Lohn- und Gehaltsabrechnung 2023
Zusammenfassung
Das Standardwerk für die fehlerfreie Lohn- und Gehaltsabrechnung in der 25. Auflage! Es zeigt Ihnen in über 50 Beispielrechnungen, wie Sie Löhne, Gehälter und Abgaben richtig berechnen. Damit sparen Sie Zeit und gewinnen Sicherheit. Mit allen lohnsteuer- und sozialversicherungsrechtlichen Änderungen für das Jahr 2023. Inhalte: - Geänderte Steuer-, Sozialversicherungswerte und Sachbezugswerte für das Jahr 2023 - Änderungen bei der geringfügigen Beschäftigung – Minijobs - Änderungen beim Übergangsbereich – Midijobs - Neues zur elektronischen Arbeitsunfähigkeitsbescheinigung (eAU) - Anpassungen beim Lohnsteuertarif, Solidaritätszuschlag, Kindergeld - Neues elektronisches Meldeverfahren für die Arbeitsagentur BA-BEA - Neue Grenzen für die kurzfristige Beschäftigung - Neue Bemessungsgrenzen mit Bestandsschutzregeln - Auswirkung der Steuerentlastungspakete auf die Entgeltabrechnung Die digitale und kostenfreie Ergänzung zu Ihrem Buch auf myBook+: - Zugriff auf ergänzenden Materialien und Inhalte - E-Book direkt online lesen im Browser - Persönliche Fachbibliothek mit Ihren Büchern Jetzt nutzen auf mybookplus.de.
- 1–18 Titelei/Inhaltsverzeichnis 1–18
- 19–22 Die wichtigsten Änderungen im Jahr 2023 19–22
- 23–28 1 Die sieben zentralen Aufgaben der Personalabrechnung 23–28
- 29–42 2 Abrechnungsunterlagen zusammenstellen 29–42
- 2.1 Abrechnungsrelevante Firmendaten
- 2.2 Unterlagen für Meldungen an die Krankenkassen
- 2.3 Unterlagen für Meldungen an das Finanzamt
- 2.4 Unterlagen für Meldungen an die Bundesagentur für Arbeit
- 2.5 Unterlagen für Meldungen an die Berufsgenossenschaft
- 43–174 3 Ein Arbeitnehmer wird neu eingestellt 43–174
- 3.1 Was ist bei Eintritt eines vollzeitbeschäftigten Arbeitnehmers zu tun?
- 3.1.1 Zusammenstellen der Unterlagen für die Lohnsteuerberechnung
- 3.1.2 Zusammenstellen der Unterlagen für die Sozialversicherungsbeiträge
- 3.1.3 Erstellen der Anmeldung zu den Sozialversicherungsmeldungen
- 3.2 Was ist bei Eintritt einer geringfügig beschäftigten Aushilfe zu tun?
- 3.2.1 Prüfung der Voraussetzungen für eine geringfügige Beschäftigung
- 3.2.2 Sozialversicherungsrechtliche Beurteilung einer Aushilfstätigkeit (hauptberuflich)
- 3.2.3 Sozialversicherungsrechtliche Beurteilung einer nebenberuflichen Aushilfstätigkeit
- 3.2.4 Erstellen der Anmeldung zu den Sozialversicherungen
- 3.2.5 Lohnsteuer bei einer geringfügigen Beschäftigung
- 3.2.6 Bestandsschutz aus der Umstellung der geringfügigen Beschäftigung
- 3.3 Was ist bei Eintritt einer kurzfristig beschäftigten Aushilfe zu tun?
