Allgemeines Steuerrecht
Zusammenfassung
- Verständliche Einführung in das Allgemeine Steuerrecht für Nichtjuristen
Das Buch gibt einen Einblick für Wirtschaftswissenschaftler in folgende Themen:
- Umgang mit den Grundlagen rechtlicher Argumentation und juristischer Interpretationstechnik
- Rechtliche Grundlagen, insbesondere verfassungsrechtliche Hintergründe
- Sichere Handhabung des steuerlichen Verfahrensrechts einschließlich der Rechtsbehelfe
Die Beispiele behandeln einzelsteuerliche Fragestellungen in ihren verfassungs- oder verfahrensrechtlichen Zusammenhängen.
- Rechtsquellen und -anwendung im Steuerrecht
- System der öffentlichen Abgaben
- Verfassungsrecht und Steuerrecht
- Steuern und Abgaben im europäischen Recht
- Steuern im Welthandelsrecht
- Abgabenordnung
- Steuerrechtsverhältnis und Steuerschuldverhältnis
- Das Ermittlungsverfahren
- Das festsetzungsverfahren
- Das Erhebungsverfahren
- Rechtsschutz in Steuersachen
- Fristberechnung im Steuerrecht
- Steuerstrafrecht
Studierende wirtschaftswissenschaftlicher Studiengänge an Universitäten und Fachhochschulen, steuerberatende Berufe.
- I–XIV Titelei/Inhaltsverzeichnis I–XIV
- 1–4 Einführung 1–4
- 5–129 Teil I: Das Steuerrecht im System des Öffentlichen Rechts 5–129
- 5–41 Kapitel 1 Rechtsquellen und Rechtsanwendung im Steuerrecht 5–41
- 1.1 Rechtsquellen im Steuerrecht
- 1.1.1 Außer- und zwischenstaatlich erzeugte Rechtsquellen
- 1.1.1.1 Das Völkerrecht
- 1.1.1.2 Supranationales Recht
- 1.1.2 Innerstaatliche Rechtsquellen
- 1.1.2.1 Verfassungsrecht
- 1.1.2.2 Steuergesetze
- 1.1.2.3 Rechtsverordnungen
- 1.1.2.4 Autonome Satzungen
- 1.1.3 Verwaltungsvorschriften und höchstrichterliche Rechtsprechung
- 1.1.3.1 Verwaltungsvorschriften
- 1.1.3.2 Höchstrichterliche Rechtsprechung im Steuerrecht
- 1.2 Rechtsanwendung im Steuerrecht
- 1.2.1 Die grammatische Interpretation – Der Wortlaut als Grenze jedweder Auslegung
- 1.2.2 Systematische Interpretation
- 1.2.3 Historische Interpretation
- 1.2.4 Teleologische Interpretation
- 1.2.5 Verfassungskonforme Auslegung
- 1.2.6 Richtlinienkonforme Auslegung
- 1.2.7 Rangfolgeprobleme der Auslegungsmethoden
- 1.2.8 Analogie und Gegenschluss
- 1.2.9 Ermessen und unbestimmter Rechtsbegriff
- 1.2.9.1 Ermessen
- 1.2.9.2 Unbestimmter Rechtsbegriff
- 1.2.10 Die wirtschaftliche Betrachtungsweise im Steuerrecht
- 1.2.10.1 Wirtschaftliches Eigentum
- 1.2.10.2 Gesetz- oder sittenwidriges Handeln
