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Wolfgang Zenthöfer, Matthias Alber - Grundkurs des Steuerrechts Band 11 Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer

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Wolfgang Zenthöfer, Matthias Alber

Grundkurs des Steuerrechts Band 11 Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer

2019

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Teil G Höchstbeträge und Praxisprobleme derGewerbesteueranrechnung auf die Einkommensteuerbei Personengesellschaften (§ 35 EStG) S. 212-214

„… Steuerermäßigung ist der für den Erhebungszeitraum festgestellte Gewerbesteuer-Messbetrag auf die einzelnen …” „… 212 Teil G Höchstbeträge und Praxisprobleme der Gewerbesteueranrechnung auf die Einkommensteuer bei …” „… Gewerbesteueranrechnung nach § 35 EStG Die GewSt-Anrechnung nach § 35 EStG ist beschränkt auf: • das 3,8-Fache des …”

Teil A Einführung S. 129-135

„… Kapitel II Gewerbesteuer 131 Teil A Einführung Für das gesamte Bundesgebiet gilt ein einheitliches …” „… Gewerbesteuer Zunächst wird die GewSt beschrieben und von anderen Steuerarten abgegrenzt. Es werden Hinweise zur …” „… wirtschaftlichen Bedeutung und zur Verwaltung der GewSt gegeben. 1.1 Gewerbesteuer als Realsteuer Die GewSt ist …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis

„… Gewerbesteuer-Durchführungsverordnung GewStG Gewerbesteuergesetz GewStR Gewerbesteuer-Richtlinien GG Grundgesetz für die Bundesrepublik …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 208 2 Gewerbesteuer-Messbescheid …” „… Gewerbesteuer 18. Auflage 11 11 Urheberrechtsinfo Alle Inhalte dieses eBooks sind urheberrechtlich geschützt …”

Teil D Besteuerung nach dem Gewerbeertrag S. 151-203

„… maßgebend ist. Bei der gewerbesteuerlichen Ermittlung des Gewerbeertrags für den Gewerbebetrieb der …” „… Schreinerei ist – unter Berücksichtigung der gewerbesteuerlichen Besonderheiten – von einem Gewinn von 50000 …” „… Gewerbebetriebe Schreinerei und Textilgeschäft sind die gewerbesteuerlichen Besteuerungsgrundlagen getrennt zu …”

Teil F Festsetzung des Steuermessbetrags und dieZerlegung des Steuermessbetrags S. 208-211

„… Gewerbesteuer-Messbescheid Der Steuermessbetrag wird durch Steuermessbescheid festgesetzt (§ 184Abs. 1 AO). Örtlich zuständig …” „… und Erhebung der Gewerbesteuer Die GewSt wird von der hebeberechtigten Gemeinde durch Steuerbescheid …” „… (§ 35a GewStG). Die Gewerbesteuer wird wie folgt ermittelt: GewSt-Messbetrag × Hebesatz. DerHebesatzwird …”

Teil E Betriebsaufspaltung und Organschaft S. 204-207

„… Gewerbebetriebs ist gewerbesteuerlich nicht als Gewerbebetrieb anzusehen; da M keinen Gewerbebetrieb mehr hat …” „… Voraussetzungen der Betriebsaufspaltung und der – nicht der Gewerbesteuer unterliegenden – Betriebsverpachtung im …” „… gewerbesteuerlichen Organschaft stimmen mit denen der körperschaftsteuerlichen Organschaft überein (R 2.3 [1] GewStR …”

Teil M Beteiligung an anderen Körperschaften (§ 8b KStG) S. 94-99

„… Gewerbeertrag durch (§ 7 Satz 1 GewStG). Insoweit unterbleibt eine (weitere) gewerbesteuerliche Hinzurechnung …” „… mit Beteiligungen zwischen 10% und 15%, da die gewerbesteuerliche Streubesitzgrenze grundsätzlich 15 …” „… % beträgt. Nur bei EU- und EWR-Beteiligungen gilt auch gewerbesteuerlich eine Streubesitzgrenze von 10% (§ 9 …”

