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Carola Hausen, Marcus Spahn, Ralf Bednarz, Marco Ferme, Antonia Fuhrmann, Manfred Geiken, Jürgen Heidenreich, Harald Janas, Christel Onwuasoanya, Peter Schmitz, Michael Schulz, Bernhard Steuerer, Stephan Wilcken - Entgeltabrechnung

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Carola Hausen, Marcus Spahn, Ralf Bednarz, Marco Ferme, Antonia Fuhrmann, Manfred Geiken, Jürgen Heidenreich, Harald Janas, Christel Onwuasoanya, Peter Schmitz, Michael Schulz, Bernhard Steuerer, Stephan Wilcken

Entgeltabrechnung

2022

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22 W – Warengutschein bis Wohnungszulage S. 686-697

„… WerbungskostenErläuterung: Wenn in den elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmalen hinterlegt, ist ein Abzug der Werbungskosten …” „… Werbungskosten22 W – Warengutschein bis Wohnungszulage69222.17 Werbungskostenersatz durch den …” „… Werbungskosten691Entgeltzuordnung in der SV: Entgeltabrechnungsmonat, für den der Anspruch auf die Werbeprämie …”

38 Pauschalierte Lohnsteuer S. 342-348

„… Werbungskosten vermeiden, damit er seine Werbungskosten in seiner Einkommensteuererklärung in voller Höhe geltend …” „… angerechnet und muss in der Lohnsteuerbescheinigung unter Zeile 17 ausgewiesen werden.Als Werbungskosten …” „… werden. So kann der Arbeit-nehmer seine Werbungskosten in der Steuererklärung in voller Höhe geltend …”

5 Auslagenersatz S. 68-76

„… verrechneten Werbungskosten-Pauschbetrags von 1.000 EUR ergibt.Sozialversicherungsrechtliche Beurteilung: Für …” „… nicht im Rahmen der Einkommensteuererklärung als Wer-bungskosten geltend gemacht werden.3 BFH, Urteil v …” „… WerbungskostenersatzSachverhalt: Einem Arbeitnehmer werden im Laufe des Jahres entstandene Kosten für selbst beschaffte …”

19 Fahrten Wohnung – erste Tätigkeitsstätte S. 195-204

„… ist aber nur bis zu dem Betrag zulässig, den der Mitarbeiter als Werbungskosten geltend machen könnte …” „… und wird auf die als Werbungskosten abzugsfähigen Ausgaben des Mitarbeiters angerechnet.Die pauschale …” „… zulässig, den der Mitarbeiter als Werbungskosten geltend machen könnte, wenn die Bezüge nicht pauschal …”

12 Dienstwagen, Fahrtenbuch S. 121-123

„…  EUR gekürzt. Der Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.000 EUR wird daneben gewährt.Als Werbungskosten kann …” „… sozialversicherungs-pflichtigen Bruttoentgelts ist nicht möglich.Hinweis: Beim Werbungskostenabzug können für die einfache …”

6 Auslandsreisekosten S. 77-85

„… Bekannten übernachtet.Hinweis: Übernachtungspauschalen können nicht als Werbungskosten geltend ge-macht …” „… werden, sie können nur in tatsächlich entstandener Höhe als Werbungskosten berücksichtigt werden.6.3 …” „… betreffende Auswärtstätigkeit dem Grunde nach eine Verpfle-gungspauschale als Werbungskosten geltend machen …”

6 F – Fahrrad bis Futter- und Pflegegeld S. 556-567

„… Fortbildungskosten, wel-che dieser als Werbungskosten absetzen kann, so liegt steuer- und beitragspflichti-ges …” „… Fortbildungskosten (durch Arbeitgeber gebucht)Erläuterung: Kein steuerpflichtiger Werbungskostenersatz, da der …” „… Arbeitsentgelt vor (steuerpflichtiger Werbungskostenersatz). Achtung: Wird dem Arbeitnehmer vertraglich im …”

20 Freibetrag S. 205-209

„… Behinderten-Pauschbetrag und Pflege-Pauschbetrag, y Freibetrag für Werbungskosten, die über dem Arbeitnehmer-Pauschbetrag i …”

