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Hans Helmschrott, Simone Grimm, Thomas Scheel - Abgabenordnung

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Hans Helmschrott, Simone Grimm, Thomas Scheel

Abgabenordnung

2022

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Teil C Das Steuerrechtsverhältnis S. 17-36

„… der geleisteten Vorauszahlungen.Lösung: Der Erstattungsanspruch über 2 500 € entsteht mit Ablauf des …” „… GewSt entsteht bezüglich der (irgendwann festgesetzten) Vorauszahlungen zum Beginn eines jeden …” „… , §§ 21, 18 GewStG).c) Die USt entsteht bzgl. der angemeldeten und festgesetzten Vorauszahlungen (i. R …”

Teil H Erhebungsverfahren S. 159-210

„… AOFälligkeitssteuern sind die Vorauszahlungen zur USt, ESt, KSt und GewSt und die LSt-Abfüh-rungen.BeispielDer …” „… Vorauszahlung noch keine Sz an (§ 240 Abs. 1 Satz 3 AO) und der Anspruch ist noch nicht vollstreckbar (§ 254 Abs …” „… EStG)ESt-Vorauszahlung § 37 Abs. 1 Satz 1 EStG 10.03., 10.06., 10.09., 10.12.rückwirkende Erhöhung der 4. Vorauszahlung …”

Teil P Lösungshinweise zu den Fällen S. 405-450

„… gesetzlich auf bestimmte Kalendertage gelegt ist, wie regelmäßig bei den Vorauszahlungen; y Festsetzungs- und …” „… des FA (§ 5 AO) aus jedem sachlichen Grund geändert werden (§ 164 Abs. 2 AO). Die Vorauszahlungen zur …” „… ).a) Die Vorauszahlungen i. H. v. jeweils 7 000 € waren mit Ablauf des 10.03., 10.06., 10.09. und …”

Teil G Besteuerungsverfahren S. 123-158

„… Steuerschuld niedriger ist als Abzugsteuern und Vorauszahlungen).Ebenso ist es bei Erstattungsansprüchen aus …” „… , wenn die Steuer 0 € oder weniger beträgt (§ 152 Abs. 3 Nr. 2) oder die fest-gesetzten Vorauszahlungen …” „… förmlich festgesetzt. Eine unterbliebene Anrechnung von Quellensteuern bzw. Abrechnung von Vorauszahlungen …”

Teil I Das Rechtsbehelfsverfahren S. 211-250

„… Vor-auszahlungen nicht in voller Höhe auf die ESt-Schuld angerechnet wurden.Lösung: Der Rechtsbehelf ist als …”

Stichwortverzeichnis S. 485-496

„… 269Unbilligkeit 175, 193, 209, 343‒ freiwillige Vorauszahlung 193Unlautere Mittel 295Unrichtigkeit 276 …” „… 181Vollverzinsung 197‒ Karenzfrist 197Voranmeldung 361Vorauszahlung 54, 146, 162, 206, 421 …”

Teil D Der Verwaltungsakt S. 37-94

„… zu bestimmten Zeiten Vorauszah-lungen zu leisten hat. Hier hat der Gesetzgeber generell eine Regelung …” „… Vorauszahlungen leisten muss. Daher sieht § 37 Abs. 3 EStG vor, dass hier für die betroffenen Steuerbürger ein …” „… Soli-daritätszuschlags (und evtl. der Kirchensteuer) und gleichzeitig einer Vorauszahlung oder eines Verspätungszuschlags …”

Teil Q Komplexe Klausur-Übungsfälle S. 451-458

„… ) Vorauszahlungen ergibt sich eine Nachzahlung in Höhe von insgesamt 5 236,01 €.Zahlungen von Seiten des B erfolgten …”

Teil M Haftung im Steuerrecht S. 335-356

„… Abs. 1 Satz 1 AO). B hat zunächst für die USt 03 und die USt-Vorauszahlungen Januar bis März 04 mit …”

Teil R Lösungshinweise zu den Übungs-Klausuren S. 459-480

„… Verspätung 0,25 % der festgesetzten Steuer abzüglich der Vorauszahlungen festzusetzen. Hier ist die …”

Teil N Die Außenprüfung S. 357-380

„… Voraus-zahlungen anschließend anders festgesetzt als angemeldet, so stehen diese Festset-zungen kraft Gesetzes …”

Teil L Überblick über die Korrekturvorschriften S. 269-334

„… dem Steuerbescheid verbundene Abrechnung von USt-Vorauszahlungen enthält Fehler zugunsten des Stpfl …”

doi.org/10.34156/9783791053578

Thomas Große, Jürgen Melchior, Anja Lotz, Christian Ziegler, Stefan Henk, Claudia Hudasch, Christian Tenberger - Abgabenordnung und Finanzgerichtsordnung

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Thomas Große, Jürgen Melchior, Anja Lotz, Christian Ziegler, Stefan Henk, Claudia Hudasch, Christian Tenberger

Abgabenordnung und Finanzgerichtsordnung

Series: Finanz und Steuern

Volume 4 2024

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Teil K Erhebungsverfahren S. 476-531

