Lehrgang der Lohn- und Gehaltsabrechnung
mit Zusatzinformationen zu einzelnen Themenbereichen und Verlaufsplanungen
Zusammenfassung
Der Lehrgang vermittelt das zur Durchführung von Lohn- und Gehaltsabrechnungen erforderliche Grundwissen und ermöglicht so einen schnellen Einstieg in dieses Gebiet. Die einzelnen Lehrgangskapitel werden auf Arbeitsblättern erläutert und durch viele Einzelübungen ergänzt. Lösungen zu den Einzel- sowie Gesamtübungen können im Online-Portal myBook+ abgerufen werden. Die Erläuterungen und Übungen nehmen auf die aktuellen steuer- und sozialversicherungsrechtlichen Grenzwerte, Daten und Neuregelungen für das Jahr 2024 Bezug.
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Lösungen zu Einzel- und Gesamtübungen
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Lohnjournal zur 1. Gesamtübung
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Lohnkonto zur 2. Gesamtübung
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Schlagworte
- 1–8 Titelei/Inhaltsverzeichnis 1–8
- 9–15 Einführung in die Lohn‑ und Gehaltsabrechnung 9–15
- Rechtsgrundlagen für den Lohnanspruch
- Grundbegriffe der Lohn‑ und Gehaltsabrechnung
- Wer benötigt welche Daten und Unterlagen aus der Lohn‑ undGehaltsabrechnung?
- Abrechnungsstufen und Abrechnungsergebnisse
- Abrechnungstechnik und Vordrucke – Manuelle Abrechnung
- Abrechnungstechnik und Vordrucke – Bürocomputer und EDVmit Rechenzentrums‑Dienstleistung
- Lohnkontoinhalte – Angaben im Lohnkontokopf
- 16–25 Bruttoabrechnung 16–25
- Lohnarten und ihre Grundunterscheidung
- Lohnarten, Rechenfaktoren, Rechenvorgänge
- Lohnarten, Lohnsätze, Zuschlagssätze
- Begriffe der Zeitgliederung und Zeitermittlung
- Zeitermittlung – Arbeitstage und Feiertage/Kalendarium
- Übungen zu Zeitermittlung und Bruttoentgeltermittlung
- Ermittlung und Korrektur von Durchschnittslohnsätzen
- Ermitteln und Korrigieren von Durchschnittslohnsätzen – Übung
- Vordruck zum Ermitteln und Korrigieren von Durchschnittslohnsätzen
- Übung zur Bruttoentgeltermittlung für einen Schichtarbeiter
- 26–36 Lohnsteuer, Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag 26–36
- Die lohnsteuerliche Behandlung der Lohnarten
- Steuerklassen, Kinderfreibeträge, Konfessionszugehörigkeit, Kirchensteuer
- Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELStAM‑Verfahren)
- Ermittlung des Betrages, aus dem Lohnsteuer zu erheben istLohnsteuertabellen und Ermittlungszeiträume, Freibetrag, Hinzurechnungsbetrag undAltersentlastungsbetrag
- Übung: Steuerbeträge aus Lohnsteuertabellen für die Zeiträume Monat und Tag
- Optionales Faktorverfahren für den Lohnsteuerabzug
- Anwendung der Lohnsteuer‑Jahrestabelle – Lohnsteuer‑Anmeldung
- Sonstige Bezüge – Übung: Ermitteln der Lohnsteuer aus der Jahrestabelle – Errechnen von Kirchensteuerund Solidaritätszuschlag aus der ermittelten Lohnsteuer
- Solidaritätszuschlag (SolZ)
- Pauschalierung der Lohnsteuer
- Wertansätze für Sachbezüge, Firmenfahrzeug zur privaten Nutzung,verbilligte Werkswohnung
- 37–52 Sozialversicherung 37–52
- Aufbau der Sozialversicherung
- Erläuterungen zum Aufbau der Sozialversicherung
- Erläuterungen zum Aufbau der Sozialversicherung – Fortsetzung
- Erläuterungen zum Aufbau der Sozialversicherung – Fortsetzung
- Übung: Beitragsgruppenschlüssel und ‑anteile
- Ausgleichs‑ und Umlageverfahren nach dem Aufwendungsausgleichsgesetz (AAG)
