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Florian Anderlik - #steuernkompakt Umwandlungssteuerrecht

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Florian Anderlik

#steuernkompakt Umwandlungssteuerrecht

2020

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1 Einführung S. 17-30

„… Berührungspunkte mit anderen Steuergeset-zen291.4 Berührungspunkte mit anderen SteuergesetzenVorsicht ist auch …” „… durch einige Vorschriften, die nicht im Umwandlungs-steuergesetz beheimatet sind, Möglichkeiten eine …” „… Aufdeckung von stillen Reserven zu verhindern.1 Einführung281.4 Berührungspunkte mit anderen Steuergesetzen …”

Vorwort S. 7-14

„… anderen Steuergesetzen wie EStG, KStG und GewStG steht. Im vorlie-genden Buch werden vor allem die …” „… Berührungspunkte mit anderen Steuergesetzen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 281.4.1 …”

doi.org/10.34156/9783791048468

Otto Campenhausen, Achim Grawert - Steuerrecht im Überblick

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Otto Campenhausen, Achim Grawert

Steuerrecht im Überblick

2019

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Einführung S. 1-16

„… und Systematisierung der Steuergesetze und ihre Einordnung in die Gesamtrechtsordnung, insbesondere …” „… gegen Steuergesetze. Schließlich ist die Prüfung der Übereinstimmung der Steuergesetze mit dem …” „… . Steueraufkommen 7 1 Rechtsquellen des Steuerrechts 8 Einführung Allgemeine Steuergesetze …”

Stichwortverzeichnis S. 219-222

„… Steuergesetze 9 Allphasensteuer 175 Änderung der Bemessungsgrundlage 187 Anrechnung der ausländischen Steuer …” „… Besondere Steuergesetze 9 Besteuerung – nach vereinbarten Entgelten 193 – nach vereinnahmten Entgelten …”

Kapitel 8 Allgemeines Steuerrecht S. 205-218

„… den einzelnen Steuergesetzen. Der Gesetzgeber hat zum anderen die Form, in der das Finanzamt Steuern …” „… nicht kennt. Frau A handelte vorsätzlich. Man kann sich nicht damit herausreden, das Steuergesetz …”

doi.org/10.34156/9783791042053

Hans-Wolfgang Arndt, Holger Jenzen, Thomas Fetzer - Allgemeines Steuerrecht

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Hans-Wolfgang Arndt, Holger Jenzen, Thomas Fetzer

Allgemeines Steuerrecht

Series: Lernbücher für Wirtschaft und Recht

Volume 2016

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Kapitel 3 Verfassungsrecht und Steuerrecht S. 57-104

„… bundesgesetzliche Ermächtigung Steuergesetze erlassen dürfen. Die Grundregel des Art. 72 Abs. 1 GG gibt allerdings …” „… Bundes auf dem Gebiet der Steuergesetze nichts geändert. Denn die Wahrung der Rechts- und …” „… Rechtsprechung des BVerfG liegt ein Gebrauchmachen i. S. d. Art. 72 Abs. 1 GG dann vor, wenn Steuergesetze der …”

Kapitel 1 Rechtsquellen und Rechtsanwendung im Steuerrecht S. 5-41

„… . Innerstaatliche Rechtsquellen sind das Grundgesetz, Steuergesetze, Verordnungen und autonome Satzungen …” „… . 2 GG) Europarecht (Art. 23 Abs. 1 GG) – Verfssungsrecht, – Steuergesetze – Rechtsverordnungen …” „… Normen über die inhaltliche Ausgestaltung von Steuergesetzen enthält das Grundgesetz 8 RL 90/435/EWG …”

Kapitel 5 Überblick über die Systematik des Besteuerungsverfahrens S. 130-136

„… Ersten Weltkrieg mussten jedoch die Reichsfinanzen durch einheitliche Steuergesetze ausgebaut werden. Da …” „… allen (Steuer-)Gesetzen ist es – gerade für den Studienanfänger – sehr empfehlenswert, zunächst den …” „… strukturiertesten Steuergesetzen im deutschen Steuerrecht. Die Abgabenordnung besteht aus neun Teilen, die sich …”