„… Steuerabzugsbeträge oder Vorauszahlungen anzu-rechnen sind. Die Anrechnung dieser Beträge in Verbindung mit der …” „… . Vorauszahlung zur ESt des vorangegangenen bzw. vorletzten Jahres (»5. Voraus-zahlung«)§ 37 Abs. 1 Satz 1 EStG …” „… VorauszahlungsbescheidesESt-Abschlusszahlung § 36 Abs. 4 Satz 1 EStG ein Monat nach Bekanntgabe des SteuerbescheidsKSt-Vorauszahlungen § 31 Abs …”

Teil I Festsetzungs- und Feststellungsverfahren S. 376-439

„… : rechtswidrige Voll-streckungsakte, § 254 Abs. 1 Satz 1– Anrechnungen von Vorauszahlungen,z. B. § 36 Abs. 2 Nr .1 …” „… geleisteten Vorauszahlungen (z. B. § 36 Abs. 2 Nr. 1 EStG, § 31 KStG, § 20 GewStG).Es handelt sich um …”

Teil E Steuerschuldrecht S. 156-196

„… aufzuteilen.Wurden von den Eheleuten Vorauszahlungen geleistet, sind diese jedoch zunächst auch dann auf die …” „… spielt etwa keine Rolle, wer die Vorauszahlungen zahlt, von wessen Konto sie abgebucht werden oder dass …” „… die festgesetzten Vorauszahlungen aus-schließlich auf den Einkünften eines Ehegatten beruhen. Durch …”

Teil N Das außergerichtliche Rechtsbehelfsverfahren S. 694-774

„… 15.05.01 fällt ihm auf, dass das FA geleistete Voraus-zahlungen i. H. v. 2 500 € nicht angerechnet …”

Teil J Festsetzungsverjährung S. 440-475

„… Veranlagungszeitraumes (§ 36 Abs. 1 EStG), ebenso die KSt (§ 30 Nr. 3 KStG). Für die Vorauszahlungen von ESt und KSt gilt …” „… § 37 Abs. 1 Satz 2 EStG bzw. § 30 Nr. 2 KStG. Die USt-Vorauszahlungen entstehen jeweils mit Ablauf des …” „… abzugeben (§ 18 Abs. 2 Satz 2 UStG), so entsteht die USt-Vorauszahlung bei der Berechnung nach vereinbarten …”

Teil E Kosten (§§ 135 ff. FGO) S. 978-996

„… Vollverzinsung 512, 613Vollziehungsbeamter 784Vorauszahlungen, Anrechnung 652Vorbehalt der Nachprüfung 420 …”

Teil L Korrektur von Steuerverwaltungsakten S. 532-668

„… diesen Betrag auch als Vorauszahlung geleistet. Fehlerhaft setzt das FA die Steuera) auf 11 000 …” „… ). Die Anrechnung von Vorauszahlungen und einbehaltenen Abzugsbeträgen, wie z. B. LSt oder KapSt ist …”

Teil H Die Lehre vom Steuerverwaltungsakt S. 332-375

„… Abs. 2 und 200 AO) • Anrechnung oder Abrechnung von Vorauszahlungen oder einbehaltenen …” „… ) • Anrechnung und Abrechnung von Voraus-zahlungen • Stundung (§ 222 AO) • Erlass (§ 227 AO …”

Vorwort zur 22. Auflage S. 9-47

Teil C Die gerichtliche Entscheidung S. 938-959

„… Steuerabzugs-beträgen, anzurechnender Körperschaftsteuer und festgesetzten Vorauszahlungen, es sei denn, dass die …”

Teil A Grundlagen S. 49-104

„… laufende (z. B. USt, ESt). Auch Vorauszah-lungen sind Steuern (z. B. § 37 EStG i. V. m. § 164 Abs. 1 Satz 2 …” „… € festgesetzt worden. Nach der Anrechnung der Vorauszahlungen hat X noch eine Abschlusszahlung i. H. v. 10 000 …”

Teil G Durchführung des Besteuerungsverfahrens S. 238-331

„… Besteuerungsgrundsätze/Beweismittelziell zu schädigen. So habe er absichtlich Vorauszahlungen gegen ihn festgesetzt, obwohl er in den …”

Teil F Die Haftung S. 197-237

Teil P Steuerstraf- und Ordnungswidrigkeitenrecht S. 809-878

„… . der Erlass oder die Stundung von Steuern, die Herab-setzung von Vorauszahlungen, die Einstellung oder …”

doi.org/10.34156/9783791057316

Wolfgang Zenthöfer, Uwe Grobshäuser, Stephan Schmidt, Heribert Schustek, Axel Schlenk - Einkommensteuer

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Wolfgang Zenthöfer, Uwe Grobshäuser, Stephan Schmidt, Heribert Schustek, Axel Schlenk

Einkommensteuer

2021

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Teil Y Entrichtung der Einkommensteuer S. 975-980

