Steueränderungen 2018
Umfassende Analyse der steuerlichen Änderungen 2017/2018
Zusammenfassung
Steuerliche Änderungen zu verpassen, ist riskant. Dieses jährlich erscheinende Arbeitsbuch vermittelt Ihnen einen detaillierten Überblick und nimmt Ihnen die mühsame Auswertungsarbeit ab. Damit haben Sie die Sicherheit, keine relevante Steueränderung zu übersehen. So gewährleisten Sie Ihre Beratungsqualität und vermeiden Regressansprüche.
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Inhalte:
Analyse der steuerlichen Änderungen 2017/2018
Überblick über die Rechtsprechung und Verwaltungsanweisungen 2017
Aktuelle Steuerreformpläne
Das Steuerjahrbuch von PwC ist ein etabliertes Nachschlagewerk in zahlreichen Steuerbüros und Kanzleien.
- 1–26 Titelei/Inhaltsverzeichnis 1–26
- 27–70 A Neue Steuergesetzgebung 27–70
- 1 Steuergesetzänderungen, die 2017 in Kraft getreten sind
- 1.1 Gesetz gegen schädliche Steuerpraktiken im Zusammenhang mit Rechteüberlassungen
- 1.1.1 Einleitung
- 1.1.2 Gesetzliche Regelung des Sanierungserlasses
- 1.1.3 Regelungsinhalt
- 1.1.3.1 Gewinnmindernde Ausübung steuerlicher Wahlrechte
- 1.1.3.2 Unternehmensbezogene Sanierung
- 1.1.3.3 Minderungsbeträge
- 1.1.3.4 Abzugsverbot für Sanierungskosten
- 1.1.3.5 Gesondertes Feststellungsverfahren
- 1.1.4 Sanierungen im Rahmen der Insolvenzordnung
- 1.1.5 Korrespondierende Berücksichtigung der Vorschriften bei Ermittlung des Gewerbeertrags
- 1.1.6 Inkrafttreten
- 1.2 Gesetz zur Bekämpfung der Steuerumgehung und zur Änderung weiterer steuerlicher Vorschriften (StUmgBG)
- 1.2.1 Hintergrund und Zielsetzung
- 1.2.2 Regelungsinhalte im Allgemeinen
- 1.2.3 Änderungen in der Abgabenordnung
- 1.2.3.1 Aufhebung des Bankgeheimnisses – Wegfall des § 30a AO
- 1.2.3.1.1 Begründung der Aufhebung
- 1.2.3.1.2 Inkrafttreten
- 1.2.3.2 Statuierung des Sammelauskunftsverfahrens, § 93 Abs. 1a AO
- 1.2.3.2.1 Ziel und Zweck der Einführung
- 1.2.3.2.2 Zeitliche Anwendung
- 1.2.3.3 Anpassung der Änderungsvorschrift, § 175b AO
- 1.2.3.4 Verlängerung der Zahlungsverjährung, Neustrukturierung der Verjährungsunterbrechung, §§ 228, 231 AO
- 1.2.3.4.1 Verlängerung der Zahlungsverjährung, § 228 AO
- 1.2.3.4.2 Neustrukturierung der Unterbrechungstatbestände der Verjährung, § 231 AO
- 1.2.3.4.3 Inkrafttreten
- 1.2.4 Anpassungen in Einzelsteuergesetzen
- 1.2.4.1 Änderungen in der Erbschaft-und Schenkungsteuer
- 1.2.4.1.1 Hintergrund der Änderungen
- 1.2.4.1.2 Aufhebung des § 2 Abs. 3 ErbStG
- 1.2.4.1.3 Anpassung des § 16 Abs. 2 ErbStG
- 1.2.4.1.4 Gewährung von Versorgungsfreibeträgen, § 17 ErbStG
- 1.2.4.1.5 Inkrafttreten
- 1.2.4.2 Änderung des Steuerberatungsgesetzes
- 1.2.4.2.1 Steuerberatung im Inland auch aus dem EU-Ausland, § 3a, 3c StBerG
- 1.2.4.2.2 Ehrenamtliche Tätigkeit in Steuerberatungskammern, §§ 77b, § 85 StBerG
- 1.2.4.2.3 Inkrafttreten
- 1.2.4.3 Änderungen im Einkommensteuergesetz
- 1.3 Zweites Bürokratieentlastungsgesetz
- 1.3.1 Zielsetzung des Gesetzes
- 1.3.2 Regelungsinhalt
- 1.3.2.1 Änderung von Aufbewahrungspflichten bei Lieferscheinen, § 147 Abs. 3 S. 2 AO
- 1.3.2.2 Erleichterungen bei Aufstellungen des Vermögensverzeichnis, § 6 Abs. 2 S. 4 EStG
- 1.3.2.3 Erleichterungen im Bereich der Lohnsteuer
- 1.3.2.4 Erleichterungen im Bereich der Umsatzsteuer
- 1.3.3 Inkrafttreten
- 1.4 Gesetz zur Änderung des Zweiten Verkehrsteueränderungsgesetzes
- 1.5 Gesetz zur Verbesserung in der Sachaufklärung zur Verwaltungsvollstreckung
- 1.5.1 Problem und Zielstellung des Gesetzes
- 1.5.2 Regelungsinhalt
- 1.5.3 Inkrafttreten
- 1.6 Gesetz zur Änderung des Zollverwaltungsgesetzes (ZollVG)
- 1.6.1 Zielstellung des Gesetzes
- 1.6.2 Regelungsinhalte
- 1.6.3 Inkrafttreten
