Lohn- und Gehaltsabrechnung 2024
Zusammenfassung
Das Standardwerk für die fehlerfreie Lohn- und Gehaltsabrechnung in der 26. Auflage! Claus-Jürgen Conrad zeigt Ihnen in über 50 Beispielrechnungen, wie Sie Löhne, Gehälter und Abgaben richtig berechnen. Damit sparen Sie Zeit und gewinnen Sicherheit. Mit allen lohnsteuer- und sozialversicherungsrechtlichen Änderungen für das Jahr 2024.
Inhalte:
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Geänderte Steuer-, Sozialversicherungswerte und Sachbezugswerte für das Jahr 2024
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Alles zur elektronischen Arbeitsunfähigkeitsbescheinigung (eAU)
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Anpassungen beim Lohnsteuertarif, Solidaritätszuschlag, Kindergeld
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Elektronisches Meldeverfahren für die Arbeitsagentur BA-BEA
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Grenzen für die kurzfristige Beschäftigung
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Bemessungsgrenzen mit Bestandsschutzregeln
-
Auswirkung der Steuerentlastungspakete auf die Entgeltabrechnung
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Schlagworte
- 1–16 Titelei/Inhaltsverzeichnis 1–16
- 17–18 Vorwort 17–18
- 19–20 Vorwort zur Neuauflage 19–20
- 21–24 Die wichtigsten Änderungen im Jahr 2024 21–24
- 25–30 1 Die acht zentralen Aufgaben der Personalabrechnung 25–30
- 31–48 2 Abrechnungsunterlagen zusammenstellen 31–48
- 2.1 Abrechnungsrelevante Firmendaten
- 2.2 Unterlagen für Meldungen an die Krankenkassen
- 2.3 Unterlagen für Meldungen an das Finanzamt
- 2.4 Unterlagen für Meldungen an die Bundesagentur für Arbeit
- 2.5 Unterlagen für Meldungen an die Berufsgenossenschaft
- 49–186 3 Ein Arbeitnehmer wird neu eingestellt 49–186
- 3.1 Was ist bei Eintritt eines vollzeitbeschäftigten Arbeitnehmers zu tun?
- 3.1.1 Zusammenstellen der Unterlagen für die Lohnsteuerberechnung
- 3.1.2 Zusammenstellen der Unterlagen für die Sozialversicherungsbeiträge
- 3.1.3 Erstellen der Anmeldung zu den Sozialversicherungsmeldungen
- 3.2 Was ist bei Eintritt einer geringfügig beschäftigten Aushilfe zu tun?
- 3.2.1 Prüfung der Voraussetzungen für eine geringfügige Beschäftigung
- 3.2.2 Sozialversicherungsrechtliche Beurteilung einer Aushilfstätigkeit (hauptberuflich)
- 3.2.3 Sozialversicherungsrechtliche Beurteilung einer nebenberuflichen Aushilfstätigkeit
- 3.2.4 Erstellen der Anmeldung zu den Sozialversicherungen
- 3.2.5 Lohnsteuer bei einer geringfügigen Beschäftigung
- 3.2.6 Bestandsschutz aus der Umstellung der geringfügigen Beschäftigung
- 3.3 Was ist bei Eintritt einer kurzfristig beschäftigten Aushilfe zu tun?