Kapitel 22 Die steuerberatenden Berufe und das Steuerberatungsgesetz S. 450-453

„… die Steuern zu zahlen, die er nach dem Steuergesetz wirklich schuldet, sondern auch, seine …” „… zunehmenden steuergesetzlichen Pflichten zu erfüllen. Zur Bewältigung dieser Hürden dienen die Angehörigen …”

Kapitel 6 Steuerrechtsverhältnis und Steuerschuldverhältnis S. 137-146

„… , Sicherheit zu leisten, Bücher und Aufzeichnungen zu führen oder andere ihm durch die Steuergesetze …” „… Steuergesetzen, werden diese in zunehmendem Maße komplizierter. Um sich im allgegenwärtigen Steuerdschungel …” „… Steuerschuldverhältnis hat Bedeutung, soweit Steuergesetze daran anknüpfen. So ist der Entstehungs- Vahlens …”

Kapitel 8 Handeln durch Steuerverwaltungsakt im Steuerrechtsverhältnis S. 180-217

„… wirkt insoweit rechtsfeststellend (deklaratorisch). In Anbetracht der Komplexität der Steuergesetze …” „… Regel als die Ausnahme, dass der durch Steuerbescheid festgesetzte Steuerbetrag nicht dem Steuergesetz …” „… ). Diese konstitutive Wirkung des Steuerbescheids hinsichtlich einer fehlerhaften, von den Steuergesetzen …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis

„… 1.1.2.2 Steuergesetze . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13 …” „… 3.3.1.3 Die Verfassungsbeschwerde gegen Steuergesetze . . . . . . . . 103 3.3.2 Die abstrakte und die …”

Stichwortverzeichnis S. 454-468

„… Rückwirkung von Steuergesetzen 93 S Sachaufklärung 389 Sachverhaltsaufklärung – mangelnde 230 …” „… Steuergerechtigkeit 77 – horizontale 77 – vertikale 77 Steuergesetz 13 Steuergesetzgebungshoheit 59, 60 …”

Kapitel 7 Das Ermittlungsverfahren und die Pflichten der Beteiligten S. 147-179

„… Finanzbehörde und Steuerpflichtigem ist allerdings vorprogrammiert: Die Steuergesetze verlangen Leistungen …” „… Steuergesetze zu verstehen und ihnen gerecht zu werden – mit gravierenden Folgen hinsichtlich Akzeptanz des …” „… Durchsetzung der Besteuerung zum Inhalt. Die Steuergesetze müssen in ein normatives Umfeld gebettet sein, das …”

Kapitel 18 Das Steuerstraf- und Bußgeldverfahren S. 398-424

„… nicht entgegen, wenn die Strafbarkeit zumindest aufgrund des materiellen Steuergesetzes vorausseh- und …” „… § 369 Abs. 1 AO aufgeführten Taten. Hierzu zählen insbesondere Taten, die nach den Steuergesetzen …” „… nach den Steuergesetzen mit Geldbußen belegt sind (§ 377 Abs. 1 AO). Ob ein Verhalten für strafwürdig …”

Kapitel 21 Der Aufbau der Finanzverwaltung S. 445-449

„… der Finanzverwaltung456 Für den Vollzug der Steuergesetze sind, entsprechend dem Grundgedanken der …”

Kapitel 16 Das Vollstreckungsverfahren S. 371-379

„… Voraussetzungen und Arten der Zwangsvollstreckung Die nach den Steuergesetzen geschuldeten Leistungen sind im …”

Kapitel 11 Das Erhebungsverfahren S. 280-293

„… dem Steuergesetz an sich geschuldete Steuer tatsächlich zu erheben, d. h. wenn dies den Grundsätzen …”

Kapitel 13 Fristen und Termine im Steuerrecht S. 336-347

„… Fälligkeit von festgesetzten Steueransprüchen ist in den einzelnen Steuergesetzen geregelt (z. B. §§ 36 Abs …”