- 3.3.1 Prüfen der Beschäftigungszeit und der Berufsmäßigkeit
- 3.3.2 Erstellen der Anmeldung zu den Sozialversicherungen
- 3.3.3 Meldungsprüfung durch die Krankenkasse
- 3.4 Sozialversicherungsmeldungen für besondere Personengruppen
- 3.4.1 Studierende
- 3.4.2 Schüler
- 3.4.3 Geringverdiener
- 3.4.4 Rentner
- 3.4.5 Praktikanten
- 3.4.6 Freie Berufe
- 3.4.7 Aushilfen mit Anspruch auf eine gesetzliche Altersrente
- 3.4.8 Geringfügig beschäftigte Grenzpendler
- 3.4.9 Flüchtlinge
- 175–284 4 Vom Bruttolohn zur Nettoauszahlung 175–284
- 4.1 Ermittlung des Arbeitslohns/Arbeitsentgelts
- 4.2 Bestandteile des Bruttolohnes
- 4.3 Prüfung des Mindestlohns
- 4.4 Ermittlung der steuerlichen Abzüge
- 4.4.1 Ermittlung der Lohnsteuer
- 4.4.2 Berechnung der Kirchensteuer
- 4.4.3 Berechnung des Solidaritätszuschlags
- 4.4.4 Pauschale Lohnsteuer für Aushilfen
- 4.4.5 Pauschale Lohnsteuer für einzelne Lohnbestandteile
- 4.4.6 Berechnung der pauschalen Kirchensteuer
- 4.4.7 Berechnung des Kammerbeitrags
- 4.4.8 Besonderheiten der Lohnsteuerermittlung
- 4.5 Ermittlung der Sozialversicherungsbeiträge
- 4.5.1 Beitrag zur Krankenversicherung
- 4.5.2 Beitrag zur Pflegeversicherung
- 4.5.3 Beitrag zur Rentenversicherung
- 4.5.4 Beitrag zur Arbeitslosenversicherung
- 4.5.5 Ausnahmeregelungen bei Sozialversicherungsbeiträgen
- 4.5.6 Sozialversicherungsbeiträge, die nur der Arbeitgeber trägt
- 4.6 Gesamtabrechnung durchführen
- 4.6.1 Bruttolohnabzüge
- 4.6.2 Nettoabzüge
- 4.6.3 Arbeitgeberbelastung
- 4.7 Checkliste Entgeltabrechnung
- 285–498 5 Abrechnung von laufendem Arbeitslohn 285–498
- 5.1 Wie wird das Entgelt einer Aushilfe abgerechnet?
- 5.1.1 Entgeltabrechnung
- 5.1.2 Steuerrechtliche Abzüge
- 5.1.3 Sozialversicherungsbeiträge
- 5.1.4 Arbeitgeberbelastung
- 5.2 Liegt das Arbeitsentgelt zwischen 520 und 2.000 EUR?
- 5.2.1 Entgeltabrechnung
- 5.2.2 Steuerrechtliche Abzüge
- 5.2.3 Sozialversicherungsbeiträge
- 5.2.4 Arbeitgeberbelastung
- 5.3 Ist der Arbeitnehmer Auszubildender?
- 5.3.1 Entgeltabrechnung
- 5.3.2 Steuerrechtliche Abzüge
- 5.3.3 Sozialversicherungsbeiträge
- 5.3.4 Arbeitgeberbelastung
- 5.4 Erhält der Arbeitnehmer VwL oder Fahrgeld?
- 5.4.1 Entgeltabrechnung
- 5.4.2 Steuerrechtliche Abzüge
- 5.4.3 Sozialversicherungsbeiträge
- 5.4.4 Arbeitgeberbelastung
- 5.5 Hat der Arbeitnehmer Kinder?
- 5.5.1 Entgeltabrechnung
- 5.5.2 Steuerrechtliche Abzüge
- 5.5.3 Sozialversicherungsbeiträge
- 5.5.4 Arbeitgeberbelastung
- 5.6 Erhält der Arbeitnehmer Erstattungen für Dienstreisen?
- 5.6.1 Entgeltabrechnung
- 5.6.2 Steuerrechtliche Abzüge
- 5.6.3 Sozialversicherungsbeiträge
- 5.6.4 Arbeitgeberbelastung
- 5.7 Hat der Arbeitnehmer nicht zum Ersten eines Monats angefangen?
- 5.7.1 Entgeltabrechnung
- 5.7.2 Steuerrechtliche Abzüge
- 5.7.3 Sozialversicherungsbeiträge
- 5.7.4 Arbeitgeberbelastung
- 5.8 Arbeitet der Mitarbeitende nachts, an Sonn- und Feiertagen?
- 5.8.1 Entgeltabrechnung
- 5.8.2 Steuerrechtliche Abzüge
- 5.8.3 Sozialversicherungsbeiträge
- 5.8.4 Arbeitgeberbelastung
- 5.9 Hat der Arbeitnehmer eine betriebliche Altersvorsorge?