- Übung: Ermitteln von Sozialversicherungsbeiträgen – Umlageermittlung
- Beitragspflicht einmalig gezahlter Arbeitsentgelte und ihre zeitliche Zuordnung
- Teillohnzahlungszeiträume und anteilige Beitragsbemessungsgrenzen
- Zuschuss zum Mutterschaftsgeld, Beschäftigungsverbote (Mutterschutzgesetz)
- Geringfügige Beschäftigungen – Meldung und Abführung der SV‑Beiträge
- Besonderheiten bei geringfügig entlohnten Beschäftigungen bis 538 €
- Besonderheiten bei Arbeitsentgelten zwischen 538,01 € und 2 000 € (Übergangsbereich)
- Schüler, Praktikanten und Studenten
- Insolvenzgeldumlage
- Unfallversicherung – Meldeverfahren und Lohnnachweis
- 53–65 Sonstige Zuzahlungen, sonstige Abzüge und ausgewählte Themen der LGA 53–65
- Sonstige Zuzahlungen und sonstige Abzüge
- Lohnpfändung nach Lohnpfändungstabelle
- Erstattung von Reisekosten
- Erstattung von Reisekosten – Beispiel
- Vermögenswirksame Leistungen (VWL)
- Steuerfreie Direktversicherung in der betrieblichen Altersversorgung
- Pauschal besteuerte Direktversicherungsbeiträge zur betrieblichen Altersversorgung
- Kurzarbeitergeld (Kug)
- Kurzarbeitergeld (Kug) – Fortsetzung
- Kurzarbeitergeld (Kug) – Fortsetzung
- Kurzarbeitergeld (Kug) – Fortsetzung
- Inflationsausgleichsprämie (IAP)
- Elektronische Arbeitsunfähigkeitsbescheinigung (eAU)
- 66–77 Eintritt, Austritt, Jahresabschlussarbeiten 66–77
- Eintritt und Austritt
- Eintritt und Austritt – Fortsetzung
- Eintritt und Austritt – Fortsetzung
- Jahresabschlussarbeiten
- Übung: Lohnsteuer‑Jahresausgleich durchführen
- Übung: Erstellen der Lohnsteuerbescheinigung
- Übung: Erstellen der Jahresmeldung zur Sozialversicherung
- Übung: Erstellen der Jahresmeldung zur Unfallversicherung
- Erläuterungen zur Meldung zur Sozialversicherung
- Angabe des Tätigkeitsschlüssels in den Meldungen zur Sozialversicherung
- Beispiel für eine erstellte Meldung zur Sozialversicherungbei Beginn einer geringfügigen Beschäftigung
- Beispiel für eine Meldebescheinigung nach § 25 DEÜV
- 78–81 Rationalisierung der LGA durch moderne Datentechnik 78–81
- Entfallende Tätigkeiten – verbleibende Tätigkeiten
- Stammdaten, variable Lohndaten, Verarbeitung
- Arbeitnehmer‑Stammdaten für Josefine Sauer
- Lohn‑ und Gehaltsabrechnung für Josefine Sauer
- 82–94 1. Gesamtübung – LGA Monat April für 10 Arbeitnehmer 82–94
- Bruttoabrechnung
- Bruttoabrechnung – Variable Lohndaten
- Lohn‑ und Kirchensteuer, Solidaritätszuschlag
- Sozialversicherung
- Sonstige Zuzahlungen und sonstige Abzüge
- Journaladdition, Abschlussarbeiten, Zahlungen und Meldungen
- Lohnsteuer‑Anmeldung
- Zusammenstellung der Daten für die Beitragsnachweise der Sozialversicherung
- Ausfüllhilfe Beitragsnachweis für AOK
- Ausfüllhilfe Beitragsnachweis für Knappschaft‑Bahn‑See
- Buchungsbeleg I
- Buchungsbeleg II
- Ermittlung des Beitragssolls zur Sozialversicherung
- 95–104 2. Gesamtübung – Das ganze Jahr für einen Arbeitnehmer 95–104
- Angaben zur Durchführung der Lohnabrechnung
- Ermitteln und Korrigieren von Durchschnittslohnsätzen
- Ermitteln der gesetzlichen Abzüge zu sonstigen Bezügen/einmalig gezahltenArbeitsentgelten
- Ermitteln der gesetzlichen Abzüge zu sonstigen Bezügen/einmalig gezahltenArbeitsentgelten – Fortsetzung
- Jahreslohnsteuerausgleich durchführen, Lohnsteuerbescheinigung erstellen
- Jahresmeldung zur Sozialversicherung erstellen
- Jahresmeldung zur Unfallversicherung erstellen
- 105–148 Zusatzinformationen 105–148
