Grunderwerbsteuer visuell
Das Grunderwerbsteuerrecht in strukturierten Übersichten
Zusammenfassung
Das Grunderwerbsteuer-Aufkommen ist in den letzten Jahren stark gestiegen und hat sich - auch aufgrund steigender Hebesätze - mehr als verdoppelt. Die Steuer ist ein nicht zu unterschätzender Kostenfaktor bei klassischen Immobiliengeschäften und fällt teilweise auch bei Unternehmenstransaktionen an.
In systematischen Übersichten mit ergänzenden Erläuterungen ermöglicht der Band einen vertieften Einstieg in die Regelungen der Grunderwerbsteuer.
Die Autoren stellen, orientiert am Gesetzesaufbau, alle wesentlichen Regelungen dar und erläutern ausführlich alle grundlegenden Details von der Steuerbarkeit der Geschäftsvorgänge über Steuerbefreiungen bis zur Bemessungsgrundlage und der Steuererhebung.
Das Werk ermöglicht eine schnelle Einarbeitung sowohl für die steuerrechtliche Beratungspraxis als auch im Rahmen von Prüfungsvorbereitungen.
- 1–8 Titelei/Inhaltsverzeichnis 1–8
- 9–9 Abkürzungsverzeichnis 9–9
- 10–10 Vorwort 10–10
- 11–18 Teil 1: Einführung in die Grunderwerbsteuer 11–18
- 1 Wesen und Bedeutung der Grunderwerbsteuer
- 2 Grundlagen der Grunderwerbsteuer
- 3 Typischer Ablauf des Verfahrens beim Grundstückskauf
- 4 Verhältnis zu anderen Steuerarten
- 5 Prüfungsschema für die Grunderwerbsteuer
- 19–30 Teil 2: Die Steuerbarkeit – Einführung und Grundstücksbegriff 19–30
- 1 Die Voraussetzungen der Steuerbarkeit nach dem GrEStG
- 2 Das Grundstück als Anknüpfungspunkt für die Steuerbarkeit
- 3 Der zivilrechtliche Grundstücksbegriff
- 4 Wohnungs- und Teileigentum nach dem Wohnungseigentumsgesetz
- 5 Einschränkungen des Grundstücksbegriffs gem. § 2 Abs. 1 S. 2 GrEStG
- 6 Erweiterung des Grundstücksbegriffs gem. § 2 Abs. 2 GrEStG
- 7 Erbbaurechte i. S. d. § 2 Abs. 2 Nr. 1 GrEStG
- 8 Die Grundstücksfiktionen des § 2 Abs. 3 GrEStG
- 31–56 Teil 3: Die Steuerbarkeit – Erwerbstatbestände 31–56
- 1 Systematik der Erwerbstatbestände
- 2 Die Haupttatbestände des § 1 Abs. 1 GrEStG (Übersicht)
- 2.1 Der Rechtsträgerwechsel i. S. d. § 1 Abs. 1 GrEStG
- 2.2 Der Grundtatbestand des § 1 Abs. 1 Nr. 1 GrEStG
- Exkurs: Das Trennungs -und Abstraktionsprinzip
- 2.3 Der Hilfstatbestand des § 1 Abs. 1 Nr. 2 GrEStG
- 2.4 Der Hilfstatbestand des § 1 Abs. 1 Nr. 3 GrEStG
- 2.5 Die Ausnahmen nach § 1 Abs. 1 Nr. 3 S. 2 GrEStG
- 2.6 Der Hilfstatbestand des § 1 Abs. 1 Nr. 4 GrEStG
- 2.7 Die Hilfstatbestände der § 1 Abs. 1 Nr. 5 bis 7 GrEStG
- 2.8 Zusammenfassung: Die wichtigsten Fälle des § 1 Abs. 1 GrEStG
