Entgeltabrechnung
Alle wichtigen Fälle für die Praxis
Zusammenfassung
Das Einsteigerbuch für die rasche und korrekte Entgeltabrechnung. Die Expertinnen und Experten stellen an über 420 Beispielrechnungen alle wichtigen Fälle vor und zeigen, wie Sie auch knifflige Fälle korrekt durchführen. Das Entgeltabrechnungs-ABC enthält über 560 verschiedene Entgeltarten - zum sofortigen Nachschlagen. Sie erfahren, was den Lohnsteuer- und Beitragspflichten unterliegt oder für die Berechnung des Mindestlohns relevant ist. So sind Sie immer auf der sicheren Seite. Inhalte: - Das Nachschlagewerk für alle Zweifelsfragen - Entgeltabrechnung konkret: über 420 Sachverhalte - Detaillierte, konkrete Rechenbeispiele mit ausführlichen Erläuterungen zu allen wichtigen Fällen: von Abfindung und Aushilfslöhne über Bewirtungskosten, Dienstwagen und Krankengeldzuschuss bis zu Mehrarbeitsvergütung, Rentnerbeschäftigung und Vermögenswirksame Leistungen - Entgelt-ABC mit Erläuterungen zu den wichtigsten Schlagworten - Neu in der 9. Auflage: Änderungen bei Bewirtungskosten, Direktversicherung, Fahrten Wohnung zur ersten Tätigkeitsstätte, pauschalierter Lohnsteuer, kurzfristiger Beschäftigung und Sachbezug Mit Beiträgen von Carola Hausen, Marcus Spahn, Jean Bramburger, Antonia Fuhrmann, Manfred Geiken, Jürgen Heidenreich, Harald Janas, Anne L'habitant, Christel Onwuasoanya, Carsten Reinhard, Peter Schmitz, Michael Schulz, Michael Bühler, Bernhard Steuerer und Stephan Wilcken.
- 1–38 Titelei/Inhaltsverzeichnis 1–38
- 41–486 Teil 1: Entgeltabrechnung konkret – Beispielberechnungen und Erläuterungen 41–486
- 41–47 1 Abfindungen 41–47
- 1.1 Fünftelregelung bei Zusammenballung von Einkünften
- 1.2 Berechnung mit sonstigem Bezug
- 1.3 Zahlung im Folgejahr mit ermäßigter Besteuerung
- 1.4 Zahlung im Folgejahr ohne ermäßigte Besteuerung
- 1.5 Zahlung nach Ende des Beschäftigungsverhältnisses
- 1.6 Abfindung und Krankengeldbezug
- 48–53 2 Abwälzung, pauschale Lohnsteuer 48–53
- 2.1 Minijob und Hauptbeschäftigung
- 2.2 Minijobber mit Steuerklasse V
- 2.3 Direktversicherung
- 2.4 Kurzfristige Beschäftigung
- 2.5 Dienstwagen (Privatnutzung)
- 54–56 3 Aufmerksamkeiten 54–56
- 3.1 Arbeitsessen, außergewöhnlicher Einsatz
- 3.2 Verzehr im Betrieb, Kaffee, Tee, Gebäck
- 3.3 Geschenkgutschein
- 3.4 Sachgeschenk, Wert unter 60 EUR
- 3.5 Sachgeschenk, Wert über 60 EUR
- 3.6 Geld- und Sachgeschenk
- 3.7 Geldgeschenk
- 57–67 4 Aushilfslöhne 57–67
- 4.1 Mehrere Minijobs
- 4.2 Ein Minijob, gesetzlich krankenversichert
- 4.3 Ein Minijob, privat krankenversichert
- 4.4 Abrechnung nach den ELStAM
- 4.5 Rentnerbeschäftigung, Minijob
- 4.6 Kurzfristige Beschäftigung
- 4.7 Kurzfristige Beschäftigung, Arbeitgeber trägt Lohnsteuer
- 4.8 Kurzfristige Beschäftigung, Arbeitnehmer trägt Lohnsteuer
- 68–76 5 Auslagenersatz 68–76
- 5.1 Einkäufe durch Mitarbeiter
- 5.2 Garagenmiete
- 5.3 Telefonkosten mit Gesprächsnachweis
- 5.4 Telefonkosten ohne Gesprächsnachweis
- 5.5 Fortbildungskosten, Sprachkurs
- 5.6 Knöllchenersatz
- 5.7 Arbeitnehmer verauslagt Kosten
- 5.8 Pauschaler Auslagenersatz
- 5.9 Pauschale Stromkostenerstattung für Elektrofahrzeuge
- 5.10 Werbungskostenersatz
- 5.11 Werkzeuggeld
- 77–85 6 Auslandsreisekosten 77–85
- 6.1 Auslandspauschalen
- 6.2 Pauschale Übernachtungskosten
- 6.3 Übernachtung mit und ohne Frühstück
- 6.4 Kürzung der Verpflegungspauschale bei Länderwechsel
- 6.5 Unterschiedliche Verpflegungspauschalen
- 6.6 Fähraufenthalt
- 6.7 Wechselnde Einsatzstellen im Ausland
- 86–93 7 Betriebliche Altersversorgung 86–93
- 7.1 Nebeneinander externer und interner Durchführungswege
- 7.2 Zusammentreffen Steuerbefreiung und Pauschalbesteuerung
- 7.3 Voraussetzungen für Steuerfreiheit
- 7.4 Entgeltumwandlung von Einmalzahlungen, Pensionszusage
- 7.5 Steuerfreie betriebliche Altersversorgung und Vererblichkeit
- 7.6 Kapitalwahlrecht, kurzfristige Ausübung
- 7.7 Kapitalwahlrecht, frühzeitige Ausübung
- 7.8 BAV-Förderbetrag für Geringverdiener
- 94–106 8 Betriebsveranstaltung 94–106
- 8.1 Betriebsausflug einzelner Abteilungen
- 8.2 Motivationsveranstaltung
- 8.3 Konzertbesuch und Abgrenzung zu einem geselligen Ereignis
- 8.4 Betriebsausflug mit Werksbesichtigung beim Kunden
- 8.5 Mehr als 2 Veranstaltungen im Jahr
- 8.6 Ausflug mit Übernachtung
- 8.7 Angehörige feiern mit
- 8.8 Shuttle-Transfer zur Veranstaltung
- 8.9 Absagen oder Nichterscheinen von Kollegen
- 8.10 Konzern-Betriebsveranstaltung
- 8.11 Gemischte Betriebsveranstaltung
- 8.12 Wahlrecht zur Pauschalierung der Betriebsveranstaltung
- 8.13 Umsatzsteuer
- 107–111 9 Bewirtungskosten 107–111
- 9.1 Arbeitnehmerbewirtung
- 9.2 Geschäftsfreunde
- 9.3 Arbeitsbesprechung (regelmäßige)
- 9.4 Belohnungsessen
- 112–114 10 Dienstwagen 112–114
- 10.1 Übernahme von Leasingraten durch Arbeitnehmer
- 10.2 Familienheimfahrten
- 10.3 Zuzahlungen durch den Arbeitnehmer
- 115–120 11 Dienstwagen, 1-%-Regelung 115–120
- 11.1 Kfz mit Sonderausstattung
- 11.2 Kfz mit nachträglich eingebauter Sonderausstattung
- 11.3 Pauschalierung, 15 Fahrten pro Monat
- 11.4 Pauschalierung, weniger als 180 Fahrten pro Jahr
- 11.5 Arbeitnehmer trägt Benzinkosten, Minderung in Einkommensteuererklärung
- 11.6 Arbeitnehmer trägt Benzinkosten, Minderung in monatlicher Lohnabrechnung
- 121–123 12 Dienstwagen, Fahrtenbuch 121–123
- 12.1 Außendienstmitarbeiter, keine Fahrten Wohnung – erste Tätigkeitsstätte
- 12.2 Mitarbeiter beantragt Fahrtenbuchregelung bei seiner Einkommensteuererklärung
- 124–126 13 Dienstwohnung 124–126
- 13.1 Steuerfreie Dienstwohnung
- 13.2 Steuerpflichtige Dienstwohnung
- 13.3 Freie Kost und Logis, Unterkunft
- 13.4 Gemeinschaftsunterkunft
- 13.5 Luxuswohnung
- 127–148 14 Direktversicherung 127–148
- 14.1 Pflichtzuschuss des Arbeitgebers wegen SV-Ersparnis
- 14.1.1 Arbeitgeberzuschuss von 15 %
- 14.1.2 Arbeitgeberzuschuss von 10,5 %
- 14.1.3 Arbeitgeberzuschuss unter 10,5 %
- 14.2 Pauschalbesteuerte Direktversicherungsbeiträge
- 14.2.1 Arbeitgeberleistungen als Einmalbezug, pauschal besteuert
- 14.2.2 Gehaltsumwandlung aus Einmalbezug, pauschal besteuert
- 14.2.3 Gehaltsumwandlung aus laufendem Arbeitslohn, pauschal besteuert
- 14.3 Steuerfreie Direktversicherungsbeiträge
- 14.3.1 Arbeitgeberleistung
- 14.3.2 Gehaltsumwandlung
