Der mündliche Kurzvortrag

Prüfung 2024/2025

Series: Die Steuerberaterprüfung
Volume 5 23. Edition 2024
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  • 1–14 Titelei/Inhaltsverzeichnis 1–14
  • 15–24 Teil A: Die mündliche Steuerberaterprüfung 15–24
  • 25–26 Teil B: Abgabenordnung und Finanzgerichtsordnung 25–26
  • 27–27 KV 1: Das Steuergeheimnis 27–27
  • 27–27 1 Einleitung 27–27
  • 27–27 2 Gegenstand des Steuergeheimnisses 27–27
  • 28–28 2 Träger des Steuergeheimnisses 28–28
  • 28–28 3 Verletzung des Steuergeheimnisses 28–28
  • 29–29 4 Rechtfertigungsgründe (befugte Offenbarung) 29–29
  • 30–30 KV 2: Gemeinnützigkeit im Steuerrecht 30–30
  • 30–30 1 Einleitung 30–30
  • 30–31 2 Voraussetzungen der Steuerbegünstigung 30–31
  • 32–32 2 Umfang der Steuerbegünstigung 32–32
  • 33–33 KV 3: Haftung im Steuerrecht 33–33
  • 33–33 1 Definition 33–33
  • 33–34 2 Haftungsnormen 33–34
  • 35–36 2 Geltendmachung der Haftung 35–36
  • 37–37 KV 4: Die Nichtabgabe von Steuererklärungen und ihre Folgen 37–37
  • 37–37 1 Erklärungspflicht 37–37
  • 37–37 2 Durchsetzung der Erklärungspflicht bei Nichterfüllung 37–37
  • 38–39 3 Strafrechtliche und steuerrechtliche Folgen 38–39
  • 40–40 KV 5: Die Berichtigung von Erklärungen 40–40
  • 40–40 1 Zweck und Inhalt 40–40
  • 40–40 2 Voraussetzungen der Anzeige- und Berichtigungspflicht 40–40
  • 41–41 3 Rechtsfolgen und Folgen eines Verstoßes gegen die Anzeige- und Berichtigungspflicht 41–41
  • 42–42 KV 6: Benennung von Gläubigern und Zahlungsempfängern 42–42
  • 42–42 1 Einleitung 42–42
  • 42–42 2 Tatbestandsvoraussetzungen 42–42
  • 43–43 3 Folgen der Nichtbenennung 43–43
  • 43–43 4 Zahlungen an Domizilgesellschaften 43–43
  • 44–44 5 Zahlungen an Steuerausländer 44–44
  • 45–45 KV 7: Vorbehalt der Nachprüfung und vorläufige Steuerfestsetzung 45–45
  • 45–45 1 Vorbehalt der Nachprüfung 45–45
  • 46–47 2 Vorläufigkeit 46–47
  • 48–48 KV 8: Die Korrektur von Steuerbescheiden 48–48
  • 48–48 1 Einleitung 48–48
  • 48–50 2 Spezielle Korrekturvorschriften der AO 48–50
  • 51–51 3 Korrekturvorschriften in Einzelsteuergesetzen 51–51
  • 52–52 KV 9: Die Korrektur von Steuerverwaltungsakten, die keine Steuerbescheide sind 52–52
  • 52–52 1 Einleitung 52–52
  • 52–52 2 Berichtigung offenbarer Unrichtigkeiten (§ 129 AO) 52–52
  • 53–54 3 Rücknahme und Widerruf (§§ 130, 131 AO) 53–54
  • 55–55 KV 10: Die Außenprüfung 55–55
  • 55–55 1 Einleitung 55–55
  • 55–55 2 Zulässigkeit der Außenprüfung 55–55
  • 56–56 3 Umfang der Außenprüfung (§ 194 AO) 56–56
  • 57–57 4 Durchführung der Außenprüfung 57–57
  • 58–58 KV 11: Auskünfte und Zusagen der Finanzbehörden 58–58
  • 58–58 1 Grundlagen 58–58
  • 58–60 2 Einzelfälle 58–60
  • 61–61 KV 12: Die Aufrechnung nach BGB und AO 61–61
  • 61–61 1 Begriff der Aufrechnung und Voraussetzungen nach BGB 61–61
  • 62–62 2 Die einzelnen Tatbestandsmerkmale in Abgrenzung zur AO 62–62
  • 63–63 2 Zusammenfassung 63–63
  • 64–64 KV 13: Billigkeitsmaßnahmen im Steuerrecht 64–64
  • 64–64 1 Einleitung 64–64
  • 64–65 2 Billigkeitsmaßnahmen AO und FGO sehen folgende Billigkeitsmaßnahmen vor: 64–65
  • 66–66 2 Billigkeitsentscheidungen 66–66
  • 67–67 KV 14: Die Verjährung im Steuerrecht 67–67
  • 67–67 1 Einleitung 67–67
  • 67–69 2 Festsetzungsverjährung (§§ 169 bis 171 AO) 67–69
  • 70–71 2 Zahlungsverjährung (§§ 228 bis 232 AO) 70–71
  • 72–72 KV 15: Zinsen in der Abgabenordnung 72–72
  • 72–72 1 Einleitung 72–72
  • 72–73 2 Die Zinstatbestände im Einzelnen 72–73
  • 74–75 2 Zinsfestsetzung und Zinsberechnung (§§ 238, 239 AO) 74–75
  • 76–76 KV 16: Zwangsmittel in der Abgabenordnung 76–76
  • 76–76 1 Einleitung 76–76
  • 76–76 2 Zwangsmittel 76–76
  • 77–78 3 Zwangsverfahren 77–78
  • 79–79 KV 17: Das außergerichtliche Rechtsbehelfsverfahren 79–79