- Themenbereich 0: Einführung in die Lohn‑ und Gehaltsabrechnung
- Rechtsgrundlagen für den Lohnanspruch
- Sonstige Rechtsnormen für die Lohn‑ und Gehaltsabrechnung
- Grundbegriffe der Lohn‑ und Gehaltsabrechnung
- Organisatorischer Ablauf der Lohn‑ und Gehaltsabrechnung
- Inhalt und Aufgabe des Lohnkontos
- Themenbereich 1: Bruttoabrechnung
- Die Lohnarten in der Bruttoabrechnung
- Begriffe der Zeitgliederung, Zeitermittlung
- Ermittlung und Korrektur von Durchschnittslohnsätzen
- Ermittlung des Durchschnittslohnsatzes
- Korrektur der Durchschnittslohnsätze bei Lohnsatzerhöhungen
- Ermitteln von Durchschnittslohnsätzen bei Festgeldempfängern
- Beispiel zur Ermittlung der Arbeitsstunden im Bezugszeitraum
- Themenbereich 2: Lohnsteuer, Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag
- Wichtige Rechtsquellen für die steuerliche Behandlung des Arbeitslohnes
- Allgemeine Hinweise zu Lohnsteuer, Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag
- Die lohnsteuerliche Behandlung der Lohnarten
- Lohnsteuerklasse II (ABL 2.2.1)
- Regelung zur Anwendung der Lohnsteuerklasse VI bei verschiedenartigen Bezügen (ABL 2.2.1)
- Ermittlung des Betrages, aus dem Lohnsteuer zu erheben ist (ABL 2.3.1)
- Altersentlastungsbetrag (ABL 2.3.1, Anhang 9)
- Hinzurechnungsbetrag (ABL 2.3.1)
- Beispiel ohne Eintrag eines Hinzurechnungsbetrags in Lohnsteuerklasse VI (Werte für 2023)
- Beispiel mit Eintrag eines Hinzurechnungsbetrags in Lohnsteuerklasse VI (Werte für 2023)
- Anwendung der Lohnsteuertabellen (ABL 2.3.2 und ABL 2.6) – Übungen
- Vorsorgepauschale ohne Teilbetrag für die Rentenversicherung
- Auswirkung der Progression
- Auswirkung der Steuerklassenkombination V/III oder IV/IV bei berufstätigen Ehegatten
- Optionales Faktorverfahren (ABL 2.4)
- Berechnungsbeispiel zum optionalen Faktorverfahren
- Anwendung der Lohnsteuer‑Tagestabelle
- Anwendung der Lohnsteuer‑Jahrestabelle und Ermittlung der Lohnsteuer für sonstige Bezüge
- Wie ist die Lohnsteuer zu ermitteln?
- Einzubehaltende Beträge für Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer
- Besteuerung von sonstigen Bezügen nach Wechsel des Arbeitsverhältnisses
- Ermäßigung der Lohnsteuer bei Arbeitslöhnen für mehrere Kalenderjahre
- Pauschalierung von Lohnsteuer, Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag
- Wertansätze für Sachbezüge – Geldwerte Vorteile
- Themenbereich 3: Sozialversicherung
- Wichtige Rechtsquellen
- Versicherungssparten
- Versicherungsträger
- Beitragserhebung
- Beitragsbemessungsgrenzen (BBG)
- Versicherungspflicht und regelmäßiges Jahresarbeitsentgelt
- Beitragsgruppenschlüssel
- Aufbringung der Beiträge
- Berechnung der Beiträge
- Berechnung der Beiträge für Arbeitsentgelte in dem Übergangsbereich
- Abwicklung der Beitragszahlung
- Ausgleichs‑ und Umlageverfahren nach dem Aufwendungsausgleichsgesetz (AAG)
- Beitragspflicht einmalig gezahlter Arbeitsentgelte und ihre zeitliche Zuordnung
- Teillohnzahlungszeiträume und anteilige Beitragsbemessungsgrenzen
- Zuschuss zum Mutterschaftsgeld
- Kurzfristige und geringfügige Beschäftigungen
- Meldung und Abführung der SV‑Beiträge
- Besonderheiten bei Teilzeitbeschäftigten auf 538‑€‑Basis
- Besonderheiten bei Arbeitsentgelten zwischen 538,01 € und 2 000 € (Übergangsbereich)
- Schüler, Praktikanten und Studenten
- Insolvenzgeldumlage
- Unfallversicherung – Meldungen und Lohnnachweis