- 1.7 Einführung eines Transparenzregisters
- 1.7.1 Zielrichtung des Gesetzes
- 1.7.2 Eintragungspflicht, Handlungsbedarf und Sanktionen
- 1.7.2.1 Eintragungspflichten
- 1.7.2.2 Handlungsbedarf
- 1.7.3 Sanktionierung bei Verstößen
- 1.8 BEPS-UmsG – Gesetz zur Umsetzung der Änderungen der EU-Amtshilferichtlinie und von weiteren Maßnahmen gegen Gewinnkürzungen und -verlagerungen
- 2 Steuergesetze, die 2018 in Kraft treten
- 2.1 Gesetz gegen schädliche Steuerpraktiken im Zusammenhang mit Rechteüberlassungen
- 2.1.1 Einleitung
- 2.1.2 Die Lizenzschranke
- 2.1.2.1 Hintergrund und Zielsetzung
- 2.1.2.2 Verfassungsrechtliche und europarechtliche Bedenken
- 2.1.2.3 Zeitlicher Anwendungsbereich
- 2.1.2.4 Regelungsinhalte
- 2.1.2.4.1 Der Begriff der „Regelbesteuerung“ und die hiervon abweichende Besteuerung der Einnahmen
- 2.1.2.4.2 Niedrigbesteuerung
- 2.1.2.4.3 Zwischenschaltungsfälle
- 2.1.2.4.4 Betriebsstättenfälle
- 2.1.2.4.5 Subsidiarität gegenüber der Hinzurechnungsbesteuerung
- 2.1.2.4.6 Nexus Ansatz
- 2.1.3 Änderung der Wertgrenzen bei GwG Abschreibungen
- 2.1.3.1 Zielsetzung und Inhalt
- 2.1.3.2 Inkrafttreten
- 2.2 Gesetz zur Bekämpfung der Steuerumgehung und zur Änderung weiterer steuerlicher Vorschriften (StUmgBG)
- 2.2.1 Hintergrund und Zielsetzung
- 2.2.2 Neuerungen bei Mitwirkungsund Aufzeichnungspflichten von Kreditinstituten
- 2.2.2.1 Erweiterung des automatisierten Kontenabrufs, § 93 Abs. 7, § 93b Abs. 1a, 2 AO
- 2.2.2.1.1 Zulässigkeit des Kontenabrufs, § 93 Abs. 7 Nr. 4-bis 4b AO
- 2.2.2.1.2 Vorzuhaltende Daten für den Kontenabruf, § 93b Abs. 1a, 2 AO
- 2.2.2.1.3 Gestuftes Inkrafttreten zum 1.1.2018 und zum 1.1.2020
- 2.2.2.2 Erweiterung der Prüfungsund Aufzeichnungspflichten, § 154 Abs. 2 bis 2d AO
- 2.2.2.2.1 Inhalt der Neuregelung
- 2.2.2.2.2 Inkrafttreten und Übergangsvorschriften
- 2.2.3 Anzeigeund Informationspflichten bei Drittstaat-Gesellschaften
- 2.2.3.1 Zielsetzung und Hintergrund
- 2.2.3.2 Definition der Drittstaat-Gesellschaft
- 2.2.3.2.1 Anzeigepflichten des Steuerpflichtigen, § 138 AO
- 2.2.3.2.2 Mitteilungspflichten Dritter, § 138b AO
- 2.2.3.2.3 Verordnungsermächtigung, § 138c AO
- 2.2.3.2.4 Zeitlicher Anwendungsbereich
- 2.2.4 Erweiterung der Aufbewahrungspflichten, § 147a Abs. 2 AO
- 2.2.4.1 Regelungsinhalt
- 2.2.4.1.1 Voraussetzungen der erweiterten Aufbewahrungspflicht
- 2.2.4.1.2 Art und Dauer der Aufbewahrung
- 2.2.4.1.3 Erweiterte Prüfungsmöglichkeit
- 2.2.4.1.4 Inkrafttreten
- 2.2.5 Verlängerung der Festsetzungsfrist, § 170 Abs. 7 AO
- 2.2.6 Erweiterung der Strafund Bußgeldtatbestände
- 2.2.6.1 Besonders schwere Steuerhinterziehung, § 370 Abs. 3 S. Nr. 6 AO
- 2.2.6.2 Folgen für die strafbefreiende Selbstanzeige, § 371, 398a AO
- 2.2.6.3 Erweiterung der Bußgeldtatbestände, § 379 AO
- 2.2.6.4 Inkrafttreten
- 2.2.7 Änderungen im Einkommensteuergesetz
- 2.2.7.1 Änderungen bei der Lohnsteuer
- 2.2.7.1.1 Lohnsteuerklassenwechsel, § 38b EStG
- 2.2.7.1.2 Permanenter Lohnsteuer-Jahresausgleich, § 39b EStG
- 2.2.7.1.3 Inkrafttreten
- 2.2.7.2 Änderungen beim Kindergeld
- 2.2.7.2.1 Begrenzung des Auszahlungszeitraum, § 66 Abs. 3 EStG
- 2.2.7.2.2 Zeitliche Anwendung
- 2.2.8 Änderungen im Investmentsteuergesetz
- 2.3 Gesetz zum Schutz vor Manipulationen an digitalen Grundaufzeichnungen (KassenG)
- 2.4 Gesetz zur Reform der Investmentbesteuerung (Investmentsteuerreformgesetz – InvStRefG)
- 2.4.1 Überblick
- 2.4.2 Änderungen durch das StUmgBG
- 2.5 Elektronischer Rechtsverkehr und Finanzgerichtsbarkeit
- 2.5.1 Gesetzliche Grundlagen
- 2.5.2 Umfang der Pflichten beim elektronischen Rechtsverkehr
- 2.5.2.1 Passive Nutzungspflicht
- 2.5.2.1.1 Personenkreis
- 2.5.2.1.2 Sicherer Übermittlungsweg