- 1.2.10.3 Unwirksame Rechtsgeschäfte
- 1.2.10.4 Scheingeschäfte
- 1.2.10.5 Die Steuerumgehung durch Rechtsmissbrauch
- 42–56 Kapitel 2 System der öffentlichen Abgaben 42–56
- 2.1 Die Steuer
- 2.1.1 Der Steuerstaat
- 2.1.2 Begriff der Steuer
- 2.1.3 Die einzelnen Merkmale des Steuerbegriffs in § 3 Abs. 1 AO
- 2.1.4 Einteilung der Steuern
- 2.1.4.1 Personensteuern und Realsteuern
- 2.1.4.2 Zölle, Finanzmonopole, Verbrauchsteuern und übrige Steuern
- 2.1.4.3 Besitzsteuern und Verkehrsteuern
- 2.1.4.4 Bundes-, Landes- und Gemeindesteuern
- 2.2 Sonderabgaben
- 2.3 Gebühren
- 2.4 Beiträge
- 2.5 Andere nicht-steuerliche Abgaben
- 57–104 Kapitel 3 Verfassungsrecht und Steuerrecht 57–104
- 3.1 Die Finanzverfassung
- 3.1.1 Einführung
- 3.1.2 Die Steuergesetzgebungshoheit
- 3.1.2.1 Allgemeines
- 3.1.2.2 Die ausschließliche Gesetzgebungszuständigkeit des Bundes
- 3.1.2.3 Die konkurrierende Gesetzgebungszuständigkeit des Bundes
- 3.1.2.4 Die ausschließliche Gesetzgebungszuständigkeit der Länder
- 3.1.2.5 Gesetzgebungszuständigkeit der Gemeinden
- 3.1.2.6 Die Zustimmung des Bundesrates
- 3.1.3 Die Steuerertragshoheit
- 3.1.3.1 Der primäre vertikale Finanzausgleich (Art. 106 GG)
- 3.1.3.2 Der primäre horizontale Finanzausgleich
- 3.1.3.3 Der horizontale Finanzausgleich im engeren Sinne, Art. 107 Abs. 2 GG
- 3.1.3.4 Ergänzungszuweisungen
- 3.1.4 Die Steuerverwaltungshoheit
- 3.2 Steuerrecht und materielles Verfassungsrecht
- 3.2.1 Der Grundrechtskatalog des Grundgesetzes
- 3.2.2 Der Grundsatz der Gleichmäßigkeit der Besteuerung
- 3.2.2.1 Der Inhalt des allgemeinen Gleichheitssatzes
- 3.2.2.2 Der allgemeine Gleichheitssatz im Ertragsteuerrecht
- 3.2.3 Der Schutz von Ehe und Familie gemäß Art. 6 GG
- 3.2.4 Steuerrecht und Freiheitsrechte
- 3.2.4.1 Steuerrecht und Eigentumsgarantie
- 3.2.4.2 Steuerrecht und Berufsfreiheit
- 3.2.4.3 Steuerrecht und allgemeine Handlungsfreiheit
- 3.2.5 Die Bedeutung des Rechtsstaatsprinzips im Steuerrecht
- 3.2.5.1 Gesetzmäßigkeit der Besteuerung
- 3.2.5.2 Rechtssicherheit
- 3.2.5.3 Der Grundsatz der Verhältnismäßigkeit
- 3.3 Die Überprüfung der Verfassungsmäßigkeit
- 3.3.1 Die Verfassungsbeschwerde
- 3.3.1.1 Das Verfahren vor dem BVerfG
- 3.3.1.2 Die Verfassungsbeschwerde gegen steuerliche Rechtsanwendung
- 3.3.1.3 Die Verfassungsbeschwerde gegen Steuergesetze
- 3.3.2 Die abstrakte und die konkrete Normenkontrolle
