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Axel Scholz, Ines Tumovec - Lehrgang der Lohn- und Gehaltsabrechnung

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Axel Scholz, Ines Tumovec

Lehrgang der Lohn- und Gehaltsabrechnung

2023

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Sonstige Zuzahlungen, sonstige Abzüge und ausgewählte Themen der LGA S. 53-65

„… werden (siehe ABL 4.5.2).Begrenzung der SteuerfreiheitSteuerfrei sind Beiträge, soweit sie im …” „… Wegstreckenentschädigung pauschal bis zu 0,30 € je Fahrkilometer steuerfrei. Eine Anpassung an die erhöhte …” „… Entfernungspauschale ab dem 21. km hat der Gesetzgeber nicht vorgesehen.VerpflegungsmehraufwendungenDie steuerfreien …”

Eintritt, Austritt, Jahresabschlussarbeiten S. 66-77

„… triebsstättenfinanzamt für steuerfrei gezahlte Reisekostenvergütungen eine andere Aufzeichnung als im Lohnkonto …” „… Tätigkeitsstätte eine steuerfreie Sammelbeför-derung durch den Arbeitgeber erfolgte. Für die Strecke zwischen …” „… Wohnung und erster Tätig-keitsstätte, für die der Arbeitgeber eine steuerfreie Sammelbeförderung vornimmt …”

2. Gesamtübung – Das ganze Jahr für einen Arbeitnehmer S. 95-104

„… gelegt: Steuerklasse/Faktor Zahl der Kinderfreibeträge Steuerfreier Jahresbetrag …” „… (Infektionsschutzgesetz), Aufstockungsbetrag und Altersteilzeitzuschlag 16. Steuerfreier Arbeitslohnnacha …” „… ) Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) b) Auslandstätigkeitserlass 17. Steuerfreie Arbeitgeberleistungen, die auf die …”

Lohnsteuer, Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag S. 26-36

„… . Steuer-pflichtige Lohnarten sind auch sozialversicherungspflichtig, steuerfreie Lohnarten sind in der Regel auch …” „… der Versicherung zu zahlen hatBeispiele für steuerfreie LohnartenZuschuss zum …” „… Zuschläge sind bis zum genannten Prozentsatz steuerfrei. Die Basis bildet der Grundlohn (Stundenlohnsatz …”

Bruttoabrechnung S. 16-25

„… % des LohnsatzesFerner ist zu beachten, ob der Zuschlag steuerpflichtig oder steuerfrei …” „… immer steuerpflichtig. Steuerfreie Zuschläge siehe ABL 2.1.Satz aus Basisbetrag Die bekannteste …” „… vorgegeben zur Bestimmung des Stundengrundlohnes, der für die Begrenzung des steuerfreien Anteils der …”

Zusatzinformationen S. 105-183

„… (bis 125 % steuerfreien) Zuschlag zum Grundlohn ver-gütet werden. Der in der Übung zu gewährende …” „… steuerfreie Zuschlag für Feiertage beträgt 13,00 € × 8 Stunden × 125 % = 130,00 €.Dieser Zuschlag erhöht in …” „… auch der steuerfreie Zuschlag (13,00 € × 8 Stunden × 125 % = 130,00 €) als Summe mit 198,00 …”

Anh. 14 Stichwortverzeichnis S. 185

„… Sozialversicherung Tb 3Sozialzeiten, gesetzliche Regelungen 1.8Stammdaten 6.2, Anh. 10Steuerfreie Bezüge 2.1 …”

Einführung in die Lohn- und Gehaltsabrechnung S. 9-15

„… , Entschädigungen nach dem Infektionsschutzgesetz und steuerfreie Aufstockungsbeträge nach dem Altersteilzeitgesetz …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-8

„… ) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4.4 57Steuerfreie Direktversicherung in der betrieblichen Altersversorgung …”