  • 79–79 1 Einleitung 79–79
  • 79–80 2 Zulässigkeit des Einspruchs 79–80
  • 81–82 2 Begründetheit des Einspruchs und Entscheidung 81–82
  • 83–83 KV 18: Vorläufiger Rechtsschutz im Steuerrecht 83–83
  • 83–83 1 Hintergrund 83–83
  • 83–84 2 Aussetzung der Vollziehung (AdV) 83–84
  • 85–86 2 Einstweilige Anordnung 85–86
  • 87–87 KV 19: Aufgaben und Befugnisse der Steuerfahndung 87–87
  • 87–87 1 Einleitung 87–87
  • 87–87 2 Aufgaben der Steuerfahndung 87–87
  • 88–89 2 Befugnisse der Steuerfahndung 88–89
  • 90–90 KV 20: Die Selbstanzeige 90–90
  • 90–90 1 Inhalt und Zweck 90–90
  • 90–91 2 Voraussetzungen einer wirksamen Selbstanzeige 90–91
  • 92–92 2 Folgen einer wirksamen Selbstanzeige 92–92
  • 93–93 KV 21: Die Klagearten der FGO 93–93
  • 93–93 1 Einleitung 93–93
  • 93–94 2 Selbständige Klagearten 93–94
  • 95–95 2 Unselbständige Klagearten 95–95
  • 96–96 KV 22: Die Nichtzulassungsbeschwerde 96–96
  • 96–96 1 Einleitung 96–96
  • 96–97 2 Zulässigkeitsvoraussetzungen 96–97
  • 98–98 2 Entscheidung über die Nichtzulassungsbeschwerde und deren Rechtswirkungen 98–98
  • 99–100 Teil C: Einkommensteuerrecht 99–100
  • 101–101 KV 1: Beschränkte und unbeschränkte Einkommensteuerpflicht 101–101
  • 101–101 1 Einleitung 101–101
  • 101–101 2 Unbeschränkte Steuerpflicht, § 1 Abs. 1 EStG 101–101
  • 101–101 3 Beschränkte Steuerpflicht, § 1 Abs. 4 EStG 101–101
  • 102–102 4 Erweiterte unbeschränkte Steuerpflicht, § 1 Abs. 2 EStG 102–102
  • 103–103 5 Unbeschränkte Steuerpflicht auf Antrag, § 1 Abs. 3 EStG 103–103
  • 103–104 6 Erweiterte beschränkte Steuerpflicht 103–104
  • 105–105 KV 2: Nichtabziehbare Ausgaben 105–105
  • 105–105 1 Einleitung 105–105
  • 105–108 2 Nichtabziehbare Ausgaben im EStG 105–108
  • 109–109 3 Nichtabziehbare Ausgaben in anderen Gesetzen 109–109
  • 110–110 KV 3: Der Schuldzinsenabzug nach § 4 Abs. 4a EStG 110–110
  • 110–110 1 Einleitung 110–110
  • 110–110 2 Betrieblich veranlasste Schulden 110–110
  • 110–110 3 Einschränkungen des Betriebsausgabenabzugs 110–110
  • 111–111 4 Ermittlung des Hinzurechnungsbetrages 111–111
  • 112–112 5 Besonderheiten bei Mitunternehmerschaften 112–112
  • 113–113 KV 4: Die Übertragung stiller Reserven nach § 6b EStG 113–113
  • 113–113 1 Einleitung 113–113
  • 113–114 2 Voraussetzungen 113–114
  • 115–115 2 Rechtsfolgen 115–115
  • 116–116 3 Besonderheiten bei Personengesellschaften 116–116
  • 117–117 KV 5: Übertragung stiller Reserven bei Ersatzbeschaffung nach R 6.6 EStR 117–117
  • 117–117 1 Einleitung 117–117
  • 117–117 2 Tatbestandsvoraussetzungen 117–117
  • 118–118 3 Begriffsbestimmungen 118–118
  • 119–119 4 Rechtsfolgen 119–119
  • 120–120 KV 6: Die steuerliche Behandlung von Ehegatten-Arbeitsverhältnissen 120–120
  • 120–120 1 Zweck 120–120
  • 120–120 2 Voraussetzungen für die steuerliche Anerkennung 120–120
  • 121–122 3 Rechtsfolgen 121–122
  • 123–123 KV 7: Die Abgrenzung von AK/HK und Erhaltungsaufwand bei Gebäuden 123–123
  • 123–123 1 Hintergrund 123–123
  • 123–123 2 Abgrenzung von Anschaffungskosten und Erhaltungsaufwand 123–123
  • 124–124 2 Anschaffungsnahe Herstellungskosten (§ 6 Abs. 1 Nr. 1a EStG) 124–124
  • 125–126 3 Abgrenzung von Herstellungskosten und Erhaltungsaufwand 125–126
  • 127–127 2 Zusammentreffen von Herstellungskosten und Erhaltungsaufwand 127–127
  • 128–128 KV 8: Die Betriebsaufspaltung 128–128
  • 128–128 1 Hintergrund 128–128
  • 128–129 2 Voraussetzungen 128–129
  • 130–130 2 Steuerrechtliche Folgen 130–130
  • 130–131 3 Sonderformen der Betriebsaufspaltung 130–131
  • 132–132 KV 9: § 15a EStG 132–132
  • 132–132 1 Einleitung 132–132
  • 132–132 2 § 15a Abs. 1 EStG 132–132
  • 133–133 3 Einlagenerhöhungen und Einlagenminderungen 133–133