- 3.3.3 Die Spruchpraxis des BVerfG
- 105–129 Kapitel 4 Steuern und Abgaben im Europarecht 105–129
- 4.1 Primäres Unionsrecht
- 4.1.1 Grundfreiheiten und Diskriminierungsverbote
- 4.1.1.1 Freiheit des Warenverkehrs
- 4.1.1.2 Freiheit des Personenverkehrs
- 4.1.1.3 Freiheit der Dienstleistungen
- 4.1.1.4 Freiheit des Kapitalverkehrs
- 4.1.2 Das Harmonisierungsgebot
- 4.1.2.1 Harmonisierung der indirekten Steuern
- 4.1.2.2 Harmonisierung der direkten Steuern
- 4.1.3 Das Beihilfeverbot
- 4.1.4 Die europäischen Grundrechte
- 4.2 Sekundäres Unionsrecht
- 4.2.1 Sekundärrecht und indirekte Steuern
- 4.2.2 Sekundärrecht und direkte Steuern
- 4.3 Das Verhältnis des Unionsrechts zum nationalen Recht
- 4.4 Rechtsschutz im Unionsrecht
- 4.4.1 Vorabentscheidungsverfahren gemäß Art. 267 AEUV
- 4.4.2 Vertragsverletzungsverfahren gemäß Art. 258 ff. AEUV
- 4.4.3 Nichtigkeitsklage gemäß Art. 263 AEUV
- 130–453 Teil II: Grundlagen des steuerlichen Verfahrensrechts 130–453
- 130–136 Kapitel 5 Überblick über die Systematik des Besteuerungsverfahrens 130–136
- 5.1 Von der Reichsabgabenordnung zur AO 1977
- 5.2 Die AO im System des Steuerrechts
- 5.3 Aufbau und Struktur der Abgabenordnung und ihrer Nebengesetze
- 5.3.1 Das Besteuerungsverfahren
- 5.3.2 Die Gliederung der Abgabenordnung
- 5.3.3 Nebengesetze zur Abgabenordnung
- 5.4 Wichtige Verwaltungsanweisungen zur Abgabenordnung
- 5.5 Legaldefinitionen der Abgabenordnung
- 137–146 Kapitel 6 Steuerrechtsverhältnis und Steuerschuldverhältnis 137–146
- 6.1 Die am Steuerrechtsverhältnis Beteiligten
- 6.1.1 Steuerpflichtiger und Steuerschuldner
- 6.1.2 Steuergläubiger und Zuständigkeit
- 6.2 Steuerliche Rechts- und Handlungsfähigkeit
- 6.3 Vollmacht und Vertretung
- 6.3.1 Die Vertretung
- 6.3.2 Die Vollmacht
- 6.4 Ansprüche aus dem Steuerschuldverhältnis
- 6.4.1 Ansprüche auf Steuern und Nebenleistungen
- 6.4.2 Entstehung und Erlöschen
- 6.4.3 Fälligkeit und Stundung
- 147–179 Kapitel 7 Das Ermittlungsverfahren und die Pflichten der Beteiligten 147–179
- 7.1 Pflichten der Finanzbehörde
- 7.1.1 Besteuerungsgrundsätze
- 7.1.2 Ermittlungspflichten der Finanzbehörde im Besteuerungsverfahren
- 7.1.2.1 Ermittlungen von Amts wegen
- 7.1.2.2 Rechtliche Grenzen der Ermittlung
- 7.1.2.3 Tatsächliche Grenzen der Ermittlung
- 7.1.2.4 Fürsorgepflichten
- 7.2 Pflichten des Steuerpflichtigen
- 7.2.1 Vorbereitende Pflichten
- 7.2.1.1 Melde- und Anzeigepflichten
