Umsatzsteuer in der Praxis
Die wichtigsten Fragen und Fälle
Zusammenfassung
Das seit Jahren bewährte Buch erläutert auf dem aktuellen Rechtsstand die wichtigsten Fragen und Fälle aus der betrieblichen Praxis zur Rechnungsstellung, zu Liefer-, Dreiecks- und Lagergeschäften, internationalen Leistungsbezügen, innergemeinschaftlichem Handel, Besteuerung der Personen- und Kapitalgesellschaften u.v.m.
Inhalte:
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Richtige Prüfung der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer
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Neu ab 01.01.2023: Unternehmer:in durch Online-Verkäufe: Autohero, Airbnb, eBay und müssen User jetzt dem Finanzamt melden
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Neu ab 01.01.2023: Arbeitshilfe Nullsteuersatz für PV-Anlagen
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Kontakte, Anlaufstellen und Online-Hilfen für das Auslandsgeschäft
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Kalkulation und Vertragsgestaltung unter Berücksichtigung der Umsatzsteuerfolgen
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Ausgangsrechnungen: Was gehört hinein?
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Eingangsrechnungen: effektiv prüfen und auf das Notwendige beschränken!
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Wie man Rechnungen ins Ausland schreibt
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Vorsteuererstattung über Direktanspruch ("Reemtsma-Anspruch")
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Voranmeldung, Erklärung, ZM und Intrastat: prüfungssicherer Umgang mit allen umsatzsteuerrelevanten Erklärungspflichten
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Wie Sie Wahlrechte zum eigenen Vorteil nutzen
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Tipps für Berater:innen
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- 1–10 Titelei/Inhaltsverzeichnis 1–10
- 11–12 Vorbemerkungen 11–12
- 13–14 Vorwort 13–14
- 15–30 Einführung 15–30
- 1 Warum die Umsatzsteuer erhoben werden darf
- 31–55 Vorgaben aus Europa für das deutsche Umsatzsteuerrecht 31–55
- 2 Rechtsgrundlagen
- 3 Interpretation von Umsatzsteuer
- 4 »Bürgerwirkung« der MwStSysRL
- 5 Vorsteuerabzug von Leistungspartnern
- 6 Vorsteuerprobleme des EU-Kunden
- 7 EuGH zum Schutz des »Guten Glaubens«
- 8 Wissenswertes zur Abrundung
- 56–159 Grundlagen des deutschen Umsatzsteuerrechts 56–159
- 9 Wenn der (Zweit-)Name zum Programm wird: die Umsatzsteuer als »Mehrwert«steuer
- 10 Anwendungserlass – UStAE
- 11 Prüfung von Unternehmereigenschaft und Seriosität des Geschäftspartners
- 12 Neuer Vorstoß der Finanzverwaltung bei Außenprüfungen
- 12a Umsatzsteuerbetrug: So dokumentieren Ihre Mandanten den guten Glauben prüfungssicher!
- 13 Steuertatbestände und Besteuerungsgrundlagen im Überblick
- 14 Wer die Steuer bezahlen muss: der Unternehmer und das Unternehmen
- 14a Autohero, Airbnb und eBay müssen User jetzt »verpfeifen«!
- 15 Nichtumsatz – nicht steuerbarer Umsatz – steuerfreier Umsatz
- 16 Steuerbefreiungen/Option zur Steuerpflicht
- 17 Lieferung/Sonstige Leistung/Einheitlichkeit der Leistung
- 18 Unentgeltliche Wertabgaben
- 19 Innergemeinschaftlicher Erwerb – Innergemeinschaftliches Verbringen
- 160–214 Liefergeschäfte/Einführung 160–214
- 20 Quick Fixes/EU-Geschäfte ab 2020 ff.