1. Gesamtübung – LGA Monat April für 10 Arbeitnehmer S. 82-94

„… Sozialversicherungsbeiträge.Der lohnsteuerpflichtige Arbeitslohn (Zeile 25) ist auch sozialversicherungspflichtig. Steuerfreie und …”

Sozialversicherung S. 37-52

„… sozialversiche-rungspflichtigen Arbeitsentgelt. Zusätzlich sind jedoch in der gesetzlichen Unfallversicherung lohn-steuerfreie …”

doi.org/10.34156/9783791046891

Ulrike Geismann - #steuernkompakt Umsatzsteuer

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Ulrike Geismann

#steuernkompakt Umsatzsteuer

2020

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11 Innergemeinschaftliche Lieferung S. 109-122

„… unterliegt der Steuerfreiheit.B E R AT U N G S H I N W E I SAuch bei der Ausführung einer …” „… innergemeinschaftliche Lieferung ist dann steuerfrei und der innergemeinschaftli-che Erwerb ist steuerpflichtig, sofern …” „… . Nettorechnung und vermerkt auf der Rechnung den Zusatz, dass es sich um eine steuerfreie inner-gemeinschaftliche …”

5 Sonstige Leistung S. 49-68

„… Leistung steuer-frei oder steuerpflichtig ist.M E R K EIm Rahmen der Prüfung der Ortsbestimmung nach § 3a …” „… zutreffen, ist der Umsatz steuerbar nach § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG.5 Sonstige Leistung 54Steuerfreiheit gem. § 4 …” „… der Umsatz nicht steuerfrei. Daraus ergibt sich im Umkehrschluss, dass der Umsatz steuerpflichtig …”

4 Lieferung S. 37-48

„… steuerbar?Nur ein Umsatz, der steuerbar ist, kann steuerfrei oder steuerpflichtig sein. Ob ein Umsatz steuerfrei …” „… umsatzsteuerfrei sind. Der Verkauf der Waschmaschine ist nicht steuerfrei nach § 4 UStG, daher ist der Umsatz im …” „…  €. Nicht steuerbarer UmsatzEin steuerbarer Umsatz ist entweder steuerfrei oder steuerpflichtig.Ein nicht …”

8 Innergemeinschaftlicher Erwerb S. 87-96

„… Erwerbers um einen innerge-meinschaftlichen Erwerb.Die innergemeinschaftliche Lieferung ist dann steuerfrei …” „… EU-Land ansässige Unternehmer tätigt dann eine steuerfreie innergemeinschaft-liche Lieferung. Da die …” „… innergemeinschaftliche Lieferung steuerfrei ist, schreibt der im anderen EU-Land ansässige Unternehmer dem in Deutschland …”

12 Wichtige Steuerbefreiungen nach § 4 UStG S. 123-126

„… AllgemeinesIn § 4 UStG finden sich die wichtigsten Steuerbefreiungen. Man unterscheidet bei den steuerfreien …” „… innergemeinschaftliche Lieferung sind grund-sätzlich steuerfrei. Dies ergibt sich aus § 4 Nr. 1 Buchst. a und b UStG …” „… innergemeinschaftliche Lieferung sind jedoch nur dann steuerfrei, wenn der Unternehmer die entspre-chenden Buch- und …”

10 Ausfuhrlieferung S. 103-108

„… Drittland versendet oder an einen anderen Unternehmer. Die Ausfuhrlieferung ist grundsätzlich steuerfrei …” „… Tatbe-stand der Steuerfreiheit keine Rolle.Welche Nachweise müssen im Rahmen der steuerfreien Ausfuhrlieferung …” „… Ausfuhrnachweise nicht erbringen kann, würde in Konsequenz die Steuerfreiheit der Ausfuhrlieferung nachträglich …”

13 Bemessungsgrundlage der Umsatzsteuer S. 127-132

„… steuerfreien Umsatz gibt es zwar eine Bemessungsgrundlage, aber auf diese Bemessungsgrundlage wird aufgrund des …” „… Tatbestands der Steuerfreiheit keine Umsatzsteuer erhoben. Generell findet sich die Bemessungsgrundlage in …” „… Umsatz auch keine Bemessungsgrundlage bestimmt werden. y Liegt ein steuerfreier Umsatz vor, so lässt sich …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-12

