Einnahmen-Überschussrechnung 2021/2022
Für Freiberufler und Gewerbetreibende
Zusammenfassung
In jedem Jahr müssen Freiberufler und Selbstständige ihren Gewinn ermitteln und so die EÜR für die Steuererklärung neu erstellen. Das Buch zeigt Ihnen Schritt für Schritt, wie es geht. Mit der korrekten EÜR sparen Sie Steuern und außerdem Zeit bei der Zusammenarbeit mit dem Steuerberater. Inhalte: - Grundregeln der EÜR - Umsatzsteuer leicht gemacht - Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben rechtssicher ansetzen - Belege erfassen, buchen und in die richtigen Felder der Anlage EÜR eintragen - Optimale Zusammenarbeit mit dem Steuerberater - Neu in der 14. Auflage: alle wichtigen Änderungen zu Kleinbetragsrechnungen, Abschreibung GWG, Kassensystemen, Zuwendungen und SachbezugswertenArbeitshilfen online: - Formulare: EÜR, Umsatzsteuererklärung, Voranmeldung und Dauerfristverlängerung - Tabellen: Vorsteuerpauschalierung, Auslandsreisekosten, AfA-Tabelle - Übersichten, Arbeitshilfen und Rechner
- 1–12 Titelei/Inhaltsverzeichnis 1–12
- 13–16 Anleitung zum Buch 13–16
- 17–36 1 Gewinn ermitteln mit der Einnahmenüberschussrechnung 17–36
- 1.1 Wer darf eine Einnahmenüberschussrechnung erstellen?
- 1.1.1 Was verlangt das Finanzamt von Einnahmenüberschussrechnern?
- 1.1.2 Hinweis zur Steuererklärung bei Einzelunternehmen und Vereinen
- 1.1.3 Hinweis zur Steuererklärung bei Personengesellschaften
- 1.2 Was ist die Besonderheit der Einnahmenüberschussrechnung?
- 1.2.1 Behandlung von Anlagevermögen
- 1.2.2 Ausnahmen bei regelmäßigen Einnahmen und Ausgaben
- 1.3 Was ist bei den Betriebseinnahmen zu beachten?
- 1.3.1 Die eingenommene Umsatzsteuer sowie Umsatzsteuer-Erstattungen des Finanzamts erhöhen den Gewinn
- 1.3.2 Weitere Betriebseinnahmen
- 1.4 Was ist bei den Betriebsausgaben zu beachten?
- 1.4.1 Die gezahlte Vorsteuer sowie Umsatzsteuer-Zahlungen an das Finanzamt mindern den Gewinn
- 1.4.2 Umgang mit Korrekturrechnungen und Nachlässen
- 1.5 Gewinnsteuerungsmöglichkeiten
- 1.6 Was gilt für die freiberufliche Tätigkeit?
- 1.7 Was gilt für gemeinnützige Vereine?
- 1.8 Welche Gründe sprechen für den Wechsel der Gewinnermittlungsart?
- 37–48 2 Umsatzsteuer und Vorsteuer 37–48
- 2.1 Umsatzsteuerpflicht: Ja oder Nein?
- 2.1.1 Umsatzsteuerpflicht
- 2.1.2 Umsatzsteuerfreiheit
- 2.1.3 Umsatzsteuerfreiheit und Vorsteuerabzug
- 2.1.4 Weniger Arbeit bei umsatzsteuerfreien Umsätzen
- 2.2 Welchen Steuersatz müssen Sie berechnen?
- 2.2.1 Der Umsatzsteuersatz 19 %
- 2.2.2 Der ermäßigte Umsatzsteuersatz 7 %
- 2.2.3 Die Durchschnittssteuersätze 5,5 % und 10,7 %
- 2.2.4 Welche Unternehmer können sich von der Umsatzsteuer befreien?
- 49–58 3 Umsatzsteuer und Vorsteuer mit dem Finanzamt abrechnen 49–58
- 3.1 Umsatzsteuer abführen beim Verkauf
- 3.2 Vorsteuer abziehen beim Einkauf
- 3.3 Wie oft im Jahr müssen Sie mit dem Finanzamt abrechnen?
- 3.3.1 Die Umsatzsteuer-Voranmeldung
- 3.3.2 Umsatzsteuer-Erklärung
- 3.3.3 Korrektur der Umsatzsteuer-Voranmeldung
- 3.4 Mögliche Fristverlängerungen
- 3.4.1 Fristverlängerung bei monatlicher Abgabe
- 3.4.2 Fristverlängerung bei vierteljährlicher Abgabe
- 59–70 4 Belege sortieren bei der Einnahmenüberschussrechnung 59–70
- 4.1 Welcher Beleg wurde wie gezahlt?
- 4.2 Wie sind die Barbelege vorzubereiten?