- 2.5.2.1.3 Verletzung der passiven Nutzungspflicht
- 2.5.2.2 Aktive Nutzungspflicht und aktive Nutzungsberechtigung
- 2.5.2.2.1 Aktive Nutzungsberechtigung
- 2.5.2.2.2 Aktive Nutzungspflicht
- 2.6 Abschaffung des Branntweinmonopols
- 71–174 B Überblick über die Verwaltungsvorschriften 2017 71–174
- 1 Änderungen bei der Einkommensteuer
- 1.1 Änderungen bei der Gewinnund Einkunftsermittlung (§§ 2 bis 12 EStG)
- 1.1.1 Vordrucke zur Einnahmenüberschussrechnung (EÜR) für 2017 bekanntgegeben
- 1.1.2 Einkommensteuerliche Behandlung der Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer
- 1.1.3 E-Bilanz – Veröffentlichung der Taxonomien 6.1
- 1.1.4 Bilanzsteuerrechtliche Berücksichtigung von Versorgungsleistungen ohne Ausscheiden aus dem Dienstverhältnis
- 1.1.5 Betriebliche Altersversorgung – Maßgebendes Pensionsalter bei der Bewertung von Versorgungszusagen
- 1.1.6 Anschaffungsnahe Herstellungskosten i. S. v. § 6 Abs. 1 Nr. 1a EStG
- 1.1.7 Arbeitshilfe zur Aufteilung eines Gesamtkaufpreises für ein bebautes Grundstück
- 1.1.8 Eigener Aufwand des Unternehmer-Ehegatten für die Errichtung von Betriebsgebäuden
- 1.1.9 Berechnung der AfA bei Mitunternehmerwechsel
- 1.1.10 Zahlungsansprüche nach der GAP-Reform 2003 als abnutzbare immaterielle Wirtschaftsgüter
- 1.1.11 Zweifelsfragen zu den Investitionsabzugsbeträgen
- 1.1.12 Einkommensteuerliche Behandlung von Vorsorgeaufwendungen
- 1.1.13 Auswirkung der Teilnahme an Bonusprogrammen der gesetzlichen Krankenversicherung auf den Sonderausgabenabzug
- 1.1.14 Aufteilung eines einheitlichen Sozialversicherungsbeitrags bei Vorsorgeaufwendungen
- 1.1.15 Zuwendungsbestätigungen in Form schreibgeschützter Daten
- 1.2 Änderungen bei den Einkunftsarten (§§ 13 bis 23 EStG)
- 1.2.1 Abgrenzung der Landund Forstwirtschaft vom Gewerbe im Bereich des Weinbaus
- 1.2.2 Zweifelsfragen zum Verlustausgleichsvolumen nach § 15a Abs. 1 EStG
- 1.2.3 Neuer Realteilungserlass
- 1.2.4 Besteuerung von Versicherungserträgen
- 1.2.5 Kapitalmaßnahme der Hewlett-Packard Co. (USA) – Kapitalertragsteuerabzug
- 1.2.6 Abgeltungsteuer – Kombination von Teilverzicht, Nennwertreduktion und Teilrückzahlung
- 1.2.7 Abgeltungsteuer – Ausbuchung von wertlos gewordenen Aktien im Rahmen eines Insolvenzverfahrens
- 1.2.8 Erneuerung Einbauküche – Aufwendungen nicht sofort abziehbar
- 1.3 Sonstige Schreiben und Verfügungen
- 1.3.1 Entlastungsbetrag für Alleinerziehende
- 1.3.2 Richtlinien für die Bemessung von Nutzungssätzen nach § 34b EStG und andere steuerrechtliche Zwecke
- 1.3.3 Beschränkung der Anrechenbarkeit der Kapitalertragsteuer nach § 36a EStG
- 1.3.4 Steuerliche Behandlung von „Cum/Cum-Transaktionen“
- 1.3.5 Grenzüberschreitende Überlassung von Software und Datenbanken
- 1.3.6 Neufassung des § 50i EStG durch das sog. Anti-BEPS-UmsG
- 1.3.7 Kindergeld – Familienleistungsausgleich
- 1.4 Einkommensteuerrichtlinien und -hinweise
- 1.4.1 Einkommensteuerrichtlinien
- 1.4.2 Einkommensteuerhinweise
- 2 Änderungen bei der Körperschaftsteuer
- 2.1 Maßgebliches Pensionsalter bei der Bewertung von Versorgungszusagen
- 2.2 Änderung der Verzinsung von Altersvorsorgerückstellung in § 253 HGB und Auswirkung auf die Anerkennung einer körperschaftsteuerlichen Organschaft
- 2.3 Dienstleistungen zwischen steuerbegünstigten Konzerngesellschaften
- 2.4 Beteiligung einer juristischen Person des öffentlichen Rechts an einer Personengesellschaft
- 2.5 Steuerliche Behandlung von „Cum/Cum-Transaktionen“
- 2.6 Behandlung von nach ausländischem Recht gegründeten grundstücksverwaltenden Körperschaften und von vermögensverwaltenden gewerblich geprägten Personengesellschaften mit ausländischen Gesellschafte...
