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#steuernkompakt Internationales Steuerrecht

Christoph Dräger

2022

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3 Doppelbesteuerungsabkommen S. 67-102

„… 673 DoppelbesteuerungsabkommenAuf den Punkt gebrachtSo unterschiedlich die Staaten dieser Welt …” „… prüfen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung (Kapitel 3)Ein Doppelbesteuerungsabkommen kann immer nur …” „… und teilw. schwierig zu lesen und zu verstehen. 3 Doppelbesteuerungsabkommen3 …”

1 Einführung S. 17-28

„… . WohnsitzstaatWelteinkommensprinzipQuellenbesteuerungsrechtDBABesteuerungsrecht WohnsitzstaatKein Besteuerungsrecht QuellenstaatAbb. 5: Doppelbesteuerungsabkommen Darum sind …” „… ebenso Doppelbesteue-rungsabkommen, die Deutschland mit anderen Staaten abschließt. An internationalen …” „… Steuerpflicht zu prüfen, y das Zusammenwirken von nationalen Vorschriften und Doppelbesteuerungsabkom-men zur …”

5 Erbschaft- und Schenkungsteuer S. 131-146

„… Einrichtung1415.2 DoppelbesteuerungsabkommenArt.7 Anderes VermögenArt. 8 SchuldenabzugAbschnitt IV: Methoden …” „… Doppelbesteuerungsabkommen zur Anwendung kommt, da mit dem betei-ligten Staat kein DBA abgeschlossen wurde, bleibt es nicht …” „… DoppelbesteuerungsabkommenDer Anrechnungshöchstbetrag soll vermeiden, dass ein höheres ausländisches Steuer-niveau des …”

Abkürzungsverzeichnis S. 13-16

„… DoppelbesteuerungsabkommenDBA (E) Doppelbesteuerungsabkommen Erbschaft- und SchenkungsteuerEGBGB Einführungsgesetz zum …”

Stichwortverzeichnis S. 151-154

„… Dividenden 87Doppelbesteuerung 20, 59Doppelbesteuerungsabkommen siehe DBAEEinkünfte – aus unbeweglichem …” „… – Doppelbesteuerungsabkommen 17 – Einkommensteuergesetz 17 – primäres Unionsrecht 23 – sekundäres Unionsrecht 24 …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-12

„… . SteuerrechtDoppelbesteuerungsabkommenBesonderes nat. SteuerrechtEU-RechtWeitereRechtsquellenAbb. 1: Lösung internationaler Sachverhalte Dieses …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 663 Doppelbesteuerungsabkommen …” „… Doppelbesteuerungsabkommen …”

Glossar S. 148-150

„… Steuerpflicht in einem anderen Staat).DoppelbesteuerungsabkommenLiegt eine Doppelbesteuerung vor, gibt es …” „… , haben die meisten Staaten Doppelbesteuerungsabkommen geschlossen, die in diesen Fällen das …”

2 Allgemeines nationales Steuerrecht S. 29-66

„… . mehrere Wohnsitze in unterschiedlichen Ländern) ein häufiger Anwendungsfall von Doppelbesteuerungsabkommen …” „… Doppelbesteuerungsabkommen dar (Steuerausländer mit inländischen Ein-künften).Zum anderen stellt sich aber auch die Frage …” „… na-tionalen Vorschriften) einem Staat zuordnen. Ein Doppelbesteuerungsabkommen kann jedoch nie ein …”

doi.org/10.34156/9783791048437

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Rechtswissenschaft und Rechtsliteratur im 20. Jahrhundert

Dietmar Willoweit (ed.)

2007

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Franz Wassermeyer Korn/Dietz/Debatin/Wassermeyer, Doppelbesteuerungsabkommen S. 1129-1136

„… Doppelbesteuerungsabkommen in deutscher Sprache und in alphabetischer Reihenfolge zusammen mit einer Einleitung und einer …” „… Doppelbesteuerungsabkommen sowie Dokumentationen zum internationalen Steuerrecht und der Anhang C eine …” „… Kurzkommentierungen der Doppelbesteuerungsabkommen Westeuropas und der USA. 1974 brachte die Handelskammer …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. I-XVI

„… Korn/Dietz/Debatin/Wassermeyer, Doppelbesteuerungsabkommen (Wassermeyer …”

Sachverzeichnis S. 1239-1266

„… BRD-Schweiz 1133 – Literatur BRD-USA 1133 Doppelbesteuerungsabkommen – DBA-Schweiz und Außensteuergesetz …” „… . Europäische Union EuInsO 748 Euratom 1061 Europa – Doppelbesteuerungsabkommen und EGV 1134 – historische …”

Klaus Ebling Steuerrecht S. 1097-1118

„… Doppelbesteuerungsabkommen, ein Werk, das heute59 als Debatin/Wassermeyer aus dem Schrifttum zum Internationalen Steuerrecht …” „… mit allen deutschen Steuergesetzen, Rechtsverordnungen, Doppelbesteuerungsabkommen sowie dem …”

doi.org/10.17104/9783406731181

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Internationale betriebswirtschaftliche Steuerlehre

Wolfram Scheffler

Series: Vahlens Handbücher der Wirtschafts- und Sozialwissenschaften

Volume 2009

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3.4.1 Wirkungsweise von Doppelbesteuerungsabkommen S. 225-233

„… 3.4 Doppelbesteuerungsabkommen 197 Inländer, gilt ein enger Begriff des Auslandsvermögens. Als …” „… (§ 21 Abs. 3 ErbStG). 3.4 Doppelbesteuerungsabkommen Im Abschnitt 3.4.1 wird die grundsätzliche Wirkung …” „… von Doppelbesteuerungsabkommen vorgestellt. Durch welche Maßnahmen in Doppelbesteuerungsabkommen …”

3.4.4 Grundzüge der Doppelbesteuerungsabkommen zur Erbschaft- und Schenkungsteuer S. 259-260

„… 3.4 Doppelbesteuerungsabkommen 231 das Besteuerungsrecht beim Quellenstaat. Im Ansässigkeitsstaat …” „… Doppelbesteuerungsabkommen zur Erbschaftund Schenkungsteuer Die Bundesrepublik hat im Bereich der Erbschaft- und …” „… Schenkungsteuer zurzeit nur sechs Doppelbesteuerungsabkommen abgeschlossen. Eigenständige Abkommen bestehen mit …”

3.4.2 Abkommensrechtliche Maßnahmen zur Vermeidung von internationalen Doppelbesteuerungen S. 233-256

„… 3.4 Doppelbesteuerungsabkommen 205 3.4.2 Abkommensrechtliche Maßnahmen zur Vermeidung von …” „… Besteuerung im Ansässigkeitsstaat • weitere Maßnahmen in Doppelbesteuerungsabkommen • Besonderheiten des …” „… im folgenden Abschnitt 3.4.2.3 detailliert erläutert. 3.4 Doppelbesteuerungsabkommen 207 …”

2.3.2 Maßnahmen zur Vermeidung von Minderbesteuerungen S. 128-136

„… Gesetze oder die Doppelbesteuerungsabkommen so zu ändern, dass derartige Besteuerungslücken nicht mehr …” „… Abschluss von Doppelbesteuerungsabkommen und der darin vorgenommenen Abgrenzung der Besteuerungsrechte die …” „… bei ihnen geltenden spezifischen steuerlichen Verhältnisse beachten. In Doppelbesteuerungsabkommen …”

Literaturverzeichnis S. 620-643

„… EuGH, BB 2005, S. 971–975 BMF (Personengesellschaften), Anwendung der Doppelbesteuerungsabkommen auf …” „… , Berlin 2008 BMF (Doppelbesteuerungsabkommen), Stand der Doppelbesteuerungsabkommen und der …” „… Doppelbesteuerungsabkommen (DBA), http://www. bzst.de/003_menue_links/007_abzugsteuerentlastung/071_freistellung_erstattung …”