Teil H Lösungshinweise zu den Fällen S. 215-220

„… Lasten, zu deren Finanzierung die Betriebe durch die GewSt beitragen sollen. 5. Die Gewerbesteuer ist …” „… € Hebesatz der Gemeinde × 400% Gewerbesteuer 2018 3766 € Die GewSt 2018 für die Kfz-Reparaturwerkstatt …” „… % Gewerbesteuer 2018 92286 € DieGewSt 2018 i. H. v. 92 286 € schuldet derUnternehmerMüller (§ 5Abs. 1GewStG). Da …”

Teil I Komplexe Übungsfälle S. 221-223

„… € • Pacht für ein gemietetes Grundstück 234000 € II. Aufgabe Ermitteln Sie die gewerbesteuerlichen …” „… insgesamt 30000 € nicht abziehbare Aufwendungen angefallen. Die gewerbesteuerlichen Hinzurechnungen und …” „… , GewStR I. Sachverhalt Bei einem gewerbesteuerpflichtigen Unternehmen fallen im Wj = Kj 2018 folgende …”

Stichwortregister S. 229-232

„… 144 Gewerbeertrag 132, 151 Gewerbesteuer 131 – Festsetzung der GewSt 134 –Festsetzung und Erhebung 208 …” „… gewerbesteuerliches Schachtelprivileg 193 J Jahressteuergesetz 2010 50, 58 Jahresüberschuss 29 Juristische Personen …” „… Streubesitzanteile 181 Streubesitzdividenden –Gewerbesteuerpflicht 97 –Körperschaftsteuerpflicht 96 T Teilbetrieb 145 …”

Teil J Lösungen zu den komplexen Übungsfällen S. 224-228

„… 1030000 € 225Teil J Lösungen zu den komplexen Übungsfällen 2. Gewerbesteuerliche Organschaft OG-GmbH: Zu …” „… Gewerbesteuer. 2. Ermittlung des Gewerbeertrags für den EZ 2018 (§ 7 GewStG) Der Gewerbeertrag ist nach § 7 …” „… Gewerbesteuer unterliegen oder nicht (vgl. Rdnr. 5 und 25 des Ländererlasses). Der sich bei dem …”

Teil E Tarifliche Körperschaftsteuer S. 37

„… gewerbesteuerliche Hinzurechnungen und Kürzungen (§§ 8, 9 GewStG) nicht berücksichtigt. …”

Teil B Steuergegenstand S. 136-146

„… gewerbesteuerlich für sich allein zu behandeln. Für jeden einzelnen Gewerbebetrieb ist eine GewSt-Erklärung …” „… gewerbesteuerpflichtige Tätigkeit der unter § 2 Abs. 3 GewStG fallenden sonstigen juristischen Personen des privaten …” „… Bäckerei tätig. Ist A gewerbesteuerpflichtig? 6. Ist der Begriff des Gewerbebetriebs der GewStG …”

Teil K Verlustabzug gemäß § 10d EStG,§ 8 Abs. 1 KStG, §§ 8a, 8b, 8c, 8d KStG S. 70-86

„… Gewerbesteuer Wie § 8c KStG schlägt auch der neue § 8d KStG vollumfänglich auf die Gewerbesteuer durch. Dazu …”

Teil O Organschaft S. 109-115

„… , Umsatzsteuer undGewerbesteuer Als Organschaft i. S. d. Körperschaftsteuerrechts wird das Verhältnis zweier …”

Teil I Verdeckte Einlagen S. 61-67

„… Gesellschaftern T1, M und T2 (ohne Berücksichtigung gewerbesteuerlicher und umsatzsteuerlicher Fragen)? LÖSUNG …”

Teil D Sachliche Steuerpflicht S. 19-36

„… Abs. 5 Nr. 8 Buchst. a EStG). • Gewerbesteuer (§ 4 Abs. 5b EStG), • Verzögerungsgeld (§ 146 Abs. 2b AO …”

doi.org/10.34156/9783791042275

Otto Campenhausen, Jana-Maria Liebelt, Dirk Sommerfeld - Der mündliche Kurzvortrag