  • 134–134 4 Ausdehnung § 15a EStG 134–134
  • 135–135 KV 10: Sponsoring im Ertragsteuerrecht 135–135
  • 135–135 1 Begriff des Sponsorings 135–135
  • 135–136 2 Steuerliche Behandlung der Aufwendungen beim Sponsor 135–136
  • 137–137 2 Steuerliche Behandlung beim steuerbegünstigten Empfänger 137–137
  • 138–138 KV 11: Betriebsverpachtung und Betriebsunterbrechung 138–138
  • 138–138 1 Einleitung 138–138
  • 138–139 2 Betriebsverpachtung 138–139
  • 140–140 2 Betriebsunterbrechung 140–140
  • 141–141 3 Entsprechende Anwendung 141–141
  • 142–142 KV 12: Veräußerungsgewinne nach § 16 EStG 142–142
  • 142–142 1 Einleitung 142–142
  • 142–143 2 Veräußerungstatbestände 142–143
  • 144–144 2 Ermittlung des Veräußerungsgewinns 144–144
  • 144–144 3 Freibetrag und Steuerermäßigung 144–144
  • 145–145 4 Gewerbesteuer 145–145
  • 146–146 KV 13: Häusliches Arbeitszimmer und Homeoffice 146–146
  • 146–146 1 Einleitung 146–146
  • 146–149 2 Arbeitszimmer, § 4 Abs. 5 Nr. 6b EStG 146–149
  • 150–150 2 Homeoffice-Pauschale, § 4 Abs. 5 Nr. 6c EStG 150–150
  • 151–151 KV 14: Die Entfernungspauschale 151–151
  • 151–151 1 Einleitung 151–151
  • 151–152 2 Entfernungspauschale 151–152
  • 153–153 3 Familienheimfahrten bei doppelter Haushaltsführung 153–153
  • 153–153 4 Entsprechende Anwendung bei Gewinneinkunftsarten 153–153
  • 154–154 5 Sonstige beruflich veranlasste Fahrtkosten 154–154
  • 155–155 KV 15: Sonderausgaben 155–155
  • 155–155 1 Einleitung 155–155
  • 155–156 2 Abzugsfähige Sonderausgaben 155–156
  • 157–157 3 Erstattung von Sonderausgaben (§ 10 Abs. 4b EStG) 157–157
  • 158–158 KV 16: Der Spendenabzug im Ertragsteuerrecht 158–158
  • 158–158 1 Einleitung 158–158
  • 158–159 2 Voraussetzungen für die Abziehbarkeit von Zuwendungen 158–159
  • 160–160 2 Vertrauensschutz und Haftung 160–160
  • 161–161 KV 17: Verluste im Einkommensteuerrecht 161–161
  • 161–161 1 Grundlagen 161–161
  • 161–161 2 Verlustausgleich und -abzug 161–161
  • 162–164 2 Spezielle Regelungen zur Verlustbeschränkung 162–164
  • 165–165 KV 18: Das Zu- und Abflussprinzip 165–165
  • 165–165 1 Einleitung 165–165
  • 165–166 2 Grundsatz 165–166
  • 167–168 2 Ausnahmen 167–168
  • 169–169 KV 19: Veräußerungsgewinne nach § 17 EStG 169–169
  • 169–169 1 Einleitung 169–169
  • 169–169 2 Tatbestandsvoraussetzungen 169–169
  • 170–170 3 Gewinnermittlung 170–170
  • 171–171 4 Veräußerungsverluste 171–171
  • 171–172 5 Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG 171–172
  • 173–173 KV 20: Sonstige Einkünfte 173–173
  • 173–173 1 Einleitung 173–173
  • 173–176 2 Die sonstigen Einkünfte im Einzelnen 173–176
  • 177–177 KV 21: Private Veräußerungsgeschäfte i. S. d. § 23 EStG 177–177
  • 177–177 1 Einleitung 177–177
  • 177–177 2 Gegenstände des privaten Veräußerungsgeschäfts 177–177
  • 178–178 3 Anschaffung und Veräußerung 178–178
  • 179–179 2 Ermittlung des Veräußerungsgewinns 179–179
  • 180–180 3 Verlustausgleich 180–180
  • 181–181 KV 22: Kinder im Einkommensteuerrecht 181–181
  • 181–181 1 Einleitung 181–181
  • 181–181 2 Begriffsbestimmung 181–181
  • 182–183 3 Freibeträge und Steuervergünstigungen 182–183
  • 184–184 KV 23: Außergewöhnliche Belastungen 184–184
  • 184–184 1 Einleitung 184–184
  • 184–184 2 Grundtatbestand (§ 33 EStG) 184–184
  • 185–185 3 Behinderungsbedingte Fahrtkostenpauschale (§ 33 Abs. 2a EStG) 185–185
  • 185–185 4 Außergewöhnliche Belastungen in besonderen Fällen (§ 33a EStG) 185–185
  • 186–186 5 Pauschbeträge für Menschen mit Behinderungen, Hinterbliebene und Pflegepersonen (§ 33b EStG) 186–186
  • 187–187 KV 24: Die Pauschalierung der Lohnsteuer 187–187
  • 187–187 1 Einleitung 187–187
  • 187–189 2 Möglichkeiten der Pauschalierung 187–189
  • 190–190 KV 25: Die Bauabzugsbesteuerung 190–190
  • 190–190 1 Einleitung 190–190