3.3.3 Erbschaft- und Schenkungsteuer S. 222-225

„… Schenkungsteuergesetz, § 21 ErbStG, Tz. 5–6. 3.4 Doppelbesteuerungsabkommen 197 Inländer, gilt ein enger Begriff des …” „… (§ 21 Abs. 3 ErbStG). 3.4 Doppelbesteuerungsabkommen Im Abschnitt 3.4.1 wird die grundsätzliche Wirkung …” „… von Doppelbesteuerungsabkommen vorgestellt. Durch welche Maßnahmen in Doppelbesteuerungsabkommen …”

3.4.3 Vergleich zwischen nationalem Recht und Abkommensrecht S. 256-259

„… ., BIFD 1989, S. 408–411; Vogel, K./Lehner, M., Doppelbesteuerungsabkommen, 2008, Art. 23, Rz. 190–202 …” „… . 76–77; Vogel, K./Lehner, M., Doppelbesteuerungsabkommen, 2008, Art. 23, Rz. 191. 3.4 …” „… Doppelbesteuerungsabkommen 229 Einkunftskategorie Besteuerung im Nicht-DBA-Fall Besteuerung im DBA-Fall Auswirkungen eines …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-29

„… ausländischen Staat ein Doppelbesteuerungsabkommen abgeschlossen wurde und wie die darin enthaltenen Regelungen …” „… Europäischen Union, innerstaatliches (deutsches) Steuerrecht sowie Doppelbesteuerungsabkommen). Zusätzlich …” „… Doppelbesteuerungsabkommen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 197 3.5 Weitere Quellen …”

3.5 Weitere Quellen des internationalen Steuerrechts S. 260-261

„… Doppelbesteuerungsabkommen zwischen den beiden Vertragsstaaten getroffenen Vereinbarungen246. Regelungsinhalt des …” „… 2006, S. 505– 509; Vogel, K./Lehner, M., Doppelbesteuerungsabkommen, 2008, Einleitung, Rz. 188–205. 248 …” „… Rechts der Europäischen Union und der Doppelbesteuerungsabkommen auf die Steuerpolitik in Deutschland …”

3.1 Begriff und Rechtsquellen des internationalen Steuerrechts S. 141-142

„… vorgestellt, in welcher Weise durch Doppelbesteuerungsabkommen der nach nationalem Recht bestehende …” „… Europäischen Union sowie Doppelbesteuerungsabkommen2: Die einzelnen Rechtsquellen und die sich daraus …” „… wirtschaftliche Aktivität entfaltet, ein Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) besteht, ist zu prüfen, inwieweit der …”

Stichwortverzeichnis S. 643-648

„… Körperschaftsteuer-Bemessungsgrundlage) DBA (siehe Doppelbesteuerungsabkommen) DBA-Schachtelprivileg 218 ff Dienstleitungen – gewerbliche …” „… Doppelbesteuerungsabkommen 197 ff – Aufbau 202 ff – Bedeutung 219 – Erbschaft- und Schenkungsteuer 231 – Funktionen 198 ff …” „… – Doppelbesteuerungsabkommen 231 – Steuerpflicht – beschränkte 195 – erweiterte beschränkte 196 – unbeschränkte 194 ff …”

1. Zusammenhang zwischen betriebswirtschaftlichen Überlegungen und steuerrechtlichen Normen S. 30-35

„… (deutsches) Steuerrecht • Doppelbesteuerungsabkommen und deren Konsequenzen für die deutsche Steuerpolitik …” „… wirtschaftliche Aktivität entfaltet, ein Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) besteht, ist im dritten Schritt zu …” „… - und ausländischen Steuerrechts sowie des Rechts der Doppelbesteuerungsabkommen herausgesucht und der …”

6.6.2 Leistungsaustausch mit Außenstehenden S. 520-523

„… werden können. Doppelbesteuerungsabkommen begrenzen den Umfang der beschränkten Steuerpflicht für …” „… . 62; Jacobs, O.H., International, 2007, S. 443–445; Vogel, K./Lehner, M., Doppelbesteuerungsabkommen …” „… . 7, Rz. 10; Vogel, K./Lehner, M., Doppelbesteuerungsabkommen, 2008, Art. 7, Rz. 42. 185 Vgl. Vogel …”

3.6.1 Grenzen einer nationalstaatlich ausgerichteten Steuerpolitik S. 261-262

„… Rechts der Europäischen Union und der Doppelbesteuerungsabkommen auf die Steuerpolitik in Deutschland …” „… sowie die Verteilung der Besteuerungsrechte in den von ihnen abgeschlossenen Doppelbesteuerungsabkommen …” „… , K./Lehner, M., Doppelbesteuerungsabkommen, 2008, Art. 26, Rz. 5–6. 234 3. Internationale …”

2.3.1 Begriff, Ursachen und Konsequenzen von Minderbesteuerungen S. 122-128

„… in der Gestaltung von Doppelbesteuerungsabkommen, in denen beide Staaten versuchen …” „… , 2005, S. 8–11. 57 Zu den Zielen und zur Funktion von Doppelbesteuerungsabkommen siehe ausführlich …” „… besteuern58. Beispiele: – Zwei Staaten vereinbaren in einem Doppelbesteuerungsabkommen, dass Einkünfte aus …”

4.3.3 Besteuerung von Gewinnen S. 303-309

„… erhoben, vgl. Vogel, K./Lehner, M., Doppelbesteuerungsabkommen, 2008, Art. 7, Rz. 17. 68 Die …” „… , Indonesien und Kanada erhoben, vgl. Vogel, K./Lehner, M., Doppelbesteuerungsabkommen, 2008, Art. 7, Rz. 17 …” „… von Deutschland abgeschlossenen Doppelbesteuerungsabkommen die internationale Doppelbesteuerung …”

3.6.2 Höhe der Steuerbelastung für Unternehmen S. 262-267

„… Deutschland führen, da mit den meisten Staaten ein Doppelbesteuerungsabkommen vereinbart wurde, das – unter …” „… der Doppelbesteuerungsabkommen aufgehoben, würde die Mutter-Tochter-Richtlinie Deutschland …” „… , stehen das Trennungsprinzip, die Mutter-Tochter-Richtlinie und die Doppelbesteuerungsabkommen entgegen …”

4.1 Einflussfaktoren auf die Wahl der Organisationsform und deren Bedeutung für die Steuerplanung S. 273-276

„… , S./Kroppen, H.-K., DBA-Kommentar; Vogel, K./Lehner, M., Doppelbesteuerungsabkommen, 2008. Zum Text der …” „… Doppelbesteuerungsabkommen siehe auch BMF, Doppelbesteuerungsabkommen (Internet). 4.1 Organisationsform und Steuerplanung …”

4.3.2 Begriff der Betriebsstätte S. 292-303

„… ausländischen Staat ein DBA besteht. Die Einflussgröße „Doppelbesteuerungsabkommen“ bestimmt zum einen die …” „… von Deutschland abgeschlossenen Doppelbesteuerungsabkommen regelmäßig eine Freistellung der Erfolge …” „… ., Doppelbesteuerungsabkommen, 2008, Art. 5. 4.3 Besteuerung von Betriebsstätten 269 Trotz des unterschiedlichen Wortlauts in …”

4.4.1 Steuerliche Hauptfragen eines internationalen Konzerns S. 314-318

„… Doppelbesteuerungsabkommen besteht. Die Differenzierung zwischen dem Nicht-DBA-Fall und dem DBA-Fall ist aber noch dafür …” „… zu trennen. • 2. Ebene: Doppelbesteuerungsabkommen. Insbesondere der Umfang der beschränkten …” „… ausländischen Staat ein Doppelbesteuerungsabkommen abgeschlossen hat. Für die unbeschränkte Steuerpflicht der …”

4.3.1 Steuerliche Hauptfragen eines internationalen Einheitsunternehmens S. 290-292

„… „Doppelbesteuerungsabkommen“ bestimmt zum einen die inhaltliche Umschreibung des Betriebsstättenbegriffs, über den die …” „… vorgesehen, während in den von Deutschland abgeschlossenen Doppelbesteuerungsabkommen regelmäßig eine …”

2.4.2 Konflikt zwischen dem Verbrauchsteuercharakter der Umsatzsteuer und dem Binnenmarktgedanken S. 137-141

„… Doppelbesteuerungsabkommen der nach nationalem Recht bestehende Besteuerungsanspruch zurückzunehmen ist. Auf die weiteren …” „… insbesondere das (supranationale) Recht der Europäischen Union sowie Doppelbesteuerungsabkommen2: Die einzelnen …”

