Lohn- und Gehaltsabrechnung 2022
Zusammenfassung
Das Standardwerk für die fehlerfreie Lohn- und Gehaltsabrechnung in der 24. Auflage! Es zeigt Ihnen in über 50 Beispielrechnungen, wie Sie Löhne, Gehälter und Abgaben richtig berechnen. Damit sparen Sie Zeit und gewinnen Sicherheit. Mit allen lohnsteuer- und sozialversicherungsrechtlichen Änderungen für das Jahr 2022. Inhalte: - Geänderte Steuer-, Sozialversicherungswerte und Sachbezugswerte - Alle Berechnungsbeispiele mit den ab 2022 geltenden Steuer- und Sozialversicherungswerten - Erweiterung der Meldepflicht für kurzfristig Beschäftigte - Elektronische Rückmeldung der Krankenkassen / Krankenversicherung bei Pflichtversicherten - Neue Pfändungsregeln seit 1.7.2021 - Änderung der Zuschusspflicht zur betrieblichen Altersvorsorge durch den Arbeitgeber - Änderung bei der betrieblichen Vermögensbeteiligung seit 1.7.2021 - Verlängerung der Steuerfreiheit für die sogenannte "Corona Prämie" - Erhöhung der Grenze für Sachzuwendungen auf 50 EUR pro Monat - Änderungen beim Mindestlohn Digitale Extras: - Gehaltsrechner brutto-netto - Abfindungsrechner - Reisekostenrechner und -sätze - Checklisten zu Entgeltabrechnung, Eintritt/Austritt sowie Sachbezugswerte zur Verpflegung - Beispieldokumente
- 1–17 Titelei/Inhaltsverzeichnis 1–17
- 18–21 Die wichtigsten Änderungen im Jahr 2022 18–21
- 22–27 1 Die sieben zentralen Aufgaben der Personalabrechnung 22–27
- 28–41 2 Abrechnungsunterlagen zusammenstellen 28–41
- 2.1 Abrechnungsrelevante Firmendaten
- 2.2 Unterlagen für Meldungen an die Krankenkassen
- 2.3 Unterlagen für Meldungen an das Finanzamt
- 2.4 Unterlagen für Meldungen an die Bundesagentur für Arbeit
- 2.5 Unterlagen für Meldungen an die Berufsgenossenschaft
- 42–163 3 Ein Arbeitnehmer wird neu eingestellt 42–163
- 3.1 Was ist bei Eintritt eines vollzeitbeschäftigten Arbeitnehmers zu tun?
- 3.1.1 Zusammenstellen der Unterlagen für die Lohnsteuerberechnung
- 3.1.2 Zusammenstellen der Unterlagen für die Sozialversicherungsbeiträge
- 3.1.3 Erstellen der Anmeldung zu den Sozialversicherungsmeldungen
- 3.2 Was ist bei Eintritt einer geringfügig beschäftigten Aushilfe zu tun?
- 3.2.1 Prüfung der Voraussetzungen für eine geringfügige Beschäftigung
- 3.2.2 Sozialversicherungsrechtliche Beurteilung einer Aushilfstätigkeit (hauptberuflich)
- 3.2.3 Sozialversicherungsrechtliche Beurteilung einer nebenberuflichen Aushilfstätigkeit
- 3.2.4 Erstellen der Anmeldung zu den Sozialversicherungen
- 3.2.5 Lohnsteuer bei einer geringfügigen Beschäftigung
- 3.3 Was ist bei Eintritt einer kurzfristig beschäftigten Aushilfe zu tun?