  • 190–190 2 Tatbestandsvoraussetzungen 190–190
  • 191–191 3 Ausnahmen vom Steuerabzug 191–191
  • 192–192 4 Anrechnung des Abzugsbetrages 192–192
  • 193–193 KV 26: Erbauseinandersetzung im Steuerrecht 193–193
  • 193–193 1 Steuerrechtliche Behandlung vor Auseinandersetzung 193–193
  • 194–194 2 Erbauseinandersetzung über Betriebsvermögen 194–194
  • 195–195 2 Erbauseinandersetzung über Privatvermögen 195–195
  • 196–196 KV 27: Gewerblicher Grundstückshandel 196–196
  • 196–196 1 Abgrenzung von Gewerbebetrieb und Vermögensverwaltung 196–196
  • 196–199 2 Abgrenzung anhand der Drei-Objekt-Grenze 196–199
  • 200–200 2 Beginn, Umfang und Ende des gewerblichen Grundstückshandels 200–200
  • 201–201 KV 28: Übertragung von Vermögen gegen wiederkehrende Leistungen 201–201
  • 201–201 1 Einleitung 201–201
  • 201–202 2 Unentgeltliche Vermögensübertragung gegen Versorgungsleistungen 201–202
  • 203–203 2 Unentgeltliche Vermögensübertragung gegen Unterhaltsleistungen 203–203
  • 203–205 3 Entgeltliche Vermögensübertragung gegen wiederkehrende Leistungen 203–205
  • 206–206 KV 29: Besteuerung der privaten Altersvorsorge 206–206
  • 206–206 1 Grundlagen 206–206
  • 206–207 2 Basisversorgung, §§ 10 Abs. 1 Nr. 2, 22 Nr. 1 S. 3 Buchst. a Doppelbuchst. aa EStG 206–207
  • 208–208 2 Zusätzliche Altersvorsorge nach §§ 10a, 22 Nr. 5, 79 ff. EStG (Riesterrente) 208–208
  • 209–209 2 Dritte Ebene: Lebensversicherungen 209–209
  • 210–210 KV 30: Methoden zur Vermeidung internationaler Doppelbesteuerung 210–210
  • 210–210 1 Grundlagen 210–210
  • 210–210 2 Freistellungsmethode 210–210
  • 211–212 3 Anrechnungsmethode (§ 34c Abs. 1 EStG, § 26 KStG) 211–212
  • 213–213 4 Abzugsmethode (§ 34c Abs. 2, 3 EStG, § 26 Abs. 6 KStG) 213–213
  • 213–213 5 Pauschalierungs- und Erlassmethode (§ 34c Abs. 5 EStG) 213–213
  • 214–214 KV 31: Einkünfte aus Kapitalvermögen und Abgeltungsteuer 214–214
  • 214–214 1 Grundlagen 214–214
  • 214–216 2 Private Kapitaleinkünfte 214–216
  • 217–217 2 Kapitaleinkünfte im betrieblichen Bereich 217–217
  • 217–217 3 § 17 EStG 217–217
  • 217–218 4 Zukunft der Abgeltungsteuer 217–218
  • 219–220 Teil D: Bilanzsteuerrecht 219–220
  • 221–221 KV 1: Notwendiges/gewillkürtes Betriebsvermögen und Privatvermögen 221–221
  • 221–221 1 Grundlagen 221–221
  • 222–224 2 Besonderheiten 222–224
  • 225–225 KV 2: Rückstellungen nach Handels- und Steuerrecht 225–225
  • 225–225 1 Begriff 225–225
  • 225–225 2 Rückstellungen in der Handelsbilanz 225–225
  • 226–227 2 Rückstellungen in der Steuerbilanz 226–227
  • 228–228 KV 3: Rechnungsabgrenzungsposten 228–228
  • 228–228 1 Begriff 228–228
  • 228–228 2 Rechnungsabgrenzungsposten in der Handelsbilanz 228–228
  • 229–230 2 Rechnungsabgrenzungsposten in der Steuerbilanz 229–230
  • 231–231 KV 4: Bewertung nach Handels- und Steuerrecht 231–231
  • 231–231 1 Einleitung 231–231
  • 231–233 2 Wertmaßstäbe 231–233
  • 234–235 2 Anwendung der Wertmaßstäbe auf einzelne Bilanzpositionen 234–235
  • 236–236 KV 5: Die Bewertung von Forderungen und Verbindlichkeiten 236–236
  • 236–236 1 Die Bewertung von Forderungen 236–236
  • 237–237 2 Die Bewertung von Verbindlichkeiten 237–237
  • 238–238 2 Währungsumrechnungen 238–238
  • 239–239 KV 6: Geschäfts- und Firmenwert in Handels- und Steuerbilanz 239–239
  • 239–239 1 Bedeutung und Begriff des Geschäfts- oder Firmenwerts 239–239
  • 239–239 2 Handelsrecht 239–239
  • 240–240 3 Steuerrecht 240–240
  • 241–241 2 IFRS 241–241
  • 242–242 KV 7: Teilwertabschreibung und Wertaufholung 242–242
  • 242–242 1 Einleitung 242–242
  • 242–242 2 Begriff des Teilwerts 242–242
  • 243–243 3 Außerplanmäßige Abschreibung nach HGB 243–243
  • 243–244 4 Voraussetzungen der steuerlichen Teilwertabschreibung 243–244