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10610.3 Steuerfreiheit der Ausfuhrlieferung …” „… Steuerfreiheit bei der innergemeinschaftlichen Lieferung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11411.5 …”

7 Unentgeltliche Wertabgaben S. 77-86

„… steuerbar nach § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG.Die Lieferung ist nicht steuerfrei nach § 4 UStG und somit im …” „… steuerfrei nach § 4 UStG und somit im Umkehrschluss steuerpflichtig. Die Bemessungsgrundlage findet sich in …” „… Abs. 1 Nr. 1 UStG erfüllt sind. Er ist nicht steuerfrei nach § 4 UStG, sondern steuerpflichtig. Die …”

16 Entstehung der Umsatzsteuer S. 143-152

„… Umsatz ist nicht steuerfrei gem. §§ 4, 4b UStG, also steuerpflichtig. Die Bemessungsgrundlage beträgt …” „… steuerbar nach § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG.Der Verkauf des Grundstücks ist jedoch steuerfrei nach § 4 Nr. 9a UStG …” „… . Es besteht nach § 9 UStG allerdings die Möglichkeit, von der Steuerfreiheit zur Steuerpflicht zu …”

9 Einfuhr S. 97-102

„… Einfuhr: Die Einfuhr ist im Gegensatz zur Ausfuhr nicht grundsätzlich steuerfrei. Eine Einfuhr unterliegt …” „… . 4 UStG. y Die Bemessungsgrundlage für die Einfuhr ergibt sich aus § 11 UStG. y Die Steuerfreiheit …”

19 Berichtigung des Vorsteuerabzugs S. 165-170

„… steuerfreie Ausgangsumsätze tätigt.Welcher Berichtigungszeitraum gilt für die Korrektur …” „… , die ausschließlich steuerfreie Ausgangsumsätze tätigen wie beispielsweise Ärzte.Wird eine Korrektur …”

1 Das System von Umsatzsteuer und Vorsteuer S. 15-22

„… Nettobetrag und der auf den Nettobetrag entfallenden Umsatzsteuer zusammen. Ist ein Umsatz steuer-frei im …” „… ausgeführte Umsatz steuerfrei ist.Addiert man zum Nettobetrag einer Rechnung die Umsatzsteuer, so ergibt sich …”

6 Werklieferung und Werkleistung S. 69-76

„… § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG und nicht steuer-frei nach § 4 UStG. Der Steuersatz beträgt nach § 12 Abs. 1 …” „… steuerbar nach § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG. Er ist nicht steuerfrei nach § 4 UStG, sondern steuerpflichtig. Die …”

doi.org/10.34156/9783791048789

Robert Engert, Winfried Simon, Frank Ulbrich - Anleitung zur Einkommensteuererklärung 2023

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Robert Engert, Winfried Simon, Frank Ulbrich

Anleitung zur Einkommensteuererklärung 2023

2023

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Teil I Erläuterungen zu den Vordrucken 2023 S. 43-508

„… oder steuerfreien Arbeitslohn für eine Auslandstätigkeiterhalten hat, eine eigene Anlage N und ggf …” „… Ehegatte/Lebenspartnerausschließlich steuerfreien oder pauschal besteuerten Arbeits-lohn bezogen haben oder. keine Steuerabzugsbeträge …” „… von 10 908 e berücksichtigt, durch den dassog. Existenzminimum des Steuerpflichtigen steuerfrei …”

Stichwortverzeichnis S. 749-764

„… – staatliche Beitragszuschüsse 85– steuerfreie Arbeitgeberanteile 86– von Arbeitnehmern 84– von …” „… Verkehrsmittel 248– pauschale Kilometersätze 249– Sammelbeförderung 247– steuerfreier Arbeitgeberersatz 250 …” „… Berufsausbildungskos-ten 234– abziehbare Aufwendung 236– Anrechnung steuerfreier Ersatzleistun-gen 237 …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-26