3.2.1 Vertragliche Grundlagen und Organe S. 142-145

„… wirtschaftliche Aktivität entfaltet, ein Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) besteht, ist zu prüfen, inwieweit der …” „… Union Doppelbesteuerungsabkommen weitere Quellen des internationalen Steuerrechts Regelungen zur …”

4.2.3 Überlassung von Kapital, beweglichen Wirtschaftsgütern und immateriellen Wirtschaftsgütern S. 281-287

„… ., Doppelbesteuerungsabkommen, 2008, Art. 11, Rz. 48–51. 13 Siehe hierzu Gosch, D./Grotherr, S./Kroppen, H.-K., DBA-Kommentar …” „… , Anlage; Vogel, K./Lehner, M., Doppelbesteuerungsabkommen, 2008, Art. 12, Rz. 29–37. 14 Zur deutschen …” „… Abkommenspraxis siehe Vogel, K./Lehner, M., Doppelbesteuerungsabkommen, 2008, Art. 12, Rz. 79–92b. 4.2 …”

4.2.4 Überlassung von Grundstücken S. 287-290

„… Deutschland mit allen ein Doppelbesteuerungsabkommen abgeschlossen hat28: • EU-Staat bzw. EWR-Staat. Da …” „… Deutschland in Doppelbesteuerungsabkommen regelmäßig die Freistellungsmethode vereinbart, bleiben Verluste aus …”

6.2.5 Schiedsverfahrenskonvention S. 476-480

„… Auslegungsfragen nicht entscheiden. Wie bei Doppelbesteuerungsabkommen handelt es sich bei der …” „… Doppelbesteuerungsabkommen vorgeschlagen wird (Art. 25 Abs. 5 OECD-MA). Zu den abkommensrechtlichen Verständigungsverfahren …”

6.2.2 Korrektur von Verrechnungspreisen S. 456-469

„… , 2000, S. 806–839; Vogel, K./Lehner, M., Doppelbesteuerungsabkommen, 2008, Art. 9, Rz. 2–136. 61 Vgl …” „… , H./Greinert, M., IStR 2008, S. 353–358; Vogel, K./Lehner, M., Doppelbesteuerungsabkommen, 2008, Art. 9, Rz …” „… ., Doppelbesteuerungsabkommen, 2008, Art. 9, Rz. 145. 67 Die deutsche Finanzverwaltung kann zur gemeinsamen Einkunftsabgrenzung …”

2.4.1 Ursprungsland- und Bestimmungslandprinzip als Grundformen zur umsatzsteuerlichen Erfassung des grenzüberschreitenden Leistungsaustauschs S. 136-137

„… beiden Vertragsstaaten eines Doppelbesteuerungsabkommens (Art. 26 OECD-MA) • Informationsaustausch mit …”

3.3.1 Einkommen- und Körperschaftsteuer S. 182-218

„… anderen Staaten abgeschlossenen Doppelbesteuerungsabkommen ergeben. 3.3 Innerstaatliches Außensteuerrecht …” „… Bestehen eines Doppelbesteuerungsabkommens aufheben98. (2) Umfang der Besteuerung. Die unbeschränkte …” „… Arbeitnehmern in Doppelbesteuerungsabkommen häufig vereinbart, dass diese ausschließlich im Tätigkeitsstaat …”

4.4.3 Besteuerung von Gewinnen S. 334-349

„… ., Doppelbesteuerungsabkommen, 2008, Art. 10, Rz. 67. Verfahrenstechnisch wird die Minderung der Quellenbesteuerung entweder …” „… ) ist bei Bestehen eines Doppelbesteuerungsabkommens wie im Nicht-DBA-Fall danach zu differenzieren, ob …” „… deutschen Abkommen siehe Vogel, K./ Lehner, M. Doppelbesteuerungsabkommen, 2008, Art. 23, Rz. 90. 125 …”

5.3.1 Daten der Fallstudie S. 418-420

„… einem anderen Mitgliedstaat der EU durchgeführt wird und dass das Doppelbesteuerungsabkommen mit diesem …”

5.5.1 Reduzierung von ausländischen Quellensteuern S. 438-440

„… ein Doppelbesteuerungsabkommen besteht, lässt sich diese Leitlinie wie folgt konkretisieren: • Mit …”

3.2.5 Zusammenhang zwischen den Grundfragen der internationalen Unternehmensbesteuerung und dem Recht der Europäischen Union S. 180-182

„… anderen Staaten abgeschlossenen Doppelbesteuerungsabkommen ergeben. 3.3 Innerstaatliches Außensteuerrecht …”

4.2.1 Formen und steuerliche Hauptfragen S. 276-278

„… Doppelbesteuerungsabkommen abgeschlossen wurde (DBA-Fall). 4.2.2 Warenlieferungen, gewerbliche Dienstleistungen sowie …”

3.2.4 Rechtsschutz durch den EuGH S. 172-180

„… hinsichtlich der zu beurteilenden Norm durch ein Doppelbesteuerungsabkommen70 • allgemeine Probleme des …” „… Nachversteuerungsmethode (EU-Betriebsstätten, deren Einkünfte nach einem Doppelbesteuerungsabkommen von der inländischen …”

2.1.1 Begriff der Doppelbesteuerung S. 35-37

„… ., Doppelbesteuerungsabkommen, 2008, Einleitung, Rz. 2–6. 8 2. Internationale Unternehmensbesteuerung aus …”

4.5.3 Besteuerung bei Abweichungen hinsichtlich der Steuersubjektqualifikation S. 364-367

„… nach dem bei Anwendung des Doppelbesteuerungsabkommens zu beachtenden Trennungsprinzip keine …”

4.2.2 Warenlieferungen, gewerbliche Dienstleistungen sowie kurzfristige Bau- und Montagetätigkeiten S. 278-281

„… ) oder ob mit dem ausländischen Staat ein Doppelbesteuerungsabkommen abgeschlossen wurde (DBA-Fall …”

3.2.3 Sekundäres Unionsrecht S. 149-172

„… Mitgliedstaaten abgeschlossenen Doppelbesteuerungsabkommen, vgl. Lang, M., Bindung, 1996, S. 27. 16 Gegenüber dem …” „… , 1994, S. 1079–1107; Vogel, K./Lehner, M., Doppelbesteuerungsabkommen, 2008, Art. 27. 138 3 …” „… bilateralen Doppelbesteuerungsabkommen zwischen den Mitgliedstaaten ist aufgrund ihres zum Teil voneinander …”

4.5.1 Einordnung der Personengesellschaft in das System der internationalen Besteuerung S. 356-360

„… , M., Doppelbesteuerungsabkommen, 2008, Art. Rz. 14. Siehe hierzu auch OECD, Partnerships, 1999 sowie …”

5.1 Zielsetzung und Daten der Fallstudien S. 367-371

„… auf die Besteuerung nach nationalem Recht, d.h. bei Fehlen eines Doppelbesteuerungsabkommens …”

6.2.3 Erfassung stiller Reserven (Entstrickung, Wegzugsbesteuerung) S. 469-472

„… zieht, mit dem Deutschland ein Doppelbesteuerungsabkommen abgeschlossen hat und ob es sich bei dem …”

3.3.2 Gewerbesteuer S. 218-222

„… dem ausländischen Staat ein Doppelbesteuerungsabkommen besteht oder wenn die Vergütungen aus …”

4.5.2 Besteuerung bei übereinstimmender Steuersubjektqualifikation S. 360-364

„… , Personengesellschaften (Internet), Tz. 5.1; OECD, Partnerships, 1999; Vogel, K./Lehner, M., Doppelbesteuerungsabkommen …”

4.4.2 Voraussetzungen für die vollständige Beachtung des Trennungsprinzips S. 318-334

„… einen inländischen Gesellschafter nach einem Doppelbesteuerungsabkommen im Inland nicht steuerfrei …” „… Ansässigkeitsstaat der ausländischen Kapitalgesellschaft ein Doppelbesteuerungsabkommen besteht (§ 20 Abs. 1 AStG …”