- 14.4 Arbeitgeberzuschuss bei Geringverdienern
- 14.4.1 Arbeitgeberzuschuss und Gehaltsumwandlung aus laufendem Arbeitslohn
- 14.4.2 Arbeitgeberzuschuss als Einmalbezug
- 149–158 15 Doppelte Haushaltsführung 149–158
- 15.1 Beginn der doppelten Haushaltsführung
- 15.2 Versetzung
- 15.3 Ledige mit Fahrten am Ort
- 15.4 Pauschaler Übernachtungskostenersatz
- 15.5 Auswärtstätigkeit
- 15.6 Arbeitnehmer ohne eigenen Hausstand
- 15.7 Wegzug
- 15.8 Familienheimfahrten
- 15.9 Umgekehrte Familienheimfahrten
- 15.10 Entfernungsvoraussetzungen
- 159–177 16 Einmalzahlungen 159–177
- 16.1 Entgeltarten
- 16.2 Zeitliche Zuordnung
- 16.3 Zeitliche Zuordnung mit Märzklausel
- 16.4 Märzklausel
- 16.5 Urlaubsgeld
- 16.6 Arbeitgeberwechsel und Krankengeldbezug
- 16.7 Unterjähriger Beginn/Wegfall der Versicherungspflicht
- 16.8 Unterjährige Beitragsgruppenveränderung, durchgängige Versicherungspflicht in allen SV-Zweigen
- 16.9 Beitragspflichtiger Anteil, Ermittlung
- 16.10 Beitragsberechnung
- 16.11 Rückwirkende Korrektur
- 16.12 Rückwirkende Korrektur, Behandlung der Nachzahlung als neue Einmalzahlung
- 16.13 Fälligkeit der Beiträge
- 16.14 Rückzahlung des Weihnachtsgeldes an Arbeitgeber, auflösende Bedingung
- 16.15 Verzicht des Arbeitnehmers auf Weihnachtsgeld
- 178–187 17 Einsatzwechseltätigkeit 178–187
- 17.1 Täglicher Betriebsbesuch
- 17.2 Wöchentlicher Betriebsbesuch
- 17.3 Tägliche Rückkehr zur Wohnung
- 17.4 Unbefristeter Kundeneinsatz
- 17.5 Täglich mehrere Einsatzstellen
- 17.6 Auswärtige Übernachtung unter 3 Monaten
- 17.7 Auswärtige Übernachtung über 3 Monate
- 17.8 Sammelbeförderung
- 188–194 18 Essenszuschuss 188–194
- 18.1 Kantinenmahlzeiten, Zuzahlung überschreitet den Sachbezugswert
- 18.2 Kantinenmahlzeiten, Zuzahlung in Höhe des Sachbezugswerts
- 18.3 Kantinenmahlzeiten, Zuzahlung unterschreitet den Sachbezugswert
- 18.4 Kantinenessen zu unterschiedlichen Preisen
- 18.5 Kantinenessen, verpachtete Kantine
- 18.6 Essenszuschuss, digitaler Essensgutschein
- 18.7 Barlohnumwandlung für Essenszuschüsse
- 195–204 19 Fahrten Wohnung – erste Tätigkeitsstätte 195–204
- 19.1 Fahrtkostenzuschuss ohne Nachweis der Fahrtage
- 19.2 Fahrtkostenzuschuss bei planmäßigem Homeoffice oder Teilzeit
- 19.3 Pauschaler Fahrtkostenzuschuss mit Nachweis der Fahrtage
- 19.4 Erstattung der Bahnfahrkarte
- 19.5 Jobticket
- 19.6 BahnCard als Jobticket
- 19.7 Dienstwagen (ohne Pauschalierung)
- 19.8 Dienstwagen (mit Pauschalierung)
- 19.9 Maßgebliche Straßenverbindung für Entfernungspauschale
- 205–209 20 Freibetrag 205–209
- 20.1 ELStAM-Datenbank
- 20.2 Fehlender Kinderfreibetrag
- 20.3 Nachträgliche Eintragung
- 20.4 Übungsleiter (neben Hauptbeschäftigung)
- 20.5 Übungsleiterpauschale
- 20.6 Übungsleiter (Minijobber)
- 20.7 Übungsleiter (arbeitsuchend)
- 210–223 21 Geringfügig entlohnte Beschäftigung 210–223
- 21.1 Versicherungsrechtliche Beurteilung nach Personengruppen
- 21.1.1 Gesetzlich Krankenversicherte
- 21.1.2 Privat Krankenversicherte
- 21.1.3 Studenten
- 21.1.4 Trainertätigkeit
- 21.1.5 Beamte
- 21.2 Arbeitsentgelt
- 21.2.1 Weihnachtsgeld
- 21.2.2 Schwankendes Arbeitsentgelt, unvorhersehbarer Einsatz
- 21.2.3 Schwankendes Arbeitsentgelt, unvorhersehbarer Einsatz (Ausnahmeregelung)
- 21.2.4 Mindestbeitragsbemessungsgrundlage bei Option zur vollen Rentenversicherungspflicht
- 21.3 Monatliche Arbeitsentgeltgrenze
- 21.4 Mehrere geringfügig entlohnte Beschäftigungen und Berücksichtigung der Arbeitsentgeltgrenze
- 21.5 »Arbeit auf Abruf« und Phantomlohn
- 224–227 22 Jahresarbeitsentgelt 224–227
- 22.1 Urlaubsgeld
- 22.2 Überstundenvergütung (tatsächliche Überstunden)
- 22.3 Überstundenvergütung (dauernd pauschal)
- 22.4 Jubiläumszuwendung
- 22.5 Geburtsbeihilfe
- 22.6 Bereitschaftsdienstzulage
- 22.7 Werkswohnung
- 22.8 Jahreswagen
- 22.9 Vermögenswirksame Leistungen
- 22.10 Provision
- 22.11 Erfolgsbeteiligung
- 228–237 23 Jahresarbeitsentgeltgrenze 228–237
- 23.1 Erstmalige Arbeitsaufnahme nach dem 31.12.2002
- 23.2 Erstmalige Arbeitsaufnahme und Übergrenzer vor/am Stichtag 31.12.2002
- 23.3 Erstmalige Arbeitsaufnahme aber kein Übergrenzer vor/am Stichtag 31.12.2002
- 23.4 Feste Bezüge und laufende und einmalige Einnahmen
- 23.5 Feste Bezüge und variable Entgelte
- 23.6 Schwankende Bezüge, Stundenlohn
- 23.7 Schwankende Bezüge, vorausschauende Betrachtung
- 23.8 Zeitpunkt der Ermittlung
- 23.9 Bevorstehende Gehaltserhöhung, Prüfungszeitpunkt
- 23.10 Rückwirkende Gehaltserhöhung
- 23.11 Kurzarbeit
- 23.12 Elternzeit
- 23.13 Arbeitszeitreduzierung, Befreiung von der Krankenversicherungspflicht
- 23.14 Jahresarbeitsentgeltgrenze holt Arbeitsentgelt ein
- 238–238 24 Kindergartenzuschuss 238–238
- 24.1 Kosten für Kindergarten
- 24.2 Kinderbetreuung, Mutter/Haushaltshilfe
- 239–242 25 Krankengeldzuschuss 239–242
- 25.1 Auswirkungen eines Krankengeldzuschusses
- 25.2 Grenze der Beitragsfreiheit
- 25.3 Einmalzahlung während Krankengeldbezugs
- 243–269 26 Kurzarbeitergeld 243–269
- 26.1 Corona-Pandemie: Sonderregelungen bei der Berechnung
- 26.2 Arbeitnehmer ist verheiratet und hat ein Kind
- 26.3 Arbeitnehmer ist verheiratet und hat 2 Kinder
- 26.4 Arbeitnehmer ist ledig und hat kein Kind
- 26.5 Kompletter Arbeitsausfall, Arbeitnehmer ist ledig und hat kein Kind
- 26.6 Arbeitnehmer ist freiwillig gesetzlich krankenversichert, verheiratet und hat ein Kind
- 26.7 Arbeitnehmerin ist privat kranken-/pflegeversichert, verheiratet und hat 3 Kinder
- 26.8 Einmalzahlung im Abrechnungsmonat, Arbeitnehmer ist privat kranken-/pflegeversichert, ledig und hat kein Kind
- 26.9 Kurzarbeitergeld, Grenzgänger ist verheiratet und hat kein Kind
- 26.10 Arbeitnehmer ist ledig, hat kein Kind und arbeitet am Feiertag
- 26.11 Arbeitnehmer ist ledig, hat kein Kind und arbeitet am Feiertag nicht bei komplettem Arbeitsausfall
- 26.12 Arbeitnehmer ist ledig, hat kein Kind und arbeitet am Feiertag nicht, bei teilweisem Arbeitsausfall
- 26.13 Arbeitnehmer ist ledig und hat kein Kind und Eintritt einer Arbeitsfähigkeit während der Kurzarbeit
- 26.14 Arbeitnehmer ist ledig und hat kein Kind und Beginn einer Arbeitsunfähigkeit vor Beginn der Kurzarbeit
- 26.15 Arbeitnehmer ist ledig und hat kein Kind und Zusammentreffen von Kurzarbeitergeld und Krankengeld in Höhe des Kurzarbeitergelds