- 3 Einführung zu den Ergänzungstatbeständen
- 3.1 Der Ergänzungstatbestand des § 1 Abs. 2 GrEStG
- 3.2 Der Ergänzungstatbestand des § 1 Abs. 2a GrEStG – Übersicht
- 3.3 Die Voraussetzungen des § 1 Abs. 2a GrEStG im Einzelnen
- 3.4 Beispiel für die 5-Jahres-Betrachtung des § 1 Abs. 2a GrEStG
- 3.5 Der Ergänzungstatbestand des § 1 Abs. 3 GrEStG
- 3.6 Die Anteilsvereinigung gem. § 1 Abs. 3 Nr. 1 und 2 GrEStG
- 3.7 Die Übertragung vereinigter Anteile gem. § 1 Abs. 3 Nr. 3 und 4 GrEStG
- 3.8 Beispiele zum Ergänzungstatbestand des § 1 Abs. 3 GrEStG
- 3.9 Die Rechtsfolgen des § 1 Abs. 3 GrEStG
- 3.10 Der Ergänzungstatbestand des § 1 Abs. 3a GrEStG
- 3.11 Beispiel zu § 1 Abs. 3a GrEStG
- 57–76 Teil 4: Steuerbefreiungen gem. §§ 3 bis 4 GrEStG 57–76
- 1 Überblick: Steuervergünstigungen
- 2 Überblick: Die Steuerbefreiungen des § 3 GrEStG
- 3 Steuerbefreiung nach § 3 Nr. 1 GrEStG: Bagatellerwerbe
- 4 Steuerbefreiung nach § 3 Nr. 2 GrEStG: Erwerb von Todes wegen/Schenkungen unter Lebenden
- 5 Steuerbefreiung nach § 3 Nr. 3 GrEStG: Erbauseinandersetzung
- 6 Steuerbefreiung nach § 3 Nr. 4 GrEStG: Erwerbe zwischen Ehegatten oder Lebenspartnern
- 7 Steuerbefreiung nach § 3 Nr. 5 und 5a GrEStG: Erwerbe im Zusammenhang mit einer Scheidung
- 8 Steuerbefreiung nach § 3 Nr. 6 GrEStG: Erwerb zwischen Verwandten in gerader Linie
- 9 Steuerbefreiung nach § 3 Nr. 7 GrEStG: Grundstückserwerb bei fortgesetzter Gütergemeinschaft
- 10 Steuerbefreiung nach § 3 Nr. 8 GrEStG: Rückerwerb des Grundstücks durch den Treugeber
- 11 Die analoge Anwendung der Steuerbefreiungen des § 3 GrEStG
- 12 Die analoge Anwendung von § 3 Nr. 2 GrEStG
- 13 Die analoge Anwendung von § 3 Nr. 4, 6 GrEStG
- 14 Die analoge Anwendung von § 3 Nr. 8 GrEStG
- 15 Besondere Ausnahmen von der Besteuerung gem. § 4 GrEStG
- 77–90 Teil 5: Die Nichterhebungstatbestände der §§ 5 ff. GrEStG 77–90
- 1 Überblick: Die Nichterhebungstatbestände
- 2 Sinn und Zweck der Nichterhebung gem. §§ 5, 6 GrEStG
- 3 Übergang auf eine Gesamthand gem. § 5 Abs. 1, 2 GrEStG
- 4 Wegfall der Vergünstigung gem. § 5 Abs. 3 GrEStG
- 5 Teleologische Einschränkung des § 5 Abs. 3 GrEStG
- 6 Übergang von einer Gesamthand gem. § 6 Abs. 1 und Abs. 2 GrEStG
- 7 Erwerb durch eine Gesamthand von einer Gesamthand gem. § 6 Abs. 3 GrEStG
- 8 Ausnahme von der Nichterhebung gem. § 6 Abs. 4 GrEStG
- 9 Befreite Umwandlungsvorgänge im Konzern gem. § 6a GrEStG
- 9.1 Konzernsachverhalte i. S. d. § 6a GrEStG
- 9.2 Beispiele zu § 6a GrEStG