2.1.5 Abzugs- und Pauschalierungsmethode als ergänzende Maßnahmen S. 96-103

„… – zusammen mit den Doppelbesteuerungsabkommen und dem (primären und sekundären) Europarecht – die …”

5.2.2 Abkommensrecht (DBA-Fall) S. 384-396

„… davon, ob ein Doppelbesteuerungsabkommen besteht. • Bei einer Betriebsstätte führt der Übergang von der …”

2.1.4 Vor- und Nachteile der Anrechnungs- und der Freistellungsmethode S. 58-96

2.1.3 Anrechnungsmethode und Freistellungsmethode als Grundformen zur Vermeidung von Doppelbesteuerungen S. 42-58

„… ., Doppelbesteuerungsabkommen, 2008, Art. 23, Rz. 1; Wöhe, G., Standortwahl, 1997, S. 266–275. 16 2. Internationale …”

doi.org/10.15358/9783800644063

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Internationales Steuerrecht

Thomas Rupp, Jörg-Thomas Knies, Tanja Faust, Manuel Hüll

2022

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Teil B Aufbau, Begriffe und Wirkungsweise der Doppelbesteuerungsabkommen S. 273-290

„… Wirkungsweise der Doppelbesteuerungsabkommen2834 Wirkungsweise der Doppelbesteuerungsabkommenfinden. Daraus …” „… 273Teil B Aufbau, Begriffe und Wirkungsweise der Doppelbesteuerungsabkommen1 Aufbau …” „… der DoppelbesteuerungsabkommenDie neueren deutschen DBA sind in Aufbau und Inhalt vereinheitlicht. Zu dieser Gleichför-migkeit hat …”

Teil A Aufgabe, Zustandekommen, Auslegung und Missbrauch der Doppelbesteuerungsabkommen S. 205-272

„… Aufgabe, Zustandekommen, Auslegung und Missbrauch der DoppelbesteuerungsabkommenZweiseitige Regelungen …” „… , Zustandekommen, Auslegung und Missbrauch der DoppelbesteuerungsabkommenBereich der Steuern vom Ertrag und vom …” „… -3 Auslegung von Doppelbesteuerungsabkommen2233 Auslegung von Doppelbesteuerungsabkommenzen aufgrund …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. I-XLIV

„… . . . . . . . . . . . . . . . 201Kapitel II Das Recht der DoppelbesteuerungsabkommenTeil A Aufgabe, Zustandekommen, Auslegung und …” „… Steuerausländer und behandelt das Recht der Doppelbesteuerungsabkommen (Abkommensrecht), die besonderen Regelungen …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 226.2 Zweiseitige Vorschriften (bilaterale Maßnahmen – Doppelbesteuerungsabkommen) . . 226.3 …”

Stichwortverzeichnis S. 1013-1028

„… ‒ Zuweisungsartikel 284Doppelbesteuerungsabkommen-Staaten‒ Anwendung der Vermeidungsmethoden 42Doppelte Ansässigkeit …” „… ‒ Anrechnungsüberhang 38, 39, 87, 96‒ begrenzte Anrechnung 36‒ direkte Anrechnung 35‒ Doppelbesteuerungsabkommen 287 …” „… ‒ öffentliche Kasse 104‒ Tätigkeit 102, 104Auslegung von Doppelbesteuerungsabkommen‒ allgemeine Auslegungsregeln …”

Teil A Grundlagen des Internationalen Steuerrechts S. 3-24

„… Maßnahmen – Doppelbesteuerungsabkommen)Neben den einseitigen Vorschriften gibt es auch bilaterale Regelungen …” „… die Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) eine bedeu-tende Stellung im Internationalen Steuerrecht ein (BMF …” „… befindlichen Doppelbesteuerungsabkommen bindende Anweisungen, wie in konkret benannten Fällen die …”

Teil C Methoden zur Vermeidung der Doppelbesteuerung bei einem internationalen Steuerfall S. 31-44

„… zum Zuge.Zur Umsetzung vgl. I E.2 Rang der Doppelbesteuerungsabkommen gem. § 2 AONach § 2 Abs. 1 AO …” „… der Doppelbesteuerungsabkommen gem. § 2 AO32 Teil C Methoden zur Vermeidung der Doppelbesteuerung bei einem internationalen …” „… ein Doppelbesteuerungsabkommen3.1.1 VerteilungsnormenVgl. auch II B 4.Zentrale Aufgabe der DBA ist es, die Besteuerungsrechte …”

Teil C Begriff und Funktion der Ansässigkeit S. 291-326

„… Umfassende Steuerpflicht von Gesellschaften i. S. d. DoppelbesteuerungsabkommensBei Gesellschaften i. S. d …” „… Regelungen der AnsässigkeitEine der bedeutendsten Vorschriften der Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) ist die …” „… für die weitere Prüfung es Doppelbesteuerungsabkommens eine herausragende Bedeutung zukommt. Dabei …”

Teil F Familienstiftungen nach § 15 AStG S. 923-928

„… Doppelbesteuerungsabkommen stehen einer Zurechnung nicht entgegen (§ 20 Abs. 1 AStG).Die Zurechnung des Einkommens bzw …” „… der Doppelbesteuerungsabkommen oder anderer Abkom-men, die einen umfassenden, nicht auf die Anwendung …”

Teil B Amtshilfe – Verständigungs-, Schieds- und Streitbeilegungsverfahren, Informationsaustausch S. 955-994

„… Doppelbesteuerungsabkommens im Einvernehmen mit den zuständigen Behörden des jeweils anderen Vertragsstaats zu regeln und …” „… Doppelbesteu-erungsabkommens auf der Grundlage einer Verständigung im Sinne der Artikel 25 Absatz 3 9631 Verständigungs …” „… entspre-chenden Regelung des Doppelbesteuerungsabkommens zu erlassen.«Durch Rechtsverordnungen sollen die zwischen …”

Teil D Die Steuerentstrickung S. 793-826

„… Späterer Abschluss eines DoppelbesteuerungsabkommensHat ein Steuerpflichtiger eine Betriebsstätte in einem …” „… bei Revision von Doppelbesteuerungsabkommen – das Problem der ImmobilienkapitalgesellschaftenIm Allgemeinen …” „… vor, in dem das (neue) Doppelbesteuerungsabkommen erstmals anwendbar ist, vgl. Vgl. BMF v. 26.10.2018 …”

Teil C Die Auswirkungen des EU-Gemeinschaftsrechts auf den Bereich der direkten Steuern S. 995-1012

„… eines DoppelbesteuerungsabkommensSowohl aus der Entscheidung »Lidl Belgium« (EuGH vom 15.05.2008, Rs. C-414/06, DB 2008, 1130) als auch …” „… europarechtlichen Bedenken mehr.4.7 EU-Widrigkeit von Regelungen der DoppelbesteuerungsabkommenFragen der …” „… ) seine Rechtsprechung zum Verhältnis zu den Doppelbesteuerungsabkommen erweitert und entschieden, dass …”

Teil D Berücksichtigung ausländischer Einkünfte bei der innerstaatlichen Ertragsbesteuerung S. 45-66

„… unterworfen werden (vgl. I G).2.5 Einkünfteartikel in den DoppelbesteuerungsabkommenDie Unterscheidung nach …” „… : Welz in: Braun/Günther, Das Steuer-Handbuch, 82. EL, 06.2020, Doppelbesteuerungsabkommen).Mit den …”

Teil D Einkünfteartikel S. 327-632

„… Verhältnis des innerstaatlichen Rechts zum Doppelbesteuerungsabkommen – maßgebender Begriff des Unternehmens …” „… Doppelbesteuerungsabkommen – Verhältnis zu § 12 AOWegen der »engeren« Voraussetzungen empfiehlt es sich, vorrangig den …” „… deutschen Doppelbesteuerungsabkommen, IStR 2018, 1.Diese Regelung dürfte für die deutschen Unternehmen …”

Teil C Wohnsitzwechsel in niedrig besteuernde Gebiete S. 783-792

„… der DoppelbesteuerungsabkommenDie DBA können zu folgenden Einschränkungen der erweiterten beschränkten Steuerpflicht führen (vgl. Tz …”