- 26.16 Arbeitnehmer ist ledig und hat kein Kind und Zusammentreffen von Kurzarbeitergeld und Krankengeld
- 270–282 27 Kurzfristige Beschäftigung 270–282
- 27.1 Bestandsschutzregelung, Ausnahmeregelung 2021, Beschäftigungsbeginn vor dem 1.6.2021
- 27.2 Nachträgliche Verlängerung, Ausnahmeregelung 2021, Beschäftigungsbeginn vor dem 1.6.2021
- 27.3 Nachträgliche Verlängerung, Ausnahmeregelung 2020, Beschäftigungsende nach dem 31.10.2020
- 27.4 Nachträgliche Verlängerung, Ausnahmeregelung 2020, Beschäftigungsende vor dem 31.10.2020
- 27.5 Zeitgrenzen überschritten
- 27.6 Zeitgrenze überschritten, Ausnahmeregelung 2021
- 27.7 Zeitgrenze überschritten, Ausnahmeregelung 2021, Beschäftigungsende nach dem 31.10.2021
- 27.8 Zeitgrenze überschritten, Ausnahmeregelung 2020
- 27.9 Kurzfristige Beschäftigungen bei demselben Arbeitgeber vor und nach dem Jahreswechsel
- 27.10 Kurzfristige Beschäftigung über den Jahreswechsel
- 27.11 Vorbeschäftigungszeiten verschwiegen
- 27.12 Arbeitsuchende
- 27.13 Pauschalbesteuerung im steuerrechtlichen Sinn
- 27.14 Ermittlung des Arbeitsentgelts bei Teilmonaten zur Prüfung der Berufsmäßigkeit
- 283–284 28 Lohnabrechnungszeitraum 283–284
- 28.1 Neueinstellung im laufenden Monat
- 28.2 Unterbrechung
- 285–288 29 Lohnsteuer-Anmeldung 285–288
- 29.1 Monatliche Anmeldung
- 29.2 Pauschale Lohnsteuer
- 29.3 Korrektur
- 29.4 BAV-Förderbetrag
- 289–292 30 Lohnsteuer-Jahresausgleich 289–292
- 30.1 Überprüfung des Lohnsteuereinbehalts
- 30.2 Ausschluss bei eingetragenem Frei- oder Hinzurechnungsbetrag
- 30.3 Ausschluss bei Anwendung des Faktorverfahrens
- 293–298 31 Lohnsteuerklassen 293–298
- 31.1 Heirat, beide Steuerklasse I
- 31.2 Zusammenzug, dann Heirat
- 31.3 Hauptbeschäftigung mit Nebenbeschäftigung
- 299–301 32 Mehrarbeitsvergütung 299–301
- 32.1 Gehaltsempfänger, 4,33 Wochen/Monat
- 32.2 Gehaltsempfänger, 4,35 Wochen/Monat
- 302–309 33 Mehrfachbeschäftigung 302–309
- 33.1 Kurzfristige neben geringfügiger Beschäftigung
- 33.2 Hauptbeschäftigung und 2 geringfügig entlohnte Beschäftigungen
- 33.3 Hauptbeschäftigung eines freiwillig Versicherten mit 2 Nebenbeschäftigungen
- 33.4 Mehrere Beschäftigungen
- 33.5 2 geringfügige Beschäftigungen unter 450 EUR
- 33.6 2 geringfügige Beschäftigungen über 450 EUR
- 310–325 34 Mindestlohn 310–325
- 34.1 Akkordlohn
- 34.2 Aufwandsentschädigungen
- 34.3 Bereitschaftsdienst
- 34.4 Dienstkleidungszuschuss
- 34.5 Dienstwagen
- 34.6 Entgeltumwandlung
- 34.7 Entsendezulage – als Differenzierung zum Mindestlohn
- 34.8 Entsendezulage – als Differenzzahlung zum Mindestlohn und zur Erstattung der Entsendekosten
- 34.9 Entsendezulage – ohne Zweckbestimmung
- 34.10 Entsendezulage – zur Erstattung der Entsendekosten
- 34.11 Erschwerniszulagen
- 34.12 Fahrtkostenzuschuss
- 34.13 Freiwillige einmalige Leistungen
- 34.14 Kost und Logis
- 34.15 Mankogeld
- 34.16 Nachtzuschlag – keine Anrechnung auf den Mindestlohn
- 34.17 Nachtzuschlag – kein Nachtzuschlag trotz entsprechender Bezeichnung
- 34.18 Ortszulage
- 34.19 Praktikum – Abgrenzung zur Einarbeitung
- 34.20 Praktikum – berufsbegleitendes Praktikum vor Berufsausbildung
- 34.21 Praktikum – Unterbrechung eines Orientierungspraktikums
- 34.22 Praktikum – Vergütung eines Orientierungspraktikums
- 34.23 Provision mit Vorschusszusage
- 34.24 Provision ohne Vorschusszusage
- 34.25 Rufbereitschaft
- 34.26 Sonn- und Feiertagszulagen
- 34.27 Stücklohn
- 34.28 Überstundenzuschläge
- 34.29 Urlaubsgeld, Einmalzahlung
- 34.30 Urlaubsgeld, ratierliche Zahlung
- 34.31 Vermögenswirksame Leistungen
- 34.32 Verstetigtes Arbeitsentgelt
- 34.33 Weihnachtsgeld, Einmalzahlung
- 34.34 Weihnachtsgeld, ratierliche Zahlung
- 34.35 Werkzeuggeld
- 326–328 35 Mutterschutz 326–328
- 35.1 Geburt zum errechneten Termin
- 35.2 Geburt 3 Tage nach errechnetem Termin
- 35.3 Geburt 9 Tage vor errechnetem Termin
- 35.4 Mehrlingsgeburt
- 35.5 Frühgeburt
- 35.6 Geburt eines Kindes mit Behinderung
- 329–333 36 Nachzahlung 329–333
- 36.1 Gehaltserhöhung laufendes Jahr, rückwirkend
- 36.2 Vorjahr
- 36.3 Rückwirkende Lohnerhöhung, nach Tarifvertrag mit Ausschlussfrist
- 36.4 Mehrarbeitsvergütung für 8 Monate
- 36.5 Weihnachtsgeld im März des Folgejahres, Beitragsbemessungsgrenze nicht überschritten
- 36.6 Prämie im März des Folgejahres, Beitragsbemessungsgrenze wird überschritten
- 36.7 Prämie im Juni des Folgejahres
- 334–341 37 Nebenbeschäftigung 334–341
- 37.1 Minijob
- 37.2 Minijob ohne Krankenversicherungspflicht
- 37.3 Minijob, einmalig über 450 EUR
- 37.4 2 Nebenjobs
- 37.5 Hinzuverdienst bei ALG I
- 37.6 Hinzuverdienst bei ALG I, vorheriger Minijob
- 342–348 38 Pauschalierte Lohnsteuer 342–348
- 38.1 Sachzuwendungen
- 38.2 Kurzfristige Beschäftigung
- 38.3 Dienstwagen, Privatnutzung
- 38.4 Weihnachtsfeier
- 38.5 Fahrtkostenzuschuss für Fahrten mit öffentlichen Verkehrsmitteln
- 38.6 Fahrtkostenzuschuss bei Nutzung des eigenen Kraftfahrzeugs
- 38.7 Jobticket: Wahlrecht zwischen Steuerfreiheit und Pauschalierung
- 349–363 39 Pfändung 349–363
- 39.1 Pfändbare und pfändungsfreie Beträge bei Nettovergütung
- 39.2 Lohnpfändung bei tariflicher Sonderzahlung mit Mischcharakter
- 39.3 Nettomethode: Pfändbare und pfändungsfreie Beträge bei Bruttovergütung
- 39.4 Pfändung, Mehrarbeitsvergütung, Weihnachtsgeld bzw. 13. Monatsgehalt
- 39.5 Pfändung, Wechselschichtzulage, Zuschläge für ungünstige Zeiten (Nachtarbeit, Sonntags- und Feiertagsarbeit)
- 39.6 Pfändbarkeit der Corona-Prämie für Pflegeeinrichtungen
- 39.7 Pfändbarkeit der Corona-Sonderzahlung außerhalb von Pflegeeinrichtungen
- 39.8 Pfändbarkeit Kurzarbeitergeld
- 39.9 Pfändung und Entgeltumwandlungsvereinbarung bei der betrieblichen Altersversorgung
- 39.10 Mehrere Pfändungen gleichzeitig
- 39.11 Vorausabtretung
- 39.12 Bearbeitungskosten Arbeitgeber
- 364–367 40 Pflegezeit 364–367
- 40.1 Antragsfrist
- 40.2 Verlängerung
- 40.3 Zweite Freistellung
- 40.4 Kürzung des Erholungsurlaubs
- 368–372 41 Private Krankenversicherung 368–372
- 41.1 Beitragszuschuss, Anspruchsvoraussetzungen
- 41.2 Beitragszuschuss, Höhe und Anspruchsdauer
- 41.3 Beitragszuschuss, Berücksichtigung Beiträge Angehöriger
- 373–388 42 Rabattfreibetrag 373–388
- 42.1 Belegschaftsrabatt
- 42.2 Produkte des Arbeitgebers
- 42.3 Eigene Waren oder Dienstleistungen