- 3.3.1 Prüfen der Beschäftigungszeit und der Berufsmäßigkeit
- 3.3.2 Erstellen der Anmeldung zu den Sozialversicherungen
- 3.3.3 Meldungsprüfung durch die Krankenkasse
- 3.4 Sozialversicherungsmeldungen für besondere Personengruppen
- 3.4.1 Studierende
- 3.4.2 Schüler
- 3.4.3 Rentner
- 3.4.4 Praktikanten
- 3.4.5 Freie Berufe
- 3.4.6 Aushilfen mit Anspruch auf eine gesetzliche Altersrente
- 3.4.7 Geringfügig beschäftigte Grenzpendler
- 3.4.8 Flüchtlinge
- 187–294 4 Vom Bruttolohn zur Nettoauszahlung 187–294
- 4.1 Ermittlung des Arbeitslohns/Arbeitsentgelts
- 4.2 Bestandteile des Bruttolohnes
- 4.3 Prüfung des Mindestlohns
- 4.4 Ermittlung der steuerlichen Abzüge
- 4.4.1 Ermittlung der Lohnsteuer
- 4.4.2 Berechnung der Kirchensteuer
- 4.4.3 Berechnung des Solidaritätszuschlags
- 4.4.4 Pauschale Lohnsteuer für Aushilfen
- 4.4.5 Pauschale Lohnsteuer für einzelne Lohnbestandteile
- 4.4.6 Berechnung der pauschalen Kirchensteuer
- 4.4.7 Berechnung des Kammerbeitrags
- 4.4.8 Besonderheiten der Lohnsteuerermittlung
- 4.5 Ermittlung der Sozialversicherungsbeiträge
- 4.5.1 Beitrag zur Krankenversicherung
- 4.5.2 Beitrag zur Pflegeversicherung
- 4.5.3 Beitrag zur Rentenversicherung
- 4.5.4 Beitrag zur Arbeitslosenversicherung
- 4.5.5 Ausnahmeregelungen bei Sozialversicherungsbeiträgen
- 4.5.6 Sozialversicherungsbeiträge, die nur der Arbeitgeber trägt
- 4.6 Gesamtabrechnung durchführen
- 4.6.1 Bruttolohnabzüge
- 4.6.2 Nettoabzüge
- 4.6.3 Arbeitgeberbelastung
- 4.7 Checkliste Entgeltabrechnung
- 295–488 5 Abrechnung von laufendem Arbeitslohn 295–488
- 5.1 Wie wird das Entgelt einer Aushilfe abgerechnet?
- 5.1.1 Entgeltabrechnung
- 5.1.2 Steuerrechtliche Abzüge
- 5.1.3 Sozialversicherungsbeiträge
- 5.1.4 Arbeitgeberbelastung
- 5.2 Liegt das Arbeitsentgelt zwischen 538,01 und 2.000 EUR?
- 5.2.1 Entgeltabrechnung
- 5.2.2 Steuerrechtliche Abzüge
- 5.2.3 Sozialversicherungsbeiträge
- 5.2.4 Arbeitgeberbelastung
- 5.3 Ist der Arbeitnehmer Auszubildender?
- 5.3.1 Entgeltabrechnung
- 5.3.2 Steuerrechtliche Abzüge
- 5.3.3 Sozialversicherungsbeiträge
- 5.3.4 Arbeitgeberbelastung
- 5.4 Erhält der Arbeitnehmer VwL oder Fahrgeld?
- 5.4.1 Entgeltabrechnung
- 5.4.2 Steuerrechtliche Abzüge
- 5.4.3 Sozialversicherungsbeiträge
- 5.4.4 Arbeitgeberbelastung
- 5.5 Hat der Arbeitnehmer Kinder?
- 5.5.1 Entgeltabrechnung
- 5.5.2 Steuerrechtliche Abzüge
- 5.5.3 Sozialversicherungsbeiträge
- 5.5.4 Arbeitgeberbelastung
- 5.6 Erhält der Arbeitnehmer Erstattungen für Dienstreisen?
- 5.6.1 Entgeltabrechnung
- 5.6.2 Steuerrechtliche Abzüge
- 5.6.3 Sozialversicherungsbeiträge
- 5.6.4 Arbeitgeberbelastung
- 5.7 Hat der Arbeitnehmer nicht zum Ersten eines Monats angefangen?
- 5.7.1 Entgeltabrechnung
- 5.7.2 Steuerrechtliche Abzüge
- 5.7.3 Sozialversicherungsbeiträge
- 5.7.4 Arbeitgeberbelastung
- 5.8 Arbeitet der Mitarbeitende nachts, an Sonn- und Feiertagen?
- 5.8.1 Entgeltabrechnung
- 5.8.2 Steuerrechtliche Abzüge
- 5.8.3 Sozialversicherungsbeiträge
- 5.8.4 Arbeitgeberbelastung
- 5.9 Hat der Arbeitnehmer eine betriebliche Altersvorsorge?