- 3.3.1 Prüfen der Beschäftigungszeit und der Berufsmäßigkeit
- 3.3.2 Erstellen der Anmeldung zu den Sozialversicherungen
- 3.3.3 Meldungsprüfung durch die Krankenkasse
- 3.4 Sozialversicherungsmeldungen für besondere Personengruppen
- 3.4.1 Studierende
- 3.4.2 Schüler
- 3.4.3 Geringverdiener
- 3.4.4 Rentner
- 3.4.5 Praktikanten
- 3.4.6 Freie Berufe
- 3.4.7 Aushilfen mit Anspruch auf eine gesetzliche Altersrente
- 3.4.8 Geringfügig beschäftigte Grenzpendler
- 3.4.9 Flüchtlinge
- 164–263 4 Vom Bruttolohn zur Nettoauszahlung 164–263
- 4.1 Ermittlung des Arbeitslohns/Arbeitsentgelts
- 4.2 Bestandteile des Bruttolohnes
- 4.3 Prüfung des Mindestlohns
- 4.4 Ermittlung der steuerlichen Abzüge
- 4.4.1 Ermittlung der Lohnsteuer
- 4.4.2 Berechnung der Kirchensteuer
- 4.4.3 Berechnung des Solidaritätszuschlags
- 4.4.4 Pauschale Lohnsteuer für Aushilfen
- 4.4.5 Pauschale Lohnsteuer für einzelne Lohnbestandteile
- 4.4.6 Berechnung der pauschalen Kirchensteuer
- 4.4.7 Berechnung des Kammerbeitrags
- 4.4.8 Besonderheiten der Lohnsteuerermittlung
- 4.5 Ermittlung der Sozialversicherungsbeiträge
- 4.5.1 Beitrag zur Krankenversicherung
- 4.5.2 Beitrag zur Pflegeversicherung
- 4.5.3 Beitrag zur Rentenversicherung
- 4.5.4 Beitrag zur Arbeitslosenversicherung
- 4.5.5 Ausnahmeregelungen bei Sozialversicherungsbeiträgen
- 4.5.6 Sozialversicherungsbeiträge, die nur der Arbeitgeber trägt
- 4.6 Gesamtabrechnung durchführen
- 4.6.1 Bruttolohnabzüge
- 4.6.2 Nettoabzüge
- 4.6.3 Arbeitgeberbelastung
- 4.7 Checkliste Entgeltabrechnung
- 264–467 5 Abrechnung von laufendem Arbeitslohn 264–467
- 5.1 Wie wird das Entgelt einer Aushilfe abgerechnet?
- 5.1.1 Entgeltabrechnung
- 5.1.2 Steuerrechtliche Abzüge
- 5.1.3 Sozialversicherungsbeiträge
- 5.1.4 Arbeitgeberbelastung
- 5.2 Liegt das Arbeitsentgelt zwischen 450 und 1.300 EUR?
- 5.2.1 Entgeltabrechnung
- 5.2.2 Steuerrechtliche Abzüge
- 5.2.3 Sozialversicherungsbeiträge
- 5.2.4 Arbeitgeberbelastung
- 5.3 Ist der Arbeitnehmer Auszubildender?
- 5.3.1 Entgeltabrechnung
- 5.3.2 Steuerrechtliche Abzüge
- 5.3.3 Sozialversicherungsbeiträge
- 5.3.4 Arbeitgeberbelastung
- 5.4 Erhält der Arbeitnehmer VwL oder Fahrgeld?
- 5.4.1 Entgeltabrechnung
- 5.4.2 Steuerrechtliche Abzüge
- 5.4.3 Sozialversicherungsbeiträge
- 5.4.4 Arbeitgeberbelastung
- 5.5 Hat der Arbeitnehmer Kinder?
- 5.5.1 Entgeltabrechnung
- 5.5.2 Steuerrechtliche Abzüge
- 5.5.3 Sozialversicherungsbeiträge
- 5.5.4 Arbeitgeberbelastung
- 5.6 Erhält der Arbeitnehmer Erstattungen für Dienstreisen?
- 5.6.1 Entgeltabrechnung
- 5.6.2 Steuerrechtliche Abzüge
- 5.6.3 Sozialversicherungsbeiträge
- 5.6.4 Arbeitgeberbelastung
- 5.7 Hat der Arbeitnehmer nicht zum Ersten eines Monats angefangen?
- 5.7.1 Entgeltabrechnung
- 5.7.2 Steuerrechtliche Abzüge
- 5.7.3 Sozialversicherungsbeiträge
- 5.7.4 Arbeitgeberbelastung
- 5.8 Arbeitet der Mitarbeitende nachts, an Sonn- und Feiertagen?
- 5.8.1 Entgeltabrechnung
- 5.8.2 Steuerrechtliche Abzüge
- 5.8.3 Sozialversicherungsbeiträge
- 5.8.4 Arbeitgeberbelastung
- 5.9 Hat der Arbeitnehmer eine betriebliche Altersvorsorge?