- 2.7 Steuerliche Folgen der Löschung einer britischen Limited aus dem britischen Handelsregister
- 2.8 Verlustabzugsbeschränkung für Körperschaften (§ 8c KStG)
- 3 Änderungen bei der Lohnsteuer
- 3.1 Gestellung einer BahnCard durch den Arbeitgeber
- 3.1.1 Prognosemodell bei Vollamortisation
- 3.1.2 Prognosemodell bei Teilamortisation
- 3.2 Keine Einbeziehung der Pauschalsteuer bei Prüfung der 35-Euro-Freigrenze
- 3.3 Ermittlung der Bemessungsgrundlage nach § 37b EStG bei Veranstaltungen für Kunden und Arbeitnehmer
- 3.3.1 Incentive-Veranstaltung
- 3.3.2 Rein betrieblich veranlasste bzw. betriebsfunktionale Veranstaltungen
- 3.3.3 Gemischt veranlasste Veranstaltungen
- 3.4 Pauschalierung nach § 37b EStG – aktuelle Hinweise
- 3.5 Aufwendungen für Deutschkurse für Flüchtlinge und anderweitige Arbeitnehmer mit anderer Muttersprache
- 3.5.1 Hintergrund
- 3.5.2 Abgrenzungsregeln
- 3.6 Antrag auf Erstattung von zu Unrecht einbehaltener Lohnsteuer nach Ablauf des Kalenderjahres
- 3.6.1 Hintergrund
- 3.6.2 Ausnahmeregelung für beschränkt Steuerpflichtige
- 3.7 Überlassung von (Elektro-)Fahrrädern in Leasingfällen
- 3.8 Dienstwagenüberlassung: vom Arbeitnehmer getragene Aufwendungen
- 3.8.1 Grundsätze der aktuellen Rechtsprechung
- 3.8.2 Nutzungsentgelt
- 3.8.3 Zuzahlungen zu den Anschaffungskosten
- 3.8.4 Anwendung der Verwaltungsanweisung
- 3.9 Förderung der Elektromobilität – Ergänzung zu E-Bikes und zum pauschalem Auslagenersatz
- 3.9.1 Hintergrund
- 3.9.2 E-Bikes
- 3.9.3 Pauschaler Auslagenersatz
- 3.9.4 Anwendungszeitraum
- 4 Änderungen bei der Umwandlungssteuer
- 4.1 Grenzüberschreitende Drittstaatsverschmelzung
- 4.2 Ergänzungsbilanzen bei Personengesellschaften
- 4.3 Realteilung einer freiberuflichen Mitunternehmerschaft und § 24 UmwStG
- 5 Änderungen bei der Umsatzsteuer
- 5.1 Juristische Personen des öffentlichen Rechts als Unternehmer
- 5.2 Klarstellungen zu grundstücksbezogenen und anderen sonstigen Leistungen
- 5.3 Zur umsatzsteuerlichen Organschaft
- 5.4 Minderung der Bemessungsgrundlage an einen nicht unmittelbar folgenden Abnehmer innerhalb der Leistungskette
- 5.5 Umsatzsteuerliche Behandlung von Provisionen auf Wertpapierbestände bei Depotüberträgen (Kontinuitäts- bzw. Bestandsprovisionen)
- 5.6 Zur zeitlichen Grenze eines Verzichts auf die Steuerbefreiung
- 5.7 Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers: zur Übergangsregelung für Bauleistungen
- 5.8 Zur Beendigung der umsatzsteuerlichen Organschaft und ihren Folgen
- 5.9 Steuerbefreiung der Umsätze für die Seeschifffahrt und Luftfahrt
- 5.10 Direktlieferungen in Konsignationslager und Auslieferungslager
- 5.11 Juristische Dienstleistungen als grundstücksbezogene sonstige Leistungen
- 5.12 Vermietung und Verpachtung von Grundstücken mit Einrichtungsgegenständen
- 5.13 Verwaltung von Investmentvermögen
- 6 Änderungen bei der Gewerbesteuer
- Gewerbesteuerliche Behandlung von Schachteldividenden im Organkreis
- 7 Änderungen bei der Erbschaftund Schenkungsteuer
- 7.1 Vorläufige Feststellungen nach § 13a Abs. 1 ErbStG a. F. und nach § 13b Abs. 2 a ErbStG a. F.
- 7.2 Wertsteigerung infolge des Kaufkraftschwundes
- 7.3 Anwendung des § 203 BewG
- 7.4 Änderungen des Erbschaftsteuergesetzes durch das Steuerumgehungsbekämpfungsgesetz vom 26.3.2017
- 7.5 Basiszins für das vereinfachte Ertragswertverfahren nach § 203 Abs. 2 BewG
- 7.6 Koordinierte Ländererlasse zur Anwendung der geänderten Vorschriften des Erbschaftsteuerund Schenkungsteuergesetzes
- 7.6.1 Zu § 13a ErbStG
- 7.6.1.1 Schwellenwert von 26 Mio. Euro
- 7.6.1.2 Modifikationen der Lohnsummenregelung
- 7.6.1.3 Nachsteuerregelung für nicht begünstigtes Vermögen
- 7.6.1.4 Vorababschlag für Familienunternehmen
- 7.6.2 Zu § 13b ErbStG
- 7.6.2.1 90%-Test für Verwaltungsvermögen und Finanzmittel
- 7.6.2.2 Junge Finanzmittel
- 7.6.2.3 Junges Verwaltungsvermögen in mehrstufigen Strukturen
- 7.6.2.4 Investitionsklausel
- 7.6.2.5 Verbundvermögensaufstellung
- 7.6.3 Zu § 13c ErbStG
- 7.6.4 Zu § 28 ErbStG
- 7.6.5 Zu § 28a ErbStG
- 7.7 Gesetz zur Anpassung des ErbStG an die Rechtsprechung des BVerfG v. 17.12.2014 – koordinierter Ländererlass v. 22.6.2017
- 7.8 Verfügung betr. Lohnsummenregelung bei Betriebsverpachtung aufgrund gesetzlicher Vorgaben
- 7.9 Erteilung von verbindlichen Auskünften zu den ab 1.7.2016 geltenden Verschonungsregelungen für Unternehmen
- 7.10 Gleich lautende Erlasse betr. Anwendung des Erbschaftsteuerund Schenkungsteuergesetzes auf Erwerbe, für die die Steuer nach dem 30.6.2016 entsteht
- 7.11 Berücksichtigung früherer Erwerbe nach § 14 Abs. 2 ErbStG; (R E 14.3 Abs. 3 ErbStR)
- 7.12 Verfügung betr. Berechnung des Ablösebetrags nach § 25 Abs. 1 S. 3 ErbStG a. F.