- 5.9.1 § 40b und § 3 Nr. 63 EStG bei den externen Durchführungswegen (Direktversicherung, Penionskasse, Pensionsfonds)
- 5.9.2 Entgeltabrechnung für Verträge nach § 40b EStG
- 5.9.3 Steuerrechtliche Abzüge bei Verträgen nach § 40b EStG
- 5.9.4 Sozialversicherungsbeiträge bei Verträgen nach § 40b EstG
- 5.9.5 Neuverträge ab dem Jahr 2018
- 5.9.6 Entgeltabrechnung für Neuverträge
- 5.9.7 Steuerrechtliche Abzüge bei Verträgen nach § 3 Nr. 63 EStG
- 5.9.8 Sozialversicherungsbeiträge bei Verträgen nach § 3 Nr. 63 EStG
- 5.9.9 Arbeitgeberbelastung bei Verträgen nach § 3 Nr. 63 EStG
- 5.9.10 Steuerrechtliche Förderung von geringen Einkommen
- 5.10 Hat der Arbeitnehmer eine Beihilfe oder einen Vorschuss erhalten?
- 5.10.1 Entgeltabrechnung
- 5.10.2 Steuerrechtliche Abzüge
- 5.10.3 Sozialversicherungsbeiträge
- 5.10.4 Arbeitgeberbelastung
- 5.11 Hat der Arbeitnehmer eine Sachleistung erhalten?
- 5.11.1 Entgeltabrechnung
- 5.11.2 Steuerrechtliche Abzüge
- 5.11.3 Sozialversicherungsbeiträge
- 5.11.4 Arbeitgeberbelastung
- 5.12 Hat der Arbeitnehmer einen Firmenwagen oder ein Dienstfahrrad?
- 5.12.1 Entgeltabrechnung
- 5.12.2 Steuerrechtliche Abzüge
- 5.12.3 Sozialversicherungsbeiträge
- 5.12.4 Arbeitgeberbelastung
- 5.13 Hat der Arbeitnehmer einen Lohnsteuerfreibetrag?
- 5.13.1 Entgeltberechnung
- 5.13.2 Steuerrechtliche Abzüge
- 5.13.3 Sozialversicherungsbeiträge
- 5.13.4 Arbeitgeberbelastung
- 5.14 Hat der Arbeitnehmer eine Entgeltfortzahlung bei Krankheit erhalten?
- 5.14.1 Entgeltabrechnung
- 5.14.2 Steuerrechtliche Abzüge
- 5.14.3 Sozialversicherungsbeiträge
- 5.14.4 Arbeitgeberbelastung
- 5.15 Hat der Arbeitnehmer eine Nettolohnzahlung erhalten?
- 5.16 Ist der Arbeitnehmer privat krankenversichert?
- 5.16.1 Entgeltabrechnung
- 5.16.2 Steuerrechtliche Abzüge
- 5.16.3 Sozialversicherungsbeiträge
- 5.16.4 Arbeitgeberbelastung
- 5.17 Hat der Arbeitnehmer mehrere Beschäftigungen oder eine Korrekturabrechnung?
- 5.17.1 Steuerrechtliche Abzüge
- 5.17.2 Sozialversicherungsbeiträge
- 489–512 6 Abrechnung von Einmalzahlungen 489–512
- 6.1 Was sind Einmalzahlungen?
- 6.1.1 Steuerliche Abzüge
- 6.1.2 Sozialversicherungsbeiträge
- 6.2 Wie sind Urlaubsgeld, Weihnachtsgeld oder Tantiemen abzurechnen?
- 6.2.1 Entgeltabrechnung
- 6.2.2 Steuerrechtliche Abzüge
- 6.2.3 Sozialversicherungsbeiträge
- 6.2.4 Arbeitgeberbelastung
- 6.3 Wie ist eine Abfindung abzurechnen?
- 6.3.1 Sozialversicherungsbeiträge
- 6.3.2 Arbeitgeberbelastung
- 6.4 Wie ist Arbeitslohn für mehrere Jahre abzurechnen?
- 6.4.1 Sozialversicherungsbeiträge
- 513–582 7 Wer erhält welche Abzüge, Umlagen und Meldungen? 513–582
- 7.1 Was erhält das Finanzamt?
- 7.1.1 Lohnsteueranmeldung erstellen
- 7.1.2 Lohnsteuerbescheinigungen erstellen
- 7.2 Was ist den Sozialversicherungsträgern zu melden?