Kapitel 15 Der Haftungsanspruch S. 358-370

„… i. S. d. § 33 AO. Ergibt sich die Haftung nicht aus den Steuergesetzen, kann die Finanzverwaltung …”

Kapitel 12 Rechtsschutz in Steuersachen S. 294-335

„… geschützter Interessen, die sich im Regelfall aus steuergesetzlichen Vorschriften herleiten. Beispiel: In …” „… Rechtsbehelfsführung können Dritte, deren rechtliche Interessen nach den Steuergesetzen durch die …”

Kapitel 9 Die Korrektur von Steuer verwaltungsakten (Korrekturverfahren) S. 218-270

„… : Tatsachen sind objektive Lebenssachverhalte, die einen steuergesetzlichen Tatbestand beeinflussen. Keine …” „… festgestellte Verfassungswidrigkeit eines Steuergesetzes stellt keine Tatsache i. S. v. § 173 AO dar50. In der …”

doi.org/10.15358/9783800651399

Dieter Schneeloch - Betriebswirtschaftliche Steuerlehre Band 1: Besteuerung

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Dieter Schneeloch

Betriebswirtschaftliche Steuerlehre Band 1: Besteuerung

2011

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4.2 Rechtsquellen der Besteuerung S. 62-65

„… der Besteuerung Rechtsquellen der Besteuerung sind die Gesetze, in erster Linie die Steuergesetze …” „… Veröffentlichung im Bundesgesetzblatt. Steuergesetze werden ohne dass dies verfassungsmäßig erforderlich wäre …” „… formellen sind zugleich fast alle auch Gesetze im materiellen Sinne45; die Steuergesetze sind es ausnahmslos …”

2.1 Rechtsanwendung und Rechtsfindung S. 483-487

„… Vorgang der Besteuerung besteht darin, die bestehenden Steuergesetze im konkreten Einzelfall anzuwenden …” „… Auslegungstheorie bei der Auslegung von Steuergesetzen anzuwenden ist, war lange Zeit heftig umstritten …” „… . Nach dieser Vorschrift sind bei der Auslegung der Steuergesetze die Volksanschauung, der Zweck und die …”

2.4 Begriff der Steuern nach geltendem Recht S. 42-43

„… versuchen, in einem „Steuergesetz“ Fragen zu regeln, für die ihm nach der allgemeinen Gesetzgebungskompetenz …” „… keine Regelungsbefugnis zusteht. Er brauchte dann lediglich die entsprechenden Normen als „Steuergesetz …” „… Geldleistung dann, wenn sie nur ein einziges Mal zu entrichten ist. Die Wirkungen des Steuergesetzes treten ein …”

2.3 Besteuerungszwecke und ihre Konsequenzen S. 38-42

„… steuergesetzlichen Maßnahmen z. B. eine breitere Vermögensstreuung anstreben bzw. versuchen, einer …” „… erwähnt werden, dass der Gesetzgeber mit steuergesetzlichen Maßnahmen auch prohibitive Ziele verfolgen …” „… versuchen, in einem „Steuergesetz“ Fragen zu regeln, für die ihm nach der allgemeinen Gesetzgebungskompetenz …”

4.1 Einführung S. 62

„… der Besteuerung Rechtsquellen der Besteuerung sind die Gesetze, in erster Linie die Steuergesetze …” „… Veröffentlichung im Bundesgesetzblatt. Steuergesetze werden ohne dass dies verfassungsmäßig erforderlich wäre …” „… formellen sind zugleich fast alle auch Gesetze im materiellen Sinne45; die Steuergesetze sind es ausnahmslos …”

2.2 Rechtliche Grundlagen der Bewertung, Aufbau des BewG S. 378-381

„… festzusetzen, ist nicht erreicht worden. So enthält neben einzelnen Steuergesetzen (EStG, UStG) insbesondere …” „… immer dann gelten, wenn die speziellen Steuergesetze oder der Zweite Teil des BewG zur Lösung eines …” „… Bundesfinanzbehörden oder durch Landesfinanzbehörden verwaltet werden. Da die Steuergesetze im Wesentlichen vom Bund …”