„… . . . . . . . . . . . 672.6.10 Abziehbare Aufwendungen . . . . . . . . . . . . . 672.6.11 Anrechnung steuerfreier …” „… . . . 783.2.3.1 Kein Zusammenhang mit steuerfreien Einnahmen 783.2.3.2 Sonderausgabenabzugsverbot bei …” „… steuerfreienAuslandstätigkeiten . . . . . . . . . . . . . . . . . . 783.2.3.3 Erlaubnis zum Geschäftsbetrieb im Inland …”

Neues ab 2023 im Überblick S. 27-30

„… zum Home-office verbessert. Arbeitnehmer können von ihrem Arbeitgeber ei-ne steuerfreie …” „… rückwirkend ab 2021 steuerfrei gestellt (vgl. Teil I Tz 17.3),ggf. steuerpflichtig behandelte Zuschläge …” „… werden von der Fi-nanzverwaltung von Amts wegen steuerfrei gestellt.. Lt. BFH-Urteil vom 1.7.2021 könnte …”

Vorbemerkungen 2023 S. 31-42

„… Staaten bestehen. ObEinkünfte stpfl. oder steuerfrei sind, entscheidet im Zweifelsfalledas Finanzamt …” „… zwischenstaatli-chen Übereinkommen oder nach dem Auslandstätig-keitserlass im Inland steuerfrei sind, oderbb …” „… steuerfreien Lohn-/Einkom-mensersatzleistungen (siehe 1c, bb) jeweils mehr als410 e betragen haben oderbb …”

Teil II Wichtige Steuerersparnismöglichkeiten 2023 S. 509-632

„… kleine Photovoltai-kanlagen die Steuerfreiheit für Einnahmen und Entnahmen beachtetwerden (vgl. auch …” „… die Steuer-freiheit geschaffen. Wegen § 3c Abs. 1 EStG können Betriebsausga-ben bei Steuerfreiheit …”

doi.org/10.34156/9783791060330

Jürgen Hottmann, Markus Beckers, Heribert Schustek - Einkommensteuer

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Jürgen Hottmann, Markus Beckers, Heribert Schustek

Einkommensteuer

Series: Grundkurs des Steuerrechts

Volume 2023

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Teil K Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit (§ 19 EStG) S. 127-192

„… aus nichtselbstständiger Arbeit (§ 19 EStG)7.4.1 Grundlagen zur Steuerbarkeit und SteuerfreiheitFür …” „… Trinkgelder sind jedoch gem. § 3 Nr. 51 EStG steuerfrei.7.3 Zeitliche Zuordnung des Arbeitslohns beim …” „… Arbeitslohn(sachliche Steuerbefreiung greinicht ein)Steuerfreier Arbeitslohn(sachliche Steuerbefreiung grei ein)7.4.2 …”

Teil N Sonstige Einkünfte (§ 22 EStG) S. 250-261

„… Beitragsanteile zur Kranken- und Pflegeversicherung. Steuerfreie Zuschüsse zu den Krankenversicherungsbeiträgen …” „… Besteuerung. In Abhängigkeit vom Jahresbetrag der Rente und dem Jahr des Rentenbeginns wird der steuerfreie …” „… nachgelagert besteuert werden.Dabei wird der steuerfreie Teil der Rente in dem Jahr ermittelt, das dem Jahr des …”

Teil Q Die Sonderausgaben (§§ 10, 10a, 10b, 10c EStG) S. 278-319

„… steuerfrei (vgl. § 3 Nr. 62 EStG und R 3.62 LStR). Der Arbeitgeberanteil wird nicht von B als …” „… Empfänger steuerfrei, da sie dann bei ihm zu keiner der sieben Einkunftsarten gehören (vgl. BFH vom …” „… Zusammenhang mit steu-erfreien Einnahmen geleistet werden. Folglich mindern steuerfreie Beitragszuschüsse zur …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-25