- 4.2.1 Wann ist ein Kassenbericht erforderlich?
- 4.2.2 Barbelege nach Datum sortieren und ablegen
- 4.3 Bankbelege sortieren
- 4.3.1 Kontoauszüge pro Bankkonto ablegen
- 4.3.2 Rechnungen hinter die Kontoauszüge heften
- 4.4 Belege, die jetzt noch übrig sind
- 4.4.1 Rechnungen, die über ein privates Konto gezahlt wurden
- 4.4.2 Rechnungen, die mit einer Kreditkarte gezahlt wurden
- 4.4.3 Barbelege, die nachträglich auftauchen
- 71–82 5 Die Einnahmenüberschussrechnung mit einem Buchführungsprogramm 71–82
- 5.1 Wie arbeiten Buchführungsprogramme?
- 5.2 Belegerfassung mit zwei Kontonummern
- 5.2.1 Konten für Einnahmebelege und Geldeingänge
- 5.2.2 Konten für Ausgabebelege und Zahlungen
- 5.2.3 Hinweis zur Kontenauswahl
- 5.3 Die richtige Reihenfolge der Kontonummern
- 5.3.1 Einnahmebelege und Geldeingänge erfassen
- 5.3.2 Ausgabebelege und Zahlungen erfassen
- 5.4 Ihre Berichte sind immer abrufbereit
- 5.4.1 Die Umsatzsteuer-Voranmeldung übermitteln
- 5.4.2 Die Einnahmenüberschussrechnung mit oder ohne Formular
- 5.4.3 Hinweis zu den Konten Kasse und Bank
- 83–148 6 Betriebseinnahmen richtig erfassen 83–148
- 6.1 Einnahmen von A bis Z
- 6.2 Erträge, Kundenrechnungen
- 6.2.1 Ihre Kundenrechnungen
- 6.2.2 Hinweis zur Umsatzsteuer bei Geschäften mit dem Ausland
- 6.2.3 Bestimmte Umsätze im Inland nach § 13b UStG, Reverse-Charge-Verfahren
- 6.2.4 Erteilte Korrekturrechnungen, Gutschriften
- 6.3 Verkauf von Anlagevermögen
- 6.3.1 Verkaufspreis erfassen
- 6.3.2 Abschreibung und Restbuchwert erfassen
- 6.4 Privatnutzung Kfz
- 6.4.1 Vergleich Unternehmer und Arbeitnehmer
- 6.4.2 Privatnutzung Kfz durch Unternehmer
- 6.4.3 Ermittlung nach der Ein-Prozent-Methode für Unternehmer
- 6.4.4 Hinweis zur Kostendeckelung bei der Ein-Prozent-Methode für Unternehmer
- 6.4.5 Ermittlung laut sonstigen Aufzeichnungen für Unternehmer
- 6.4.6 Ermittlung laut Fahrtenbuch für Unternehmer
- 6.4.7 Privatnutzung von Elektro- und Hybridfahrzeugen
- 6.4.8 Kfz-Privatnutzung durch Arbeitnehmer – Sachbezug Kfz
- 6.4.9 Ermittlung nach der Ein-Prozent-Methode für Arbeitnehmer
- 6.4.10 Ermittlung laut Fahrtenbuch für Arbeitnehmer
- 6.4.11 Privatnutzung von Fahrrädern und E-Bikes
- 6.5 Private Warenentnahme
- 6.5.1 Vergleich Unternehmer und Arbeitnehmer
- 6.5.2 Ermittlung der privaten Warenentnahme
- 6.5.3 Abrechnung der tatsächlichen Privatentnahmen
- 6.5.4 Ansatz der Pauschalen laut Richtsatzsammlung
- 6.5.5 Private Warenentnahmen durch Unternehmer
- 6.5.6 Private Warenentnahmen durch Arbeitnehmer: Sachbezüge
- 6.6 Privatnutzung Telefon
- 6.7 Vereinnahmte Umsatzsteuer
- 6.8 Steuererstattungen
- 6.8.1 Umsatzsteuer: Erstattung oder Zahlung?
- 6.8.2 Steuern: betrieblich oder privat?