3.2 Steuerpflichtige, Steuerschuldner, Steuerzahler S. 51-52

„… , Steuerschuldner oder Steuerzahler, wie sie in den Steuergesetzen genannt werden. Beteiligte auf Seiten des Staates …” „… , Steuerzahler Steuerpflichtiger ist jeder, der eine ihm durch ein Steuergesetz auferlegte Verpflichtung i. S. d …” „… Tatbestand verwirklicht, an den ein Steuergesetz eine Leistungspflicht knüpft. Eine Leistungspflicht …”

3.6 Steuerabteilungen von Betrieben S. 60-62

„… Rechtsquellen der Besteuerung sind die Gesetze, in erster Linie die Steuergesetze. Eine Besteuerung ohne …” „… Bundespräsidenten vorgenommen; verkündet wird es durch Veröffentlichung im Bundesgesetzblatt. Steuergesetze werden …” „… Sinne45; die Steuergesetze sind es ausnahmslos. 43 Vgl. Tipke, K./Lang, J., Steuerrecht, 2010, S. 107 ff …”

3.1 Einführung S. 51

„… , Steuerschuldner oder Steuerzahler, wie sie in den Steuergesetzen genannt werden. Beteiligte auf Seiten des Staates …” „… , Steuerzahler Steuerpflichtiger ist jeder, der eine ihm durch ein Steuergesetz auferlegte Verpflichtung i. S. d …”

2.1 Aufgaben und Bedeutung des Bewertungsgesetzes S. 378

„… festzusetzen, ist nicht erreicht worden. So enthält neben einzelnen Steuergesetzen (EStG, UStG) insbesondere …” „… immer dann gelten, wenn die speziellen Steuergesetze oder der Zweite Teil des BewG zur Lösung eines …”

2.6 Steuerhoheit S. 47-51

„… weitestgehend ausgenutzt, so dass heute alle wichtigen Steuergesetze Bundesgesetze sind. Die Länder haben von …” „… Steuerzahler, wie sie in den Steuergesetzen genannt werden. Beteiligte auf Seiten des Staates sind die für die …” „… ist jeder, der eine ihm durch ein Steuergesetz auferlegte Verpflichtung i. S. d. § 33 Abs. 1 AO zu …”

2.5 Die wirtschaftliche Betrachtungsweise S. 490-493

„… StAnpG war bei der Auslegung der Steuergesetze deren wirtschaftliche Bedeutung zu berücksichtigen. Nach …” „… . 464 Teil VI: Prinzipien des Steuerrechts und Besteuerungsverfahren 1. die Auslegung der Steuergesetze …” „… den Missbrauch von Gestaltungsmöglichkeiten des Rechts das Steuergesetz nicht umgangen werden. Ein …”

1 Vorbemerkungen S. 482-483

„… des EU-Rechts zu den Steuergesetzen eingegangen sowie die Bedeutung des Grundsatzes von Treu und …” „… 2.1.1 Wesen und Methoden Der Vorgang der Besteuerung besteht darin, die bestehenden Steuergesetze im …”

4.5 Schrifttum S. 67-68

„… Methoden erforderlich sind51. Kommentare gibt es zu allen Steuergesetzen, zu manchen wichtigen Gesetzen …” „… einschlägigen Schrifttum beeinflusst. Mit Sicherheit sind schon viele Steuergesetze und -verwaltungsvorschriften …”

4.4 Rechtsprechung S. 66-67

„… betriebswirtschaftliche Methoden erforderlich sind51. Kommentare gibt es zu allen Steuergesetzen, zu manchen wichtigen …” „… einschlägigen Schrifttum beeinflusst. Mit Sicherheit sind schon viele Steuergesetze und -verwaltungsvorschriften …”