- 42.4 Arbeitgeber erbringt gewichtigen Beitrag zur Herstellung
- 42.5 Zeitpunkt der Bewertung
- 42.6 Zuzahlung über dem Rabattfreibetrag
- 42.7 Sonderverkauf: Arbeitnehmer erhalten die üblichen Rabatte
- 42.8 Rabattfreibetrag für Pensionäre
- 42.9 Personalrabatte im Konzern
- 42.10 Personalrabatt für Minijobber
- 42.11 Reiseleistung/Vermittlungsprovision
- 42.12 Rabatte von Dritten
- 42.13 Mitarbeiter-Vorteilsprogramm
- 42.14 Bonuspunkte
- 42.15 Mahlzeiten, Vergleich Rabattfreibetrag/Sachbezugswert
- 42.16 50-EUR-Freigrenze und Versandkosten
- 389–405 43 Reisekostenabrechnung 389–405
- 43.1 Auswärtstätigkeit unter 3 Monaten
- 43.2 Auswärtstätigkeit, 3-Monatsfrist
- 43.3 Übernachtungs- und Nebenkosten
- 43.4 Übernachtung vom Arbeitgeber veranlasst
- 43.5 Abweichende Reisekostenregelungen
- 43.6 Auswärtstätigkeit mit Anschlussaufenthalt
- 43.7 Gemischt veranlasste Gruppenreise
- 43.8 Auswärtstätigkeit mit vorgeschaltetem Urlaub
- 43.9 Urlaub zwischen dienstlichen Terminen
- 43.10 Mitnahme des Ehemanns
- 43.11 Mahlzeitengestellung
- 43.12 Verrechnung Sachbezugswert
- 43.13 Mehrere Aufträge beim gleichen Kunden
- 406–411 44 Reisekosten Gestaltungshinweise 406–411
- 44.1 Verpflegungspauschalen verdoppeln
- 44.2 Verpflegungspauschalen für Mahlzeiten optimieren
- 44.3 Sachbezug bei Firmenwagen optimieren
- 44.4 Entfernungspauschale maximieren
- 412–415 45 Sachbezug 412–415
- 45.1 Benzingutschein, steuerliche Voraussetzungen
- 45.2 Benzingutschein, selbst ausgestellt
- 45.3 Benzingutschein, 96-%-Regelung
- 45.4 Essenmarke
- 416–427 46 Sonn-, Feiertags- und Nachtarbeit: Zuschläge 416–427
- 46.1 Bemessungsgrundlage für steuerfreie SFN-Zuschläge
- 46.2 Sonntagszuschlag
- 46.3 Sonntagszuschlag, 50 %
- 46.4 Sonntagszuschlag, 100 %
- 46.5 Nachtzuschläge, 25 % und 40 %
- 46.6 Gesetzlicher Feiertag, 125 %
- 46.7 Gesetzlicher Feiertag, 150 %
- 46.8 Kein bundeseinheitlicher Feiertag
- 46.9 Kein bundeseinheitlicher Feiertag mit Auswärtstätigkeit
- 46.10 Sonntagszuschlag, 50 % und Nachtzuschlag, 25 % und 40 %
- 46.11 Sonntagszuschlag, 50 % und Nachtzuschlag, 25 %
- 46.12 Samstagsarbeit
- 46.13 Zuschläge im Krankheitsfall
- 428–430 47 Sonstige Bezüge 428–430
- 47.1 Urlaubsgeld
- 47.2 Jahresbonus
- 431–442 48 Studentenjobs 431–442
- 48.1 Unvorhersehbares Überschreiten der Arbeitsentgeltgrenze für Minijobs von 450 EUR
- 48.2 Minijob
- 48.3 Kurzfristige Beschäftigung
- 48.4 Beschäftigung mit wöchentlicher Arbeitszeit von nicht mehr als 20 Stunden
- 48.5 Überschreitung der 20-Wochenstunden-Grenze, Arbeit in den Abend- und Nachtstunden und am Wochenende, befristete Beschäftigung
- 48.6 Überschreitung der 20-Wochenstunden-Grenze, Arbeit in den Abend- und Nachtstunden und am Wochenende, unbefristete Beschäftigung
- 48.7 Befristete Überschreitung der 20-Wochenstunden-Grenze, Arbeit in den Abend- und Nachtstunden
- 48.8 Überschreitung der 20-Wochenstunden-Grenze in den Semesterferien
- 48.9 Befristete Beschäftigungen ausschließlich in den Semesterferien
- 48.10 Befristete Beschäftigung mit Werkstudentenprivileg und Vorbeschäftigungen
- 48.11 Befristete Beschäftigungen ohne Werkstudentenprivileg mit Vorbeschäftigungen
- 443–446 49 Teilzeitbeschäftigung 443–446
- 49.1 Übergangsbereich
- 49.2 Urlaubs- und Gehaltsanspruch
- 49.3 Überstunden
- 447–451 50 Tod des Arbeitnehmers 447–451
- 50.1 Laufendes Arbeitsverhältnis
- 50.2 Altersteilzeit, Blockmodell
- 50.3 Zeitguthaben
- 50.4 Urlaub, offenes Urlaubsentgelt, Urlaubsgeld
- 50.5 Innerhalb der Kündigungsfrist, Abfindungsanspruch aus Sozialplan
- 50.6 Nach Abschluss eines Aufhebungsvertrags
- 452–457 51 Unbezahlter Urlaub 452–457
- 51.1 Urlaubsanspruch während Auszeit
- 51.2 Beitragszuschuss für eine freiwillige Versicherung
- 51.3 Arbeitsunfähigkeit
- 51.4 Feiertagsvergütung
- 51.5 Ausschluss von Doppelansprüchen
- 51.6 Anschluss an Elternzeit
- 51.7 Anschluss an Krankengeld
- 458–480 52 Urlaub 458–480
- 52.1 Urlaubsanspruch, gesetzlicher Mindesturlaub
- 52.2 Vorgriff auf entstehende Urlaubsansprüche
- 52.3 Freistellung bei Beendigung des Arbeitsverhältnisses unter Fortzahlung der Vergütung und Anrechnung auf Urlaubsansprüche
- 52.4 Urlaubsanspruch bei Beendigung des Arbeitsverhältnisses
- 52.5 Urlaubsanspruch bei Beendigung des Arbeitsverhältnisses, voller Urlaubsanspruch
- 52.6 Urlaubsanspruch bei Arbeitsunfähigkeit
- 52.7 Übertragung des Anspruchs auf das Folgejahr nach Langzeiterkrankung
- 52.8 Langzeiterkrankung, Verfall
- 52.9 Urlaubsanspruch bei doppelter Elternzeit
- 52.10 Urlaubsanspruch bei vorzeitiger Beendigung der Elternzeit zur Inanspruchnahme der Schutzfristen und anschließender erneuter Elternzeit wegen eines weiteren Kindes
- 52.11 Urlaubsanspruch, erweiterter Zeitraum nach dem Mutterschutzgesetz, nachfolgende Elternzeit mit anschließender Arbeitsunfähigkeit
- 52.12 Urlaubsanspruch Teilzeitbeschäftigte
- 52.13 Urlaubsanspruch bei Wechsel von Vollzeit in Teilzeit während des Urlaubsjahrs, vor dem Wechsel wurde noch kein Urlaub genommen
- 52.14 Urlaubsanspruch bei Wechsel von Vollzeit in Teilzeit während des Urlaubsjahres mit weniger Arbeitstagen als zuvor, vor dem Wechsel wurde teilweise Urlaub genommen
- 52.15 Urlaubsanspruch im umgekehrten Fall Greenfield: Wechsel von Teilzeit in Vollzeit während des Urlaubsjahres mit mehr Arbeitstagen als zuvor, vor dem Wechsel wurde teilweise Urlaub genommen
- 52.16 Urlaubsentgelt bei Wechsel von Vollzeit in Teilzeit mit gleich vielen Arbeitstagen wie zuvor, aber reduzierter Stundenzeit, während des Urlaubsjahres
- 52.17 Anspruch auf bezahlten Urlaub für die Zeit unbezahlten Sonderurlaubs, Sabbatical?
- 52.18 Urlaub bei »Kurzarbeit 0«
- 52.19 Fälligkeit des Urlaubsanspruchs
- 52.20 Fälligkeit des Urlaubsanspruchs bei Kündigung in der Wartezeit
- 52.21 Rückforderung durch Arbeitgeber, bei zu viel gewährtem Urlaub
- 52.22 Urlaubsentgelt, Berücksichtigung von Überstunden
- 52.23 Mitbestimmungsrechte des Betriebsrats
- 52.24 Kein automatischer Verfall von Urlaubsansprüchen bei einem nicht gestellten Urlaubsantrag, Mitwirkungsobliegenheit des Arbeitgebers
- 52.25 Mitwirkungsobliegenheit auch bei Urlaubsansprüchen langzeiterkrankter Arbeitnehmer und Erwerbsunfähiger?
- 52.26 Fehlende Mitwirkungsobliegenheit des Arbeitgebers, Verjährung von Urlaubsansprüchen?