- 10 Umwandlung von gemeinschaftlichem Eigentum in Flächeneigentum gem. § 7 GrEStG
- 91–96 Teil 6: Interpolation von Befreiungsvorschriften 91–96
- 1 Interpolationen von § 3 Nr. 2 und § 3 Nr. 4, Nr. 5 und Nr. 6 GrEStG
- 2 Interpolationen von § 3 Nr. 3 bis 6 GrEStG
- 3 Interpolationen von § 3 Nr. 7 bis 8 GrEStG
- 4 Interpolationen von §§ 5 und 6 GrEStG mit § 3 GrEStG
- 97–108 Teil 7: Die Bemessungsgrundlage 97–108
- 1 Überblick: Bemessungsgrundlage §§ 8, 9 GrEStG
- 2 Bemessungsgrundlage bei Gegenleistung gem. § 8 Abs. 1 GrEStG
- 3 Gegenleistung beim Kauf gem. § 9 Abs. 1 Nr. 1 GrEStG
- 4 Erwerb von Sachgesamtheiten
- 5 Bemessungsgrundlage im Sinne des § 8 Abs. 2 GrEStG
- 5.1 Bemessungsgrundlage des § 8 Abs. 2 Nr. 1 GrEStG
- 5.2 Bemessungsgrundlage des § 8 Abs. 2 Nr. 2 1. und 2. Alt. GrEStG
- 5.3 Bemessungsgrundlage des § 8 Abs. 2 Nr. 2 3. Alt. GrEStG
- 5.4 Bemessungsgrundlage § 8 Abs. 2 Nr. 3 GrEStG
- 109–110 Teil 8: Der Steuersatz 109–110
- 1 Steuersatz nach Bundesländern zum 01.01.2020
- 111–118 Teil 9: Der Steuerschuldner 111–118
- 1 Steuerschuldner gem. § 13 GrEStG: Übersicht
- 2 Steuerschuldner gem. § 13 Nr. 1 GrEStG
- 3 Steuerschuldner gem. § 13 Nr. 2 GrEStG
- 4 Steuerschuldner gem. § 13 Nr. 3, 4 GrEStG
- 5 Steuerschuldner gem. § 13 Nr. 5a, b GrEStG
- 6 Steuerschuldner gem. § 13 Nr. 6, 7 GrEStG
- 119–122 Teil 10: Die Steuerentstehung und Fälligkeit 119–122
- 1 Steuerentstehung gem. § 38 AO, § 14 GrEStG
- 2 Entstehung der Steuer in besonderen Fällen gem. § 14 GrEStG
- 123–128 Teil 11: Nichtfestsetzung der Steuer, Aufhebung oder Änderung der Steuerfestsetzung gem. § 16 GrEStG 123–128
- 1 Nichtfestsetzung, Aufhebung und Änderung gem. § 16 GrEStG (Übersicht)
- 2 Nichtfestsetzung bzw. Aufhebung nach § 16 Abs. 1 GrEStG
- 3 Nichtfestsetzung bzw. Aufhebung nach § 16 Abs. 2 GrEStG
- 4 Änderung nach § 16 Abs. 3 GrEStG
- 129–132 Teil 12: Die Örtliche Zuständigkeit und die Feststellung von Besteuerungsgrundlagen gem. § 17 GrEStG 129–132
- 1 Die örtliche Zuständigkeit gem. § 17 Abs. 1 GrEStG
- 2 Die gesonderte Feststellung gem. § 17 Abs. 2 und 3 GrEStG
- 3 Das Absehen von der gesonderten Feststellung gem. § 17 Abs. 4 GrEStG
- 133–136 Teil 13: Anzeigepflichten, Urkundenaushändigung und Unbedenklichkeitsbescheinigung gem. §§ 18 ff. GrEStG 133–136
- 1 Anzeigepflicht der Gerichte, Behörden und Notare gem. § 18 GrEStG
- 2 Anzeigepflicht der Beteiligten gem. § 19 GrEStG
- 3 Die Unbedenklichkeitsbescheinigung gem. § 22 GrEStG
- 137–142 Stichwortverzeichnis 137–142