Teil H Unbeschränkte Steuerpflicht bei Grenzpendlern (§ 1 Abs. 3, § 1a EStG) S. 191-202

„… von DoppelbesteuerungsabkommenSoweit eine natürliche Person in einem Staat ansässig ist, mit dem Deutschland ein DBA abgeschlossen hat …”

Teil E Hinzurechnungsbesteuerung nach dem Außensteuergesetz S. 827-922

„… dem Außensteuergesetz3.6 Verhältnis der Hinzurechnungsbesteuerung zu den DoppelbesteuerungsabkommenNach dem Urteil des …”

Teil B Einkunftsabgrenzungen über die Grenze zwischen verbundenen Unternehmen (Verrechnungspreiskorrekturen) S. 639-782

„… Fremdvergleichs. Die Einkünftekorrektur nach § 1 AStG gehe mit den Bestimmungen der Doppelbesteuerungsabkommen …”

Teil E Die nationalen Maßnahmen zur Beseitigung bzw. Milderung der Doppelbesteuerung nach §§ 34c und 32b EStG (einschließlich § 32d EStG) S. 67-120

„… eines DoppelbesteuerungsabkommensGem. § 32d Abs. 5 Satz 2 EStG ist Satz 1 entsprechend anzuwenden, soweit in einem DBA die Anrechnung …”

doi.org/10.34156/9783791049182

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Internationales Steuerrecht

Gerrit Frotscher

Series: Studium und Praxis

Volume 2020

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§ 4 Struktur der Besteuerung nach den Doppelbesteuerungsabkommen (Rust) S. 91-119

„… § 4 Struktur der Besteuerung nach den Doppelbesteuerungsabkommen (Rust) Literatur: Bron, Zum …” „… Doppelbesteuerungsabkommen, IStR 2017, 918; Lang, Verteilungsnormen, Festgabe zum 75. Geburtstag von Prof. Dr. Dr. h. c …” „… 2012, 357; Rust, Die Zeit im Recht der Doppelbesteuerungsabkommen, in Ismer/Reimer/Rust/ Waldhoff …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. I-XXII

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 62 § 4 Struktur der Besteuerung nach den Doppelbesteuerungsabkommen (Rust) . 91 § 5 Methoden zur …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18 3. Doppelbesteuerungsabkommen …” „… Doppelbesteuerungsabkommen (Rust …”

§ 9 Holdingstrukturen S. 249-253

„… Konzerns ansässig ist. Je nach Bestehen oder Nichtbestehen von Doppelbesteuerungsabkommen können hierdurch …” „… Staat A und Staat C kein Doppelbesteuerungsabkommen, wohl aber zwischen Staat A und B und Staat B und C …” „… Schutz eines Doppelbesteuerungsabkommens, während dies bei direkter Beteiligung der Obergesellschaft an …”

§ 1 Das Internationale Steuerrecht als Schnittpunkt der Besteuerungsansprüche der Staaten S. 1-21

„… getroffen werden, regelmäßig in der Form internationaler Verträge (Doppelbesteuerungsabkommen, „DBA …” „… , gibt es im Steuerrecht kaum.53 Internationale (völkerrechtliche) Verträge (Doppelbesteuerungsabkommen …” „… Muster zu den Doppelbesteuerungsabkommen der OECD (diese insbesondere mit dem Kommentar zum …”

§ 19 Verständigungs- und Schiedsverfahren (Rust) S. 490-497

„… Doppelbesteuerungsabkommen, IStR 2012, 329; Kokott, Grundrechte des Steuerzahlers im Kontext der Streitbeilegungs-BL, ISR …” „… , wenn die Doppelbesteuerungsabkommen dem neuen Art. 25 I OECD MA 2017 entsprechen.6 Bei Verstoß gegen …” „… Die deutsche Verhandlungsgrundlage für Doppelbesteuerungsabkommen enthält in Art. 24 V eine …”

§ 12 Besteuerung der einzelnen grenzüberschreitenden Aktivitäten S. 269-360

„… , Gesellschaft mit überwiegend aus Grundbesitz bestehendem Vermögen i. S. d. deutschen Doppelbesteuerungsabkommen …” „… Auslandstätigkeitserlass Besteht kein Doppelbesteuerungsabkommen, und wird ein im Inland ansässiger Arbeitnehmer im …” „… den Doppelbesteuerungsabkommen gilt daher das Arbeitsortsprinzip. Maßgebend ist daher der Ort, an dem …”

§ 5 Methoden zur Vermeidung der Doppelbesteuerung S. 120-146

„… deutschen Steuerfestsetzung ermöglicht. 2. Progressionsvorbehalt Sieht ein Doppelbesteuerungsabkommen für …” „… Doppelbesteuerungsabkommens, IStR 2011, 108; Reese/Hehlmann, Die Berücksichtigung mittelbarer Aufwendungen bei der Ermittlung …”

§ 6 Betriebsstätte (Ständiger Vertreter) S. 147-204

„… ausländischen Staat kein Doppelbesteuerungsabkommen besteht, sowie für die Gewerbesteuer. Soweit ein …” „… Doppelbesteuerungsabkommen abgeschlossen worden ist, enthält dieses in der Regel eine eigenständige Definition der …” „… Doppelbesteuerungsabkommen begründet der Ständige Vertreter einen Anknüpfungstatbestand für die Zuordnung der Einkünfte. Ein …”

§ 8 Kapitalgesellschaften und andere Körperschaften S. 236-248

„… Doppelbesteuerungsabkommen, Art. 4 OECD-MA, Rz. 44f.; ähnlich Lehner in Vogel/Lehner, Art. 4 Rz. 83. 36 Vgl. EuGH v. 14. 9 …”

§ 7 Personengesellschaften S. 205-235

„… , GmbHR 2015, 1203; Schmidt, Anwendung der Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) auf Personengesellschaften …”

§ 2 Insbesondere: Europäisches Recht S. 22-61

doi.org/10.17104/9783406759796

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Internationales Steuerrecht

Thomas Rupp, Jörg-Thomas Knies, Johann-Paul Ott, Tanja Faust, Manuel Hüll

2018

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Teil B Aufbau, Begriffe und Wirkungsweise der Doppelbesteuerungsabkommen S. 249-265

„… 249 Teil B Aufbau, Begriffe undWirkungsweise der Doppelbesteuerungsabkommen 1 Aufbau der …” „… Doppelbesteuerungsabkommen Die neueren deutschen DBA sind in Aufbau und Inhalt vereinheitlicht. Zu dieser Gleichförmigkeit …” „… Doppelbesteuerungsabkommen (vgl. Schreiben des BMF vom 17.04.2013 i. d.F. vom 22.08.2013, IStR, Beihefter 10/2013, II., und …”

Teil A Aufgabe, Zustandekommen, Auslegung und Missbrauch der Doppelbesteuerungsabkommen S. 183-248

„… Kapitel II Das Recht derDoppelbesteuerungsabkommen 185 Teil A Aufgabe, Zustandekommen, Auslegung …” „… und Missbrauch der Doppelbesteuerungsabkommen 1 Vermeidung internationaler Besteuerungskonflikte durch …” „… innerstaatliches Recht, Doppelbesteuerungsabkommen und multilaterale Regelungen Das Nebeneinander nationaler Rechts …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. I-XL

„… auch der Steuerausländer und behandelt das Recht der Doppelbesteuerungsabkommen (Abkommensrecht), die …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21 6.2 Zweiseitige Vorschriften (bilaterale Maßnahmen – Doppelbesteuerungsabkommen …” „… Zuteilung bzw. Verzicht und Beschränkung von Besteuerungsrechten durch ein Doppelbesteuerungsabkommen …”

Stichwortregister S. 907-921

„… Doppelbesteuerungsabkommen-Staaten –Anwendung der Vermeidungsmethoden 39 Doppelte Ansässigkeit 279, 289 – juristische Person 287 …” „… fiktiver Steuern 84 Anrechnungsmethode 33, 360, 408 –Doppelbesteuerungsabkommen 262 Anrechnungsüberhang …” „… –Freistellungsbescheinigung 96 Auslegung von Doppelbesteuerungsabkommen –Allgemeine Auslegungsregeln (Art. 31 WÜRV) 203 …”