- 7.13 Ermittlung des Gebäudesachwerts nach § 190 BewG; Baupreisindizes
- 7.14 Bewertung einer lebenslänglichen Nutzung oder Leistung; Vervielfältiger für Bewertungsstichtage ab 1.1.2018
- 8 Änderungen bei der Grunderwerbsteuer
- Verwertungsbefugnis bei Treuhandverhältnissen
- 175–394 C Überblick über die Rechtsprechung 2017 175–394
- 1 Im Bereich der Einkommensteuer
- 1.1 Entscheidungen zur Gewinnund Einkunftsermittlung (§§ 2 bis 12 EStG)
- 1.1.1 Ermittlung der Überentnahmen i. S. d. § 4 Abs. 4a EStG
- 1.1.2 Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer bei Nutzung durch mehrere Steuerpflichtige
- 1.1.3 Häusliches Arbeitszimmer eines Selbstständigen
- 1.1.4 Bildung von Rückstellungen für Entsorgungspflichten nach dem Elektround Elektronikgesetz
- 1.1.5 Keine Rückstellung für zukünftige Zusatzbeiträge zur Handelskammer
- 1.1.6 Rückstellungen für ein Aktienoptionsprogramm
- 1.1.7 Sofortabzug für mutwillig herbeigeführte Substanzschäden
- 1.1.8 Kein Ansatz nachträglicher Anschaffungskosten für ausschüttungsgleiche Erträge
- 1.1.9 Wertaufholungsverpflichtung nach Einbringung von Betriebsvermögen
- 1.1.10 Keine steuerneutrale unentgeltliche Übertragung eines Gewerbebetriebs bei Vorbehaltsnießbrauch
- 1.1.11 Rechnungszinsfuß von 6 % für Pensionsrückstellungen verfassungswidrig?
- 1.1.12 AfA beim Erwerb von Arztpraxen
- 1.1.13 Verfassungsmäßigkeit der Entfernungspauschale
- 1.1.14 Kein Werbungskostenabzug bei eigener Bereicherung aufgrund strafbarer Handlung
- 1.1.15 Vergeblicher Aufwand für angestrebte Vorstandsposition
- 1.1.16 Doppelte Haushaltsführung – Notwendige Kosten der Unterkunft am Beschäftigungsort
- 1.1.17 Abzugsfähigkeit von Schulgeld bei Privatschulen
- 1.1.18 Zuwendungen an kommunale Wählervereinigungen
- 1.2 Entscheidungen zu den Einkunftsarten (§§ 13 bis 23 EStG)
- 1.2.1 Ergänzungsbilanz eines persönlich haftenden Gesellschafters einer KGaA
- 1.2.2 Gewerbliche Prägung einer „Einheits-GmbH & Co. KG“
- 1.2.3 Zukauf von Fremdübersetzungen führt zur Gewerblichkeit der Übersetzungstätigkeit
- 1.2.4 Ausbildung und Verkauf von Blindenführhunden begründet gewerbliche Tätigkeit
- 1.2.5 BFH akzeptiert Gestaltungen betreffend gewerbliche Verluste durch Ankauf physischen Goldes
- 1.2.6 Bloßes Aufgreifen einer Gestaltungsidee rechtfertigt nicht die Annahme eines Steuerstundungsmodells
- 1.2.7 Buchwertfortführung bei Ausscheiden aus Personengesellschaft gegen Übertragung von Einzelwirtschaftsgütern
- 1.2.8 Rechtsprechungsänderung zu eigenkapitalersetzenden Finanzierungshilfen
- 1.2.9 Schadensersatz mindert nicht den Veräußerungsverlust aus Aktiengeschäft
- 1.2.10 Gestaltungsmissbrauch bei Anund Verkauf von Wertpapieren
- 1.2.11 Besteuerung der Barabfindung bei einem Aktientausch nach Einführung der Abgeltungsteuer
- 1.2.12 Besteuerung von Stillhalterprämien und steuerliche Berücksichtigung des vom Stillhalter gezahlten Barausgleichs
- 1.2.13 Insolvenzbedingter Ausfall einer privaten Darlehensforderung als Verlust bei den Einkünften aus Kapitalvermögen
- 1.2.14 Verluste aus der Veräußerung einer Lebensversicherung
- 1.2.15 Einkünfteerzielungsabsicht bei langjährigem Leerstand einer Wohnung
- 1.2.16 Werbungskosten nach gescheitertem Immobilienanschaffungsgeschäft
- 1.2.17 Fondsbeteiligung an Schrottimmobilien – Rückabwicklung im Umfang von Entschädigungszahlungen nicht steuerbar
- 1.3 Sonstige Entscheidungen
- 1.3.1 Entschädigungen für ehrenamtliche Richterinnen und Richter teilweise nicht zu versteuern
- 1.3.2 Anwendung des gesonderten Tarifs gem. § 32d Abs. 1 EStG bei mittelbarer Beteiligung
- 1.3.3 Verlustausgleich bei abgeltend besteuerten negativen Einkünften aus Kapitalvermögen im Wege der Günstigerprüfung
- 1.3.4 Stufenweise Ermittlung der zumutbaren Belastung
- 1.3.5 Scheidungskosten nicht mehr als außergewöhnliche Belastung abziehbar
- 1.3.6 Keine Steuerermäßigung für vertragsgemäße Kapitalauszahlung aus einer Pensionskasse
- 1.3.7 Steuerermäßigung für gewerbliche Einkünfte
- 1.3.8 Kindergeldberechtigung von Unionsbürgern