- 21 Die Basics im Überblick
- 21a Reihengeschäfte bis zum 31.12.2019
- 21b Reihengeschäfte ab dem 1.1.2020
- 21c Umgehung der »Registrierungsfalle« bei ruhenden Lieferungen
- 21d Lieferungen mit gebrochenem Transport
- 215–260 Liefergeschäfte/EU 215–260
- 22 Steuerbefreiung, Zuordnung der Warenbewegung, Reihengeschäfte
- 22a Die Grundsatzrechtsprechung von EuGH und BFH
- 23 Die Gelangensbestätigung
- 23a Die neue Gelangensvermutung
- 24 Die Abnehmerversicherung: bis zum 31.12.2013 noch »Pflicht«, jetzt nur noch »Kür«!
- 25 Checkliste Buchnachweis, Belegnachweis und Meldung an das Finanzamt
- 25a Belegnachweis durch Eigenbelege nur im absoluten Ausnahmefall!
- 26 Prüfungsansätze und -schwerpunkte der Finanzverwaltung im Jahr 2023
- 261–307 Liefergeschäfte/Non-EU 261–307
- 27 Steuerbefreiung, Zuordnung der Warenbewegung, Reihengeschäfte
- 27a Die Grundsatzrechtsprechung von EuGH und BFH zur steuerfreien Ausfuhr
- 28 So funktioniert ATLAS-Ausfuhr
- 29 Das Non-EU-Warengeschäft
- 29a Nachweis der Ausfuhr auch durch E-Belege möglich!
- 29b Belegnachweis durch Eigenbelege nur im absoluten Ausnahmefall!
- 29c Umsatzsteuerfolgen des Brexit für Lieferungen
- 30 Neue Prüfungsschwerpunkte der Finanzverwaltung
- 308–402 Liefergeschäfte/Sonderfälle 308–402
- 31 Länderspezifische Abweichungen
- 32 Innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte
- 32a »Verunglückte« innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte
- 33 (Konsignations-)Lager bis 31.12.2019
- 33a (Konsignations-)Lager ab dem 1.1.2020
- 33b EU-Lieferungen in ein deutsches Warenlager bei feststehenden Abnahmeverpflichtungen
- 34 Umsatzsteuerlager und Lieferungen vor Einfuhr
- 35 Ort der Lieferung in besonderen Fällen – »Versandhandel« bis 30.6.2021
- 35a Ort der Lieferung beim Fernverkauf ab 1.7.2021
- 35b Haftung für Umsatzsteuer beim Handel mit Waren im Internet vom 1.1.2019 bis 30.6.2021
- 35c Haftung für Umsatzsteuer beim Handel mit Waren im Internet ab 1.7.2021
- 35d Verwertung von Sicherungsgut
- 36 Sonderfragen des Anlagenbaus
- 37 Differenzbesteuerung
- 38 Fahrzeuglieferungen
- 39 Vorsicht vor einer »Fahrt im Umsatzsteuerkarussell«
- 39a Beteiligung an Steuerhinterziehung führt zur Versagung von Vorsteuerabzug und Steuerbefreiung
- 403–505 Dienstleistungen 403–505
- 40 Schnellübersicht
- 41 Das EU-Mehrwertsteuerpaket 2010 (Gesamtdarstellung)
- 41a Umsatzsteuerfolgen des Brexit für sonstige Leistungen
- 42 »Eckpfeiler« der Umsatzbesteuerung von Dienstleistungen bis zum 31.12.2009
- 43 »Eckpfeiler« der Umsatzbesteuerung von Dienstleistungen seit 1.1.2010
- 44 »B2C-Leistungen«
- 45 »B2B-Leistungen«
- 46 Grundstücksleistungen – § 3a Abs. 3 Nr. 1 UStG 2010
- 47 Beförderungsmittel – kurz- und langfristige Vermietung
- 48 Leistungen am Tätigkeitsort – § 3a Abs. 3 Nr. 3 UStG
