Betriebswirtschaftliche Steuerlehre Band 1: Grundlagen der Besteuerung, Ertragsteuern
Zusammenfassung
Das neue Lehrbuch basiert auf dem in der 6. Auflage erschienenen, von Dieter Schneeloch verfassten Werk „Betriebswirtschaftliche Steuerlehre, Band 1: Besteuerung“. Aufbauend auf der bewährten Grundstruktur fokussiert und vertieft die Neuauflage die Inhalte:
- Grundlagen, Grundbegriffe, Durchführung der Besteuerung
- Einkommensteuer
- Körperschaftsteuer
- Gewerbesteuer
- Zuschlagsteuern, Zulagen, Prämien
Der Grundlagenteil gibt einen prägnanten Überblick über das deutsche Steuersystem und vermittelt Kenntnisse zu den Steuerrechtsquellen, zur Methodik der Steuerrechtsauslegung sowie zur Durchführung der Besteuerung. Der Hauptteil beschreibt die Rechtsvorschriften zur Einkommen- und Körperschaftsteuer, inkl. ihrer Zuschlagsteuern, sowie die Gewerbesteuer. Viele Praxisbeispiele, Übungsaufgaben und anschauliche Abbildungen erleichtern das Verständnis.
Zielgruppe:
Studierende der Betriebswirtschaftslehre, der Steuerrechtswissenschaft und der Finanzwissenschaft an Universitäten und Hochschulen, Angehörige steuerberatender Berufe, Unternehmensberater und Juristen sowie Mitarbeiter in der Finanzverwaltung und in Steuerfachabteilungen von Unternehmen.
Autoren:
StB Univ.-Prof. Dr. Dieter Schneeloch, Emeritus und Leiter der Abteilung für Betriebswirtschaftliche Steuerlehre des „Centrum für Steuern und Finanzen (CSF)“ an der FernUniversität in Hagen;
Univ.-Prof. Dr. Stephan Meyering, Inhaber des Lehrstuhls für Betriebswirtschaftslehre, insb. Betriebswirtschaftliche Steuerlehre an der FernUniversität in Hagen;
StB Prof. Dr. habil. Guido Patek, Professor für Rechnungswesen und Steuern an der Hochschule Osnabrück.
- I–XVIII Titelei/Inhaltsverzeichnis I–XVIII
- 1–43 1 Grundlagen, Grundbegriffe, Durchführung der Besteuerung 1–43
- 1–4 1.1 Einführung 1–4
- 4–19 1.2 Überblick über das Steuersystem der Bundesrepublik Deutschland 4–19
- 1.2.1 Einführung
- 1.2.2 Die Steuern im System der öffentlichen Einnahmen
- 1.2.3 Besteuerungszwecke und ihre Konsequenzen
- 1.2.3.1 Fiskalischer Zweck der Besteuerung
- 1.2.3.2 Außerfiskalische Zwecke der Besteuerung
- 1.2.3.3 Steuerrechtfertigungstheorien und „rationale“ Steuersysteme
- 1.2.4 Begriff der Steuern nach geltendem Recht
- 1.2.5 Einteilung der Steuern
- 1.2.5.1 Arten der Einteilung
- 1.2.5.2 Besitzsteuern, Verkehrsteuern, Verbrauchsteuern, Zölle
- 1.2.5.3 Ertragsteuern, Substanzsteuern, Verkehrsteuern
- 1.2.5.4 Direkte und indirekte Steuern
- 1.2.5.5 Personen- und Sachsteuern
- 1.2.5.6 Bundes-, Landes-, Gemeinde-, Gemeinschaftsteuern
- 1.2.6 Steuerhoheit
- 1.2.6.1 Komponenten der Steuerhoheit
- 1.2.6.2 Gesetzgebungshoheit
- 1.2.6.3 Ertragshoheit
- 1.2.6.4 Verwaltungshoheit
- 19–29 1.3 Am Vorgang der Besteuerung beteiligte Personen und Institutionen 19–29
- 1.3.1 Einführung
- 1.3.2 Steuerpflichtige, Steuerschuldner, Steuerzahler
- 1.3.3 Finanzbehörden
- 1.3.4 Finanzgerichtsbarkeit
- 1.3.5 Steuerberatende Berufe
- 1.3.6 Steuerabteilungen von Betrieben
- 29–34 1.4 Rechtsquellen, Verwaltungsvorschriften, Rechtsprechung, Schrifttum 29–34
- 1.4.1 Einführung
- 1.4.2 Rechtsquellen der Besteuerung
- 1.4.3 Verwaltungsvorschriften
- 1.4.4 Rechtsprechung
- 1.4.5 Schrifttum