- 5.9.1 Unterschied Altvertrag/Neuvertrag
- 5.9.2 Entgeltabrechnung für Altverträge
- 5.9.3 Steuerrechtliche Abzüge bei Altverträgen
- 5.9.4 Sozialversicherungsbeiträge bei Altverträgen
- 5.9.5 Neuverträge ab dem Jahr 2018
- 5.9.6 Entgeltabrechnung für Neuverträge
- 5.9.7 Steuerrechtliche Abzüge bei Neuverträgen
- 5.9.8 Sozialversicherungsbeiträge bei Neuverträgen
- 5.9.9 Arbeitgeberbelastung bei Neuverträgen
- 5.9.10 Steuerrechtliche Förderung von geringen Einkommen
- 5.10 Hat der Arbeitnehmer eine Beihilfe oder einen Vorschuss erhalten?
- 5.10.1 Entgeltabrechnung
- 5.10.2 Steuerrechtliche Abzüge
- 5.10.3 Sozialversicherungsbeiträge
- 5.10.4 Arbeitgeberbelastung
- 5.11 Hat der Arbeitnehmer eine Sachleistung erhalten?
- 5.11.1 Entgeltabrechnung
- 5.11.2 Steuerrechtliche Abzüge
- 5.11.3 Sozialversicherungsbeiträge
- 5.11.4 Arbeitgeberbelastung
- 5.12 Hat der Arbeitnehmer einen Firmenwagen oder ein Dienstfahrrad?
- 5.12.1 Entgeltabrechnung
- 5.12.2 Steuerrechtliche Abzüge
- 5.12.3 Sozialversicherungsbeiträge
- 5.12.4 Arbeitgeberbelastung
- 5.13 Hat der Arbeitnehmer einen Lohnsteuerfreibetrag?
- 5.13.1 Entgeltberechnung
- 5.13.2 Steuerrechtliche Abzüge
- 5.13.3 Sozialversicherungsbeiträge
- 5.13.4 Arbeitgeberbelastung
- 5.14 Hat der Arbeitnehmer eine Entgeltfortzahlung bei Krankheit erhalten?
- 5.14.1 Entgeltabrechnung
- 5.14.2 Steuerrechtliche Abzüge
- 5.14.3 Sozialversicherungsbeiträge
- 5.14.4 Arbeitgeberbelastung
- 5.15 Hat der Arbeitnehmer eine Nettolohnzahlung erhalten?
- 5.15.1 Entgeltabrechnung
- 5.15.2 Steuerrechtliche Abzüge
- 5.15.3 Sozialversicherungsbeiträge
- 5.15.4 Arbeitgeberbelastung
- 5.16 Ist der Arbeitnehmer privat krankenversichert?
- 5.16.1 Entgeltabrechnung
- 5.16.2 Steuerrechtliche Abzüge
- 5.16.3 Sozialversicherungsbeiträge
- 5.16.4 Arbeitgeberbelastung
- 5.17 Hat der Arbeitnehmer mehrere Beschäftigungen oder eine Korrekturabrechnung?
- 5.17.1 Entgeltabrechnung
- 5.17.2 Steuerrechtliche Abzüge
- 5.17.3 Sozialversicherungsbeiträge
- 5.17.4 Arbeitgeberbelastung
- 468–505 6 Abrechnung von Einmalzahlungen 468–505
- 6.1 Was sind Einmalzahlungen?
- 6.1.1 Steuerliche Abzüge
- 6.1.2 Sozialversicherungsbeiträge
- 6.2 Wie sind Urlaubsgeld, Weihnachtsgeld oder Tantiemen abzurechnen?
- 6.2.1 Entgeltabrechnung
- 6.2.2 Steuerrechtliche Abzüge
- 6.2.3 Sozialversicherungsbeiträge
- 6.2.4 Arbeitgeberbelastung
- 6.3 Wie ist eine Abfindung abzurechnen?
- 6.3.1 Entgeltabrechnung
- 6.3.2 Steuerrechtliche Abzüge
- 6.3.3 Sozialversicherungsbeiträge
- 6.3.4 Arbeitgeberbelastung
- 6.4 Wie ist Arbeitslohn für mehrere Jahre abzurechnen?
- 6.4.1 Entgeltabrechnung
- 6.4.2 Steuerrechtliche Abzüge
- 6.4.3 Sozialversicherungsbeiträge
- 6.4.4 Arbeitgeberbelastung
- 506–573 7 Wer erhält welche Abzüge, Umlagen und Meldungen? 506–573
- 7.1 Was erhält das Finanzamt?