- 7.2.1.2 Buchführungs- und Aufbewahrungspflichten
- 7.2.2 Steuererklärungspflichten
- 7.2.3 Auskunftspflichten
- 7.2.4 Mitwirkungspflichten bei Auslandssachverhalten
- 7.2.5 Berichtigungspflichten
- 7.3 Pflichten Nichtbeteiligter
- 7.3.1 Auskunftspflichten
- 7.3.2 Kontrollmitteilungen
- 7.3.3 Auskunftsverweigerungsrechte
- 7.3.4 Auskunftspflichten der Banken
- 7.3.5 Auskunftspflichten anderer Behörden
- 180–217 Kapitel 8 Handeln durch Steuerverwaltungsakt im Steuerrechtsverhältnis 180–217
- 8.1 Verwaltungsakt – Kernstück des Verwaltungs handelns
- 8.2 Arten von Verwaltungsakten
- 8.3 Die Tatbestandsmerkmale des Steuer verwaltungsaktes
- 8.4 Zur Wirksamkeit eines Verwaltungsaktes
- 8.4.1 Der unwirksame Verwaltungsakt
- 8.4.2 Der wirksame, aber rechtsfehlerhafte Verwaltungsakt
- 8.4.3 Durchbrechung der Bindungswirkung
- 8.5 Bestimmtheit und Form des Verwaltungsaktes
- 8.6 Bekanntgabe des Verwaltungsaktes
- 8.7 Begründung des Verwaltungsaktes
- 8.8 Nebenbestimmungen
- 8.9 Steuerfestsetzung durch Steuerbescheid
- 8.9.1 Der Steuerbescheid im Besteuerungsverfahren
- 8.9.2 Die drei Grundarten der Steuerfestsetzung
- 8.9.2.1 Die endgültige Steuerfestsetzung
- 8.9.2.2 Festsetzung unter Vorbehalt der Nachprüfung
- 8.9.2.3 Vorläufige Festsetzung
- 8.10 Grundlagenbescheide
- 8.10.1 Feststellungsbescheide
- 8.10.1.1 Gesonderte Feststellung über Einkünfte bei mehreren Beteiligten
- 8.10.1.2 Gesonderte Feststellung der Einheitswerte
- 8.10.1.3 Gesonderte Feststellungen für Zwecke der Bedarfsbewertung
- 8.10.1.4 Gesonderte Feststellung bei Organschaft
- 8.10.2 Steuermessbescheide
- 218–270 Kapitel 9 Die Korrektur von Steuer verwaltungsakten (Korrekturverfahren) 218–270
- 9.1 Das Korrekturverfahren im System der Besteuerung
- 9.1.1 Das Verhältnis von Einspruchsverfahren und Korrekturverfahren
- 9.1.2 Das Korrektursystem der Abgabenordnung
- 9.1.3 Steuerbescheide, gleichgestellte und andere Verwaltungsakte
- 9.1.4 „Korrekturen“, die keine Korrekturen sind
- 9.2 Die Korrektur wegen offenbarer Unrichtigkeiten beim Erlass eines Verwaltungsaktes
- 9.2.1 Regelungsgehalt und Motiv
- 9.2.2 Ähnliche offenbare Unrichtigkeit
- 9.2.3 Bei Erlass eines Verwaltungsaktes
- 9.2.4 Ermessen und Berichtigung
- 9.3 Die Korrektur von Verwaltungsakten, die nicht Steuerbescheide sind
- 9.3.1 Aufbau und Struktur der §§ 130, 131 AO
- 9.3.2 Rechtswidrig oder rechtmäßig, begünstigend oder belastend?
