslohn …”

doi.org/10.34156/9783648176375

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Einkommensteuer

Jürgen Hottmann, Markus Beckers, Heribert Schustek

Series: Grundkurs des Steuerrechts

Volume 2023

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Teil U Formelles Lohnsteuerrecht S. 365-374

„… 365Teil U Formelles Lohnsteuerrecht1 Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELSTAM)Für Einkünfte …” „… hierzu die ID-Nummer und das Geburtsdatum des Arbeitnehmers. Das ELSTAM-Verfahren dient dazu, dass der …” „… zugeteilte ID-Nummer sowie sein Geburtsdatum schuldhaft nicht mitteilt oder das BZSt die ELSTAM-Mitteilung …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-25

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3651 Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELSTAM …”

doi.org/10.34156/9783791058153

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Einkommensteuer

Jürgen Hottmann, Markus Beckers, Heribert Schustek

2017

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Teil U Formelles Lohnsteuerrecht S. 382-391

„… . Als Starttermin für das ELSTAM–Verfahren wurde der 01. 11. 2012 festgelegt. Ab diesem Zeitpunkt …” „… ELSTAM–Verfahren dient dazu, dass der Arbeitgeber vom Arbeitslohn an den Arbeitnehmer zutreffend die Lohnsteuer …” „… Lohnsteuerrecht 1 Lohnsteuerkarte und Einführung der elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELSTAM) Von den …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. I-XXII

„… Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELSTAM …”

doi.org/10.34156/9783791038186

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Einkommensteuer

Jürgen Hottmann, Markus Beckers, Heribert Schustek

2021

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Teil U Formelles Lohnsteuerrecht S. 324-332

„… benötigt hierzu die ID-Nummer und das Geburtsdatum des Arbeitnehmers. Das ELSTAM-Verfahren dient dazu …” „… sowie sein Geburtsdatum schuldhaft nicht mitteilt oder das BZSt die ELSTAM-Mitteilung ablehnt). Für das …” „… Teil U Formelles Lohnsteuerrecht 1 Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELSTAM) Für Einkünfte …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. I-XXII

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 321 Teil U Formelles Lohnsteuerrecht 1 Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELSTAM …”

doi.org/10.34156/9783791052021

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Einkommensteuer

Jürgen Hottmann, Markus Beckers, Heribert Schustek

2019

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Teil U Formelles Lohnsteuerrecht S. 317-325

„… Arbeitnehmers. Das ELSTAM–Verfahren dient dazu, dass der Arbeitgeber vom Arbeitslohn des Arbeitnehmers …” „… 317 Teil U Formelles Lohnsteuerrecht 1 Elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELSTAM) Für …” „… Arbeitnehmers (§ 38a Abs. 4 EStG). Seit dem Jahr 2013 kann der Arbeitgeber die Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELSTAM …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. I-XXII

doi.org/10.34156/9783791044491

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Crashkurs Lohn und Gehalt - inkl. Arbeitshilfen online

Carola Hausen

2018

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10 Ende der Beschäftigung S. 242-243

„… zugeordnet. Für die Besteuerung ist die ELStAM zum Ende dieses Lohnzahlungszeitraums zugrunde zu legen …” „… darf der Arbeitgeber jedoch den laufenden Arbeitslohn für den Sterbemonat nach den ELStAM des …” „… aus, ist er zu diesem Zeitpunkt in der ELStAM-Datenbank abzumelden. Der Arbeitgeber hat die …”

2 Grundlagen der Lohnbesteuerung S. 34-43

„… diesen Abruf vornehmen kann. Zurückgemeldet werden die » ELStAM« des Arbeitnehmers, die sog …” „… Arbeitgeber die ELStAM nicht abrufen. In diesen Fällen ist der Arbeitgeber verpflichtet, die Steuerklasse VI …” „… persönlichen Eintragungen in den ELStAM des einzelnen Arbeitnehmers zu ermitteln. Das vereinfachte Verfahren …”

5 Die monatliche Lohnabrechnung und verschiedene Abrechnungsgruppen S. 66-123

„… lohnsteuerlichen Vorschriften anhand der ELStAM des Arbeitnehmers ermitteln oder die Lohnsteuer gem. § 40a Abs. 2 …” „… 5,71 EUR sinkt. Die Versteuerung nach den ELStAM ist hier die beste Möglichkeit, da die Arbeitnehmerin …” „… 1.Variante: Versteuerung nach ELStAM 2.Variante: Pauschalversteuerung mit Abwälzung 3.Variante …”

8 Sachbezüge S. 160-223

„… ? Was grundsätzlich immer möglich ist, ist die individuelle Versteuerung nach ELStAM beim einzelnen …”

4 Eintritt eines Arbeitnehmers ‒ Anmeldung S. 62-65

„… Identifikationsnummer in der ELStAM-Datenbank anmelden und die Lohnsteuerabzugsmerkmale abrufen, sofern der Arbeitslohn …”

doi.org/10.34157/9783648110447

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Crashkurs Lohn und Gehalt - inkl. Arbeitshilfen online

Carola Hausen

2019

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10 Ende der Beschäftigung S. 237-238

„… Dienstverhältnisses zugeordnet. Für die Besteuerung ist die ELStAM zum Ende dieses Lohnzahlungszeitraums zugrunde zu …” „… Sterbemonat nach den ELStAM des Verstorbenen versteuern. Die Lohnsteuerbescheinigung ist allerdings auch in …” „… aus, ist er zu diesem Zeitpunkt in der ELStAM-Datenbank abzumelden. Der Arbeitgeber hat die …”