- 52.27 Urlaubsabgeltung, Verzicht
- 52.28 Urlaubsabgeltung nach Tod
- 481–486 53 Vermögenswirksame Leistungen 481–486
- 53.1 Förderarten, Anlageformen
- 53.2 Zuschuss des Arbeitgebers
- 53.3 Überweisung durch Arbeitgeber ohne Zuschuss
- 53.4 Zuschuss bei mehreren Verträgen
- 53.5 Arbeitgeberwechsel
- 489–705 Teil 2: Entgelt-ABC 489–705
- 489–517 1 A – Abfindung bis Autowerbung 489–517
- 1.1 Abfindung als Ausgleichszahlung
- 1.2 Abfindung in allen anderen Fällen
- 1.3 Abfindung wegen Verlust des Arbeitsplatzes
- 1.4 Abfindung wegen vorzeitiger Räumung einer Werks- oder Dienstwohnung
- 1.5 Abgeltung von Urlaubsansprüchen
- 1.6 Abgeltung witterungsbedingter Lohnausfall (Baugewerbe)
- 1.7 Abnutzungsentschädigung
- 1.8 Abschiedsgeschenk als Geldleistung
- 1.9 Entgeltzuordnung in der SV: Abschiedsgeschenk als Sachleistung
- 1.10 Entgeltzuordnung in der SV: Abschlagszahlung
- 1.11 Abschlussprämie
- 1.12 Abschussgeld
- 1.13 Abstandsgeld
- 1.14 Abtretung
- 1.15 Aktienüberlassung
- 1.16 Altersentlastungsbetrag
- 1.17 Altersrente
- 1.18 Altersteilzeit, Arbeitgeberbeitrag zur Höherversicherung
- 1.19 Altersteilzeit, Aufstockungsbeträge
- 1.20 Altersteilzeit, zusätzliche beitragspflichtige Einnahme in der Rentenversicherung
- 1.21 Annehmlichkeit
- 1.22 Antrittsgebühr
- 1.23 Anwesenheitsprämie
- 1.24 Arbeitgeberbeitrag zu sonstigen Direktversicherungen
- 1.25 Arbeitgeberbeitrag zur Direktversicherung (lebenslange Rentenzahlung ab 60. Lebensjahr bzw. ab 62. Lebensjahr für Versorgungszusagen ab 2012)
- 1.26 Arbeitgeberbeitrag zur gesetzlichen Sozialversicherung
- 1.27 Arbeitgeberbeitrag zur Insolvenzsicherung
- 1.28 Arbeitgeberdarlehen
- 1.29 Arbeitgeberzuschuss (pauschal versteuerte Fahrtkosten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte)
- 1.30 Arbeitgeberzuschuss nach § 257 SGB V bzw. § 61 SGB XI
- 1.31 Arbeitgeberzuschuss zu einer Betriebskrankenkasse
- 1.32 Arbeitgeberzuschuss zu einer Lebensversicherung
- 1.33 Arbeitgeberzuschuss zum Elterngeld, Nettodifferenz mehr als 50 EUR überschritten
- 1.34 Arbeitgeberzuschuss zum Elterngeld, Nettodifferenz nicht mehr als 50 EUR überschritten
- 1.35 Arbeitgeberzuschuss zum Krankengeld
- 1.36 Arbeitgeberzuschuss zum Krankentagegeld
- 1.37 Arbeitgeberzuschuss zum Übergangsgeld (Nettoarbeitsentgelt mehr als 50 EUR überschritten)
- 1.38 Arbeitgeberzuschuss zum Übergangsgeld (Nettoarbeitsentgelt nicht mehr als 50 EUR überschritten)
- 1.39 Arbeitgeberzuschuss zur Betreuung nicht schulpflichtiger Kinder
- 1.40 Arbeitgeberzuschuss zur Förderung eines Studiums
- 1.41 Arbeitnehmeranteil
- 1.42 Arbeitnehmer-Sparzulage
- 1.43 Arbeitsessen
- 1.44 Arbeitskleidung
- 1.45 Arbeitslosengeld
- 1.46 Arbeitslosengeld II (Arbeitslosenhilfe)
- 1.47 Arbeitszeitkonto (Übertragung Wertguthaben)
- 1.48 Arbeitszimmer – Einrichtung und Ausstattung
- 1.49 Arbeitszimmer – Zuschuss des Arbeitgebers
- 1.50 Auflassungsgebühr
- 1.51 Aufmerksamkeiten
- 1.52 Aufsichtsratsvergütung
- 1.53 Aufstockungsbeträge
- 1.54 Aufwandsentschädigung (aus öffentlichen Kassen)
- 1.55 Aufwandsentschädigung an ehrenamtlich Tätige (Ehrenamtsfreibetrag)
- 1.56 Aufwandsentschädigung aus nichtöffentlichen Kassen
- 1.57 Aufwandsentschädigung für ehrenamtliche rechtliche Betreuer, Vormünder und Pflegschaften
- 1.58 Aufwandsentschädigung für Übungsleiter (Übungsleiterfreibetrag)
- 1.59 Ausbildungsbeihilfe
- 1.60 Ausbildungsvergütung
- 1.61 Ausgleichszahlung an ehrenamtliche Bürgermeister
- 1.62 Ausgleichszahlung bei Einsatz im Beitrittsgebiet
- 1.63 Ausgleichszahlung (freiwillige Rentenversicherungsbeiträge) des Arbeitgebers nach § 187a SGB VI
- 1.64 Ausgleichszahlung an Beamte
- 1.65 Ausgleichszahlung bei Altersteilzeitarbeit
- 1.66 Auslagenersatz
- 1.67 Ausländisches Entgelt
- 1.68 Auslandsverwendungszuschlag
- 1.69 Auslandszulage
- 1.70 Auslösungen
- 1.71 Außendienstentschädigung
- 1.72 Aussperrungsunterstützung
- 1.73 Autowerbung
- 1.74 Autowerbung (nur Arbeitnehmer)
- 518–534 2 B – Backwaren bis Bußgeld 518–534
- 2.1 Backwaren unbelegt
- 2.2 BahnCard (Fahrten Wohnung – erste Tätigkeitsstätte)
- 2.3 BahnCard (Fahrten Wohnung – erste Tätigkeitsstätte) bis 31.12.2018
- 2.4 BahnCard (Fahrten Wohnung – erste Tätigkeitsstätte), pauschal versteuert
- 2.5 Bahncard (für berufliche Auswärtstätigkeiten)
- 2.6 Ballungsraumzulage
- 2.7 Baustellenzulage
- 2.8 Bedienungszuschlag
- 2.9 Beförderung
- 2.10 Beförderung (pauschal versteuerter Zuschuss, Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte)
- 2.11 Beihilfen öffentlicher Kassen
- 2.12 Beihilfen privater Arbeitgeber
- 2.13 Beiträge des Arbeitgebers (Sozialversicherungsbeiträge)
- 2.14 Beiträge des Arbeitgebers zur ZVK Bau
- 2.15 Beiträge des Arbeitgebers zur ZVK Bau (pauschal versteuert)
- 2.16 Beiträge zu einem Berufsverband (getragen vom Arbeitgeber)
- 2.17 Beitragsanteil des Arbeitgebers (Sozialversicherung)
- 2.18 Beitragsnachentrichtung
- 2.19 Beitragszuschuss
- 2.20 Bekleidungszuschuss
- 2.21 Belegschaftsaktien
- 2.22 Belegschaftsrabatte
- 2.23 Belohnung
- 2.24 Belohnung für Unfallverhütung (BG)
- 2.25 Bereitschaftsdienstvergütung
- 2.26 Berufsausbildungsbeihilfen nach § 56 SGB III
- 2.27 Berufshaftpflichtversicherung
- 2.28 Berufskleidung (Überlassung durch den Arbeitgeber)
- 2.29 Berufsverband (Arbeitgeber erstattet Arbeitnehmer Beiträge)
- 2.30 Bestattungsgeld
- 2.31 Betriebliche Gesundheitsförderung
- 2.32 Betriebliche Sachleistungen
- 2.33 Betriebskindergarten
- 2.34 Betriebsrente
- 2.35 Betriebsveranstaltung
- 2.36 Betriebsveranstaltung (pauschal versteuerte Zuwendungen)
- 2.37 Betriebsversammlung
- 2.38 Bewerberpauschale
- 2.39 Bewerbungskosten
- 2.40 Bewirtungskosten bei Bewirtung von Geschäftsfreunden
- 2.41 Bewirtungskosten bei Geburtstagen von Arbeitnehmern
- 2.42 Bewirtungskosten bei speziellen Anlässen
- 2.43 Bewirtungskosten des Arbeitnehmers (Auslagenersatz)
- 2.44 Bildschirmbrille
- 2.45 Bußgeld (Geldbuße und Geldstrafe)
- 2.46 Bußgeld (Verwarnungsgeld bei Verkehrsverstoß)
- 2.47 Bußgeld (Verwarnungsgeld wegen Lenk- und Ruhezeitverstoß)
- 535–535 3 C – Computer bis Corona-Sonderzahlung 535–535