- 34–43 1.5 Durchführung der Besteuerung 34–43
- 1.5.1 Einführung
- 1.5.2 Ermittlungsverfahren
- 1.5.3 Festsetzungs- und Feststellungsverfahren
- 1.5.4 Erhebungsverfahren
- 1.5.5 Rechtsbehelfs- und Rechtsmittelverfahren
- 1.5.6 Steuerstraftaten und Steuerordnungswidrigkeiten
- 43–151 2 Einkommensteuer 43–151
- 43–45 2.1 Allgemeine und rechtliche Grundlagen 43–45
- 2.1.1 Charakteristika der Einkommensteuer
- 2.1.2 Eigenart und Aufbau des Einkommensteuergesetzes
- 45–58 2.2 Steuerpflicht, Veranlagung 45–58
- 2.2.1 Persönliche Steuerpflicht
- 2.2.1.1 Abgrenzung
- 2.2.1.2 Tatbestände der unbeschränkten Steuerpflicht
- 2.2.1.3 Tatbestände der beschränkten Steuerpflicht
- 2.2.1.4 Gefahr der Doppelbesteuerung und rechtliche Methoden zu ihrer Vermeidung
- 2.2.1.5 Aufgaben
- 2.2.2 Sachliche Steuerpflicht
- 2.2.2.1 Einkünfte
- 2.2.2.2 Summe und Gesamtbetrag der Einkünfte, Einkommen, zu versteuerndes Einkommen
- 2.2.2.3 Nicht abziehbare private Ausgaben
- 2.2.2.4 Zu- und Abflussprinzip und seine Durchbrechung
- 2.2.3 Veranlagung
- 58–95 2.3 Ermittlung der Einkünfte 58–95
- 2.3.1 Gewinneinkünfte
- 2.3.1.1 Gemeinsame Merkmale
- 2.3.1.2 Die drei Gewinneinkunftsarten
- 2.3.1.3 Laufender Gewinn
- 2.3.1.4 Veräußerungs- und Aufgabegewinne, unentgeltliche Betriebsübertragungen
- 2.3.2 Überschusseinkünfte
- 2.3.2.1 Allgemeine Grundsätze
- 2.3.2.2 Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit
- 2.3.2.3 Einkünfte aus Kapitalvermögen
- 2.3.2.4 Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung
- 2.3.2.5 Sonstige Einkünfte
- 2.3.2.6 Werbungskosten
- 2.3.3 Entschädigungen und Einkünfte aus ehemaliger Tätigkeit
- 2.3.4 Besteuerung von Personengemeinschaften
- 2.3.4.1 Allgemeines
- 2.3.4.2 Mitunternehmerschaft
- 2.3.5 Aufgaben
- 95–116 2.4 Ermittlung des zu versteuernden Einkommens 95–116
- 2.4.1 Summe der Einkünfte, Verlustverwertung
- 2.4.2 Gesamtbetrag der Einkünfte, Entlastungsbeträge
- 2.4.3 Einkommen
- 2.4.3.1 Ermittlung des Einkommens
- 2.4.3.2 Sonderausgaben
- 2.4.3.3 Außergewöhnliche Belastungen
- 2.4.3.4 Aufgabe
- 2.4.4 Zu versteuerndes Einkommen, Familienleistungsausgleich
- 2.4.4.1 Grundsätzliche Zusammenhänge
- 2.4.4.2 Kinder
- 2.4.4.3 Freibeträge für Kinder, Kindergeld
- 116–133 2.5 Ermittlung der Steuerschuld 116–133
- 2.5.1 Tarifliche Einkommensteuer
- 2.5.1.1 Allgemeines
- 2.5.1.2 Normaltarif
- 2.5.1.3 Progressionsvorbehalt
- 2.5.1.4 Besonderer Steuertarif für Einkünfte aus Kapitalvermögen
- 2.5.1.5 Steuersätze bei außerordentlichen Einkünften
- 2.5.1.6 Thesaurierungsbegünstigung
- 2.5.1.7 Aufgabe
- 2.5.2 Festzusetzende Einkommensteuer
- 2.5.2.1 Begriff und Abgrenzung
- 2.5.2.2 Steuerermäßigungen
- 2.5.3 Aufgabe
- 133–140 2.6 Steuererhebung 133–140
- 2.6.1 Jahressteuerschuld, Abschlusszahlung, Vorauszahlungen
- 2.6.2 Lohnsteuer und Veranlagung von Arbeitnehmern
- 2.6.3 Steuerabzug vom Kapitalertrag
- 2.6.4 Aufgaben
- 140–151 2.7 Besteuerung bei Auslandsbeziehungen 140–151
- 2.7.1 Auswahl der zu behandelnden Probleme
- 2.7.2 Besteuerung nach dem OECD-Musterabkommen
- 2.7.2.1 Einführung
- 2.7.2.2 Besteuerung des Einkommens
- 2.7.2.3 Methoden zur Vermeidung der Doppelbesteuerung
- 2.7.3 Besteuerung ausländischer Einkünfte in der Bundesrepublik Deutschland
- 2.7.3.1 Grundsätzliche Unterscheidungen