- 9.3.3 Die Rücknahme eines rechtswidrigen Verwaltungsaktes (§ 130 AO)
- 9.3.4 Der Widerruf eines rechtmäßigen Verwaltungsaktes (§ 131 AO)
- 9.4 Die Korrektur von Steuerbescheiden unter Vorbehalts- oder Vorläufigkeitsvermerk
- 9.4.1 Die Korrektur von Steuerbescheiden unter Vorbehalt der Nachprüfung
- 9.4.2 Die Korrektur einer vorläufigen Steuerfestsetzung
- 9.5 Die Korrektur von endgültigen Steuerbescheiden
- 9.5.1 Die „schlichte Änderung“ von Steuerbescheiden
- 9.5.2 Die Korrektur von Steuerbescheiden wegen neuer Tatsachen oder Beweismittel
- 9.5.2.1 Die Korrekturtatbestände des § 173 AO
- 9.5.2.2 Gemeinsame Tatbestandsvoraussetzungen
- 9.5.2.3 Zusätzliche Tatbestandsvoraussetzungen bei Korrekturen zugunsten des Steuerpflichtigen
- 9.5.2.4 Unbeachtlichkeit bei sachlichem Zusammenhang
- 9.5.2.5 Änderungssperre
- 9.5.3 Widerstreitende Steuerfestsetzungen
- 9.5.3.1 Die Formen des Widerstreits
- 9.5.3.2 § 174 Abs. 1 AO
- 9.5.3.3 § 174 Abs. 2 AO
- 9.5.3.4 § 174 Abs. 3 AO
- 9.5.3.5 § 174 Abs. 4 AO
- 9.5.3.6 § 174 Abs. 5 AO
- 9.5.4 Aufhebung oder Änderung von Steuerbescheiden in sonstigen Fällen
- 9.5.4.1 Folgebescheid und Grundlagenbescheid
- 9.5.4.2 Rückwirkendes Ergebnis
- 9.5.5 Vertrauensschutz bei Änderung und Aufhebung von Steuerbescheiden
- 9.5.6 Die Berichtigung von materiellen Rechtsfehlern
- 9.6 Der Änderungsbescheid im Besteuerungsverfahren
- 271–279 Kapitel 10 Die Verjährung im Steuerrecht 271–279
- 10.1 Die Festsetzungsverjährung
- 10.1.1 Beginn der Festsetzungsverjährung
- 10.1.2 Ende der Festsetzungsverjährung
- 10.1.3 Wahrung der Festsetzungsfrist
- 10.2 Die Zahlungsverjährung
- 280–293 Kapitel 11 Das Erhebungsverfahren 280–293
- 11.1 Das Erhebungsverfahren in der Besteuerung
- 11.2 Die Verwirklichung des Steueranspruchs
- 11.3 Fälligkeit und Stundung
- 11.4 Erlöschen der Steuerschuld
- 11.4.1 Erlöschen durch Zahlung
- 11.4.2 Erlöschen durch Aufrechnung
- 11.4.3 Erlöschen durch Verjährung
- 11.4.4 Erlöschen durch Erlass
- 11.4.4.1 Allgemeine Charakteristik
- 11.4.4.2 Voraussetzungen des Erlasses
- 11.4.5 Die Niederschlagung
- 11.4.6 Die Verwirkung
- 294–335 Kapitel 12 Rechtsschutz in Steuersachen 294–335
- 12.1 Außergerichtliche Rechtsbehelfe – insbesondere das Einspruchsverfahren
- 12.1.1 Außerordentliche und ordentliche außergerichtliche Rechtsbehelfe
- 12.1.2 Die Zulässigkeit eines Einspruchs
- 12.1.2.1 Statthaftigkeit
- 12.1.2.2 Form
- 12.1.2.3 Einspruchsfrist
- 12.1.2.4 Beschwer
- 12.1.2.5 Sonstige Zulässigkeitsvoraussetzungen
- 12.1.3 Die Begründetheit eines Einspruchs
- 12.1.3.1 Die Begründetheitsprüfung
- 12.1.3.2 Begrenzte Überprüfbarkeit im Einspruchsverfahren
- 12.1.4 Aussetzung der Vollziehung
- 12.1.5 Beendigung des Einspruchverfahrens
- 12.2 Gerichtliches Verfahren