  • 245–246 2 Wertaufholung 245–246
  • 247–247 KV 8: Mietereinbauten und Mieterumbauten 247–247
  • 247–247 1 Einleitung 247–247
  • 247–248 2 Mietereinbauten und Mieterumbauten im Einzelnen 247–248
  • 249–249 2 Bilanzierungsfragen 249–249
  • 250–250 KV 9: Latente Steuern 250–250
  • 250–250 1 Begriff 250–250
  • 251–251 2 Latente Steuern bei unterschiedlichen Wertansätzen 251–251
  • 251–251 3 Latente Steuern bei Verlustvorträgen 251–251
  • 252–252 4 Steuersatz 252–252
  • 252–252 5 Angaben im Anhang 252–252
  • 253–253 KV 10: Die Bilanzierung eigener Anteile 253–253
  • 253–253 1 Wirtschaftlicher Hintergrund 253–253
  • 253–253 2 Gesellschaftsrechtliche Behandlung 253–253
  • 254–255 2 Bilanzielle Behandlung 254–255
  • 256–256 KV 11: § 5 Abs. 1 EStG – Maßgeblichkeit 256–256
  • 256–256 1 Einleitung 256–256
  • 256–258 2 Materielle Maßgeblichkeit (§ 5 Abs. 1 S. 1 HS 1 EStG) 256–258
  • 259–260 2 Steuerliche Wahlrechte (§ 5 Abs. 1 S. 1 2. HS EStG) 259–260
  • 261–261 2 Durchbrechung der Maßgeblichkeit 261–261
  • 262–262 KV 12: Die Konzernbilanz 262–262
  • 262–262 1 Grundlagen 262–262
  • 263–263 2 Konsolidierung 263–263
  • 264–266 3 Konsolidierungsmethoden 264–266
  • 267–268 Teil E: Körperschaft- und Gewerbesteuerrecht 267–268
  • 269–269 KV 1: Die Besteuerung der Betriebe gewerblicher Art 1 Einleitung 269–269
  • 269–269 2 Merkmale des Betriebs gewerblicher Art 269–269
  • 270–271 3 Ertragsbesteuerung des Betriebs gewerblicher Art 1 Ertragsteuerbelastung des Betriebs gewerblicher Art 270–271
  • 272–272 2 Umsatzsteuerliche Behandlung des BgA 272–272
  • 273–273 KV 2: Die Besteuerung von Vereinen 273–273
  • 273–273 1 Einleitung 273–273
  • 273–274 2 Besteuerung gemeinnütziger Vereine 273–274
  • 275–275 2 Besteuerung steuerpflichtiger Vereine 275–275
  • 276–276 KV 3: Die verdeckte Gewinnausschüttung 276–276
  • 276–276 1 Einleitung 276–276
  • 276–276 2 Tatbestandsmerkmale 276–276
  • 277–277 3 Steuerliche Konsequenzen der vGA 277–277
  • 278–278 4 Rückgewähr einer vGA 278–278
  • 279–279 KV 4: Verlustabzug bei Körperschaften (§ 8c KStG) 279–279
  • 279–279 1 Einleitung 279–279
  • 279–280 2 Tatbestandsvoraussetzungen im Einzelnen 279–280
  • 281–281 2 Rechtsfolgen des § 8c KStG 281–281
  • 281–282 3 Ausnahmen 281–282
  • 283–283 KV 5: Die Zinsschranke 283–283
  • 283–283 1 Einleitung 283–283
  • 283–283 2 Anwendungsbereich 283–283
  • 284–284 3 Zinsvortrag 284–284
  • 285–285 4 Ausnahmen von der Zinsschranke 285–285
  • 286–286 5 Schädliche Gesellschafterfremdfinanzierung 286–286
  • 287–287 KV 6: § 8b KStG – Beteiligungen an anderen Körperschaften 287–287
  • 287–287 1 Einleitung 287–287
  • 287–287 2 Steuerliche Behandlung von Dividenden 287–287
  • 288–289 2 Steuerliche Behandlung von Veräußerungsgewinnen 288–289
  • 290–290 KV 7: § 8d KStG – Fortführungsgebundener Verlustvortrag 290–290
  • 290–290 1 Einleitung 290–290
  • 290–290 2 Tatbestandsvoraussetzungen 290–290
  • 291–291 3 Rechtsfolgen 291–291
  • 292–292 4 Untergang des fortführungsgebundenen Verlusts bei Eintritt eines schädlichen Ereignisses 292–292
  • 292–292 5 Umfang der Regelung 292–292
  • 292–292 6 Anwendungsregelung 292–292
  • 293–293 KV 8: Die körperschaftsteuerliche Organschaft 293–293
  • 293–293 1 Einleitung 293–293
  • 293–294 2 Tatbestandsvoraussetzungen 293–294
  • 295–297 3 Rechtsfolgen 295–297
  • 298–298 KV 9: Hinzurechnungen und Kürzungen bei der Gewerbesteuer 298–298
  • 298–298 1 Einleitung 298–298
  • 298–299 2 Hinzurechnungen 298–299
  • 300–301 3 Kürzungen 300–301
  • 302–302 KV 10: Der Verlustvortrag nach § 10a GewStG 302–302
  • 302–302 1 Einleitung 302–302
  • 302–304 2 Entsprechende Anwendung der § 8c KStG und § 8d KStG 302–304
  • 305–305 KV 11: Die Zerlegung der Gewerbesteuer 305–305