- 5.9.1 Unterschied Altvertrag/Neuvertrag
- 5.9.2 Entgeltabrechnung für Altverträge
- 5.9.3 Steuerrechtliche Abzüge bei Altverträgen
- 5.9.4 Sozialversicherungsbeiträge bei Altverträgen
- 5.9.5 Neuverträge ab dem Jahr 2018
- 5.9.6 Entgeltabrechnung für Neuverträge
- 5.9.7 Steuerrechtliche Abzüge bei Neuverträgen
- 5.9.8 Sozialversicherungsbeiträge bei Neuverträgen
- 5.9.9 Arbeitgeberbelastung bei Neuverträgen
- 5.9.10 Steuerrechtliche Förderung von geringen Einkommen
- 5.10 Hat der Arbeitnehmer eine Beihilfe oder einen Vorschuss erhalten?
- 5.10.1 Entgeltabrechnung
- 5.10.2 Steuerrechtliche Abzüge
- 5.10.3 Sozialversicherungsbeiträge
- 5.10.4 Arbeitgeberbelastung
- 5.11 Hat der Arbeitnehmer eine Sachleistung erhalten?
- 5.11.1 Entgeltabrechnung
- 5.11.2 Steuerrechtliche Abzüge
- 5.11.3 Sozialversicherungsbeiträge
- 5.11.4 Arbeitgeberbelastung
- 5.12 Hat der Arbeitnehmer einen Firmenwagen oder ein Dienstfahrrad?
- 5.12.1 Entgeltabrechnung
- 5.12.2 Steuerrechtliche Abzüge
- 5.12.3 Sozialversicherungsbeiträge
- 5.12.4 Arbeitgeberbelastung
- 5.13 Hat der Arbeitnehmer einen Lohnsteuerfreibetrag?
- 5.13.1 Entgeltberechnung
- 5.13.2 Steuerrechtliche Abzüge
- 5.13.3 Sozialversicherungsbeiträge
- 5.13.4 Arbeitgeberbelastung
- 5.14 Hat der Arbeitnehmer eine Entgeltfortzahlung bei Krankheit erhalten?
- 5.14.1 Entgeltabrechnung
- 5.14.2 Steuerrechtliche Abzüge
- 5.14.3 Sozialversicherungsbeiträge
- 5.14.4 Arbeitgeberbelastung
- 5.15 Hat der Arbeitnehmer eine Nettolohnzahlung erhalten?
- 5.15.1 Entgeltabrechnung
- 5.15.2 Steuerrechtliche Abzüge
- 5.15.3 Sozialversicherungsbeiträge
- 5.15.4 Arbeitgeberbelastung
- 5.16 Ist der Arbeitnehmer privat krankenversichert?
- 5.16.1 Entgeltabrechnung
- 5.16.2 Steuerrechtliche Abzüge
- 5.16.3 Sozialversicherungsbeiträge
- 5.16.4 Arbeitgeberbelastung
- 5.17 Hat der Arbeitnehmer mehrere Beschäftigungen oder eine Korrekturabrechnung?
- 5.17.1 Entgeltabrechnung
- 5.17.2 Steuerrechtliche Abzüge
- 5.17.3 Sozialversicherungsbeiträge
- 5.17.4 Arbeitgeberbelastung
- 499–536 6 Abrechnung von Einmalzahlungen 499–536
- 6.1 Was sind Einmalzahlungen?
- 6.1.1 Steuerliche Abzüge
- 6.1.2 Sozialversicherungsbeiträge
- 6.2 Wie sind Urlaubsgeld, Weihnachtsgeld oder Tantiemen abzurechnen?
- 6.2.1 Entgeltabrechnung
- 6.2.2 Steuerrechtliche Abzüge
- 6.2.3 Sozialversicherungsbeiträge
- 6.2.4 Arbeitgeberbelastung
- 6.3 Wie ist eine Abfindung abzurechnen?
- 6.3.1 Entgeltabrechnung
- 6.3.2 Steuerrechtliche Abzüge
- 6.3.3 Sozialversicherungsbeiträge
- 6.3.4 Arbeitgeberbelastung
- 6.4 Wie ist Arbeitslohn für mehrere Jahre abzurechnen?
- 6.4.1 Entgeltabrechnung
- 6.4.2 Steuerrechtliche Abzüge
- 6.4.3 Sozialversicherungsbeiträge
- 6.4.4 Arbeitgeberbelastung
- 537–604 7 Wer erhält welche Abzüge, Umlagen und Meldungen? 537–604
- 7.1 Was erhält das Finanzamt?