- 12.2.1 Zulässigkeit der Klage
- 12.2.1.1 Zulässigkeit des Finanzrechtsweges und Zuständigkeit des Gerichts
- 12.2.1.2 Die richtige Klageart
- 12.2.1.3 Klagebefugnis
- 12.2.1.4 Vorverfahren
- 12.2.1.5 Frist
- 12.2.1.6 Sonstige Sachentscheidungsvoraussetzungen
- 12.2.2 Begründetheit der Klage
- 12.2.3 Vorläufiger Rechtsschutz
- 12.2.3.1 Aussetzung der Vollziehung
- 12.2.3.2 Einstweilige Anordnung
- 12.2.4 Rechtsmittel
- 336–347 Kapitel 13 Fristen und Termine im Steuerrecht 336–347
- 13.1 Fristen und Termine
- 13.2 Fristberechnung
- 13.2.1 Fristbeginn
- 13.2.2 Fristdauer
- 13.2.3 Fristende
- 13.2.4 Beispiel zur Fristberechnung
- 13.3 Fristwahrung
- 13.4 Wiedereinsetzung in den vorigen Stand
- 13.5 Folgen der Fristversäumnis
- 348–357 Kapitel 14 Die Umsatzsteuer im Verfahrensrecht 348–357
- 14.1 Essentielle Begrifflichkeiten im USt-Besteuerungsverfahren
- 14.2 Grundstruktur des Besteuerungsverfahrens
- 14.3 Wirkung der Steuer(vor)anmeldung
- 14.4 Weitere Einzelheiten zum Besteuerungsverfahren
- 14.4.1 Voranmeldungsverfahren
- 14.4.2 Verfahren bei der Jahresanmeldung
- 14.4.3 Verjährung
- 14.5 Verhältnis zwischen Voranmeldung/Vorauszahlung und Jahreserklärung/Steuerfestsetzung für das Kalenderjahr
- 14.6 Änderung der Steuerfestsetzung durch das Finanzamt
- 14.6.1 Änderung der Steueranmeldung des Steuerpflichtigen durch das FA mittels Steuerbescheid
- 14.6.1.1 Das Finanzamt erlässt einen Umsatzsteuerbescheid, der von der Jahreserklärung abweicht
- 14.6.1.2 Das FA erlässt einen Vorauszahlungsbescheid, der von der Steuervoranmeldung abweicht
- 14.6.2 Berichtigung von Umsatzsteuerbescheiden und von Steueranmeldungen, die nicht (mehr) unter dem Vorbehalt der Nachprüfung stehen
- 14.6.2.1 Bekanntwerden neuer Tatsachen (§ 173 AO)
- 14.6.2.2 Verrechnung materieller Fehler (§ 177 AO)
- 14.7 Berichtigung der Steueranmeldung durch den Steuerpflichtigen
- 14.7.1 Berichtigung wegen fehlerhafter Steuer(vor)anmeldung
- 14.7.2 Berichtigung einer anfänglich korrekten Steuer(vor)anmeldung
- 358–370 Kapitel 15 Der Haftungsanspruch 358–370
- 15.1 Allgemeines
- 15.2 Die einzelnen Haftungstatbestände der Abgabenordnung
- 15.2.1 Die Haftung der Vertreter gemäß § 69 AO
- 15.2.2 Die Haftung des Steuerhinterziehers gemäß § 71 AO
- 15.2.3 Die Haftung bei Organschaft gemäß § 73 AO
- 15.2.4 Die Haftung des Eigentümers von Gegenständen gemäß § 74 AO
- 15.2.5 Die Haftung des Betriebsübernehmers gemäß § 75 AO
- 15.3 Die Haftungstatbestände der Einzelsteuergesetze
- 15.4 Die Haftungstatbestände des Zivilrechts
- 15.5 Formelles Haftungsrecht
- 371–379 Kapitel 16 Das Vollstreckungsverfahren 371–379
- 16.1 Voraussetzungen und Arten der Zwangsvollstreckung
- 16.2 Zwangsvollstreckung wegen Geldforderungen