- Themenbereich 4: Sonstige Zuzahlungen, sonstige Abzügeund ausgewählte Themen der LGA
- Lohnpfändung
- Bruttomethode
- Nettomethode
- Direktversicherung in der betrieblichen Altersversorgung
- Qualifizierungsgeld
- Betriebliche Voraussetzungen
- Persönliche Voraussetzungen
- Förderhöhe/‑dauer
- Themenbereich 5: Eintritt, Austritt, Jahresabschlussarbeiten
- Sofortmeldung
- Nachweis der Elterneigenschaft
- Elektronische Lohnsteuerbescheinigung
- Angabe von Großbuchstaben in der Lohnsteuerbescheinigung
- Übermittlung der Lohnsteuerbescheinigung
- Datenerfassungs‑ und ‑übermittlungsverordnung (DEÜV) – Maschinelles Meldeverfahrenzur Sozialversicherung
- Besonderheiten bei geringfügigen Beschäftigungen
- Themenbereich 6: Rationalisierung der Lohn‑ und Gehaltsabrechnungdurch moderne Datentechnik
- Themenbereich 7: 1. Gesamtübung – LGA April für 10 Arbeitnehmer
- Bruttoabrechnung (Themenbereich 1)
- Ermittlung von Lohnsteuer, Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag (Themenbereich 2)
- Hinweise zu den einzelnen Abrechnungen
- Ermitteln von Sozialversicherungsbeiträgen (Themenbereich 3)
- Hinweise zu den einzelnen Abrechnungen
- Sonstige Zuzahlungen und sonstige Abzüge (Themenbereich 4)
- Abschlussarbeiten, Zahlungen und Meldungen
- Erstellen der Lohnsteuer‑Anmeldung
- Beitragsnachweise zur Sozialversicherung
- Erstellen der Buchungsbelege
- Ermitteln des Beitragssolls zur Sozialversicherung
- Themenbereich 8: 2. Gesamtübung – Das ganze Jahr für einen Arbeitnehmer
- 149–162 Verlaufsplanungen 149–162
- Themenbereich 0: Einführung in die Lohn‑ und Gehaltsabrechnung
- Themenbereich 1: Bruttoabrechnung
- Themenbereich 2: Lohnsteuer, Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag
- Themenbereich 3: Sozialversicherung
- Themenbereich 4: Sonstige Zuzahlungen, sonstige Abzügeund ausgewählte Themen der LGA
- Themenbereich 5: Eintritt, Austritt, Jahresabschlussarbeiten
- Themenbereich 6: Rationalisierung der LGA durch moderne Datentechnik
- Themenbereich 7: 1. Gesamtübung – LGA Monat April für 10 Arbeitnehmer
- Themenbereich 8: 2. Gesamtübung – Das ganze Jahr für einen Arbeitnehmer
- 163–188 Anhang 163–188
- Lohnsteuertabelle (Ausschnitt) Tag von 82,79 bis 89,09 €
- Lohnsteuertabelle (Ausschnitt) Monat von 704,99 bis 2 618,99 €
- Lohnsteuertabelle (Ausschnitt) Monat von 2 639,99 bis 2 768,99 €
- Lohnsteuertabelle (Ausschnitt) Monat von 2 816,99 bis 6 386,99 €
- Lohnsteuertabelle (Ausschnitt) Jahr von 26 243,99 bis 32 867,99 €
- Lohnsteuertabelle (Ausschnitt) Jahr von 32 903,99 bis 33 875,99 €
- Lohnsteuertabelle (Ausschnitt) Jahr von 35 423,99 bis 38 951,99 €
- Allgemeine Jahreslohnsteuertabelle 2014 (Prüftabelle)
- Lohnpfändungstabelle (Ausschnitt, gültig ab 1. Juli 2023)
- Kirchensteuerübersicht
- Tabelle zur Berechnung des Kurzarbeitergeldes
- Tabelle zur Berechnung des Kurzarbeitergeldes – Fortsetzung
- Tabelle zur Berechnung des Kurzarbeitergeldes – Fortsetzung
- Tabelle zur Berechnung des Kurzarbeitergeldes für Geringverdiener
- Tabelle zur Berechnung des Kurzarbeitergeldes für Geringverdiener –Fortsetzung
- Tabelle zur Berechnung des Kurzarbeitergeldes für Geringverdiener– Fortsetzung
- Übersicht über die im »Lehrgang der Lohn‑ und Gehaltsabrechnung« verwendetenArbeitnehmer‑ und Firmenstammdaten
- Rechtsgrundlagen im Überblick
- Rechtsgrundlagen im Überblick – Fortsetzung
- Abkürzungsverzeichnis
- Stichwortverzeichnis
- Weiterführende Literatur und Praxishilfen