- 1.3.9 Konkurrenz von Kindergeldansprüchen zwischen zwei EU-Staaten – Bindungswirkung der Entscheidungen ausländischer Behörden
- 2 Im Bereich der Körperschaftsteuer
- 2.1 Schädlicher Beteiligungserwerb
- 2.1.1 Verlustabzugsverbot bei schädlichem Beteiligungserwerb (Erwerbergruppe)
- 2.1.2 Ungleichbehandlung von Kapitalgesellschaften beim Verlustabzug infolge eines schädlichen Beteiligungserwerbs nach § 8c S. 1 KStG (jetzt § 8c Abs. 1 S. 1 KStG)
- 2.1.3 Vorlage an BVerfG: Verfassungswidrigkeit von § 8c KStG für schädliche Beteiligungserwerbe von mehr als 50 %
- 2.2 Organschaft
- 2.2.1 Gewinngemeinschaftsvertrag als Mitunternehmerschaft
- 2.2.2 Ertragszuschuss als organschaftliche Mehrabführung i. S. v. § 27 Abs. 6 S. 1 KStG
- 2.2.3 Anerkennung einer körperschaftsteuerrechtlichen Organschaft
- 2.2.4 Mindestlaufzeit eines Gewinnabführungsvertrags bei körperschaftsteuerlicher Organschaft
- 2.2.5 Ausgleichszahlungen an Minderheitsgesellschafter – Verlustübernahmevereinbarung bei Änderung des Aktienrechts
- 2.2.6 Haftung der Organgesellschaft bei mehrstufiger Organschaft
- 2.3 Allgemein
- 2.3.1 Dauerdefizitärer Betrieb eines Freibads
- 2.3.2 Pflegeheim-GmbH: Erbschaft als Betriebseinnahme
- 2.3.3 Anwendung des § 8b Abs. 5 S. 1 KStG auf nach § 3 Nr. 41 a EStG steuerfreie Gewinnausschüttungen
- 2.3.4 Steuerfreiheit des Gewinns aus der Veräußerung von Anteilen an inländischen Kapitalgesellschaften – keine Betriebsausgabenfiktion gem. § 8b Abs. 3 S. 1 KStG ohne inländische Betriebsstätte
- 2.3.5 vGA bei nicht kostendeckender teilweiser Vermietung eines Gebäudes (Einfamilienhaus) an den Gesellschafter-Geschäftsführer
- 3 Im Bereich der Lohnsteuer
- 3.1 Tarifermäßigung nach § 34 Abs. 2 Nr. 4 EStG
- 3.2 Werbungskosten bei Benutzung eines Privatflugzeugs
- 3.3 Firmenwagen: vom Arbeitnehmer selbst getragene Kraftstoffkosten bei Anwendung der sog. 1%-Regelung
- 3.4 Berücksichtigung von Versandund Handlingkosten bei Prüfung der 44-Euro-Freigrenze
- 3.5 Ermittlungspflichten der Behörden im Rahmen des § 37b Abs. 1 EStG
- 3.6 Rabatte auf Reisepreis kein echter Drittlohn
- 3.7 Keine Steuerfreiheit einer Zulage für Dienst zu wechselnden Zeiten
- 3.8 Bewertung des geldwerten Vorteils aus dem Erwerb von Aktien eines Management-Beteiligungsprogramms
- 3.9 Veräußerungsgewinn aus einer Kapitalbeteiligung an einem Unternehmen als Einkünfte aus nichtselbstständiger Tätigkeit oder als sonstige Einkünfte
- 4 Im Bereich der Umwandlungssteuer
- Antragsfrist für abweichenden Wertansatz bei Einbringung und Anteilstausch
- 5 Im Bereich der Umsatzsteuer
- 5.1 Kreditvergabe bei der Lieferung von Gegenständen
- 5.2 Zu den formellen Voraussetzungen des Vorsteuerabzugs und zu Bagatellfällen
- 5.3 Vorsteuerabzug nach Ergänzen der Rechnung mit weiteren Informationen
- 5.4 Berichtigung einer Rechnung durch Abgabe einer Abtretungserklärung
- 5.5 Lieferungen in Konsignationslager als Direktlieferung
- 5.6 Umsatzsteuerliche Organschaft: organisatorische Eingliederung ohne Personalunion, wirtschaftliche Eingliederung
- 5.7 Besteuerung der Pauschalabgabe auf Geräte und Speichermedien zur Vervielfältigung
- 5.8 Steuerbefreiung für innergemeinschaftliche Lieferungen an nicht „freigeschaltete“ Umsatzsteuer-Identifikationsnummern
- 5.9 Zur Korrektur eines unberechtigten Steuerausweises
- 5.10 Ende der Organschaft in der Insolvenz
- 5.11 Unternehmereigenschaft im kommunalen Bereich bei Missverhältnis zwischen Leistung und Entgelt
- 5.12 Steuerschuldnerschaft für Bauleistungen und Vertrauensschutz
- 5.13 Umsatzsteuerliche Behandlung von Abmahnungen durch einen Mitbewerber
- 5.14 Zum Begriff der umsatzsteuerlichen Betriebsstätte
- 5.15 Gutglaubensschutz (nicht nur) bei Differenzbesteuerung
- 5.16 Vorstufenbefreiung für Umsätze an die Seeschifffahrt
- 5.17 Verzinsung der Vorsteuervergütung bei EU-Unternehmern
- 5.18 Zu den Sorgfaltspflichten bei innergemeinschaftlichen Lieferungen neuer Fahrzeuge
- 5.19 Dienstleistungen in unmittelbarem Zusammenhang mit der Ausfuhr oder der Einfuhr von Gegenständen: keine Vorstufenbefreiung