- 6.8.3 Betriebliche Steuern
- 6.8.4 Private Steuern
- 6.9 Sonstige Betriebseinnahmen
- 6.9.1 Betriebseinnahmen
- 6.9.2 Keine Betriebseinnahmen
- 6.10 Betriebseinnahmen abgrenzen
- 149–236 7 Betriebsausgaben richtig erfassen 149–236
- 7.1 Ausgaben von A bis Z
- 7.2 Betriebsausgabenpauschalen und Freibeträge für nebenberufliche Tätigkeiten
- 7.2.1 Betriebsausgabenpauschalen
- 7.2.2 Freibeträge für nebenberufliche Tätigkeiten
- 7.3 Waren-/Materialeinkauf, Fremdleistungen
- 7.3.1 Waren-/Materialeinkauf
- 7.3.2 Fremdleistungen
- 7.3.3 Geschäfte mit dem Ausland
- 7.3.4 Bestimmte Umsätze im Inland nach § 13b UStG, Reverse-Charge-Verfahren
- 7.3.5 Erhaltene Korrekturrechnungen, Gutschriften
- 7.4 Anlagevermögen – Anschaffung und Abschreibung
- 7.4.1 Abschreibungsarten – unbewegliche Anlagegüter
- 7.4.2 Abschreibungsarten – bewegliche Anlagegüter
- 7.4.3 Abschreibungsarten – immaterielle Anlagegüter
- 7.4.4 Anteilige Abschreibung im Jahr der Anschaffung
- 7.4.5 Erstellen eines Anlagenverzeichnisses
- 7.4.6 Anteilige Abschreibung im Jahr des Anlagenabgangs
- 7.4.7 Anschaffung von Anlagevermögen
- 7.4.8 Abschreibung und Abgang von Anlagevermögen
- 7.5 Sonderabschreibung, Investitionsabzugsbetrag und sonstige Rücklagen
- 7.5.1 Sonderabschreibung für bewegliche Wirtschaftsgüter
- 7.5.2 Investitionsabzugsbetrag
- 7.5.3 Sonstige Rücklagen in besonderen Fällen
- 7.6 Kosten aus dem Privatbereich für Ihr Unternehmen
- 7.6.1 Kosten für Fahrten mit dem privaten Fahrzeug
- 7.6.2 Telefonkosten vom Privatanschluss
- 7.6.3 Häusliches Arbeitszimmer
- 7.7 Begrenzte Betriebsausgaben
- 7.7.1 Bewirtung von Geschäftspartnern
- 7.7.2 Geschenke an Geschäftspartner
- 7.7.3 Sachzuwendungen an Arbeitnehmer
- 7.7.4 Reisekosten von Unternehmern
- 7.7.5 Reisekosten von Arbeitnehmern
- 7.7.6 Zinsen
- 7.8 Gezahlte Vorsteuer, nicht abziehbare Vorsteuer
- 7.9 Sonstige Betriebsausgaben
- 7.9.1 Personalkosten
- 7.9.2 Raumkosten
- 7.9.3 Kfz-Kosten
- 7.9.4 Versicherungen und sonstige Abgaben
- 7.9.5 Weitere Betriebsausgaben
- 7.9.6 Keine Betriebsausgaben
- 7.9.7 Rentenversicherungspflicht von Selbstständigen
- 7.10 Betriebsausgaben abgrenzen
- 237–244 8 Umsatzsteuer abführen – Unterliegen Sie der Soll- oder Ist-Versteuerung? 237–244
- 8.1 Bargeschäfte, Anzahlungen, Schlussrechnungen
- 8.1.1 Bei erhaltenen Anzahlungen bei Geldeingang
- 8.1.2 Bei offenen Schlussrechnungen – bei Geldeingang oder später
- 8.2 Die Soll-Versteuerung und die Ist-Versteuerung
- 8.3 Wer kann die Ist-Versteuerung in Anspruch nehmen?
- 8.4 Einnahmenüberschussrechnung und die Umsatzsteuer
- 8.4.1 Einnahmenüberschussrechnung und Soll-Versteuerung
- 8.4.2 Einnahmenüberschussrechnung und Ist-Versteuerung
- 245–258 9 Der Vorsteuerabzug und die ordnungsgemäße Eingangsrechnung 245–258
- 9.1 Der Vorsteuerabzug und die Voraussetzungen
- 9.2 Einnahmenüberschussrechnung und der Vorsteuerabzug
- 9.2.1 Vorsteuerabzug aus offenen Rechnungen am Jahresende
- 9.2.2 Was ist bei der Zahlung im Folgejahr zu beachten?
- 9.2.3 Ausgabe im Abschlussjahr, Vorsteuerabzug im Folgejahr
- 9.3 Die ordnungsgemäße Eingangsrechnung
- 9.3.1 Rechnungen über 250 Euro inkl. Umsatzsteuer
- 9.3.2 Rechnungen bis 250 Euro inkl. Umsatzsteuer
- 9.3.3 Eine Rechnung oder Gutschrift für geleistete Anzahlungen
- 9.4 Fehlerhafte Rechnungen korrigieren
- 9.4.1 Rechnungskorrektur
- 9.4.2 Nachträgliche Vereinbarung?
- 9.5 Pauschale Vorsteuer für bestimmte Berufsgruppen
- 259–264 Stichwortverzeichnis 259–264