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Otto Campenhausen, Jana-Maria Liebelt, Dirk Sommerfeld

Der mündliche Kurzvortrag

2020

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Teil E: Körperschaft- und Gewerbesteuerrecht S. 249-286

„… Gewerbesteuermessbescheides und zugleich Grundlagenbescheid des Gewerbesteuerbescheides. Die Zerlegung der Gewerbesteuer wird …” „… Einnahmeerzielungsabsicht ausgeübt werden. Gewinnerzielungsabsicht ist – abgesehen von der Gewerbesteuer – nicht …” „… , unterliegt der Gewinn nicht der Körperschaft- und Gewerbesteuer (Freigrenze). Ein wirtschaftlicher …”

Teil I: Sonstige Themen S. 395-422

„… auf 4,0 des Gewerbesteuer-Messbetrags erhöht. y Erhöhung des Freibetrages für gewerbesteuerliche …” „… Gewerbesteuer-Vorauszahlungen. Sofern die Einkünfte der Steuerpflichtigen im laufenden Jahr voraussichtlich geringer sein werden …” „… Privatvermögen unter 1 % ist kein Übernahmegewinn zu ermitteln. 5 Gewerbesteuer Entsteht bei der …”

Teil C: Einkommensteuerrecht S. 97-206

„… nicht vorgelegt werden, sind nicht abziehbar. KV 2: Nichtabziehbare Ausgaben 104 y Gewerbesteuer (§ 4 …” „… Abs. 5b EStG) Die Gewerbesteuer und die darauf entfallenden Nebenleistungen sind ab 2008 keine …” „… aus unversteuertem Einkommen finanziert. y Reduzierung der Gewerbesteuer Ist der …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-14

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 274 KV 9: Hinzurechnungen und Kürzungen bei der Gewerbesteuer …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 281 KV 11: Die Zerlegung der Gewerbesteuer …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 246 Teil E: Körperschaft- und Gewerbesteuerrecht …”

Teil B: Abgabenordnung und Finanzgerichtsordnung S. 25-96

„… Erfordernissen bei der Körperschaft- und Gewerbesteuer während des gesamten Veranlagungsoder Bemessungszeitraums …” „… Bruttoeinnahmen nicht 35.000 € im Jahr, unterliegt der Gewinn nicht der Körperschaft- und Gewerbesteuer …” „… Steuern, d. h. Einkommen-, Körperschaft-, Umsatz- und Gewerbesteuer und y der Zinslauf beginnt nicht mit …”

Teil F: Umsatzsteuerrecht S. 287-348

„… Gewerbesteuerrecht noch ist er auf Gewerbetreibende beschränkt. Er erfasst auch Freiberufler, Landwirte sowie …”

Teil G: Zivilrecht S. 349-378

„… Gleiche gilt für die Gewerbesteuerpflicht, die spätestens mit der Eintragung in das Handelsregister …”

doi.org/10.34156/9783791049137

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Otto Campenhausen, Jana-Maria Liebelt, Dirk Sommerfeld

Der mündliche Kurzvortrag

2021

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Teil E: Körperschaft- und Gewerbesteuerrecht S. 245-284

„… Gewerbesteuermessbescheides und zugleich Grundlagenbescheid des Gewerbesteuerbescheides. Die Zerlegung der Gewerbesteuer wird …” „… Einnahmeerzielungsabsicht ausgeübt werden. Gewinnerzielungsabsicht ist – abgesehen von der Gewerbesteuer – nicht …” „… , unterliegt der Gewinn nicht der Körperschaft- und Gewerbesteuer (Freigrenze). Ein wirtschaftlicher …”

Teil I: Sonstige Themen S. 391-416

„… Gewerbebetrieb Der Ermäßigungsfaktor in § 35 EStG ist von 3,8 auf 4,0 des Gewerbesteuer-Messbetrags erhöht worden …” „… anpassen lassen. Gleiches gilt für den Messbetrag für Zwecke der Gewerbesteuer-Vorauszahlungen. Sofern die …” „… Privatvermögen unter 1 % ist kein Übernahmegewinn zu ermitteln. 5 Gewerbesteuer Entsteht bei der …”