  • 305–305 1 Einleitung 305–305
  • 306–306 2 Zerlegungsmaßstab 306–306
  • 307–308 3 Zerlegung in besonderen Fällen 307–308
  • 309–310 Teil F: Umsatzsteuerrecht 309–310
  • 311–311 KV 1: Unternehmer und Unternehmen im Umsatzsteuerrecht 311–311
  • 311–311 1 Einleitung 311–311
  • 311–312 2 Voraussetzungen der Unternehmereigenschaft im Einzelnen 311–312
  • 313–314 2 Beginn und Ende der Unternehmereigenschaft 313–314
  • 315–315 KV 2: Unternehmereigenschaft von juristischen Personen des öffentlichen Rechts 315–315
  • 315–315 1 Einleitung 315–315
  • 315–315 2 Allgemeine Voraussetzungen der Unternehmereigenschaft 315–315
  • 315–317 3 Konkretisierung der Unternehmereigenschaft nach § 2b UStG 315–317
  • 318–318 KV 3: Die Geschäftsveräußerung im Umsatzsteuerrecht 318–318
  • 318–318 1 Einleitung 318–318
  • 318–319 2 Voraussetzungen einer Geschäftsveräußerung (§ 1 Abs. 1a UStG) 318–319
  • 320–320 2 Rechtsfolgen der Geschäftsveräußerung 320–320
  • 320–321 3 Vorsteuerabzug für Kosten der Geschäftsveräußerung 320–321
  • 322–322 KV 4: Der Ort der sonstigen Leistung im Umsatzsteuerrecht 322–322
  • 322–322 1 Einleitung 322–322
  • 322–322 2 Leistung an Nicht-Unternehmer (B2C) 322–322
  • 323–323 3 Leistung an Unternehmer (B2B) 323–323
  • 323–326 4 Vorrangige Spezialregelungen 323–326
  • 327–327 KV 5: Reihengeschäfte im Umsatzsteuerrecht 327–327
  • 327–327 1 Begriff und Grundsätze 327–327
  • 327–327 2 Ort der Lieferungen (§ 3 Abs. 6a und Abs. 7 UStG) 327–327
  • 328–328 3 Zuordnung der Beförderung/Versendung (§ 3 Abs. 6a und Abs. 7 UStG) 328–328
  • 328–329 4 Innergemeinschaftliches Dreiecksgeschäft 328–329
  • 330–330 KV 6: Umsatzsteuer im Binnenmarkt 330–330
  • 330–330 1 Einleitung 330–330
  • 330–332 2 Innergemeinschaftliche Lieferung bzw. Erwerb 330–332
  • 333–333 2 Innergemeinschaftliche Reihen- und Dreiecksgeschäfte 333–333
  • 333–334 3 Nachweispflichten und Kontrollverfahren 333–334
  • 335–335 KV 7: Unentgeltliche Wertabgaben 335–335
  • 335–335 1 Einleitung 335–335
  • 335–335 2 Abgrenzung unentgeltliche Wertabgabe/entgeltliche Lieferung 335–335
  • 335–336 3 Die Tatbestände der unentgeltlichen Wertabgabe 335–336
  • 337–337 2 Sonstiges 337–337
  • 338–338 KV 8: Tausch und tauschähnlicher Umsatz 338–338
  • 338–338 1 Begriffsbestimmung und Abgrenzung 338–338
  • 338–338 2 Bemessungsgrundlage 338–338
  • 339–339 3 Verdeckter Preisnachlass bei Tauschumsätzen 339–339
  • 340–340 KV 9: Optionen im Umsatzsteuerrecht 340–340
  • 340–340 1 Einleitung 340–340
  • 340–340 2 Verzicht auf Steuerbefreiungen (§ 9 UStG) 340–340
  • 341–341 3 Option zur Regelbesteuerung 341–341
  • 342–342 2 Option zur Besteuerung nach vereinnahmten Entgelten (§ 20 UStG) 342–342
  • 342–342 3 Option zur Erwerbsbesteuerung 342–342
  • 343–343 2 Optionen im Rahmen der Differenzbesteuerung (§ 25a UStG) 343–343
  • 344–344 KV 10: Bemessungsgrundlagen im Umsatzsteuerrecht 344–344
  • 344–344 1 Einleitung 344–344
  • 344–344 2 Entgelt als Bemessungsgrundlage 344–344
  • 345–345 2 Unentgeltliche Wertabgaben (§ 10 Abs. 4 UStG) 345–345
  • 346–346 3 Mindestbemessungsgrundlage (§ 10 Abs. 5 UStG) 346–346
  • 346–346 4 Sonstige Bemessungsgrundlagen 346–346
  • 347–347 KV 11: Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers 347–347
  • 347–347 1 Einleitung 347–347
  • 347–348 2 Voraussetzungen für den Übergang der Steuerschuldnerschaft 347–348
  • 349–349 2 Entstehung der Steuer und Bemessungsgrundlage 349–349
  • 350–350 2 Rechnungserteilung, Vorsteuerabzug und Aufzeichnungspflichten 350–350
  • 351–351 KV 12: Die Rechnungsausstellung im UStG 351–351
  • 351–351 1 Einleitung 351–351
  • 351–351 2 Verpflichtung zur Rechnungsausstellung 351–351
  • 352–352 3 Der Rechnungsinhalt 352–352
  • 353–353 4 Rechnungsaussteller 353–353