2 Grundlagen der Lohnbesteuerung S. 29-38

„… werden die »ELStAM« des Arbeitnehmers, die sog. elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale. Diese …” „… Arbeitgeber seine steuerliche ID-Nummer nicht mitteilt, kann der Arbeitgeber die ELStAM nicht abrufen. In …” „… ELStAM des einzelnen Arbeitnehmers zu ermitteln. Das vereinfachte Verfahren kann in den Fällen der …”

5 Die monatliche Lohnabrechnung und verschiedene Abrechnungsgruppen S. 57-116

„… Lohnsteuer nach den allgemeinen lohnsteuerlichen Vorschriften anhand der ELStAM des Arbeitnehmers ermitteln …” „… nach den ELStAM ist hier die beste Möglichkeit, da die Arbeitnehmerin sich die gezahlte Lohnsteuer im …” „… nach ELStAM 2. Variante: Pauschalversteuerung mit Abwälzung 3. Variante: Pauschalversteuerung ohne …”

8 Sachbezüge S. 153-212

„… ? Was grundsätzlich immer möglich ist, ist die individuelle Versteuerung nach ELStAM beim einzelnen …”

4 Eintritt eines Arbeitnehmers – Anmeldung S. 55-56

„… Identifikationsnummer in der ELStAM-Datenbank anmelden und die Lohnsteuerabzugsmerkmale abrufen, sofern der Arbeitslohn …”

doi.org/10.34157/9783648123812

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Crashkurs Lohn und Gehalt

Carola Hausen

2021

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10 Ende der Beschäftigung S. 245-248

„… Dienstverhältnisses zugeordnet. Für die Besteuerung ist die ELStAM zum Ende dieses Lohnzahlungszeitraums zugrunde zu …” „… Sterbemonat nach den ELStAM des Verstorbenen versteuern. Die Steuerklasse darf in diesem Fall ohne …” „… aus, ist er zu diesem Zeitpunkt in der ELStAM-Datenbank abzumelden. Der Arbeitgeber hat die …”

2 Grundlagen der Lohnbesteuerung S. 31-42

„… , damit der Arbeitgeber diesen Abruf vornehmen kann. Zurückgemeldet werden die »ELStAM« des Arbeitnehmers …” „… mitteilt, kann der Arbeitgeber die ELStAM nicht abrufen. In diesen Fällen ist der Arbeitgeber verpflichtet …” „… anhand der persönlichen Eintragungen in den ELStAM des einzelnen Arbeitnehmers zu ermitteln. Das …”

Stichwortverzeichnis S. 279-281

„… , 241, 246 Einnahmen 20, 24, 28, 32, 87, 161, 216 Elektrofahrzeuge 14, 40, 180, 182 ELStAM 34, 38, 61 …”

5 Die monatliche Lohnabrechnung und verschiedene Abrechnungsgruppen S. 65-118

„… der Arbeitgeber die Lohnsteuer nach den allgemeinen lohnsteuerlichen Vorschriften anhand der ELStAM …” „… . – 27.7.2021 Bruttolohn 1. Variante: Versteuerung nach ELStAM 2. Variante: Pauschalversteuerung mit Abwälzung …” „… mit Hilfe der steuerlichen ID-Nummer des Arbeitnehmers aus der ELStAM-Datenbank ab. 5.6 Geringfügig …”

6 Bezahlte und unbezahlte Ausfallzeiten S. 119-148

„… ELStAM zu berücksichtigen. Änderungen bei den Merkmalen können sich nur zukünftig auswirken, nicht aber …”

8 Sachbezüge und Zuschüsse S. 161-222

„… Versteuerung nach ELStAM beim einzelnen Arbeitnehmer: y jeweils 90 EUR – dieser Betrag ist mangels …”

4 Eintritt eines Arbeitnehmers – Anmeldung S. 61-64

„… Identifikationsnummer in der ELStAM-Datenbank anmelden und die Lohnsteuerabzugsmerkmale abrufen, sofern der Arbeitslohn …”

doi.org/10.34157/9783648147566

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Crashkurs Lohn- und Gehaltsabrechnung

Gerhard C. Girlich

Series: Vahlen Praxis

Volume 2011

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4 Einführung in das Lohnsteuerrecht S. 42-53

„… . Ausblick: ELSTAM Bundeszentralamt für Steuern Arbeitnehmer Zuteilung Steuer-ID-Nr. Arbeitgeber Gemeinde …” „… über ELSTAM Laufender Lohn vs. sonstiger Bezug Quelle Verlag Franz Vahlen PRAXIS Girlich, Crashkurs …” „… Datenpool („ELSTAM“) eingerichtet, in dem für jeden Arbeitnehmer unter dessen …”

Stichwortverzeichnis S. 236-239

„… Einkommensteuererklärung 51 Veranlagung 51 ELENA 42, 95 ELSTAM 45 ELSTER 91 Elternzeit Lohnabrechnung 100 …”

doi.org/10.15358/9783800639335

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Entgeltabrechnung 2023

2023

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Teil 1: Entgeltabrechnung konkret – Beispielberechnungen und Erläuterungen S. 41-494

Teil 2: Entgelt-ABC S. 495-732

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-40

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21721.1 ELStAM-Datenbank …”

doi.org/10.34157/9783648168714

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