- 7.1.1 Lohnsteueranmeldung erstellen
- 7.1.2 Lohnsteuerbescheinigungen erstellen
- 7.2 Was ist den Sozialversicherungsträgern zu melden?
- 7.2.1 Ermittlung der Beitragsschuld
- 7.2.2 Fälligkeit der Beiträge
- 7.2.3 Meldung der Sozialversicherungsbeiträge
- 7.2.4 Meldung der Umlagen
- 7.2.5 Erstellen und Versenden der Beitragsnachweise
- 7.2.6 Erstellen und Versenden der Beitragsnachweise für Minijobber
- 7.2.7 Erstellen und Versenden der Meldung an die Versorgungswerke
- 7.2.8 Beitragsnachweise für Versorgungsbezüge
- 7.2.9 Beitragsnachweis im Insolvenzfall
- 7.2.10 GKV-Monatsmeldung
- 7.2.11 DEÜV-Meldung mit Meldegrund 57 erstellen
- 7.2.12 Korrektur von Meldungen – Bestandsrückmeldeverfahren
- 7.3 DEÜV-Meldungen übermitteln
- 7.4 Meldungen bei Insolvenz
- 7.5 Bescheinigungen erstellen (BEA-Verfahren)
- 7.6 Periodenunabhängige Meldungen – A1
- 605–618 8 Wo werden die Bezüge/Abzüge dokumentiert? 605–618
- 8.1 Entgeltnachweis/Entgeltbescheinigung
- 8.2 Lohnkonto – Übersicht Bezüge/Abzüge
- 8.3 Lohnjournal als Jahresübersicht
- 8.4 Digitale Lohnschnittstelle (DLS) / euBP
- 619–662 9 Arbeitsunterbrechung wegen Krankheit, Mutterschutz oder Quarantäne 619–662
- 9.1 Erstattung nach dem Aufwendungsausgleichsgesetz (AAG)
- 9.1.1 Erstattungen aus den Umlagekassen
- 9.1.2 Krankheit nach Ablauf der 42-Tage-Frist
- 9.2 Erstattung nach dem Infektionsschutzgesetz (IfSG)
- 9.3 Mutterschutz/Elternzeit
- 9.4 Einmalzahlung während einer Arbeitsunterbrechung
- 9.5 Elektronische Entgeltersatzleistung – EEL
- 9.6 Elektronische Arbeitsunfähigkeitsbescheinigung (eAU)
- 9.7 Geringfügige/kurzfristige Beschäftigung während einer Arbeitsunterbrechung
- 9.8 Pflegezeit vollständig oder in Teilzeit
- 663–688 10 Arbeitnehmer scheidet aus oder wechselt den Status 663–688
- 10.1 Lohnsteuerbescheinigung an das Finanzamt übermitteln
- 10.2 ELStAM-Abmeldung versenden
- 10.3 Abmeldung bei der Krankenkasse
- 10.3.1 Meldegründe für die Sozialversicherungsmeldung
- 10.3.2 Beitragspflichtiges Bruttoentgelt
- 10.3.3 Entgelt im Übergangsbereich
- 10.3.4 Stornierung einer Meldung zur Sozialversicherung
- 10.4 Abmeldung von Aushilfen
- 689–750 11 Welche Aktivitäten gehören zum Jahresabschluss? 689–750
- 11.1 Checkliste Jahresabschluss
- 11.2 Lohnsteuerjahresausgleich
- 11.3 Elektronische Lohnsteuerbescheinigung
- 11.3.1 Erstellen der elektronischen Lohnsteuerbescheinigung
- 11.3.2 Inhalt der Lohnsteuerbescheinigung
- 11.3.3 Übermittlung der Lohnsteuerbescheinigung
- 11.3.4 Stornierung und Korrektur von Lohnsteuerbescheinigungen
- 11.4 Jahresmeldung an die Krankenkasse
- 11.5 Meldungen an die Berufsgenossenschaft
- 11.5.1 Erstellen und Übermitteln des Lohnnachweises
- 11.5.2 Erstellen und Übermitteln der UV-Jahresmeldung
- 11.5.3 Beitragserhebung der Unfallversicherung
- 11.6 Jahresmeldung an das Integrationsamt
- 751–755 Stichwortverzeichnis 751–755
- 756–756 Der Autor 756–756
