Umsatzsteuer in der Praxis
Zusammenfassung
Das seit Jahren bewährte Buch erläutert auf dem aktuellen Rechtsstand die wichtigsten Fragen und Fälle aus der betrieblichen Praxis zur Rechnungsstellung, zu Liefer-, Dreiecks- und Lagergeschäften, internationalen Leistungsbezügen, innergemeinschaftlichem Handel, Besteuerung der Personen- und Kapitalgesellschaften u.v.m.
Inhalt:
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Richtige Prüfung der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer
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Kontakte, Anlaufstellen und Online-Hilfen für das Auslandsgeschäft
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Kalkulation und Vertragsgestaltung unter Berücksichtigung der Umsatzsteuerfolgen
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Ausgangsrechnungen: Was gehört hinein?
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Eingangsrechnungen: effektiv prüfen und auf das Notwendige beschränken!
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Wie man Rechnungen ins Ausland schreibt
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Voranmeldung, Erklärung, ZM und Intrastat: prüfungssicherer Umgang mit allen umsatzsteuerrelevanten Erklärungspflichten
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Wie Sie Wahlrechte zum eigenen Vorteil nutzen
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Tipps für Berater
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Neu in der 20. Auflage: Neuregelungen für EU-Lieferungen, Ausfuhren, Reihengeschäfte, Fernhandel und E-Commerce
Digitale Extras:
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Gesetzestexte
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Rechtsvorschriften, BMF-Schreiben, OFD-Verfügungen
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Vertiefende Infomationen
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- 1–11 Titelei/Inhaltsverzeichnis 1–11
- 12–13 Vorbemerkungen 12–13
- 14–15 Vorwort 14–15
- 16–34 Einführung 16–34
- 1 Warum die Umsatzsteuer erhoben werden darf
- 35–62 Vorgaben aus Europa für das deutsche Umsatzsteuerrecht 35–62
- 2 Rechtsgrundlagen
- 3 Interpretation von Umsatzsteuer
- 4 »Bürgerwirkung« der MwStSysRL
- 5 Vorsteuerabzug von Leistungspartnern
- 6 Vorsteuerprobleme des EU-Kunden
- 7 EuGH zum Schutz des »Guten Glaubens«
- 8 Wissenswertes zur Abrundung
- 63–182 Grundlagen des deutschen Umsatzsteuerrechts 63–182
- 9 Wenn der (Zweit-)Name zum Programm wird: die Umsatzsteuer als »Mehrwert«steuer
- 10 Anwendungserlass – UStAE
- 11 Prüfung von Unternehmereigenschaft und Seriosität des Geschäftspartners
- 12 Neuer Vorstoß der Finanzverwaltung bei Außenprüfungen
- 12a Umsatzsteuerbetrug: So dokumentieren Ihre Mandanten den guten Glauben prüfungssicher!
- 13 Steuertatbestände und Besteuerungsgrundlagen im Überblick
- 14 Wer die Steuer bezahlen muss: der Unternehmer und das Unternehmen
- 15 Nichtumsatz – nicht steuerbarer Umsatz – steuerfreier Umsatz
- 16 Steuerbefreiungen/Option zur Steuerpflicht
- 17 Lieferung/Sonstige Leistung/Einheitlichkeit der Leistung
- 18 Unentgeltliche Wertabgaben
- 19 Innergemeinschaftlicher Erwerb – Innergemeinschaftliches Verbringen
- 19a Umsatzsteuer-Identifikationsnummer
- 19b Brexit – Umsatzsteuerfolgen
- 183–260 Liefergeschäfte/Einführung 183–260
- 20 Quick Fixes/EU-Geschäfte ab 2020 ff.
- 21 Die Basics im Überblick
- 21a Reihengeschäfte bis zum 31.12.2019
- 21b Reihengeschäfte ab dem 1.1.2020
- 21c Umgehung der »Registrierungsfalle« bei ruhenden Lieferungen
- 21d Lieferungen mit gebrochenem Transport
- 261–328 Liefergeschäfte/EU 261–328
- 22 Steuerbefreiung, Zuordnung der Warenbewegung, Reihengeschäfte
- 22a Die Grundsatzrechtsprechung von EuGH und BFH
- 23 Die Gelangensbestätigung
- 23a Die neue Gelangensvermutung
- 24 Die Abnehmerversicherung: bis zum 31.12.2013 »Pflicht«, jetzt nur noch »Kür«!
- 25 Checkliste Buchnachweis, Belegnachweis und Meldung an das Finanzamt
- 25a Belegnachweis durch Eigenbelege nur im absoluten Ausnahmefall!
- 26 Prüfungsansätze und -schwerpunkte der Finanzverwaltung im Jahr 2022
- 329–378 Liefergeschäfte/Non-EU 329–378
- 27 Steuerbefreiung, Zuordnung der Warenbewegung, Reihengeschäfte
- 27a Die Grundsatzrechtsprechung von EuGH und BFH zur steuerfreien Ausfuhr
- 28 So funktioniert ATLAS-Ausfuhr
- 29 Das Non-EU-Warengeschäft
- 29a Nachweis der Ausfuhr auch durch E-Belege möglich!
- 29b Belegnachweis durch Eigenbelege nur im absoluten Ausnahmefall!