  • 353–353 5 Rechnungsform 353–353
  • 354–354 KV 13: Der Vorsteuerabzug nach § 15 UStG 354–354
  • 354–354 1 Einleitung 354–354
  • 354–355 2 Voraussetzungen 354–355
  • 356–356 3 Ausschluss vom Vorsteuerabzug 356–356
  • 356–356 4 Versagung des Vorsteuerabzugs 356–356
  • 357–357 5 Aufteilung der Vorsteuerbeträge 357–357
  • 357–357 6 Verfahren 357–357
  • 358–358 KV 14: Die Vorsteuerberichtigung nach § 15a UStG 358–358
  • 358–358 1 Einleitung 358–358
  • 358–359 2 Tatbestandsvoraussetzungen im Einzelnen 358–359
  • 360–360 3 Berichtigungsverfahren und Vereinfachungsvorschriften 360–360
  • 361–361 KV 15: Das Besteuerungsverfahren bei der Umsatzsteuer 361–361
  • 361–361 1 Einleitung 361–361
  • 361–361 2 Umsatzsteuer-Voranmeldung (§ 18 Abs. 1 UStG) 361–361
  • 362–362 3 Umsatzsteuer-Jahreserklärung (§ 18 Abs. 3 UStG) 362–362
  • 363–363 KV 16: Das Vorsteuer-Vergütungsverfahren 363–363
  • 363–363 1 Einleitung 363–363
  • 363–363 2 Vergütungsberechtigte Unternehmer (§ 59 UStDV) 363–363
  • 364–364 3 Vergütungszeitraum 364–364
  • 364–366 4 Vergütungsverfahren 364–366
  • 367–367 KV 17: Die Umsatzbesteuerung der Kleinunternehmer 367–367
  • 367–367 1 Einleitung 367–367
  • 367–367 2 Voraussetzungen 367–367
  • 368–368 3 Rechtsfolgen der Kleinunternehmerbesteuerung 368–368
  • 368–369 4 Option zur Regelbesteuerung nach § 19 Abs. 2 UStG 368–369
  • 370–370 KV 18: Die Differenzbesteuerung nach § 25a UStG 370–370
  • 370–370 1 Einleitung 370–370
  • 370–370 2 Voraussetzungen der Differenzbesteuerung 370–370
  • 371–371 3 Bemessungsgrundlage 371–371
  • 372–372 2 Steuersatz und Steuerbefreiungen 372–372
  • 372–373 3 Vorsteuerabzug, Rechnungserteilung, Aufzeichnungspflichten, Verzicht 372–373
  • 374–374 KV 19: Gutscheine im Umsatzsteuerrecht 374–374
  • 374–374 1 Einleitung 374–374
  • 374–374 2 Begriff und Arten von Gutscheinen 374–374
  • 375–375 3 Steuerentstehung 375–375
  • 375–375 4 Bemessungsgrundlage 375–375
  • 375–376 5 Übertragung von Einzweck-Gutscheinen 375–376
  • 377–378 Teil G: Zivilrecht 377–378
  • 379–379 KV 1: Die Vertretung im bürgerlichen Recht und Handelsrecht 379–379
  • 379–379 1 Einleitung 379–379
  • 379–379 2 Die Vertretung im bürgerlichen Recht 379–379
  • 380–381 2 Die Vertretung im Handelsrecht 380–381
  • 382–382 KV 2: Die gesetzliche Erbfolge 382–382
  • 382–382 1 Begriff 382–382
  • 382–382 2 Erbrecht der Verwandten 382–382
  • 383–383 3 Erbrecht der Ehegatten 383–383
  • 384–384 4 Erbrecht des Lebenspartners 384–384
  • 384–384 5 Erbrecht des Staates 384–384
  • 385–385 KV 3: Gründung einer GmbH 385–385
  • 385–385 1 Gründungsphasen 385–385
  • 386–386 2 Gründungsformen 386–386
  • 387–388 2 Ablauf des Gründungsverfahrens 387–388
  • 389–389 KV 4: Der Kaufmannsbegriff im Handelsrecht 389–389
  • 389–389 1 Einleitung 389–389
  • 389–389 2 Kaufmannsbegriff nach dem Handelsrechtsreformgesetz 389–389
  • 390–390 3 Ist-Kaufmann nach § 1 HGB 390–390
  • 390–390 4 Kann-Kaufleute nach §§ 2 und 3 HGB 390–390
  • 391–391 2 Fiktiv-Kaufmann nach § 5 HGB 391–391
  • 391–391 3 Handelsgesellschaften und Form-Kaufleute nach § 6 HGB 391–391
  • 392–392 4 Schein-Kaufmann 392–392
  • 393–393 KV 5: Die Firma des Kaufmanns 393–393
  • 393–393 1 Begriff und Bedeutung der Firma 393–393
  • 393–393 2 Grundsätze der Firmenbildung 393–393
  • 394–394 3 Wechsel des Inhabers und Firmenfortführung 394–394
  • 395–396 2 Schutz der Firma 395–396
  • 397–397 KV 6: Das Handelsregister 397–397
  • 397–397 1 Begriff und Zweck des Handelsregisters 397–397
  • 397–397 2 Einzutragende Tatsachen und Wirkung der Eintragung 397–397
  • 398–399 3 Publizitätswirkungen des Handelsregisters 398–399
  • 400–400 KV 7: Die Insolvenzantragspflicht 400–400