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 681.4 Steuerfreie Einnahmen …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1417.4.1 Grundlagen zur Steuerbarkeit und Steuerfreiheit …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1437.5 Steuerfreie Einnahmen …”

Teil E Die Überschusseinkünfte S. 64-84

„… Sachbe-züge auch steuerfrei sein (siehe z. B. § 3 EStG).Von der Ausgabenersparnis durch eigene Tätigkeit oder …” „… Miete zu versteuern?Lösung: Die Einnahmen sind dem Erben zuzuordnen.1.4 Steuerfreie EinnahmenDes …” „… . Vielmehr stellt das EStG eine Vielzahl von Einnahmen steuerfrei. Die Steuerfreiheit gilt insbesondere für …”

Teil R Außergewöhnliche Belastungen (§§ 33–33b EStG) S. 320-335

„… Sparer-Pauschbetrags nach § 20 Abs. 9 EStG+steuerfreie Einnahmen (z. B. Kindergeld, Leistungen nach dem SGB II und III …” „… Arbeitnehmer-Sparzulagen nach dem 5. VermBG, steuerfreier Teil der Rente) + etwaige Steuererstattungen (ESt, KiSt, SolZ …” „… 2023 eine steuerfreie Beihilfe von 4 100 € und Ersatz von seiner Krankenkasse von 3 900 €.Wie hoch sind …”

Teil T Steuerermäßigung bei Aufwendungen für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse und Dienstleistungen gemäß § 35a EStG S. 353-364

„… steu-erfreie Zuschüsse in Anspruch genom-men werden. 354 Teil T Steuerermäßigung bei Aufwendungen für …” „… , dass öffentlich geförderte Maßnahmen, für die zinsverbilligte Darlehen oder steuerfreie Zuschüsse in …”

Teil A Einführung S. 26-32

„… Proportionalzone (Spitzensteuersatz)Der ESt–Tarif wird nach einem steuerfreien Betrag für den Stpfl i. H. v. 10 …”

Stichwortverzeichnis S. 415-424

„… 353Steuerfreie Einnahmen 145 – Trinkgelder 145 – Zukunftssicherungsleistungen 146Steuerklasse 365 …”

Teil W Komplexe Übungsfälle S. 398-404

„… durch Einnahmenüberschussrechnung nach § 4 Abs. 3 EStG. B führt nur gemäß § 4 Nr. 14 UStG steuerfreie …”

Teil L Einkünfte aus Kapitalvermögen (§ 20 EStG) S. 193-214

„… und zu 40 % steuerfrei. Entspre-chend dürfen nach § 3c Abs. 2 EStG nur 60 % der Aufwendungen als …” „… nach § 3 Nr. 40 Buchst. d EStG i. H. v. 40 % steuerfrei, dafür sind nach § 3c Abs. 2 EStG nur 60 % der …”

Teil U Formelles Lohnsteuerrecht S. 365-374

„… Pauschalbesteuerung kommt allerdings nur für die Zuwendungen in Betracht, die den steuerfreien Höchstbetrag nach § 3 …”

Teil S Familienleistungsausgleich S. 336-352

„… Abzugsbeträge vom sog. Einkommen steuerfrei gestellt werden.Die Freibeträge für Kinder werden im …”

doi.org/10.34156/9783791058153

Robert Engert, Winfried Simon, Frank Ulbrich - Anleitung zur Einkommensteuererklärung 2022

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Robert Engert, Winfried Simon, Frank Ulbrich

Anleitung zur Einkommensteuererklärung 2022

2022

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Teil I Erläuterungen zu den Vordrucken 2022 S. 39-486

„… Ehegatte/Lebenspartnerausschließlich steuerfreien oder pauschal besteuerten Arbeits-lohn bezogen haben oder. keine Steuerabzugsbeträge …” „… von 10 347 e berücksichtigt, durch den dassog. Existenzminimum des Steuerpflichtigen steuerfrei …” „… steuerfrei, siebeeinflussen aber über die Anwendung eines besonderen Steu-ersatzes die Höhe der …”