Teil C: Einkommensteuerrecht S. 95-202

„… : Nichtabziehbare Ausgaben 102 y Gewerbesteuer (§ 4 Abs. 5b EStG) Die Gewerbesteuer und die darauf entfallenden …” „… . y Reduzierung der Gewerbesteuer Ist der Arbeitgeber-Ehegatte Gewerbetreibender, reduziert die …” „… Lohnzahlung den Gewerbeertrag und damit die Gewerbesteuer. y Pauschale Lohnsteuer Steuervorteile lassen sich …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-14

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 270 KV 9: Hinzurechnungen und Kürzungen bei der Gewerbesteuer …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 277 KV 11: Die Zerlegung der Gewerbesteuer …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 241 Teil E: Körperschaft- und Gewerbesteuerrecht …”

Stichwortverzeichnis S. 417-419

„… Ausgabe 99 Nichtzulassungsbeschwerde 92 O Option 312 Organschaft – gewerbesteuerliche 271 …”

Teil B: Abgabenordnung und Finanzgerichtsordnung S. 25-94

„… den Erfordernissen bei der Körperschaft- und Gewerbesteuer während des gesamten Veranlagungs- oder …” „… der Körperschaft- und Gewerbesteuer (Freigrenze). Ein wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb ist …” „… Steuern, d. h. Einkommen-, Körperschaft-, Umsatz- und Gewerbesteuer und y der Zinslauf beginnt nicht mit …”

Teil F: Umsatzsteuerrecht S. 285-344

„… Gewerbesteuerrecht noch ist er auf Gewerbetreibende beschränkt. Er erfasst auch Freiberufler, Landwirte sowie …”

Teil G: Zivilrecht S. 345-374

„… aufgenommen wird; das Gleiche gilt für die Gewerbesteuerpflicht, die spätestens mit der Eintragung in das …”

doi.org/10.34156/9783791052663

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Otto Campenhausen, Jana-Maria Liebelt, Dirk Sommerfeld

Der mündliche Kurzvortrag

2022

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Teil E: Körperschaft- und Gewerbesteuerrecht S. 263-304

„… Gewerbesteuerbe-scheides. Die Zerlegung der Gewerbesteuer wird in den §§ 28 bis 34 des GewStG und in den GewStR geregelt …” „… Zerlegung der GewerbesteuerTeil E: Körperschaft- und Gewerbesteuerrecht3002 …” „… Soli-daritätszuschlag und der Gewerbesteuer.KV 3: Die verdeckte Gewinnausschüttung273Für die vGA wird grundsätzlich …”

Teil I: Sonstige Themen S. 415-440

„… Privatvermögen unter 1 % ist kein Übernahmege-winn zu ermitteln.5 GewerbesteuerEntsteht bei der …” „… Gewerbesteuer. Ein gewerbesteuerlicher Verlustvortrag geht dagegen nicht auf die übernehmende …” „… der Gewerbe-steuer (§ 18 Abs. 4 S. 1 UmwStG). Diese Regelung soll Missbrauch verhindern. Denn während …”

Teil C: Einkommensteuerrecht S. 99-214

„… Einkommen finanziert. y Reduzierung der GewerbesteuerIst der Arbeitgeber-Ehegatte Gewerbetreibender …” „… ) werden in gewerbliche Einkünfte umqualifiziert. y Das Besitzunternehmen unterliegt der Gewerbesteuer.KV 8 …” „… : Einkommensteuerrecht1425 GewerbesteuerEin Veräußerungsgewinn nach § 16 EStG unterliegt nicht der GewSt, soweit er …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-14

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 288KV 9: Hinzurechnungen und Kürzungen bei der Gewerbesteuer …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 296KV 11: Die Zerlegung der Gewerbesteuer …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 258Teil E: Körperschaft- und Gewerbesteuerrecht …”

Stichwortverzeichnis S. 441-443

„… – gewerbesteuerliche 289 – körperschaftsteuerliche 288Ort der sonstigen Leistung 315PPrivates Veräußerungsgeschäft 174 …”