- 5.20 Vermietung von Plätzen für das Abstellen von zum Verkauf vorgesehenen Kfz
- 5.21 Organisatorische Eingliederung durch Beherrschungsvertrag
- 5.22 Zur Steuerbefreiung selbstständiger Zusammenschlüsse
- 5.23 Zuordnung einer bewegten Lieferung im Reihengeschäft
- 5.24 Erbringung einer durch einen Dritten verwendeten Leistung im Rahmen einer Erschließung
- 5.25 Steuerbefreiung der Verwaltung von Unterstützungskassen
- 5.26 Verzehrvorrichtungen eines Dritten: Brezelverkauf in Festzelten
- 5.27 Leasing als Lieferung oder als sonstige Leistung
- 5.28 Zur Anschrift des leistenden Unternehmers auf einer Rechnung
- 5.29 Haftung bei Steuerbetrug: „Kennenmüssen“ i. S. d. § 25d UStG
- 5.30 Herstellerrabatte in der Pharmaindustrie
- 6 Im Bereich der Gewerbesteuer
- 6.1 Beginn der gewerblichen Tätigkeit
- 6.1.1 Abwicklung eines Schiffsbetriebs vor gewerbesteuerlichem Beginn oder Aufnahme eines neuen Gewerbebetriebs
- 6.1.2 Gewerbesteuerpflicht einer vermögensverwaltenden Kapitalgesellschaft vor ihrer Eintragung ins Handelsregister
- 6.1.3 Abgrenzung gewerbesteuerrechtlich unbeachtlicher Vorbereitungshandlungen vom Beginn einer werbenden Tätigkeit; Hilfsgeschäfte eines Schiffsbetriebs
- 6.2 Vermietung
- 6.2.1 Vermietung eines Einkaufszentrums kein Gewerbebetrieb
- 6.2.2 Gewerbesteuerliche Hinzurechnung von Mietzinsen
- 6.2.3 Gewerbesteuerliche Hinzurechnung bei Zwischenvermietung
- 6.2.4 Gewerbesteuerliche Hinzurechnung von Mietaufwendungen bei Konzertveranstaltungen
- 6.3 Verfahrensrechtliche Fragen
- 6.3.1 Keine Bindungswirkung des Gewerbesteuermessbescheids für den Verlustfeststellungsbescheid – Fall 1
- 6.3.2 Keine Bindungswirkung des Gewerbesteuermessbescheids für den Verlustfeststellungsbescheid – Fall 2
- 6.3.3 Beschwer bei sog. Nullbescheid; Bankenprivileg für Konzernfinanzierungsgesellschaft
- Praxishinweis
- 6.4 Allgemein
- 6.4.1 Erweiterte Kürzung für Grundstücksunternehmen bei Beteiligung an eigene Immobilien verwaltende Zebragesellschaft?
- 6.4.2 Keine erweiterte Kürzung nach § 9 Nr. 1 S. 2 GewStG bei Veräußerung eines Mitunternehmeranteils
- 6.4.3 Gewerbesteuerrechtliche Folgen der atypisch stillen Beteiligung am Handelsgewerbe einer Personengesellschaft
- 6.4.4 Gewerbesteuerpflicht eines Dialysezentrums
- 7 Im Bereich der Erbschaftund Schenkungsteuer
- 7.1 Beginn der Festsetzungsverjährung bei mittelbarer Schenkung
- 7.2 Keine Ersatzerbschaftsteuer bei einer nichtrechtsfähigen Stiftung
- 7.3 Änderung der Schenkungsteuerfestsetzung für den Vorerwerb kein rückwirkendes Ereignis
- 7.4 Beginn der Festsetzungsfrist bei Schenkung mehrerer Gegenstände
- 7.5 Keine Billigkeitsmaßnahmen bei der Schenkungsteuer wegen nachträglicher Wertminderungen
- 7.6 Ehegattenfreibetrag für beschränkt Steuerpflichtige
- 7.7 Besteuerung eines durch Erbanfall erworbenen Pflichtteilsanspruchs
- 7.8 Festsetzung der Schenkungsteuer gegen den Schenker
- 7.9 Pflegefreibetrag für gesetzlich zum Unterhalt verpflichtete Personen
- 7.10 Besteuerung der Abfindung für den Verzicht auf einen künftigen Pflichtteilsanspruch
- 7.11 Erbschaftsteuer als Masseverbindlichkeit
- 7.12 Keine Erbschaftsteuerbefreiung für den Erwerb von Wohnungseigentum ohne Selbstnutzung
- 7.13 Erbschaftsteuerbefreiung für bewegliche körperliche Gegenstände – hier: Einrichtungsgegenstände einer Apotheke
- 7.14 Mehrere Erwerbe: Keine Saldierung negativer Erwerbe
- 7.15 Erbschaftsteuer: Freibetrag bei Übergang von Vermögen auf eine Familienstiftung
- 7.16 Verzicht auf Vergütungsersatzanspruch als freigebige Zuwendung
- 8 Im Bereich der Grunderwerbsteuer
- 8.1 Verkauf von Grundbesitz einer GmbH an einen Landkreis
- 8.2 Einheitlicher Erwerbsgegenstand im Grunderwerbsteuerrecht
- 8.3 Keine Steuerbefreiung für eine Anteilsvereinigung aufgrund Einbringung schenkweise erhaltener Gesellschaftsanteile in eine KG
- 8.4 Kein einheitlicher Erwerbsgegenstand bei wesentlicher Änderung des ursprünglich angebotenen Generalübernehmervertrags nach Abschluss des Grundstückskaufvertrags