Teil C Begriff und Funktion der Ansässigkeit S. 266-298

„… persönlichen Geltungsbereichs eines Doppelbesteuerungsabkommens 2 Festlegungdes persönlichenGeltungsbereichs …” „… einesDoppelbesteuerungsabkommens bzw. einer Abkommensberechtigung Nach Art. 1 OECD-MA und den dieser Regelung entsprechenden …” „… abkommensgemäß besteuert zu werden. 2.1 Unmittelbare Geltung des Doppelbesteuerungsabkommens für die Steuerbürger …”

Teil C Die Auswirkungen des EU-Gemeinschaftsrechts auf den Bereich der direkten Steuern S. 864-906

„… eines Doppelbesteuerungsabkommens Sowohl aus der Entscheidung »Lidl Belgium« (EuGH vom 15.05. 2008, Rs …” „… Doppelbesteuerungsabkommen Fragen der EU-Widrigkeit betreffen regelmäßig »nationale Vorschriften mit Auslandsbezug« im EStG …” „… 2007, 1334) seine Rechtsprechung zumVerhältnis zu denDoppelbesteuerungsabkommen erweitert und …”

Teil A Grundlagen des Internationalen Steuerrechts S. 1-22

„… enthalten. 2.2 Abkommensrecht Quantitativ und qualitativ nehmen die Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) eine …” „… Doppelbesteuerungsabkommen bindende Anweisungen, wie in konkret benannten Fällen die Doppelbesteuerung zu beseitigen bzw. zu …” „… werden jährlich überwiesen. Unter Hinweis auf das Doppelbesteuerungsabkommen beruft sich der ausländische …”

Teil D Die Steuerentstrickung S. 714-733

„… Doppelbesteuerungsabkommens Hat ein Steuerpflichtiger eine Betriebsstätte in einem Land, mit dem kein DBA bestanden hat, so …” „… Doppelbesteuerungsabkommen – das Problemder Immobilienkapitalgesellschaften Im Allgemeinen steht bei einem in Deutschland …” „… (neue) Doppelbesteuerungsabkommen erstmals anwendbar ist. 718 Kapitel III – Teil D Die …”

Teil F Familienstiftungen nach § 15 AStG S. 812-818

„… Doppelbesteuerungsabkommen stehen einer Zurechnung nicht entgegen (§ 20 Abs. 1 AStG). Die Zurechnung des Einkommens bzw …” „… ) sowie die Auskunftsklauseln der Doppelbesteuerungsabkommen oder anderer Abkommen, die einen umfassenden …”

Teil B Amtshilfe – Verständigungsverfahren, Informationsaustausch S. 835-863

„… Einzelheiten der Durchführung eines Doppelbesteuerungsabkommens im Einvernehmen mit den zuständigen Behörden …” „… Auslegung oder Anwendung des Doppelbesteuerungsabkommens auf der Grundlage einer Verständigung im Sinne der …” „… Doppelbesteuerungsabkommens zu erlassen.« Durch Rechtsverordnungen sollen die zwischen Deutschland und anderen Staaten …”

Teil C Methoden zur Vermeidung der Doppelbesteuerung bei einem internationalen Steuerfall S. 29-41

„… Vertragsstaaten in den maßgeblichen DBA vereinbartenMaßnahmen zum Zuge. 2 Rang der Doppelbesteuerungsabkommen gem …” „… Doppelbesteuerungsabkommen 3.1.1 Verteilungsnormen Eine wichtige Aufgabe und ein bedeutsames Regelungsziel der DBA ist es …”

Teil D Einkünfteartikel S. 299-578

„… . II, 4 ff. 1.4 Verhältnis des innerstaatlichen Rechts zumDoppelbesteuerungsabkommen –maßgebender …” „… nachDoppelbesteuerungsabkommen – Verhältnis zu § 12 AO Wegen der »engeren« Voraussetzungen empfiehlt es sich, vorrangig den …”

Teil C Wohnsitzwechsel in niedrig besteuernde Gebiete S. 704-713

„… « markiert. 1.2.10 Auswirkungen der Doppelbesteuerungsabkommen Die DBA können zu folgenden Einschränkungen …”

Teil H Unbeschränkte Steuerpflicht bei Grenzpendlern (§ 1 Abs. 3, § 1a EStG) S. 172-182

„… Berücksichtigung vonDoppelbesteuerungsabkommen Soweit ein Grenzpendler in einem Staat ansässig ist, mit dem …”

Teil D Berücksichtigung ausländischer Einkünfte bei der innerstaatlichen Ertragsbesteuerung S. 42-61

„… Steuerpflicht unterworfen werden. 2.5 Einkünfteartikel in denDoppelbesteuerungsabkommen Die Unterscheidung nach …”

Teil E Die nationalen Maßnahmen zur Beseitigung bzw. Milderung der Doppelbesteuerung nach §§ 34c und 32b EStG (einschließlich § 32d EStG) S. 62-109

„… ohneDoppelbesteuerungsabkommen Nach § 32d Abs. 5 Satz 1 EStG ist bei unbeschränkt Steuerpflichtigen, die mit ausländischen …” „… Doppelbesteuerungsabkommen Gem. § 32d Abs. 5 Satz 2 EStG ist, soweit in einem DBA die Anrechnung einer ausländischen Steuer …”

Teil E Hinzurechnungsbesteuerung nach dem Außensteuergesetz S. 734-811

„… Hinzurechnungsbesteuerung zu den Doppelbesteuerungsabkommen Nach demUrteil des BFH vom 09.11. 1983 (BStBl II 1984, 468 …”

doi.org/10.34156/9783791040271

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Ertragsteuerrecht

Michael Preißer (ed.), Gerhard Girlich (ed.)

2020

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Inhaltsverzeichnis Teil D S. 643-648

„… .................................................. 669 4.2.3 Besondere Doppelbesteuerungsabkommen-Klauseln ................................ 671 4.3 …” „… Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) .......................... 657 1 Historie und derzeitiger Stand …” „… 3 Wirkungsweise der Doppelbesteuerungsabkommen ................................. 658 4 Systematik …”

D Internationales Steuerrecht S. 649-772

„… Progressionsvorbehalt auszugleichen. 4.2.3 Besondere Doppelbesteuerungsabkommen-Klauseln Hinzuweisen ist in diesem …” „… 657 II Die deutschen Doppelbesteuerungsabkommen (DBA ) 1 Historie und derzeitiger Stand Mit der …” „… der Doppelbesteuerungsabkommen wird vom BMF jährlich zu Jahresbeginn im Bundessteuerblatt …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. I-2

„… (Doppelbesteuerungsabkommen), des EU-Rechts sowie des nationalen Rechts (insbesondere des Außensteuergesetzes inkl. der …” „… ................................................................. 651 II Die deutschen Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) .......................... 657 1 Historie und …” „… Doppelbesteuerungsabkommen ................................. 658 4 Systematik der Doppelbesteuerungsabkommen …”

Stichwortregister S. 773-780

„… (Doppelbesteuerungsabkommen) 650, 657 – OECD-Musterabkommen 658, 673 – Remittance-base-Klausel 672 – Rückfallklausel …”

doi.org/10.34156/9783791047805

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Brexit-Handbuch für Unternehmen und Berater

Christof K. Letzgus, Robert Prätzler, Aleksandra Amedov, Carolin Babel, Ulrich Buschermöhle, Dirk Krome, Tobias Karl Lessig, Christoph Ley, Michael Lux, Leila Momen, Kai-Thorsten Röller, Ulrike Thomas

2020

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2 Internationales Steuerrecht S. 331-344

„… bleiben.2.1.1 Die Ansässigkeit nach dem DoppelbesteuerungsabkommenDas DBA-UK ist grundsätzlich auf alle …” „… getragen werden müssen.2.2.3 Besteuerungsgrundsätze nach dem DoppelbesteuerungsabkommenNeben dem lokalen …” „… 3312 Internationales Steuerrecht2.1 Die Regelungen des Doppelbesteuerungsabkommens – wichtige …”