  • 400–400 1 Antragsverfahren und Adressaten der Antragspflicht 400–400
  • 401–401 2 Insolvenzgründe 401–401
  • 402–402 3 Rechtsfolgen bei Verletzung von Insolvenzantragspflichten 402–402
  • 403–403 KV 8: Das Insolvenzverfahren 403–403
  • 403–403 4 Begriff und Zweck des Insolvenzverfahrens 403–403
  • 404–406 6 Durchführung des Insolvenzverfahrens 404–406
  • 407–408 2 Verbraucherinsolvenzverfahren (§§ 304 bis 314 InsO) 407–408
  • 409–410 Teil H: Berufsrecht 409–410
  • 411–411 KV 1: Berufspflichten 411–411
  • 411–411 1 Einleitung 411–411
  • 411–413 2 Die Berufspflichten nach § 57 Abs. 1 StBerG 411–413
  • 414–414 2 Weitere Berufspflichten 414–414
  • 414–414 3 Verbot gewerblicher Tätigkeit 414–414
  • 414–414 4 Folgen der Berufspflichtverletzung 414–414
  • 415–415 KV 2: Berufsgerichtsbarkeit 415–415
  • 415–415 1 Berufsgerichtliches Verfahren 415–415
  • 416–417 2 Verhältnis zu anderen Verfahren 416–417
  • 418–418 KV 3: Die Haftung des Steuerberaters 418–418
  • 418–418 1 Einleitung 418–418
  • 418–418 2 Anspruchsvoraussetzungen 418–418
  • 419–419 3 Haftungsbeschränkung 419–419
  • 419–419 4 Verjährung 419–419
  • 420–420 5 Dritthaftung 420–420
  • 421–421 KV 4: Steuerberatungs- und Berufsausübungsgesellschaften 421–421
  • 421–421 1 Einleitung 421–421
  • 421–421 2 Voraussetzungen der Anerkennung 421–421
  • 422–422 3 Träger der Berufspflicht 422–422
  • 423–423 4 Bürogemeinschaften und Kooperationen 423–423
  • 424–424 KV 5: Lohnsteuerhilfevereine 424–424
  • 424–424 1 Einleitung 424–424
  • 424–424 2 Voraussetzungen der Anerkennung 424–424
  • 424–424 3 Befugnisse nach § 4 Nr. 11 StBerG 424–424
  • 425–426 4 Pflichten des Lohnsteuerhilfevereins 425–426
  • 427–428 Teil I: Sonstige Themen 427–428
  • 429–429 KV 1: Erwerbsvorgänge im Grunderwerbsteuerrecht 429–429
  • 429–429 1 Charakter und Gegenstand der Grunderwerbsteuer 429–429
  • 429–429 2 Erwerbsvorgänge im Überblick 429–429
  • 430–430 3 Erwerbstatbestände nach § 1 Abs. 1 GrEStG 430–430
  • 431–433 4 Ersatztatbestände (§ 1 Abs. 2, 2a, 2b und 3 GrEStG) 431–433
  • 434–434 KV 2: Steuervergünstigungen im Grunderwerbsteuerrecht 434–434
  • 434–434 1 Einleitung 434–434
  • 434–434 2 Allgemeine Ausnahmen von der Besteuerung (§ 3 GrEStG) 434–434
  • 435–435 3 Besondere Ausnahmen von der Besteuerung (§ 4 GrEStG) 435–435
  • 436–436 4 Übergang auf eine und von einer Gesamthand 436–436
  • 437–438 2 Umstrukturierungen im Konzern (§ 6a GrEStG) 437–438
  • 439–439 KV 3: Verschmelzung auf eine Personengesellschaft oder natürliche Person 439–439
  • 439–439 1 Einleitung 439–439
  • 439–439 2 Ertragsteuerliche Behandlung bei der übertragenden Körperschaft 439–439
  • 440–440 3 Ertragsteuerliche Behandlung bei dem übernehmenden Rechtsträger 440–440
  • 440–441 4 Ertragsteuerliche Behandlung bei den Anteilseignern der übertragenden Körperschaft 440–441
  • 442–442 2 Gewerbesteuer 442–442
  • 443–443 KV 4: Einbringung in eine Kapitalgesellschaft 443–443
  • 443–443 1 Einleitung 443–443
  • 443–444 2 Sacheinlage (§ 20 UmwStG) 443–444
  • 445–445 2 Anteilstausch (§ 21 UmwStG) 445–445
  • 446–446 KV 5: Steuerhoheit 446–446
  • 446–446 1 Einleitung 446–446
  • 446–446 2 Gesetzgebungshoheit 446–446
  • 447–447 3 Steuerertragshoheit 447–447
  • 448–448 4 Steuerverwaltungshoheit 448–448
  • 449–449 KV 6: Die Bewertung von Grundstücken des Grundvermögens für die ErbSt 449–449
  • 449–449 1 Einleitung 449–449
  • 449–449 2 Unbebaute Grundstücke (§ 178 BewG) 449–449
  • 450–450 3 Bebaute Grundstücke (§ 180 BewG) 450–450
  • 451–452 2 Bewertung in Erbbaurechtsfällen (§§ 192 bis 194 BewG) 451–452
  • 453–453 3 Gebäude auf fremdem Grund und Boden (§ 195 BewG) 453–453
  • 454–454 4 Grundstücke im Zustand der Bebauung (§ 196 BewG) 454–454
  • 455–460 Stichwortverzeichnis 455–460