Vordruckmuster 2022 S. 605-700

„… Rentenversicherungen ver-gleichbare Leistungen erbringen (abzüglich steuerfreier Zuschüsse lt. Nr. 22 bder …” „… / oder steuerfreie Zuschüsse zu den Zeilen 4 bis 6(ohne Zuschüsse, die von den Beiträgen lt. Zeile 8 …” „… Basisrentenverträgen (sog. Rürup-Verträge) mitLaufzeitbeginn nach dem 31.12.2004 (abzüglich steuerfreier Zuschüsse …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-22

„… . . . . . . . . . . . . . 632.6.11 Anrechnung steuerfreier Ausbildungsbeihilfen . 632.7 Weitere Aufwendungen …” „… . . . 733.2.3.1 Kein Zusammenhang mit steuerfreien Einnahmen 733.2.3.2 Sonderausgabenabzugsverbot bei …” „… steuerfreienAuslandstätigkeiten . . . . . . . . . . . . . . . . . . 733.2.3.3 Erlaubnis zum Geschäftsbetrieb im Inland …”

Stichwortverzeichnis S. 701-711

„… – Höchstbetragskürzung 77– staatliche Beitragszuschüsse 80– steuerfreie Arbeitgeberanteile 81– von Arbeitnehmern 79– von …” „… 248– persönliche Beteiligung 248– Stellplatz- und Garagenkosten 250– steuerfreier Arbeitgeberersatz …” „… 82– Krankengeldabschlag 82– Selbstzahler 83– steuerfreie Arbeitgeberzuschüsse 82, 85– übernommene …”

Neues ab 2022 im Überblick S. 23-26

„… 18.11.2021 bis31.12.2022 nun sogar bis zu einem Betrag von 4 500 e steuerfrei.Arbeitnehmer können von ihrem …” „… Arbeitgeber eine steuerfreie Infla-tionsausgleichsprämie von bis zu 3 000 e erhalten. Arbeitgeberhatten zudem …” „… die Möglichkeit, das Kurzarbeitergeld bis 80 % despauschalierten Nettoentgelts steuerfrei …”

7 Steuererklärungspflichten S. 31

„… Inland steuerfrei sind, oderbb) Arbeitslosengeld, Arbeitslosenbeihilfe, Elterngeld,Insolvenzgeld …” „… steuerfreien Lohn-/Einkom-mensersatzleistungen (siehe 1c, bb) jeweils mehr als410 e betragen haben oderbb …”

12.3 Online-Erklärungen S. 34

„… Nr. 26b EStG steuer-frei bleiben. In diesen Fällen genügt es, die steuerfreien Einnahmenin der …”

12.3.1 Mein ELSTER S. 34

„… Nr. 26b EStG steuer-frei bleiben. In diesen Fällen genügt es, die steuerfreien Einnahmenin der …”

12.3.2 Online-Angebote für Rentner und Pensionäre S. 34

„… Nr. 26b EStG steuer-frei bleiben. In diesen Fällen genügt es, die steuerfreien Einnahmenin der …”

12.4 Steuererklärungssoftware S. 34

„… Nr. 26b EStG steuer-frei bleiben. In diesen Fällen genügt es, die steuerfreien Einnahmenin der …”

4 Statistische Angaben S. 29

„… steuerfrei sind, entscheidet im Zweifelsfalle das Finanz-amt. Alle Einkünfte aus dem Inland und dem Ausland …”

5 Steuererklärungsfristen S. 29

„… steuerfrei sind, entscheidet im Zweifelsfalle das Finanz-amt. Alle Einkünfte aus dem Inland und dem Ausland …”

Teil II Wichtige Steuerersparnismöglichkeiten 2022 S. 487-572

doi.org/10.34156/9783791056722

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