- 2.7.3.2 Besteuerung ohne Existenz eines Doppelbesteuerungsabkommens
- 2.7.3.3 Besteuerung bei Existenz eines Doppelbesteuerungsabkommens
- 2.7.3.4 Negative ausländische Einkünfte
- 2.7.4 Besteuerung der beschränkt Steuerpflichtigen im Inland
- 151–187 3 Körperschaftsteuer 151–187
- 151–152 3.1 Allgemeine und rechtliche Grundlagen 151–152
- 3.1.1 Charakteristika der Körperschaftsteuer
- 3.1.2 Eigenart und Aufbau des Körperschaftsteuergesetzes
- 152–159 3.2 Steuerpflicht 152–159
- 3.2.1 Unbeschränkte Steuerpflicht
- 3.2.1.1 Einführung
- 3.2.1.2 Körperschaften gem. § 1 KStG
- 3.2.1.3 Geschäftsleitung oder Sitz im Inland
- 3.2.1.4 Rechtsfolgen
- 3.2.2 Beschränkte Steuerpflicht
- 3.2.3 Beginn und Ende der Steuerpflicht
- 3.2.4 Sachliche und persönliche Befreiungen
- 159–178 3.3 Einkommen und zu versteuerndes Einkommen 159–178
- 3.3.1 Bemessungsgrundlage, Ermittlungs- und Erhebungszeitraum
- 3.3.2 Anwendung einkommensteuerlicher Vorschriften
- 3.3.3 Besondere körperschaftsteuerliche Vorschriften
- 3.3.3.1 Überblick
- 3.3.3.2 Verdeckte Gewinnausschüttungen und Einlagen
- 3.3.3.3 Zinsschranke
- 3.3.3.4 Abziehbare und nicht abziehbare Aufwendungen
- 3.3.3.5 Besonderheiten beim Verlustabzug
- 178–181 3.4 Ermittlung der Steuerschuld, Steuererhebung 178–181
- 3.4.1 Tarifliche Körperschaftsteuer
- 3.4.2 Steuerermäßigung bei ausländischen Einkünften
- 3.4.3 Nachwirkungen des Anrechnungsverfahrens
- 3.4.4 Steuerschuld, Steuererhebung
- 181–185 3.5 Gewinnausschüttung und Rückgewährung von Einlagen 181–185
- 3.5.1 Einführung
- 3.5.2 Steuerliches Einlagekonto
- 3.5.3 Eigenkapitalkategorien und Verwendungsfiktion
- 3.5.4 Gesonderte Feststellung und Bescheinigung
- 3.5.5 Besteuerung der Gesellschafter
- 185–187 3.6 Aufgaben 185–187
- 187–202 4 Gewerbesteuer 187–202
- 187–188 4.1 Allgemeine und rechtliche Grundlagen 187–188
- 4.1.1 Charakteristika der Gewerbesteuer
- 4.1.2 Eigenart und Aufbau des Gewerbesteuergesetzes
- 188–191 4.2 Steuerobjekt, Steuerschuldner 188–191
- 4.2.1 Der Begriff Gewerbebetrieb
- 4.2.2 Einheitlicher Gewerbebetrieb, Mehrheit von Betrieben
- 4.2.3 Befreiungen
- 4.2.4 Beginn und Ende der Steuerpflicht
- 4.2.5 Steuerschuldner
- 191–198 4.3 Bemessungsgrundlage 191–198
- 4.3.1 Gewerbeertrag
- 4.3.2 Gewinn aus Gewerbebetrieb
- 4.3.3 Hinzurechnungen
- 4.3.3.1 Finanzierungsaufwendungen
- 4.3.3.2 Weitere Hinzurechnungen
- 4.3.4 Kürzungen
- 4.3.4.1 Grundsteuer
- 4.3.4.2 Bestimmte Gewinnanteile
- 4.3.4.3 Weitere Kürzungen
- 4.3.5 Gewerbeverlust
- 198–199 4.4 Tarif 198–199
- 199–199 4.5 Entstehung, Festsetzung und Erhebung der Steuerschuld 199–199
- 199–200 4.6 Zerlegung 199–200
- 200–202 4.7 Aufgaben 200–202
- 202–208 5 Zuschlagsteuern, Zulagen, Prämien 202–208
- 202–202 5.1 Einführung 202–202
- 202–203 5.2 Kirchensteuer 202–203
- 203–204 5.3 Solidaritätszuschlag 203–204
- 204–205 5.4 Altersvorsorgezulage 204–205
- 205–206 5.5 Arbeitnehmer-Sparzulage 205–206
- 206–208 5.6 Wohnungsbauprämie 206–208
- 208–230 6 Lösungen zu den Aufgaben 208–230
- 208–223 6.1 Lösungen zu Gliederungspunkt 2 208–223
- 223–225 6.2 Lösungen zu Gliederungspunkt 3 223–225
- 225–230 6.3 Lösungen zu Gliederungspunkt 4 225–230
- 230–234 Anhang 230–234
- 234–244 Literaturverzeichnis 234–244
- 244–253 Stichwortverzeichnis 244–253
- 253–253 Impressum 253–253