- 49 Vermittlungsleistungen – § 3a Abs. 3 Nr. 4 UStG
- 50 Einräumung von Eintrittsberechtigungen – § 3a Abs. 3 Nr. 5 UStG
- 51 Katalogleistungen – § 3a Abs. 4 UStG
- 51a Besteuerung der »E-Leistungen« ab 2015/2019
- 52 Besonderheiten bei der Einschaltung von Erfüllungsgehilfen
- 53 Sonderfälle des Orts der sonstigen Leistung – § 3a Abs. 6–8 UStG
- 54 Ort der Beförderungsleistungen
- 55 Restaurationsleistungen während Transfers – § 3e UStG
- 56 Besteuerungsverfahren bei sonstigen Leistungen
- 57 Anwendungszeitpunkt der Ortsregelungen
- 58 Die besonderen Meldepflichten für sonstige Leistungen in der Umsatzsteuer-Voranmeldung 2023
- 58a Bis 30.6.2021: »MOSS« (Mini-One-Stop-Shop)
- 58b Ab 1.7.2021: »OSS« (One-Stop-Shop)
- 59 Zusammenfassende Meldung im Jahr 2023
- 60 Dienstleistungskommission
- 60a Leistungen über öffentliche Netze
- 506–599 Erklärungs- und Aufbewahrungspflichten 506–599
- 61 Überblick: Wer will was wann wissen?
- 62 Umsatzsteuer-Voranmeldung 2023
- 62a Seit 1.7.2021: One-Stop-Shop (»OSS«), EU-Regelung
- 63 Zusammenfassende Meldung im Jahr 2023
- 64 Umsatzsteuer(-Jahres)erklärung 2022
- 64a Umsatzsteuer(-Jahres)erklärung 2023
- 65 Intrastat-Meldung im Jahr 2023
- 65a Kontrollmöglichkeiten und Routinen der FinVerw
- 66 Aufzeichnungs- und Aufbewahrungspflichten
- 67 Fallsammlung internationale Umsätze
- 600–645 Bemessungsgrundlagen – Steuersatz 600–645
- 68 Bemessungsgrundlage
- 68a Einzweck- und Mehrweck-Gutscheine
- 69 Steuersatz – Wie sich die Umsatzsteuer berechnet
- 69a Nullsteuersatz für PV-Anlagen
- 70 Krisenbedingte Steuersatzänderungen
- 646–841 Rechnungsstellung – Vorsteuerabzug – Übergang der Steuerschuld 646–841
- 71 Rechnungen
- 71a Rechnungsstellung in das und aus dem Ausland
- 72 Übersendung von Rechnungskopien und -zweitschriften
- 73 Berichtigung fehlerhafter Ausgangsrechnungen
- 74 Elektronische Rechnungen
- 74a Umgang mit E-Rechnungen nach den GoBD 2019
- 75 Vorsteuerabzug
- 76 Gemischt genutzte Grundstücke: Abschaffung der »Seeling-Gestaltungen«
- 76a Vorsteuererstattung über Direktanspruch (»Reemtsma-Anspruch«)
- 77 Vorsteuervergütung an deutsche Unternehmer
- 78 Der Leistungsempfänger als Steuerschuldner – die Basics
- 79 Besteuerung von (sonstigen) Leistungen deutscher Unternehmer im EU-Ausland
- 842–842 Geschäftsveräußerung – Gesellschaften/Gemeinschaften 842–842
- 80 Geschäftsveräußerung im Ganzen
- 81 Sonderprobleme
- 843–849 Verfahrensrecht – Steuerstrafrecht – Zivilrecht etc. 843–849
- 82 Besteuerungsverfahren nach dem UStG
- 83 Allgemeines Verfahrensrecht – Steuerstrafrecht – Zivilrecht – Berufsrecht (ABC)
- 84 Internationales Umsatzsteuerrecht
- 850–851 Downloadangebote 850–851
- 852–853 Literaturverzeichnis 852–853
- 854–864 Stichwortverzeichnis 854–864