5.2 Ermittlungsverfahren S. 68-70

„… Grunde unterwerfen die Steuergesetze die Steuerpflichtigen einer Vielzahl von Mitwirkungspflichten …” „… verwirklicht ist, an den ein Steuergesetz eine Leistungspflicht knüpft (§ 38 AO). Konkretisiert wird ein …”

5.3 Festsetzungs- und Feststellungsverfahren S. 70-72

„… verwirklicht ist, an den ein Steuergesetz eine Leistungspflicht knüpft (§ 38 AO). Konkretisiert wird ein …” „… Steuergesetze Steuermessbescheide. Diese bilden die Grundlage für die Festsetzung der Realsteuern, d. h. der …”

1 Vorbemerkungen S. 375-378

„… neben einzelnen Steuergesetzen (EStG, UStG) insbesondere das HGB steuerlich relevante …” „… Steuergesetze oder der Zweite Teil des BewG zur Lösung eines Problems keine besonderen Bewertungsvorschriften …”

3.8 Straf- und Bußgeldvorschriften S. 541

„… Zuwiderhandlungen, die nach den Steuergesetzen mit Geldbuße geahndet werden können (§ 377 Abs. 1 AO). Es handelt …”

2.4 Der Grundsatz von Treu und Glauben im Steuerrecht S. 490

„… StAnpG war bei der Auslegung der Steuergesetze deren wirtschaftliche Bedeutung zu berücksichtigen. Nach …”

3.1 Einführung S. 496-497

„… gesetzmä- ßigen Vollzug der Steuergesetze sichern sollen. Bei Anwendung dieser Definition lässt sich das …”

5.1 Überblick und Grundsätze S. 209-210

„… anderen Steuergesetz definiert. Auch ein Rückgriff auf das Gesellschaftsrecht hilft nicht weiter: Der …”

4.3 Verwaltungsvorschriften S. 65-66

„… wichtigen Steuergesetzen sog. Steuerrichtlinien ergangen. Zu nennen sind vor allem • die …”

2.2 Besteuerung und Grundrechte S. 487-488

„… nicht9. Allerdings kommt eine analoge Anwendung von Steuergesetzen zuungunsten des Steuerpflichtigen nur …”

2.6 Missbrauch von rechtlichen Gestaltungsmöglichkeiten S. 493-494

„… Steuergesetz nicht umgangen werden. Ein derartiger Missbrauch liegt nach § 42 Abs. 2 Satz 1 AO dann vor, wenn …”

2.7 Die typisierende Betrachtungsweise S. 494-496

„… gesetzmä- ßigen Vollzug der Steuergesetze sichern sollen. Bei Anwendung dieser Definition lässt sich das …”

2.2 Die Steuern im System der öffentlichen Einnahmen S. 36-38

„… Steuergesetz eine Leistungspflicht knüpft. Auf den Begriff der Steuern wird später noch näher eingegangen7 …”

1.2 Bilanztheorien und Steuerbilanz S. 237-238

„… anderen Gesetzen als nach Steuergesetzen verpflichtet ist, Bücher und Aufzeichnungen zu führen, die für …”

3.3 Finanzbehörden S. 52-55

„… Tatbestand verwirklicht, an den ein Steuergesetz eine Leistungspflicht knüpft. Eine Leistungspflicht …”

1.3 Buchführungspflichten S. 238-240

„… anderen Gesetzen als nach Steuergesetzen verpflichtet ist, Bücher und Aufzeichnungen zu führen, die für …”

2.3 Bewertungsgegenstand S. 381-383

„… Steuergesetz ist der Begriff des Wirtschaftsguts festgelegt, obwohl er im Steuerrecht laufend verwendet wird …”

3.9 Ertragsteuerliche Behandlung der Umsatzsteuer S. 479-482

„… den Steuergesetzen eingegangen sowie die Bedeutung des Grundsatzes von Treu und Glauben für das …”