Teil B: Abgabenordnung und Finanzgerichtsordnung S. 25-98

„… Satzungsmäßigkeit). Die Satzung muss den Erfordernissen bei der Körperschaft- und Gewerbesteuer während des gesamten …” „… der Körperschaft- und Gewerbesteuer (Freigrenze).Ein wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb ist unschädlich …” „… veranlagten Steuern, d. h. Einkommen-, Körper-schaft-, Umsatz- und Gewerbesteuer und y der Zinslauf beginnt …”

Teil F: Umsatzsteuerrecht S. 305-368

„… Gewerbesteuerrecht noch ist er auf Gewerbetreibende beschränkt. Er erfasst auch Freiberufler, Landwirte sowie …”

Teil G: Zivilrecht S. 369-398

„… gilt für die Gewerbesteuerpflicht, die spätestens mit der Eintragung in das Handelsregister beginnt.KV …”

doi.org/10.34156/9783791056340

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Otto Campenhausen, Jana-Maria Liebelt, Dirk Sommerfeld

Der mündliche Kurzvortrag

Series: Die Steuerberaterprüfung

Volume 2023

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Teil E: Körperschaft- und Gewerbesteuerrecht S. 275-318

„… Grundlagenbescheid des Gewerbesteuerbe-scheides. Die Zerlegung der Gewerbesteuer wird in den §§ 28 bis 34 des GewStG …” „… GewerbesteuerKV 9: Hinzurechnungen und Kürzungen bei der Gewerbesteuer1 Einleitung2 Hinzurechnungen306 | Teil E …” „… GewerbesteuerKV 11: Die Zerlegung der Gewerbesteuer1 Einleitung2 ZerlegungsmaßstabKV 11: Die Zerlegung der …”

Teil I: Sonstige Themen S. 429-454

„… Privatvermögen unter 1 % ist kein Übernahmege-winn zu ermitteln.5 GewerbesteuerEntsteht bei der …” „… Gewerbesteuer. Ein gewerbesteuerlicher Verlustvortrag geht 5 Gewerbesteuer442 | Teil I: Sonstige Themendagegen …” „… Auflösungs- oder Veräußerungsgewinn der Gewer-besteuer (§ 18 Abs. 4 S. 1 UmwStG). Diese Regelung soll …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-28

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1555 Gewerbesteuer …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 302KV 9: Hinzurechnungen und Kürzungen bei der Gewerbesteuer …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 309KV 11: Die Zerlegung der Gewerbesteuer …”

Teil C: Einkommensteuerrecht S. 113-228

„… zumindest teil-weise aus unversteuertem Einkommen finanziert. y Reduzierung der GewerbesteuerIst der …” „… GewerbesteuerEin Veräußerungsgewinn nach § 16 EStG unterliegt nicht der GewSt, soweit er unmittelbar auf eine …” „… abziehbar. y Gewerbesteuer (§ 4 Abs. 5b EStG)Die Gewerbesteuer und die darauf entfallenden Nebenleistungen …”

Stichwortverzeichnis S. 455-460

„… Nichtzulassungsbeschwerde 110OOption 348Organschaft – gewerbesteuerliche 301 – körperschaftsteuerliche 300Ort der sonstigen …”

Teil B: Abgabenordnung und Finanzgerichtsordnung S. 39-112

„… Körperschaft- und Gewerbesteuer während des gesamten Veranla-gungs- oder Bemessungszeitraums, bei den anderen …” „… der Körperschaft- und Gewerbesteuer (Freigrenze).Ein wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb ist unschädlich …” „… . Einkommen-, Körper-schaft-, Umsatz- und Gewerbesteuer und y der Zinslauf beginnt nicht mit der Entstehung …”

Teil F: Umsatzsteuerrecht S. 319-382

„… voraus wie der Begriff des Gewerbe-betriebs im Gewerbesteuerrecht noch ist er auf Gewerbetreibende …”

Teil G: Zivilrecht S. 383-412

„… aufgenommen wird; das Gleiche gilt für die Gewerbesteuerpflicht, die spätestens mit der Eintragung in das …”

doi.org/10.34156/9783791060316

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