Abkürzungsverzeichnis S. 23-28

„… – ZeitschriftDBA DoppelbesteuerungsabkommenDBA-UK Doppelbesteuerungsabkommen United KingdomDDP Incoterm Delivery …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-22

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3312.1 Die Regelungen des Doppelbesteuerungsabkommens – wichtige Grundsätze für international tätige …” „… Doppelbesteuerungsabkommen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3312.1.2 Beobachtungen aus der Beratungspraxis …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3342.2.3 Besteuerungsgrundsätze nach dem Doppelbesteuerungsabkommen . . . . . . . . . . . 3352.2.4 …”

Stichwortverzeichnis S. 395-401

„… Direkte Vertretung 292Diskriminierungsartikel 186Dolmetscher 259Doppelbesteuerungsabkommen 332 …”

3 Wesentliche Auswirkungen für Investitionen aus Großbritannien in Deutschland (Inbound-Strukturen) S. 138-164

„… Anwendung der Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) auf Personengesellschaf-ten vom 26.09.2014, BStBl I 2014 …” „… Doppelbesteuerungsabkommen zur Verfügung zu stellen und wäre insofern bei einem Verbleib des VK in der EU möglicherweise …”

2 Wesentliche Auswirkungen auf deutsche Investitionen in Großbritannien (Outbound-Strukturen) S. 82-137

„… nach Satz 2 der Vorschrift auch sog. »Tie-Breaker«-Regelungen anwendbarer Doppelbesteuerungsabkommen …” „… Satz 1 GewStG in Betracht, sofern die Voraussetzungen eines anwendbaren Doppelbesteuerungs-abkommens …”

doi.org/10.34156/9783791048376

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Internationales Wirtschaftsrecht

Matthias Herdegen

Series: Juristische Kurzlehrbücher

Volume 2022

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§ 19. Internationales Steuerrecht S. 344-347

„… . Aufl. 2017; K. Vogel/M. Lehner (Hrsg.),Doppelbesteuerungsabkommen der Bundesrepublik Deutschland auf …” „… . Aufl. 2021; F. Wasser-meyer/C. Kaeser/M. Schwenk/K.-D. Drüen, (Hrsg.), Doppelbesteuerungsabkommen …” „… , Loseblatt-Kommen-tar zu allen deutschen Doppelbesteuerungsabkommen, 2002 (Stand: April 2022).1 Das internationale …”

§ 18. Internationales Insolvenzrecht S. 342-344

„… Steuerrecht, 4. Aufl. 2017; K. Vogel/M. Lehner (Hrsg.),Doppelbesteuerungsabkommen der Bundesrepublik …” „… .), Doppelbesteuerungsabkommen, Loseblatt-Kommen-tar zu allen deutschen Doppelbesteuerungsabkommen, 2002 (Stand: April 2022).1 …”

Sachverzeichnis S. 451-468

„… – Doppelbesteuerungsabkommen 19, 4ff.;14, 40– Mindestbesteuerung von Konzerngewinnen19, 9– Quellenprinzip 19, 2– und …”

§ 14. Einzelne Dienstleistungsbereiche S. 292-313

„… Vereinbarungen zur Amtshilfe. So bestimmt etwa dasDoppelbesteuerungsabkommen zwischen der Schweiz und den USA …”

doi.org/10.17104/9783406796999

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Erbschaft- und Schenkungsteuer, Bewertungsgesetz

Michael Preißer (ed.), Stephan Seltenreich (ed.), Stefan Königer (ed.)

2022

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Anhang 3b Schweiz S. 1605-1616

„… DoppelbesteuerungsabkommenAufrechterhaltung der erweitert unbeschränkten Steuerpflicht nach deutschem Recht (§ 2 Abs. 1 Nr. 1Satz 2 Buchst. b …” „… DoppelbesteuerungsabkommenArtikel 7Seeschiffe und Luftfahrzeuge im internationalen Verkehr und der Binnenschiffahrt dienendeSchiffe …” „… ........................................................................................... 103 Doppelbesteuerungsabkommen …”

Anhang 3d USA S. 1622-1636

„… DoppelbesteuerungsabkommenAnrechnungsmethode an. Zugunsten der USA ist die Besteuerung der Staatsangehörigkeit nachUS-Recht bei einem in …” „… ), je nachdem, welcher geringer ist.1632 WeisheitAnhang 3d USA 3 DoppelbesteuerungsabkommenAbschnitt …” „… ........................................................................................... 113 Doppelbesteuerungsabkommen …”

Anhang 3 Internationales Erbschaftsteuerrecht S. 1575-1597

„… .......................................................................................................... 494.2 Doppelbesteuerungsabkommen …” „… Doppel-besteuerungsabkommen ergänzt. Nachfolgend sollen die wichtigsten Grundzüge des interna-tionalen Erbschaftsteuerrechts …” „… , diedie Vorschriften eines Doppelbesteuerungsabkommens für erbschaftsteuerliche Zwecke der deut-schen …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. I-XXII

„… FrankenDB Der BetriebDBA DoppelbesteuerungsabkommenDDR Deutsche Demokratische Republikd.h. das heißtD/H/R …” „… Strunk/Kaminski/Kçhler, Außensteuergesetz, Doppelbesteuerungsabkommen(AStG/DBA), KommentarS/L Stenger/Loose, (vormals G/S …”

Stichwortregister S. 1637-1661

„… DoppelbesteuerungsabkommensBewG § 121, 41Vorliegen von DoppelbesteuerungsabkommenBewG § 121, 86Vorratsstiftung Anh 1, 94 …” „… , 45– Schweiz Anh 3b, 15– Vermeidung der Anh 3, 48Doppelbesteuerungsabkommen ErbStG § 1, 20;ErbStG § 2 …” „… , 16– Schweiz Anh 3b, 16Doppelbesteuerungsabkommens BewG § 121, 71Doppeltatbestandstheorie ErbStG § 3 …”

Einführung ErbStG S. 1-594

„… Schenkungen unter Lebenden anzuwenden. Gleiches gilt fürDoppelbesteuerungsabkommen, die sich nur auf den …”

Einführung BewG S. 1131-1481

Vor §§ 13a–13c Die aktuellen Verschonungsregelungen im Spannungsfeld zwischen BVerfG, Parlament, Exekutive und EU S. 595-1130

doi.org/10.34156/9783791054476

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#steuernkompakt Personengesellschaften

Jessica Schleicher

2020

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9 Hinweise auf die Mitunternehmerschaft mit Auslandsbezug S. 243-252

„… Mitunternehmerschaft und Doppelbesteue-rungsabkommen2479.2 Mitunternehmerschaft und Doppelbesteuerungsabkommentigung …” „… grenzüberschreitenden Sachverhalten, für die ein Doppelbesteuerungsabkommen ein-schlägig ist, muss grundsätzlich eine …” „… Doppelbesteu-erungsabkommen wird nicht eingegan gen.9.1 GrundzügeBei grenzüberschreitender Betätigung von Unternehmern …”

Abkürzungsverzeichnis S. 13-16

„… Bundesverfas-sungsgerichts DBA DoppelbesteuerungsabkommenDStR Deutsches Steuerrecht (Zeitschrift)DStR Deutsches Steuerrecht …”

Vorwort S. 7-12

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2439.2 Mitunternehmerschaft und Doppelbesteuerungsabkommen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2469.3 …”

Stichwortverzeichnis S. 263-269

„… Dderivative Buchführungspflicht 96Doppelbesteuerungsabkommen 244Eechten Realteilung 241Eigenkapital 51, 56 …”

6 Verlustnutzung für Mitunternehmer S. 129-158

„… EStG unterliegen, die aufgrund eines Doppelbesteuerungs-abkommens im Inland freigestellt werden (wie …”

doi.org/10.34156/9783791045221

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#steuernkompakt Mitarbeiterentsendung

Christiane Bourseaux, Jens P. Glaser, Klaus Heeke, Melanie Heithausen, Carolin Reichel, Daniele Sendler, Susanne C. F. Turner, Michael Weiß

2022

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7 Betriebsstätten und Transfer Pricing S. 169-196