- 7.2.1 Ermittlung der Beitragsschuld
- 7.2.2 Fälligkeit der Beiträge
- 7.2.3 Meldung der Sozialversicherungsbeiträge
- 7.2.4 Meldung der Umlagen
- 7.2.5 Erstellen und Versenden der Beitragsnachweise
- 7.2.6 Erstellen und Versenden der Beitragsnachweise für Minijobber
- 7.2.7 Erstellen und Versenden der Meldung an die Versorgungswerke
- 7.2.8 Beitragsnachweise für Versorgungsbezüge
- 7.2.9 Beitragsnachweis im Insolvenzfall
- 7.2.10 GKV-Monatsmeldung
- 7.2.11 DEÜV-Meldung mit Meldegrund 57 erstellen
- 7.2.12 Korrektur von Meldungen – Bestandsrückmeldeverfahren
- 7.3 DEÜV-Meldungen übermitteln
- 7.4 Meldungen bei Insolvenz
- 7.5 Meldungen bei Elternzeit
- 7.6 Bescheinigungen erstellen (BEA-Verfahren)
- 7.7 Periodenunabhängige Meldungen – A1
- 583–596 8 Wo werden die Bezüge/Abzüge dokumentiert? 583–596
- 8.1 Entgeltnachweis/Entgeltbescheinigung
- 8.2 Lohnkonto – Übersicht Bezüge/Abzüge
- 8.3 Lohnjournal als Jahresübersicht
- 8.4 Digitale Lohnschnittstelle (DLS) / euBP
- 597–642 9 Arbeitsunterbrechung wegen Krankheit, Mutterschutz oder Quarantäne 597–642
- 9.1 Erstattung nach dem Aufwendungsausgleichsgesetz (AAG)
- 9.1.1 Erstattungen aus den Umlagekassen
- 9.1.2 Krankheit nach Ablauf der 42-Tage-Frist
- 9.2 Erstattung nach dem Infektionsschutzgesetz (IfSG)
- 9.3 Mutterschutz/Elternzeit
- 9.4 Einmalzahlung während einer Arbeitsunterbrechung
- 9.5 Elektronische Entgeltersatzleistung – EEL
- 9.6 Elektronische Arbeitsunfähigkeitsbescheinigung (eAU)
- 9.7 Geringfügige/kurzfristige Beschäftigung während einer Arbeitsunterbrechung
- 9.8 Pflegezeit vollständig oder in Teilzeit
- 643–668 10 Arbeitnehmer scheidet aus oder wechselt den Status 643–668
- 10.1 Lohnsteuerbescheinigung an das Finanzamt übermitteln
- 10.2 ELStAM-Abmeldung versenden
- 10.3 Abmeldung bei der Krankenkasse
- 10.3.1 Meldegründe für die Sozialversicherungsmeldung
- 10.3.2 Beitragspflichtiges Bruttoentgelt
- 10.3.3 Entgelt im Übergangsbereich
- 10.3.4 Stornierung einer Meldung zur Sozialversicherung
- 10.4 Abmeldung von Aushilfen
- 669–736 11 Welche Aktivitäten gehören zum Jahresabschluss? 669–736
- 11.1 Checkliste Jahresabschluss
- 11.2 Lohnsteuerjahresausgleich
- 11.3 Elektronische Lohnsteuerbescheinigung
- 11.3.1 Erstellen der elektronischen Lohnsteuerbescheinigung
- 11.3.2 Inhalt der Lohnsteuerbescheinigung
- 11.3.3 Übermittlung der Lohnsteuerbescheinigung
- 11.3.4 Stornierung und Korrektur von Lohnsteuerbescheinigungen
- 11.4 Jahresmeldung an die Krankenkasse
- 11.5 Meldungen an die Berufsgenossenschaft
- 11.5.1 Erstellen und Übermitteln des Lohnnachweises
- 11.5.2 Erstellen und Übermitteln der UV-Jahresmeldung
- 11.5.3 Beitragserhebung der Unfallversicherung
- 11.6 Jahresmeldung an das Integrationsamt
- 11.7 Prüfung der Jahresarbeitentgeltgrenze
- 737–738 Die Autorinnen 737–738
- 739–744 Stichwortverzeichnis 739–744