2.3 Besteuerung und EU- Recht S. 488-490

„… weiterhin anwendbar sein16. Gemäß § 1 Abs. 2 StAnpG war bei der Auslegung der Steuergesetze deren …”

3.9 Aufgaben 1 - 6 S. 541-544

„… Zuwiderhandlungen, die nach den Steuergesetzen mit Geldbuße geahndet werden können (§ 377 Abs. 1 AO). Es handelt …”

2.5 Einteilung der Steuern S. 43-47

„… erhoben werden, wenn und soweit ein materiell-rechtlicher Tatbestand erfüllt ist, an den ein Steuergesetz …”

1 Einführung S. 30-35

„… einer Finanzbehörde zu wehren. Letztlich werden die Folgen von Vergehen gegen die Steuergesetze …”

3.3 Ermittlungsverfahren S. 500-506

„… Steuergesetzen näher definierten Fällen, kann die Finanzbehörde auch andere Personen als die Steuerpflichtigen …”

2.5 Bewertung von Wertpapieren und Anteilen, Kapitalforderungen und Schulden, wiederkehrenden Nutzungen und Leistungen S. 385-392

„… , ergibt sich nicht aus § 11 BewG; er muss vielmehr den einzelnen Steuergesetzen entnommen werden. Bei der …”

2.5 Steuererhebung S. 144-151

„… allerdings weder im EStG noch in irgendeinem anderen Steuergesetz definiert. Die Begriffsinhalte mussten …”

5.2 Verdeckte Gewinnausschüttungen S. 210-218

„… anderen Steuergesetz definiert. Auch ein Rückgriff auf das Gesellschaftsrecht hilft nicht weiter: Der …”

3.7 Übersicht über Rechtsbehelfe und Rechtsmittel in Steuersachen S. 531-541

„… (§§ 385 und 391 AO). Steuerordnungswidrigkeiten sind Zuwiderhandlungen, die nach den Steuergesetzen mit …”

Stichwortverzeichnis S. 626-639

„… Steuergefährdung 514 Steuergeheimnis 26 Steuergesetze 33 f. Steuergestaltungslehre 1 Steuerhinterziehung 46, 480 …”

2.6 Einige Fragen der Rentenbesteuerung S. 151-163

„… allerdings weder im EStG noch in irgendeinem anderen Steuergesetz definiert. Die Begriffsinhalte mussten …”

3.6 Steuerliche Abschreibungen S. 301-316

„… enthalten die Steuergesetze kein Stetigkeitsgebot. Damit stellt sich hinsichtlich der steuerrechtlichen …”

2.2 Ermittlung der Einkünfte S. 91-118

„… Steuergesetzen verpflichtet ist, Bücher und Aufzeichnungen zu führen, die für die Besteuerung von Bedeutung sind …”

doi.org/10.15358/9783800643417

Christoph Dräger - #steuernkompakt Internationales Steuerrecht

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Christoph Dräger

#steuernkompakt Internationales Steuerrecht

2022

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1 Einführung S. 17-28

„… Steuersachverhalte mit Auslandsbezug erstrecken. Es gibt kein »internationales Steuergesetz«, daher versteht man …” „… darunter die Vielzahl der deutschen Steuergesetze wie das Einkommensteuergesetz oder die Abgabenordung und …” „… zu erreichen, sind weitere Rechtsquellen neben den allgemeinen Steuergesetzen notwendig. Dazu ist es …”

4 Besonderes nationales Steuerrecht S. 103-130

„… begründen. Dabei kommen insbesondere die folgenden nationalen Steuergesetze zur Anwendung: y EStG y AStG y …” „… Weitere Regelungen4 Besonderes nationales Steuerrecht128Danach müssen die nationalen Steuergesetze der …”

3 Doppelbesteuerungsabkommen S. 67-102

„… schnell zu finden, um es prüfen zu kön-nen. Die nationalen Steuergesetze sind dabei oft schnell zur Hand …” „… angepasst und geändert wie nationale Steuergesetze. DBA sollen vielmehr eine langfristige …”

doi.org/10.34156/9783791048437

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