- 8.5 Gesonderte Feststellung von Besteuerungsgrundlagen für die Grunderwerbsteuer
- 8.6 Bemessungsgrundlage der Grunderwerbsteuer beim Erwerb eines Grundstücks zur Errichtung einer Windkraftanlage
- 8.7 Aufstockung einer Beteiligung an einer grundbesitzenden Personengesellschaft als steuerbarer Erwerbsvorgang nach § 1 Abs. 2a GrEStG und Anzeigepflicht
- 8.8 EuGH-Vorlage: Beihilfecharakter der Steuerbegünstigung nach § 6a GrEStG
- 395–414 D Neuentwicklungen im internationalen Steuerrecht 395–414
- 1 Schlaglichter 2017
- 2 Multilaterales Instrument
- 2.1 Bedeutung des Multilateralen Instruments
- 2.2 Die Vertragspartner und der Umfang der betroffenen Doppelbesteuerungsabkommen
- 2.3 Die Konsequenzen des MLI
- 2.3.1 Allgemeines
- 2.3.2 Präambel
- 2.3.3 Abkommensmissbrauch
- 2.3.4 Mindesthaltedauer für Schachteldividenden
- 2.3.5 Veräußerung von Anteilen an Gesellschaften mit überwiegendem Immobilienbesitz
- 2.3.6 Missbrauchsbekämpfung für in Drittstaaten oder -gebieten gelegene Betriebsstätten
- 2.3.7 Künstliche Umgehung des Betriebsstättenstatus durch die Ausnahme bestimmter Tätigkeiten
- 2.3.8 Verständigungsverfahren
- 2.3.9 Gegenberichtigung
- 2.3.10 Schiedsverfahren
- 2.3.10.1 Entscheidung über die Anwendung des Teils VI MLI
- 2.3.10.2 Art. 19 MLI: Obligatorisches verbindliches Schiedsverfahren
- 2.3.10.3 Art des Schiedsverfahrens
- 2.3.10.4 Verständigung auf eine andere Regelung
- 3 Konsequenzen aus der Brexit-Entscheidung für steuerliche Vorschriften
- 3.1 Aktueller Stand der Diskussion
- 3.2 Betroffene steuerliche Vorschriften
- 3.2.1 Außensteuergesetz
- 3.2.2 Einkommensteuergesetz
- 3.2.3 Gewerbesteuer
- 3.2.4 Körperschaftsteuergesetz
- 3.2.5 Umwandlungssteuergesetz
- 3.2.6 Umsatzsteuer
- 3.2.7 Grunderwerbsteuer und sonstige Steuergesetze
- 4 Finale Betriebsstätten-Verluste – Ein update
- 4.1 Die Ausgangslage
- 4.2 Neuausrichtung der EuGH-Rechtsprechung
- 4.3 Finale Verluste in der jüngsten BFH-Rechtsprechung
- 415–424 E Verrechnungspreise 415–424
- 1 Aktuelles zur OECD BEPS-Initiative (Stand November 2017)
- 1.1 Rahmenplan der OECD
- 1.2 Aktuelles zu ausgewählten BEPS-Aktionspunkten
- 1.2.1 Aktionspunkt 13: Verrechnungspreis-Dokumentation und Country-by-Country-Reporting
- 1.2.2 Aktionspunkt 14: Verbesserung von Streitbeilegungsmechanismen (Dispute Resolution)
- 1.2.3 Aktionspunkt 15: Multilaterales Instrument
- 2 Weitere OECD Aktivitäten mit Bezug zu Verrechnungspreisen
- 2.1 Änderungen des OECD Musterabkommens
- 2.2 Neufassung der OECD-Verrechnungspreis-Richtlinien
- 3 Die BEPS-Initiative auf Ebene der EU
- 4 Umsetzung der OECD-Empfehlungen zu BEPS in nationales Recht in Deutschland
- 5 BMF-Schreiben mit Verrechnungspreisbezug
- 5.1 BMF-Schreiben zur Namensnutzung im Konzern
- 5.2 Neuregelung zum Verzicht auf die Durchführung eines Schiedsverfahrens
- 425–446 F Rechtsprechung im allgemeinen Wirtschaftsrecht aus 2017 425–446
- 1 Kaufrecht
- Käuferrechte bei Lieferung mit geringfügigen Sachmängeln
- 2 Werkvertragsrecht
- Geltendmachung von Mängelrechten vor Abnahme des Werks
- 3 Gesellschaftsrecht
- Zeitpunkt der Auszahlung bei Bestellung dinglicher Sicherheiten für Darlehensrückzahlungsanspruch gegen Gesellschafter
- 4 Bankrecht
- Unwirksamkeit darlehensvertraglicher Bearbeitungsentgeltklauseln im Unternehmensverkehr
- 5 Immobilienrecht
- Zum Verhältnis von Entwurf und notarieller Urkunde
- 6 Versicherungsrecht
- Klagerecht der Versicherungsnehmer in der D&OVersicherung in Innenhaftungsfällen
- 7 Insolvenzrecht
- Wertmehrungsgebot und Pflicht zur Geschäftschancennutzung für den Insolvenzverwalter
- 8 Europäisches Wettbewerbsrecht
- Wesentliche Informationen und Objektivität bei vergleichender Preiswerbung
- 9 Deutsches Wettbewerbsrecht
- Keine Pflicht zur Preisangabe bei Schaufensterauslagen
- 10 Datenschutzrecht
- Werbe-E-Mail an geschäftliche Adresse
- 11 Maklerrecht
- Verfassungsmäßigkeit des Bestellerprinzips im Maklerrecht
- 447–462 Stichwortverzeichnis 447–462
- 463–463 PwC-Standorte (Steuerberatung) 463–463