- 3.1 Computer
- 3.2 Corona-Sonderzahlung
- 536–542 4 D – Darlehen bis durchlaufende Gelder 536–542
- 4.1 Darlehen
- 4.2 Dauer(eintritts)karte
- 4.3 Deputate in der Land- und Forstwirtschaft
- 4.4 Deutschkurs
- 4.5 Diäten
- 4.6 Dienstfahrrad
- 4.7 Dienstkleidung
- 4.8 Dienstrad (Gehaltumwandlung)
- 4.9 Dienstrad (zusätzlich gewährt)
- 4.10 Dienstwagen
- 4.11 Dienstwohnung
- 4.12 Differenzbetrag
- 4.13 Direktversicherung oder Pensionskasse (pauschal versteuerte Entgeltumwandlung Altzusagen bis 2004 bis zu 1.752 EUR pro Jahr)
- 4.14 Direktversicherungsbeiträge
- 4.15 Dreizehntes Monatsgehalt
- 4.16 Durchlaufende Gelder
- 543–555 5 E – E-Bike bis Essenszuschuss 543–555
- 5.1 E-Bike
- 5.2 Ehrenamtsfreibetrag
- 5.3 Ein-Euro-Job (Aufwandsentschädigung für Ein-Euro-Jobber)
- 5.4 Einkauf für den Arbeitgeber (Bareinkauf)
- 5.5 Einkleidungsbeihilfe
- 5.6 Einmalzahlung / Einmalige Bezüge
- 5.7 Eintrittskarte
- 5.8 Elektrofahrrad (Aufladen)
- 5.9 Elektrofahrrad (bis 25 km/h, Gehaltsumwandlung)
- 5.10 Elektrofahrrad (bis 25 km/h, zusätzlich gewährt)
- 5.11 Elektrofahrrad (über 25 km/h)
- 5.12 Elektrofahrzeug (Aufladen)
- 5.13 Elektrofahrzeug (Erstattung der Stromkosten, Dienstwagen)
- 5.14 Elektrofahrzeug (Erstattung der Stromkosten, Privatfahrzeug)
- 5.15 Elektrofahrzeug (Übereignung der Ladestation, pauschal versteuert)
- 5.16 Elektrofahrzeug (Überlassung)
- 5.17 Elektrofahrzeug (zeitweise Überlassung der Ladestation)
- 5.18 Elektrofahrzeug (Zuschuss zur Ladestation, pauschal versteuert)
- 5.19 Elterngeldzuschuss
- 5.20 Entgeltfortzahlung
- 5.21 Entlassungsentschädigung
- 5.22 Entschädigung für Privatforstbedienstete
- 5.23 Erbe
- 5.24 Erfindervergütung
- 5.25 Erfolgs- und Treueprämie
- 5.26 Erfrischungen
- 5.27 Ergebnisbeteiligung
- 5.28 Erholungsbeihilfe
- 5.29 Erholungsbeihilfe (pauschal versteuert)
- 5.30 Erholungsheime
- 5.31 Erschwerniszuschlag
- 5.32 Erwerbsunfähigkeitsrente
- 5.33 Erziehungsbeihilfe
- 5.34 Essen (pauschal versteuert)
- 5.35 Essenszuschuss
- 5.36 Essenszuschuss (pauschal versteuert)
- 556–567 6 F – Fahrrad bis Futter- und Pflegegeld 556–567
- 6.1 Fahrrad
- 6.2 Fahrtkostenersatz (eigener PKW – pauschal versteuert)
- 6.3 Fahrtkostenersatz (eigener PKW)
- 6.4 Fahrtkostenzuschuss (öffentl. Verkehrsmittel)
- 6.5 Familienpflegezeit
- 6.6 Familienzuschlag
- 6.7 Fehlgeldentschädigung
- 6.8 Feiertagsarbeitszuschlag, Grundlohn liegt zwischen 25 EUR und 50 EUR pro Stunde
- 6.9 Feiertagsarbeitszuschlag, Grundlohn übersteigt nicht 25 EUR pro Stunde
- 6.10 Feiertagszuschlag
- 6.11 Ferienbeihilfe (kostenlose Unterbringung / Barzuschüsse)
- 6.12 Ferienbeihilfe (pauschal versteuert)
- 6.13 Fernsprechanschluss (Gesprächsgebührenübernahme durch Arbeitgeber)
- 6.14 Fernsprechanschluss (Wohnung des Arbeitnehmers)
- 6.15 Festtagsgeschenk
- 6.16 Firmenwagen
- 6.17 Flexible Arbeitszeit (Übertragung Wertguthaben)
- 6.18 Fortbildungskosten (durch Arbeitgeber gebucht)
- 6.19 Fortbildungskosten (durch Arbeitnehmer gebucht)
- 6.20 Fortbildungsveranstaltung (auf Kosten des Betriebs)
- 6.21 Freianzeige
- 6.22 Freibrot
- 6.23 Freie Station
- 6.24 Freifahrt
- 6.25 Freifahrtberechtigung
- 6.26 Freiflug
- 6.27 Freikarte
- 6.28 Freitabak
- 6.29 Freitrunk
- 6.30 Führerschein Klasse C1, C und Klasse E
- 6.31 Futter- und Pflegegeld
- 568–576 7 G – Garagenmiete bis Gutschein 568–576
- 7.1 Garagenmiete für den Dienstwagen (Ersatz durch Arbeitgeber)
- 7.2 Gebühren (Auslagenersatz an Arbeitnehmer)
- 7.3 Gebührenanteil
- 7.4 Geburtsbeihilfe
- 7.5 Geburtstagsgeschenk
- 7.6 Gefahrenzulage
- 7.7 Gehalt
- 7.8 Gehaltsfortzahlung
- 7.9 Geldbuße
- 7.10 Geldzuwendung
- 7.11 Gelegenheitsgeschenk
- 7.12 Gemeinschaftsverpflegung
- 7.13 Geringfügige Beschäftigung
- 7.14 Geschenk (an Betriebsfremde)
- 7.15 Geschenk (betriebseigene Arbeitnehmer)
- 7.16 Geschenk als Geldleistung
- 7.17 Geschenk als Sachleistung
- 7.18 Gesundheitsförderung, betriebliche
- 7.19 Getränke bzw. Genussmittel
- 7.20 Gewinnanteil
- 7.21 Gewinnchance
- 7.22 Goldplakette
- 7.23 Gratifikation
- 7.24 Gruppen-Unfallversicherung
- 7.25 Gutschein
- 577–579 8 H – Haftpflichtversicherung bis Hybriddienstwagen 577–579
- 8.1 Haftpflichtversicherung
- 8.2 Handy
- 8.3 Haustrunk
- 8.4 Heimarbeiterzuschlag (Arbeitsunfähigkeit)
- 8.5 Heimarbeiterzuschlag (Mehraufwendungen)
- 8.6 Heiratsbeihilfe
- 8.7 Heizmaterial
- 8.8 Hitzezuschlag
- 8.9 Homeoffice (Zahlungen des Arbeitgebers)
- 8.10 Hundegeld
- 8.11 Hybriddienstwagen
- 580–583 9 I – Incentive-Reise bis Instrumentenversicherung 580–583
- 9.1 Incentive-Reise
- 9.2 Incentive-Reise (pauschal versteuert nach § 37b EStG)
- 9.3 Inkassogebühren
- 9.4 Inkassogebühren – Auslieferungsfahrer
- 9.5 Insolvenzgeld
- 9.6 Instrumentengeld
- 9.7 Instrumentenversicherung
- 584–586 10 J – Jahresabschlussprämie bis Jubiläumszuwendung 584–586
- 10.1 Jahresabschlussprämie
- 10.2 Jahreswagenrabatt
- 10.3 Jobrad
- 10.4 Jobticket (Gehaltsumwandlung)
- 10.5 Jobticket (zusätzlich gewährt)
- 10.6 Jubiläumszuwendung
- 587–599 11 K – Kapitalabfindung bis Kurzarbeitergeldzuschuss 587–599
- 11.1 Kapitalabfindung
- 11.2 Kapitalbeteiligung
- 11.3 Karenzentschädigung
- 11.4 Kassenverlustentschädigung
- 11.5 Kaufkraftausgleich
- 11.6 Kilometergeld
- 11.7 Kindergartenplatz
- 11.8 Kindergartenzuschuss
- 11.9 Kindergeld
- 11.10 Kinderverschickung
- 11.11 Kinderzuschlag
- 11.12 Kinderzuschuss
- 11.13 Kirchensteuer
- 11.14 Kleidergeld
- 11.15 Kontoeröffnungsgebühr
- 11.16 Kontoführungsgebühr
- 11.17 Kraftfahrzeugüberlassung (Fahrten Wohnung – erste Tätigkeitsstätte, 0,03 % bzw. 0,002 %-Regelung)
- 11.18 Kraftfahrzeugüberlassung (Fahrten Wohnung – erste Tätigkeitsstätte, pauschal versteuert)
- 11.19 Kraftfahrzeugüberlassung (Familienheimfahrten bei doppelter Haushaltsführung)
- 11.20 Kraftfahrzeugüberlassung (Familienheimfahrten)
- 11.21 Kraftfahrzeugüberlassung (Grundsatz)
- 11.22 Krankenbezüge (nach TVöD)
- 11.23 Krankenbezüge (Übergang nach § 115 SGB X)
- 11.24 Krankengeldzuschuss (GKV), Nettodifferenz mehr als 50 EUR überschritten
- 11.25 Krankengeldzuschuss (GKV), Nettodifferenz nicht mehr als 50 EUR überschritten