18 S – Sachbezüge bis Studiengebühr S. 636-651

„… SteuerfreibeträgeErläuterung: Erhöhte Werbungskosten, Sonderausgaben oder außergewöhnli-che Belastungen können ab 600 EUR als …” „… Sprachkurs (durch Arbeitgeber gebucht)Erläuterung: S. Werbungskostenersatz.18.35 Sprachkurs (durch …”

2 B – Backwaren bis Bußgeld S. 518-534

„… Verbandsbeiträge zum steuerpflichtigen Werbungskosten-ersatz.Lohnsteuerpflicht Ja § 8 Abs. 2 EStG bzw. § 19 Abs. 1 …” „… werden. Steuer: Die Beiträge wurden von der Finanzgerichtsbarkeit zum unbegrenzten Werbungskos-tenabzug …” „… zugelassen, u. U. wird jedoch der Werbungskostenpauschbetrag gestrichen.Lohnsteuerpflicht Ja BFH, Urteil v …”

19 T – Tablet bis Trinkgeld S. 652-661

„… absetzbaren Werbungskosten nicht übersteigen.Lohnsteuerpflicht Nein § 3 Nr. 16 EStG; R 3.16, R 9.9 und R 9.11 …”

15 Doppelte Haushaltsführung S. 149-158

„… Besuchsfahrt des anderen Ehegatten zum Beschäftigungsort keine Werbungskosten. Für das Wochen-ende des …”

48 Studentenjobs S. 431-442

„… Gesamteinkommens die Werbungskosten bzw. die entsprechenden Pauschbeträge 48.4 Beschäftigung mit wöchentlicher …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-38

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 755.10 Werbungskostenersatz …”

1 A – Abfindung bis Autowerbung S. 489-517

„… Werbungskosten abziehen könnte.Lohnsteuerpflicht Nein § 3 Nr. 13, § 3 Nr. 16 EStGBeitragspflicht KV PV RV ALV …”

44 Reisekosten Gestaltungshinweise S. 406-411

„… Werbungskostenabzug oder steuerpflichtige Arbeitgebererstattung.58 Angenommen.59 Werbungskostenabzug oder steuerfreie …” „… Werbungskostenabzug oder steuerpflichtige Arbeitgebererstattung.63 Werbungskostenabzug oder steuerfreie …”

5 E – E-Bike bis Essenszuschuss S. 543-555

„… PrivatforstbediensteteErläuterung: Erstattungen für Jagdaufwand oder Schussgeld sind steuerpflichtiger Werbungskostenersatz, der …”

9 I – Incentive-Reise bis Instrumentenversicherung S. 580-583

„… ist steuerpflichtig. Es handelt sich um steuerpflichtigen Werbungskostenersatz. (S. Pau-schales Rohr …” „… - und damit auch beitrags-pflichtiger Werbungskostenersatz vor. S. aber Reparaturgeld.9.6 …”

11 K – Kapitalabfindung bis Kurzarbeitergeldzuschuss S. 587-599

„… steuerpflichtiger Werbungskostenersatz.Lohnsteuerpflicht Ja R 19.3 Abs. 3 Nr. 1 LStRBeitragspflicht KV PV RV ALV Ja …”

23 Z – Zählgeld bis Zuwendung zur betrieblichen Krankenversicherung steuerpflichtig S. 698-705

„… Arbeitgeber ersetzt, sind steuerpflichtiger Werbungskostenersatz, der auch beitrags-pflichtig zur SV …”

doi.org/10.34157/9783648158883

Matthias Modrzejewski, Gary Rüsch - Verfassungsrechtliche Grundlagen des Steuerrechts

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Matthias Modrzejewski, Gary Rüsch

Verfassungsrechtliche Grundlagen des Steuerrechts

2022

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Teil E – Fallsammlung S. 137-190

„… eines einheitlichen Werbungskosten-Pauschbetrags liegt vor. Es handelt sich bei dem …” „… Werbungskosten-Pauschbetrag um einen Fall der Typisierung bzw. Pauschalierung, der der Verwaltungsvereinfachung im …” „… : Werbungskostenpauschbetrag (Fall 6)Fall 6WerbungskostenpauschbetragA und B sind angestellte Rechtsanwältinnen und verdienen …”