„… Doppelbesteuerungsabkommen.Betriebsstätte als RisikofaktorWenn Abstimmungsprozesse zwischen dem operativen Geschäft, der Personalabteilung …” „… auch in Deutschland aufgrund des § 1 AStG und der abgeschlossenen Doppelbesteuerungsabkommen gilt. Der …” „… auf das ein-schlägige Abkommensrecht (d. h. das anzuwendende Doppelbesteuerungsabkommen, soweit …”

5 Lohn- und Gehaltsabrechnungen S. 113-144

„… DoppelbesteuerungsabkommenSollte diese Prüfung nicht zum gewünschten Ergebnis, d. h. der Vermeidung der Doppel-besteuerung führen …” „… DoppelbesteuerungsabkommenHinzu kommt, dass die Auslegung der Bedingungen von Land zu Land unterschiedlich sein kann, bspw. wie …” „… DoppelbesteuerungsabkommenDarüber hinaus gibt es Vergütungselemente, die einem besonderen Aufteilungsmaßstab unterliegen. Hierzu …”

Literatur S. 197-200

„… .Wassermeyer, DBA – Kommentar zu allen deutschen Doppelbesteuerungsabkommen, Art. 5 OECD-MA, 155. Aufl. 2021 …” „… .Wassermeyer, DBA – Kommentar zu allen deutschen Doppelbesteuerungsabkommen, Art. 15 und Art. 16, OECD-MA, 155 …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-18

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1275.3 Doppelbesteuerungsabkommen …” „… Doppelbesteuerungsabkommend. h. das heißtDVKA Deutsche Verbindungsstelle Krankenversicherung …”

6 Sonderformen der Vergütung S. 145-168

„… die inländische Steuerpflicht nicht durch die Vorschriften eines Doppelbesteuerungsab-kommens …” „… sieht Art. 18a Doppelbesteuerungsabkommen Deutschland – USA eine analoge Anwendung des § 3 Nr. 63 EStG …” „… Doppelbesteuerungsabkommen mit den USA getroffene Rege-lung bezüglich des Besteuerungsrechts der Beiträge findet sich zurzeit …”

Stichwortverzeichnis S. 209-212

„… Doppelbesteuerung, nationale Regelun-gen 137Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) 129Doppelte Haushaltsführung 122 …”

Glossar S. 201-208

„… Doppelbesteuerungsabkommen gemeint.EinstrahlungEine Einstrahlung im Sinne der Sozialversicherung liegt vor, wenn Personen im …”

doi.org/10.34156/9783791053028

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Steuerrecht im Überblick

Otto Campenhausen, Achim Grawert

2024

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Kapitel 4 InternationalesSteuerrecht S. 165-174

„… Doppelbesteuerungsabkommen 173DoppelbesteuerungsabkommenDie Doppelbesteuerung kann durch Verträge zwi-schen zwei Staaten …” „… der DoppelbesteuerungsabkommenBerner Betriebsstätte 50.000 €. Die Sonderausgaben belaufen sich auf …” „… Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) vereinbart. ■ Multilaterale Regelung: EU-Recht.Minderbesteuerung bedeutet, dass bei …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. I-XII

„… internationale Steuerrecht – mit Doppelbesteuerungsabkommen – in Grundzügen erläutert. Rechtsstand ist der …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 171Doppelbesteuerungsabkommen …”

Einführung S. 1-16

„… – DoppelbesteuerungsabkommenEStDV, LStDV, KStDVLandesrecht LandesverfassungGesetzVerordnungSatzungVergnügungssteuergesetze …” „… . Völkerrechtliche VerträgeBedeutung für das Steuerrecht haben vor allem die Doppelbesteuerungsabkommen (DBA), die …”

Stichwortverzeichnis S. 221-228

„… Direktzusage 103Doppelbesteuerung 135, 167Doppelbesteuerungsabkommen 9, 19, 173Drohverlustrückstellungen …”

Kapitel 1 Einkommensteuer S. 17-124

„… Nr. 2).DoppelbesteuerungsabkommenWenn ein Inländer in Frankreich ein Haus vermie-tet, muss er …” „… Deutschland mit über 80 Staaten Verträge geschlossen, sog. Doppel-besteuerungsabkommen (DBA), in denen …”

Kapitel 2 Körperschaftsteuer S. 125-150

„… ein Doppelbesteuerungsabkommen einge-schränkt wird. Geschäftsleitung ist der Mittelpunkt der …”

doi.org/10.34156/9783791060361

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Ertragsteuerrecht

Michael Preißer (ed.), Gerhard Girlich (ed.)

2022

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Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-40

„… Doppelbesteuerungsabkommen-Klauseln ....................... 645 4.3 Aufbau derDoppelbesteuerungsabkommen am Beispiel …” „… Völkerrechts (Doppelbesteuerungsabkommen), des EU-Rechts sowie des nationalen Rechts (insbesondere des …” „… Grenzpendlerproblematik) Kapitel II Die deutschen Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) Kapitel III Auslandsbeziehungen eines …”

D Internationales Steuerrecht S. 623-720

„… Progressionsvorbehalt auszugleichen. 4.2.3 Besondere Doppelbesteuerungsabkommen-Klauseln Hinzuweisen ist in diesem …” „… juristische Personen gem. § 2 Abs.1 bzw. §§ 2, 8 Abs.1 KStG. 633 II Die deutschen Doppelbesteuerungsabkommen …” „… (DBA) II Die deutschen Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) 1 His torie undderzeitiger Stand Mit der …”

Stichwortverzeichnis S. 721-730

„… ~ 332 DBA (Doppelbesteuerungsabkommen) 626, 633 – sonstige~ 180 – OECD-Musterabkommen 633 Einkünfte aus …”

doi.org/10.34156/9783791054315

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Grundzüge des Steuerrechts

Dietrich Grashoff, Holger Mach

Series: Beck Steuer-Praxis

Volume 2023

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1. Ausländische Einkünfte unbeschränkt Steuerpflichtiger S. 197-205

„… DoppelbesteuerungsabkommensDeutschland hat aktuell 96 DBA auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und Vermögen mit anderen Staaten …” „… ) Änderung von DoppelbesteuerungsabkommenAufgrund von sich ändernden Rahmenbedingungen oder neuen …” „… modifiziert werden.b) Nichtvorliegen eines DoppelbesteuerungsabkommensBesteht kein Doppelbesteuerungsabkommen …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. I-XXII

„… . . . . . . . . . . . . . DoppelbesteuerungsabkommenDEMPE . . . . . . . . . . . Development, Enhancement, Maintenance, Protection, Exploitationdh …” „… . . . . . . . . . 197 a) Vorliegen eines Doppelbesteuerungsabkommens . . . . . . . . . . . . . 197 aa …” „… Doppelbesteuerungsabkommen . . . . . . . . . . 203 b) Nichtvorliegen eines Doppelbesteuerungsabkommens …”

9. Grundsteuer S. 188-197

„… DoppelbesteuerungsabkommensDeutschland hat aktuell 96 DBA auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und Vermögen mit anderen Staaten …” „… Kon-fliktvermeidung, sog. Doppelbesteuerungsabkommen (DBA), gibt. Falls es keine DBA gibt, sind nationale Regelungen …” „… Doppel-besteuerungsabkommens in nationales Recht überführt. Völkerrechtlich erfol-gen dann noch die Ratifikation und der …”

2. Inländische Einkünfte beschränkt Steuerpflichtiger S. 205-211

„… , eine mögliche doppelte Besteuerung durch ein Doppelbesteuerungsab-kommen wieder zu beseitigen. Die …” „… der Ebene eines Doppelbesteuerungsabkommens oder auf unilateraler steuerli-cher Ebene eines …” „… . Das Doppelbesteuerungsabkommen sieht jedoch beispielsweise im Falle von Zins-, Lizenz- oder …”

Stichwortverzeichnis S. 265-271

„… Doppelbesteuerungsabkommen 514 ff.Doppelstöckige Personengesellschaft 154Doppelte Buchführung 95Drittland 405, 416, 420, 444 …”

2. Körperschaftsteuer S. 86-121

„… oder Ab-kommen ergeben, wie zB gem. § 2 AO iVm einem Doppelbesteuerungsabkom-men steuerbefreite …”

doi.org/10.17104/9783406803307

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