- 11.26 Krankentagegeldzuschuss (PKV), Nettodifferenz mehr als 50 EUR überschritten
- 11.27 Krankentagegeldzuschuss (PKV), Nettodifferenz nicht mehr als 50 EUR überschritten
- 11.28 Kreditkarte (Firmenkreditkarte mit Privatnutzung)
- 11.29 Kreditkarte (Firmenkreditkarte ohne Privatnutzung)
- 11.30 Kundenbindungsprogramm
- 11.31 Kurkosten
- 11.32 Kurzarbeit (Ist-Entgelt für tatsächliche Arbeitsleistung)
- 11.33 Kurzarbeitergeld
- 11.34 Kurzarbeitergeldzuschuss
- 600–606 12 L – Laptop bis Losgewinn 600–606
- 12.1 Laptop
- 12.2 Lebensarbeitszeitkonto (Übertragung Wertguthaben)
- 12.3 Lebensversicherungsprämie
- 12.4 Lebensversicherungsprämie (neben bestehender gesetzlicher Rentenversicherung)
- 12.5 Lehrabschlussprämie
- 12.6 Lehrentschädigung
- 12.7 Lehrgangskosten (durch Arbeitnehmer gebucht)
- 12.8 Leistungsprämie
- 12.9 Liquidationseinnahmen
- 12.10 Lohn
- 12.11 Lohnausfallvergütung
- 12.12 Lohnausgleich
- 12.13 Lohnfortzahlung
- 12.14 Lohnsteuer (Nacherhebung in größerer Zahl von Fällen)
- 12.15 Lohnsteuer und Kirchensteuer (pauschal vom Arbeitgeber getragen)
- 12.16 Lohnsteuer und Kirchensteuer (Übernahme bei Nettolohnvereinbarung)
- 12.17 Losgewinn (Incentive)
- 12.18 Losgewinn (Losverkauf)
- 607–613 13 M – Mahlzeiten bis Mutterschaftsgeldzuschuss 607–613
- 13.1 Mahlzeiten
- 13.2 Mahlzeiten (Pauschalversteuerung durch den Arbeitgeber)
- 13.3 Maigeld
- 13.4 Mankogeld
- 13.5 Massagen
- 13.6 Medikamente
- 13.7 Mehrarbeitsvergütung (entsprechend tatsächlicher Mehrarbeit)
- 13.8 Mehrarbeitsvergütung (pauschal)
- 13.9 Metergeld
- 13.10 Miete
- 13.11 Mietkostenzuschuss
- 13.12 Mitarbeiterbeteiligung
- 13.13 Mitarbeiter-Kapitalbeteiligung
- 13.14 Mitgliedsbeitrag
- 13.15 Montagebeteiligung
- 13.16 Montagezulage
- 13.17 Mutterschaftsgeldzuschuss
- 614–618 14 N – Nachtarbeitszuschlag bis Nutzungsentschädigung 614–618
- 14.1 Nachtarbeitszuschlag, Grundlohn übersteigt nicht 25 EUR pro Stunde
- 14.2 Nachtarbeitszuschläge, Grundlohn liegt zwischen 25 EUR und 50 EUR pro Stunde
- 14.3 Nachtdienstzulage
- 14.4 Nachzahlung von Entgelt
- 14.5 Nebenberufliche Tätigkeit
- 14.6 Nebenberufliche Tätigkeit (Ehrenamt)
- 14.7 Nebenjob / Nebenbeschäftigung (pauschal versteuert)
- 14.8 Neujahrszuwendung
- 14.9 Nichtraucherprämie
- 14.10 Notarzt im Rettungsdienst
- 14.11 Notebook
- 14.12 Notstandsbeihilfe
- 14.13 Nutzungsentschädigung
- 619–620 15 O – Optionsrecht bis Ortszuschlag 619–620
- 15.1 Optionsrecht (Ausübung des Optionsrechts)
- 15.2 Optionsrecht (Bezugsrecht)
- 15.3 Ortszuschlag
- 621–630 16 P – Parkgebühr bis Prozesskosten 621–630
- 16.1 Parkgebühr (Dienst- oder Betriebsfahrzeug bei Auswärtstätigkeit)
- 16.2 Parkgebühr für Arbeitnehmerparkplatz
- 16.3 Parkplatz
- 16.4 Partnerschaftsvergütung
- 16.5 Pauschalbesteuerte Bezüge
- 16.6 Pauschale Abgeltung im Baugewerbe
- 16.7 Pauschale Lohn- und Kirchensteuer
- 16.8 Pauschales Rohr-, Saiten- oder Blattgeld (Berufsmusiker)
- 16.9 Pedelec
- 16.10 Pensionsfonds und Pensionskasse (Beiträge)
- 16.11 Personalcomputer (PC)
- 16.12 Personalcomputerübereignung (pauschal versteuert)
- 16.13 Personalrabatt
- 16.14 Pflegeversicherung
- 16.15 Portokosten (Auslagenersatz an Arbeitnehmer)
- 16.16 Praktikant (Entgelt bei freiwilligem Praktikum)
- 16.17 Praktikant (Entgelt bei vorgeschriebenem Vorpraktikum / Nachpraktikum)
- 16.18 Praktikant, vorgeschriebenes Zwischenpraktikum
- 16.19 Prämie für Verbesserungsvorschlag
- 16.20 Prämien
- 16.21 Preisnachlass
- 16.22 Privatforstbedienstete (Entschädigung)
- 16.23 Privatgespräche
- 16.24 Provisionen
- 16.25 Provisionsfreie Abwicklung von Wertpapiergeschäften
- 16.26 Prozesskosten
- 631–635 17 R – Rabatt bis Rundfunkhonorar 631–635
- 17.1 Rabatt
- 17.2 Reisegepäckversicherung, dienstlich
- 17.3 Reisegepäckversicherung, privat
- 17.4 Reisekostenersatz der privaten Wirtschaft
- 17.5 Reisekostenersatz im öffentlichen Dienst
- 17.6 Reisekostenvergütung (pauschal versteuerter Verpflegungsmehraufwand)
- 17.7 Reisevergünstigung
- 17.8 Reparaturgeld für Musikinstrumente (nicht tarifvertraglich vorgeschrieben)
- 17.9 Reparaturgeld für Musikinstrumente (tarifvertraglich vorgeschrieben)
- 17.10 Restaurantscheck (wenn monatlich gewährt)
- 17.11 Rundfunkhonorar
- 636–651 18 S – Sachbezüge bis Studiengebühr 636–651
- 18.1 Sachbezüge
- 18.2 Sachbezüge (bis 50 EUR pro Monat)
- 18.3 Sachprämie (bis 1.080 EUR pro Jahr)
- 18.4 Sachprämie (Unfallfreiheit)
- 18.5 Sachprämie über 1.080 EUR pro Jahr (pauschal versteuert)
- 18.6 Saison-Kurzarbeitergeld für Schlechtwetterzeit
- 18.7 Sammelbeförderung
- 18.8 Schadensersatz (Schaden im Privatvermögen)
- 18.9 Schadensersatz (Verzicht des Arbeitgebers auf Anspruch)
- 18.10 Schadensersatzleistung (gesetzliche Verpflichtung)
- 18.11 Schadensersatzleistung (mit Entlohnungscharakter)
- 18.12 Schadensersatzleistung (Reiseschaden)
- 18.13 Schenkung
- 18.14 Schmerzensgeld
- 18.15 Schmutzzulage
- 18.16 Schutzkleidung
- 18.17 Sehhilfe
- 18.18 Seminarkosten (Auslagenersatz an Arbeitnehmer)
- 18.19 Seminarkosten (durch Arbeitnehmer gebucht)
- 18.20 Seuchenentschädigung nach § 56 IfSG
- 18.21 Sicherheitswettbewerb
- 18.22 Sicherungseinrichtung
- 18.23 Smartphone
- 18.24 Smartphoneübereignung (pauschal versteuert)
- 18.25 Sonderzulagen
- 18.26 Sonntagsarbeitszuschlag, Grundlohn liegt zwischen 25 EUR und 50 EUR pro Stunde
- 18.27 Sonntagsarbeitszuschlag, Grundlohn übersteigt nicht 25 EUR pro Stunde
- 18.28 Sonstige Bezüge (größere Zahl von Fällen – Einmalzahlung)
- 18.29 Sonstige Bezüge (größere Zahl von Fällen – laufendes Entgelt)
- 18.30 Sozialzulage
- 18.31 Sparzulage
- 18.32 S-Pedelec
- 18.33 Sportanlagen
- 18.34 Sprachkurs (durch Arbeitgeber gebucht)
- 18.35 Sprachkurs (durch Arbeitnehmer gebucht)
- 18.36 Sprachkurs (für ausländische Arbeitnehmer)
- 18.37 Stellenzulage
- 18.38 Sterbegeld
- 18.39 Steuerfreibeträge
- 18.40 Stipendium
- 18.41 Streikunterstützung
- 18.42 Student (Entgelt des Werkstudenten)
- 18.43 Studienbeihilfe
- 18.44 Studiengebühr (Ausbildungsdienstverhältnis)
- 18.45 Studiengebühr (ohne Ausbildungsverhältnis, aber berufsbegleitend)