Teil C – Materielle Verfassungsmäßigkeit S. 83-128

„… Werbungskosten bei der Einkommensteuer berücksichtigen kann (vgl. Kap. 10, Fall 8). Auch in solchen Fällen werden …” „… Steuerpflichtigen für seine Berufsausbildung oder für sein Studium sind nur dann Werbungskosten, wenn der …” „… – von der Verwaltung stichprobenartig überprüft werden müssten.WerbungskostenDie Steuerpflichtige 1 …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-14

„… ) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15511.2 Grundrechte: Werbungskostenpauschbetrag (Fall 6 …”

doi.org/10.34156/9783791052830

Uwe Grobshäuser, Walter Maier, Dieter Kies - Besteuerung der Gesellschaften

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Uwe Grobshäuser, Walter Maier, Dieter Kies

Besteuerung der Gesellschaften

2017

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Teil I Die Besteuerung der Dividenden S. 691-702

„… Umkehrschluss waren auch die Werbungskosten nach § 3c Abs. 2 EStG nur zur Hälfte anzusetzen. Ab VZ 2009 sind die …” „… bedeutet die Abschaffung derWerbungskosten ab VZ 2009 durch § 20 Abs. 9 Satz 1 EStG (s. u.). BEISPIELE a …” „… EStG i. H. v. 50000 € anzusetzen. Der Abzug von Werbungskosten ist nach § 20Abs. 9 EStG …”

Teil D Verträge zwischen Gesellschaftern und der GmbH S. 464-498

„… – Werbungskosten (§ 9 EStG) geltend machen bzw. den Werbungskostenpauschbetrag (§ 9a Nr. 1 EStG) in Anspruch nehmen …” „… und erster Tätigkeitsstätte als Werbungskosten geltend machen (§ 9 Abs. 2 EStG). Listenpreis ist …” „… Arbeitnehmer nach § 9 Abs. 1 Nr. 4 EStG als Werbungskosten geltend machen kann. Die pauschal besteuerten …”

Teil D Besondere Rechtsformen S. 244-269

„… . 1.3.2 Werbungskosten bei typisch stiller Gesellschaft Für den Werbungskostenabzug kamen bis 2008 u. a …” „… . Beratungskosten, Reisekosten und Prüfungskosten sowie Schuldzinsen in Betracht. Werbungskosten waren bis 2008 gem …” „… . § 9 EStG einkünftemindernd zu berücksichtigen. Ab 2009 sind Werbungskosten aus Kapitalvermögen nicht …”

Teil E Die Besteuerung der GmbH S. 499-624

„… Versorgungsfreibetrag und einen Werbungskosten-Pauschbetrag nach § 9a Nr. 1 EStG i. H. v. 102 € geltendmachen. Die …” „… Werbungskosten geltendmachen, da sie die Zahlungen nicht leisten, um eine entsprechend höhere Dividende zu …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 245 1.3.2 Werbungskosten bei typisch stiller Gesellschaft …”

Stichwortregister S. 817-831

„… –Vorabausschüttungen 696 –Werbungskosten 699 Dividendenbescheinigung 602 Doppelbesteuerung 542 f., 596, 640 …” „… Gewinnermittlungsart bei Umwandlung 776 Welteinkommensprinzip 579, 640 Werbungskosten 246, 475, 489, 692, 699 …”

Teil G Veräußerung von Beteiligungen S. 633-661

„… Werbungskosten, sondern Anschaffungsnebenkosten (BFH vom 27.03. 2007, VIII R 62/05 BStBl II 2010, 159). Im …” „… weder als Werbungskosten noch als Liquidationsverlust nach § 17 Abs. 4 EStG geltend gemacht werden (BFH …” „… Werbungskosten bei den Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit (§ 19 EStG) geltend gemacht werden (BFH vom 03.09 …”

Teil F Die GmbH & Still S. 625-632

„… Werbungskosten (z. B. Finanzierungskosten) auch i. R. d. § 20 Abs. 1 Nr. 4 EStG nicht mehr geltend gemacht werden …”