- 16.2.1 Zwangsvollstreckung in bewegliche Sachen, Forderungen und andere Vermögensrechte
- 16.2.2 Zwangsvollstreckung in das unbewegliche Vermögen
- 16.2.3 Sicherung der pfändbaren Ansprüche
- 16.3 Zwangsvollstreckung wegen sonstiger Leistungen
- 16.4 Einwendungen und Rechtsbehelfe im Vollstreckungsverfahren
- 380–397 Kapitel 17 Die Außenprüfung 380–397
- 17.1 Außenprüfung und Ermittlungsverfahren
- 17.2 Zulässigkeitsvoraussetzungen
- 17.3 Umfang der Außenprüfung
- 17.4 Kontrollmitteilungen
- 17.5 Die Prüfungsanordnung
- 17.6 Vollzug der Außenprüfung
- 17.6.1 Die klassische Betriebsprüfung
- 17.6.2 Die digitale Außenprüfung
- 17.6.3 Mitteilungen im Rahmen der Außenprüfung
- 17.7 Verwertungsverbote bei rechtswidriger Sachverhaltsermittlung
- 17.8 Schlussbesprechung und Prüfungsbericht
- 398–424 Kapitel 18 Das Steuerstraf- und Bußgeldverfahren 398–424
- 18.1 Straf- und Ordnungswidrigkeitenrecht
- 18.1.1 Steuerstrafrecht
- 18.1.1.1 Allgemeine Voraussetzungen der Straftat
- 18.1.1.2 Die einzelnen Steuerstraftaten
- 18.1.2 Steuerordnungswidrigkeitenrecht
- 18.1.2.1 Allgemeine Voraussetzungen der Ordnungswidrigkeiten
- 18.1.2.2 Die einzelnen Steuerordnungswidrigkeiten
- 18.1.2.3 Weitere Ordnungswidrigkeiten
- 18.1.3 Die Steuerfahndung
- 18.1.3.1 Stellung im Besteuerungsverfahren
- 18.1.3.2 Aufgaben und Befugnisse
- 18.2 Straf- und Ordnungswidrigkeitenverfahren
- 18.2.1 Steuerstrafverfahren
- 18.2.2 Ordnungswidrigkeitenverfahren
- 425–432 Kapitel 19 Das Steuergeheimnis (§ 30 AO) 425–432
- 19.1 Sinn und Zweck der Vorschrift
- 19.2 Umfang des Steuergeheimnisses
- 19.2.1 Verpflichteter Personenkreis
- 19.2.2 Geschützte Rechtsgüter und Verletzungsformen
- 19.3 Ausnahmen vom Steuergeheimnis
- 19.4 Folgen der Verletzung des Steuergeheimnisses
- 433–444 Kapitel 20 Steuerliche Nebenleistungen 433–444
- 20.1 Grundlagen des steuerlichen Zinssystems
- 20.2 Das Zinssystem der Abgabenordnung
- 20.2.1 Nachzahlungs- und Erstattungszinsen
- 20.2.2 Stundungszinsen
- 20.2.3 Hinterziehungszinsen
- 20.2.4 Prozesszinsen
- 20.2.5 Aussetzungszinsen
- 20.3 Berechnung der Zinsen
- 20.4 Zinsfestsetzung
- 20.5 Säumniszuschläge
- 20.6 Zum Verhältnis steuerlicher Nebenleistungen
- 445–449 Kapitel 21 Der Aufbau der Finanzverwaltung 445–449
- 21.1 Verwaltungskompetenzen
- 21.2 Begriff der Finanzbehörde
- 21.3 Zuständigkeit der Finanzverwaltung
- 21.3.1 Sachliche Zuständigkeit
- 21.3.2 Örtliche Zuständigkeit
- 450–453 Kapitel 22 Die steuerberatenden Berufe und das Steuerberatungsgesetz 450–453
- 22.1 Die steuerberatenden Berufe
- 22.1.1 Berufsbild des Steuerberaters
- 22.1.2 Berufsstand und Berufsorganisation des Steuerberaters
- 22.1.3 Tätigkeitsbereiche des Steuerberaters
- 22.2 Das Steuerberatungsgesetz
- 454–468 Stichwortverzeichnis 454–468
- 469–469 Impressum 469–469