- 30 Neue Prüfungsschwerpunkte der Finanzverwaltung
- 379–490 Liefergeschäfte/Sonderfälle 379–490
- 31 Länderspezifische Abweichungen
- 32 Innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte
- 33 (Konsignations-)Lager bis 31.12.2019
- 33a (Konsignations-)Lager ab dem 1.1.2020
- 33b EU-Lieferungen in ein deutsches Warenlager bei feststehenden Abnahmeverpflichtungen
- 34 Umsatzsteuerlager und Lieferungen vor Einfuhr
- 35 Ort der Lieferung in besonderen Fällen – »Versandhandel« bis 30.6.2021
- 35a Ort der Lieferung beim Fernverkauf ab 1.7.2021
- 35b Haftung für Umsatzsteuer beim Handel mit Waren im Internet vom 1.1.2019 bis 30.6.2021
- 35c Haftung für Umsatzsteuer beim Handel mit Waren im Internet ab 1.7.2021
- 35d Verwertung von Sicherungsgut
- 36 Sonderfragen des Anlagenbaus
- 37 Differenzbesteuerung
- 38 Fahrzeuglieferungen
- 39 Vorsicht vor einer »Fahrt im Umsatzsteuerkarussell«
- 39a Beteiligung an Steuerhinterziehung führt zur Versagung von Vorsteuerabzug und Steuerbefreiung
- 491–619 Dienstleistungen 491–619
- 40 Schnellübersicht
- 41 Das EU-Mehrwertsteuerpaket 2010 (Gesamtdarstellung)
- 41a Umsatzsteuerfolgen des Brexit für sonstige Leistungen
- 42 »Eckpfeiler« der Umsatzbesteuerung von Dienstleistungen bis zum 31.12.2009
- 43 »Eckpfeiler« der Umsatzbesteuerung von Dienstleistungen seit 1.1.2010
- 44 »B2C-Leistungen«
- 45 »B2B-Leistungen«
- 46 Grundstücksleistungen – § 3a Abs. 3 Nr. 1 UStG 2010
- 47 Beförderungsmittel – kurz- und langfristige Vermietung
- 48 Leistungen am Tätigkeitsort – § 3a Abs. 3 Nr. 3 UStG
- 49 Vermittlungsleistungen – § 3a Abs. 3 Nr. 4 UStG
- 50 Einräumung von Eintrittsberechtigungen – § 3a Abs. 3 Nr. 5 UStG
- 51 Katalogleistungen – § 3a Abs. 4 UStG
- 51a Besteuerung der »E-Leistungen« ab 2015/2019
- 52 Besonderheiten bei der Einschaltung von Erfüllungsgehilfen
- 53 Sonderfälle des Orts der sonstigen Leistung – § 3a Abs. 6–8 UStG
- 54 Ort der Beförderungsleistungen
- 55 Restaurationsleistungen während Transfers – § 3e UStG
- 56 Besteuerungsverfahren bei sonstigen Leistungen
- 57 Anwendungszeitpunkt der Ortsregelungen
- 58 Die besonderen Meldepflichten für sonstige Leistungen in der Umsatzsteuer- Voranmeldung 2022
- 58a Bis 30.6.2021: »MOSS« (Mini-One-Stop-Shop)
- 58b Ab 1.7.2021: »OSS« (One-Stop-Shop)
- 59 Zusammenfassende Meldung im Jahr 2022
- 60 Dienstleistungskommission
- 60a Leistungen über öffentliche Netze
- 620–743 Erklärungs- und Aufbewahrungspflichten 620–743
- 61 Überblick: Wer will was wann wissen?
- 62 Umsatzsteuer-Voranmeldung 2022
- 62a Ab 1.7.2021: One-Stop-Shop (»OSS«), EU-Regelung
- 63 Zusammenfassende Meldung im Jahr 2022
- 64 Umsatzsteuer(-Jahres)erklärung 2021
- 64a Umsatzsteuer(-Jahres)erklärung 2022
- 65 Intrastat-Meldung im Jahr 2022
- 65a Kontrollmöglichkeiten und Routinen der FinVerw
- 66 Aufzeichnungs- und Aufbewahrungspflichten
- 67 Fallsammlung internationale Umsätze
- 744–793 Bemessungsgrundlagen – Steuersatz 744–793
- 68 Bemessungsgrundlage
- 68a Einzweck- und Mehrweck-Gutscheine
- 69 Steuersatz – Wie sich die Umsatzsteuer berechnet
- 70 Umsatzsteuersenkung zum 1.7.2020/Umsatzsteuerrückführung zum 1.1.2021
- 794–1021 Rechnungsstellung – Vorsteuerabzug – Übergang der Steuerschuld 794–1021
- 71 Rechnungen
- 71a Rechnungsstellung in das und aus dem Ausland
- 72 Übersendung von Rechnungskopien und -zweitschriften
- 73 Berichtigung fehlerhafter Ausgangsrechnungen
- 74 Elektronische Rechnungen
- 74a Umgang mit E-Rechnungen nach den GoBD 2019
- 75 Vorsteuerabzug
- 76 Gemischt genutzte Grundstücke: Abschaffung der »Seeling-Gestaltungen«
- 77 Vorsteuervergütung an deutsche Unternehmer
- 78 Der Leistungsempfänger als Steuerschuldner – die Basics
- 79 Besteuerung von (sonstigen) Leistungen deutscher Unternehmer im EUAusland
- 1022–1022 Geschäftsveräußerung – Gesellschaften/Gemeinschaften 1022–1022
- 80 Geschäftsveräußerung im Ganzen
- 81 Sonderprobleme
- 1023–1030 Verfahrensrecht – Steuerstrafrecht – Zivilrecht etc. 1023–1030
- 82 Besteuerungsverfahren nach dem UStG
- 83 Allgemeines Verfahrensrecht – Steuerstrafrecht – Zivilrecht – Berufsrecht (ABC)
- 84 Internationales Umsatzsteuerrecht
- 1031–1032 Downloadangebote 1031–1032
- 1033–1034 Literaturverzeichnis 1033–1034
- 1035–1044 Stichwortverzeichnis 1035–1044