Teil B Allgemeine Besteuerungsfragen S. 81-197

„… Werbungskosten zu ermitteln und einheitlich und gesondert festzustellen sind. Bei vermögensverwaltenden …” „… erstattete Werbungskosten und zurückgezahlte Anschaffungskosten abzugrenzen. Die Rückabwicklung der …” „… Werbungskosten und damit im Ergebnis zu Einnahmen (BFH vom 19.12. 2007 BStBl II 2008, 480; Schmidt/Kulosa, EStG …”

Teil B Gründung S. 430-457

„… die Gründung fehlschlägt – Beratungskosten weder als Werbungskosten bei den Einkünften aus …” „… dann weder als Werbungskosten bei den Einkünften aus Kapitalvermögen noch als Liquidationsverlust nach …”

Teil H Betriebsaufspaltung S. 662-690

„… durch Abzug derWerbungskosten von den Einnahmen zu ermitteln. Erzielt eine Einzelperson oder eine …”

Teil E Verluste bei beschränkter Haftung S. 270-308

doi.org/10.34156/9783791039718

Egon Murfeld - Spezielle Betriebswirtschaftslehre der Immobilienwirtschaft

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Egon Murfeld (ed.)

Spezielle Betriebswirtschaftslehre der Immobilienwirtschaft

2023

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6 Steuern bei Immobilien S. 269-330

„… Geldbeschaffungskosten sind ebenfalls unbeschränkt abzugsfähige Werbungskosten.Das Disagio (auch Damnum, Abgeld …” „… von 1.200.000 auf 1.530.000 €. Die sofortige Abzugsfähigkeit als Werbungskosten/Betriebsausga-ben …” „… für netto 350 €, das sind sofort abzugsfä-hige Werbungskosten.Herstellungsaufwand ist auch dann …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-40

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27511Inhaltsverzeichnis6.2.2 Ausgewählte Ausgabearten/Werbungskosten …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2766.2.2.2 Werbungskosten bei Einkünften aus Vermietung und Verpachtung für Kapitalanlageobjekte …” „… Werbungskosten im Finanzierungsbereich . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2776.2.2.4 Werbungskosten …”

9 Objektfinanzierung S. 413-538

Stichwortverzeichnis S. 1089-1110

„… 73Weiterbildungspflicht 987Werbeerfolgsanalyse 244Werbeträger 256Werbung 46, 256, 263Werbungskosten …”

doi.org/10.34157/9783648166864

Fritz Schmoll genannt Eisenwerth - Basiswissen Immobilienwirtschaft

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Fritz Schmoll genannt Eisenwerth (ed.)

Basiswissen Immobilienwirtschaft

2016

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Andreas Hollidt, Andreas Piel, Stephan Knabe Kapitel 8: Immobilienbesteuerung S. 836-919

„… sofort als Werbungskosten/Betriebsausgaben geltend zu machen ist und damit sofort die steuerliche Wirkung …” „… Werbungskosten/Betriebsausgaben in Abzug bringen kann, ist der Herstellungsaufwand zu aktivieren, d. h. nur im Wege der …” „… der Überschuss der Einnahmen über die Werbungskosten ermittelt. Bei den Werbungskosten können bzw …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis

„… .....................................................872 8.1.6 Werbungskosten der V+V und Wirkung „steuerlicher Verluste“ ...................878 8.1.7 …”

Fritz Schmoll gen. Eisenwerth, Anja Funk-Münchmeyer, Christine Seiler Kapitel 3: Verwaltung S. 145-219

Stichworte S. 1456-1520

„… 4, 364 —, vergleichende 4, 365 Werbungskosten 3, 193; 8, 863, 878, 883 — der Bauzeit 8, 883 — der …”

Fritz Schmoll gen. Eisenwerth Kapitel 14: Staat und Markt – die volkswirtschaftliche Perspektive S. 1314-1434

Fritz Schmoll gen. Eisenwerth Kapitel 7: Immobilieninvestition und Immobilienfinanzierung S. 680-835

doi.org/10.15358/9783800652341

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