- 652–661 19 T – Tablet bis Trinkgeld 652–661
- 19.1 Tablet
- 19.2 Tabletübereignung (pauschal versteuert)
- 19.3 Tageszeitung
- 19.4 Tanken (Dienst- oder Betriebsfahrzeug)
- 19.5 Tantiemen
- 19.6 Taschengeld aus zivilem Jugendfreiwilligendienst
- 19.7 Teilzeitbeschäftigung, geringfügige Beschäftigung (pauschal versteuert)
- 19.8 Teilzeitbeschäftigung, kurzfristig Beschäftigte, nicht geringfügig entlohnt (pauschal versteuert)
- 19.9 Telefonanschluss
- 19.10 Telefonbenutzung (privater Anschluss mit Nachweisführung)
- 19.11 Telefonbenutzung (privater Anschluss ohne Nachweisführung)
- 19.12 Telefonbenutzung (Privatgespräche am Arbeitsplatz)
- 19.13 Telekommunikationsleistungen
- 19.14 Teuerungszulage
- 19.15 Theaterbetriebszuschlag
- 19.16 Theaterkarte
- 19.17 Tombolagewinn
- 19.18 Trennungsentschädigung
- 19.19 Trennungsentschädigung (öffentlicher Dienst)
- 19.20 Treppengeld
- 19.21 Treueprämie
- 19.22 Trinkgeld (freiwillige Trinkgelder)
- 19.23 Trinkgeld (Rechtsanspruch)
- 662–672 20 U – Überbrückungsbeihilfe bis Urlaubszuschuss 662–672
- 20.1 Überbrückungsbeihilfe
- 20.2 Übergangsbeihilfe in allen anderen Fällen
- 20.3 Übergangsgebührnisse
- 20.4 Übergangsgeld / Übergangsbeihilfe
- 20.5 Übergangsgeld in allen anderen Fällen
- 20.6 Übernachtungskosten bei Auswärtstätigkeit (Auslagenersatz an Arbeitnehmer)
- 20.7 Überstundenvergütung
- 20.8 Übertragung eines Wertguthabens an Arbeitgeber
- 20.9 Übertragung eines Wertguthabens an DRV
- 20.10 Übungsleiterfreibetrag
- 20.11 Umsatzbeteiligung
- 20.12 Umzugskostenvergütung
- 20.13 Umzugskostenvergütung (aus öffentlichen Kassen)
- 20.14 Unfallentschädigung
- 20.15 Unfallverhütungsprämie
- 20.16 Unfallversicherung für den Arbeitnehmer (pauschal versteuerte Arbeitgeberzahlung, keine Zusatzleistung)
- 20.17 Unfallversicherung für den Arbeitnehmer (pauschal versteuerte Zusatzleistung)
- 20.18 Unfallversicherungsbeitrag
- 20.19 Unterhaltsbeitrag
- 20.20 Unterstützungen
- 20.21 Unterstützungskassenleistung
- 20.22 Urlaubsabgeltung
- 20.23 Urlaubsabgeltung (Tod des Berechtigten)
- 20.24 Urlaubsbeihilfe (pauschal versteuert)
- 20.25 Urlaubsbezug
- 20.26 Urlaubsgeld
- 20.27 Urlaubsvergütung im Baugewerbe
- 20.28 Urlaubszuschuss
- 673–685 21 V – Verbesserungsvorschlag bis Vorsorgeuntersuchung 673–685
- 21.1 Verbesserungsvorschlag
- 21.2 Verdienstausfall (Entschädigung gemäß IfSG)
- 21.3 Verdienstausfall (Teilnahme an Gewerkschaftskursen)
- 21.4 Vereinsbeitrag
- 21.5 Verfallenes Entgelt
- 21.6 Vergütung aus Mitarbeiterfonds
- 21.7 Vergütung für Verpflegungsmehraufwand
- 21.8 Verlosungsgewinn
- 21.9 Vermächtnisse
- 21.10 Vermittlungsprovision
- 21.11 Vermögensbeteiligung
- 21.12 Vermögenswirksame Leistung
- 21.13 Verpflegung bei Auswärtstätigkeit (Auslage durch Arbeitnehmer, Sachbezugswerte)
- 21.14 Verpflegung bei Auswärtstätigkeit (Auslagenersatz der tatsächlichen Kosten)
- 21.15 Verpflegungskostenzuschuss (14 EUR)
- 21.16 Verpflegungskostenzuschuss (28 EUR)
- 21.17 Verpflegungsmehraufwand (pauschal versteuert)
- 21.18 Versicherungsleistung (Ersatz von Einnahmeausfall)
- 21.19 Versicherungsleistungen
- 21.20 Versicherungsprämie
- 21.21 Versorgungsausgleich bei Ehescheidung (externer Ausgleich)
- 21.22 Versorgungsausgleich bei Ehescheidung (interner Ausgleich)
- 21.23 Verwarnungsgeld
- 21.24 Verwirkte Lohnteile
- 21.25 Vielfliegerprämie
- 21.26 VIP-Loge (für eigenen Arbeitnehmer)
- 21.27 VIP-Loge (pauschal versteuert an Dritte)
- 21.28 VIP-Loge (pauschal versteuert an eigene Arbeitnehmer)
- 21.29 VIP-Loge (zu Gunsten Dritter)
- 21.30 Vollziehungsgebühr
- 21.31 Vorruhestandsleistung
- 21.32 Vorschuss
- 21.33 Vorsorgekur
- 21.34 Vorsorgeuntersuchung
- 686–697 22 W – Warengutschein bis Wohnungszulage 686–697
- 22.1 Warengutschein (bis 1.080 EUR jährlich)
- 22.2 Warengutschein (über 1.080 EUR jährlich)
- 22.3 Wäschegeld (als Abgeltung)
- 22.4 Wäschegeld (Auslagenersatz für gestellte Berufskleidung)
- 22.5 Wäschegeld (Auslagenersatz, nicht für gestellte Berufskleidung)
- 22.6 Waschgeld
- 22.7 Wasserzuschlag
- 22.8 Wegegeld
- 22.9 Wegezeitvergütung (mehr als 8 Stunden)
- 22.10 Wegezeitvergütung (weniger als 8 Stunden)
- 22.11 Wehrsold
- 22.12 Weihnachtsgeld / Weihnachtszuwendung
- 22.13 Weiterbildungsleistungen
- 22.14 Werbeeinnahmen
- 22.15 Werbeprämie
- 22.16 Werbungskosten
- 22.17 Werbungskostenersatz durch den Arbeitgeber
- 22.18 Werkswohnung, Mietpreisnachlass
- 22.19 Werkzeuggeld
- 22.20 Wertguthaben eines Arbeitnehmers, Übertragung
- 22.21 Wertguthaben nach Wertguthabenvereinbarung (Ansparphase)
- 22.22 Wertguthaben nach Wertguthabenvereinbarung (Freistellungsphase)
- 22.23 Wertpapiergeschäft (Provision)
- 22.24 Wettbewerbsentschädigung
- 22.25 Winterausfallgeld als Vorausleistung
- 22.26 Wintergeld
- 22.27 Winterreifen
- 22.28 Wirtschaftsbeihilfe
- 22.29 Wohnungsbeschaffungszuschuss
- 22.30 Wohnungsgeldzuschuss
- 22.31 Wohnungsüberlassung
- 22.32 Wohnungszulage
- 698–705 23 Z – Zählgeld bis Zuwendung zur betrieblichen Krankenversicherung steuerpflichtig 698–705
- 23.1 Zählgeld
- 23.2 Zehrgeld
- 23.3 Zeitung
- 23.4 Zeitung (Kostenersatz durch Arbeitgeber)
- 23.5 Zins aus Urlaubsabgeltung
- 23.6 Zinsersparnis (Restdarlehen bis 2.600 EUR)
- 23.7 Zinsersparnis (Zinssatz unter Marktzins)
- 23.8 Zinszuschuss
- 23.9 Zukunftssicherung
- 23.10 Zukunftssicherung (pauschal versteuerte Aufwendungen)
- 23.11 Zusätzliche beitragspflichtige Einnahme in der Rentenversicherung bei Altersteilzeit
- 23.12 Zuschuss des Arbeitgebers
- 23.13 Zuschuss des Arbeitgebers zu Pensionsfonds, Pensionskasse und zur Direktversicherung
- 23.14 Zuschuss des Arbeitgebers zu umlagefinanzierter Pensionskasse
- 23.15 Zuschuss des Arbeitgebers zum Elterngeld
- 23.16 Zuschuss des Arbeitgebers zur Internetnutzung
- 23.17 Zuschuss des Arbeitgebers zur Internetnutzung (pauschal versteuert)
- 23.18 Zuschuss des Arbeitgebers zur SV-Ersparnis bei BAV-Entgeltumwandlungen
- 23.19 Zuwendung zur betrieblichen Krankenversicherung bis 50 EUR
- 23.20 Zuwendung zur betrieblichen Krankenversicherung pauschalbesteuert
- 23.21 Zuwendung zur betrieblichen Krankenversicherung steuerpflichtig