- 7.1.1 Lohnsteueranmeldung erstellen
- 7.1.2 Lohnsteuerbescheinigungen erstellen
- 7.2 Was ist den Sozialversicherungsträgern zu melden?
- 7.2.1 Ermittlung der Beitragsschuld
- 7.2.2 Fälligkeit der Beiträge
- 7.2.3 Meldung der Sozialversicherungsbeiträge
- 7.2.4 Meldung der Umlagen
- 7.2.5 Erstellen und Versenden der Beitragsnachweise
- 7.2.6 Erstellen und Versenden der Beitragsnachweise für Minijobber
- 7.2.7 Erstellen und Versenden der Meldung an die Versorgungswerke
- 7.2.8 Beitragsnachweise für Versorgungsbezüge
- 7.2.9 Beitragsnachweis im Insolvenzfall
- 7.2.10 GKV-Monatsmeldung
- 7.2.11 DEÜV-Meldung mit Meldegrund 57 erstellen
- 7.2.12 Korrektur von Meldungen – Bestandsrückmeldeverfahren
- 7.3 DEÜV-Meldungen übermitteln
- 7.4 Meldungen bei Insolvenz
- 7.5 Bescheinigungen erstellen (BEA-Verfahren)
- 7.6 Periodenunabhängige Meldungen – A1
- 7.7 Elektronische Arbeitsunfähigkeitsbescheinigung (eAU)
- 574–587 8 Wo werden die Bezüge/Abzüge dokumentiert? 574–587
- 8.1 Entgeltnachweis/Entgeltbescheinigung
- 8.2 Lohnkonto – Übersicht Bezüge/Abzüge
- 8.3 Lohnjournal als Jahresübersicht
- 8.4 Digitale Lohnschnittstelle (DLS) / euBP
- 588–623 9 Arbeitsunterbrechung wegen Krankheit, Mutterschutz oder Quarantäne 588–623
- 9.1 Erstattung nach dem Aufwendungsausgleichsgesetz (AAG)
- 9.1.1 Erstattungen aus den Umlagekassen
- 9.1.2 Krankheit nach Ablauf der 42-Tage-Frist
- 9.1.3 Erstattung nach dem Infektionsschutzgesetz (IfSG)
- 9.2 Mutterschutz/Elternzeit
- 9.3 Einmalzahlung während einer Arbeitsunterbrechung
- 9.4 Elektronische Entgeltersatzleistung – EEL
- 9.5 Geringfügige/kurzfristige Beschäftigung während einer Arbeitsunterbrechung
- 624–649 10 Arbeitnehmer scheidet aus oder wechselt den Status 624–649
- 10.1 Lohnsteuerbescheinigung an das Finanzamt übermitteln
- 10.2 ELStAM-Abmeldung versenden
- 10.3 Abmeldung bei der Krankenkasse
- 10.3.1 Meldegründe für die Sozialversicherungsmeldung
- 10.3.2 Beitragspflichtiges Bruttoentgelt
- 10.3.3 Entgelt im Übergangsbereich
- 10.3.4 Stornierung einer Meldung zur Sozialversicherung
- 10.4 Abmeldung von Aushilfen
- 650–707 11 Welche Aktivitäten gehören zum Jahresabschluss? 650–707
- 11.1 Checkliste Jahresabschluss
- 11.2 Lohnsteuerjahresausgleich
- 11.3 Elektronische Lohnsteuerbescheinigung
- 11.3.1 Erstellen der elektronischen Lohnsteuerbescheinigung
- 11.3.2 Inhalt der Lohnsteuerbescheinigung
- 11.3.3 Übermittlung der Lohnsteuerbescheinigung
- 11.3.4 Stornierung und Korrektur von Lohnsteuerbescheinigungen
- 11.4 Jahresmeldung an die Krankenkasse
- 11.5 Meldungen an die Berufsgenossenschaft
- 11.5.1 Erstellen und Übermitteln des Lohnnachweises
- 11.5.2 Erstellen und Übermitteln der UV-Jahresmeldung
- 11.5.3 Beitragserhebung der Unfallversicherung
- 11.6 Jahresmeldung an das Integrationsamt
- 708–713 Stichwortverzeichnis 708–713
- 714–715 Der Autor 714–715