„… entrichteten ESt-Vorauszahlungen (§ 37; s. unten 2) und die durch Steuerabzug erhobene ESt (s. unten 3 …” „… durchgeführt worden ist (§ 36 Abs. 2). 2 Vorauszahlungen (§ 37 EStG) 2.1 Grundsatz Der Stpfl. hat nach § 37 …” „… Abs. 1 für den laufenden VZ Vorauszahlungen i. H. d. voraussichtlich für diesen VZ geschuldeten ESt zu …”

Teil D Abschnittsbesteuerung S. 60-84

„… nach § 4 Abs. 3 zahlt die USt-Vorauszahlung für den Monat Dezember 20 am 10. 01. 21 (bei Fälligkeit …” „… Jahren im Voraus bezieht, insgesamt auf den Zeitraum gleichmäßig verteilen, für den die Vorauszahlung …” „… gleichmäßig verteilen, für den die Vorauszahlung geleistet wird, § 11 Abs. 2 Satz 3. Dies gilt nicht für ein …”

Stichwortverzeichnis S. 981-1002

„… VIP-Logen-Erlass 443 Vorabgewinn 502 Vorabpauschale 741 Vorauszahlung – Anpassung 975 – Einkommensteuer 975 …” „… Vorauszahlungen – nachträgliche 975 Vorauszahlungsbescheid 975 Vorbehaltsnießbrauch 883 – AfA-Berechtigung 883 …”

Teil U Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung S. 798-890

„… Vorauszahlungen, die später durch Vermieter einzeln abgerechnet werden, oder als Pauschalumlagen erfolgen. Der …” „… , sofern die Nebenkosten nur als Vorauszahlung vereinbart sind (sog. Nebenkostenabrechnung, § 556 Abs. 3 …” „… geleisteten Umlage-Vorauszahlungen des Mieters führt – ebenso wie die Rückzahlung von Mieten – beim Vermieter …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis

Teil G Sonderausgaben S. 158-199

„… Vorauszahlung geleistet. Er erhält im Jahr 20 für das Jahr 19 eine Erstattung von KiSt i. H. v. 3 500 €. LÖSUNG …” „… als Sonderausgaben abzugsfähig, gleichgültig, ob es sich um festgesetzte Vorauszahlungen oder um …”

Teil I Außergewöhnliche Belastungen S. 209-283

Teil F Tarif S. 124-157

„… deren Vorauszahlungen, die LSt und die KapESt. Gemäß § 4 Satz 1 SolzG beträgt der SolZ grds. 5,5 % der …”

Teil L Gewinnermittlung S. 314-407

„… mit ihrem Zufluss zu BE. Dabei ist es gleichgültig, ob es sich um Vorauszahlungen für noch zu …” „… . . ./Unterlassene AfA], im Zuflussjahr des Veräu- ßerungspreises. Vorauszahlungen für Wirtschaftsgüter, die nach den …”

Teil N Einkünfte aus Gewerbebetrieb S. 417-571

doi.org/10.34156/9783791049526

Jan Schäfer-Kunz - Buchführung und Jahresabschluss

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Jan Schäfer-Kunz

Buchführung und Jahresabschluss

2019

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7 Die Buchungen zur Abbildung der Umsatzbesteuerung S. 175-220

„… den Lieferanten geleistet wurde, wie dies bei An- und Vorauszahlungen der Fall ist. 7.2.3.2 Entstehung …” „… erbracht wurden oder nicht, wie dies bei An- und Vorauszahlungen der Fall ist. 7.2.3.2.2 Ist-Besteuerung …” „… Summen der umsatzsteuerpflichtigen Nettoentgelte inklusive An- und Vorauszahlungen, die das Unternehmen …”

12 Die Buchungen zur Abbildung der Besteuerung S. 439-462

„… Einkommen und vom Ertrag inklusive Vorauszahlungen, Nachzahlungen und Erstattungen dieser Steuern. Cashflow …” „… Vorauszahlungen auf die Körperschaftsteuer und den Solidaritätszuschlag darauf leisten. Die Höhe der …” „… Vorauszahlungen wird von den zuständigen Betriebsstättenfinanzämtern auf der Basis der Körperschaftsteuer des …”

Industriekontenplan (IKP) für die Aus- und Weiterbildung S. 631-632

„… Umsatzsteuer- Vorauszahlungen2 2628 Entstandene Einfuhrumsatzsteuer 2629 Vorsteuer im Folgejahr abziehbar 2630 …” „… Umsatzsteuer-Vorauszahlungen² 4821 Umsatzsteuervorauszahlung 1/11 4822 Verbindlichkeiten aus Umsatzsteuer-Vorauszahlungen2 4830 …”

9 Die Buchungen im Anlagevermögen zur Abbildung von Investitionsprozessen S. 281-332

„… und der Solidaritätszuschlag darauf keine Abgeltungswirkung, sondern sind Vorauszahlungen auf die …” „… Abgeltungswirkung, sondern sind Vorauszahlungen auf die Einkommensteuern der Unternehmenseigner. Die Verbuchung …” „… Solidaritätszuschlag darauf keine Abgeltungswirkung, sondern sind Vorauszahlungen auf die Körperschaftsteuern der …”

16 Die zeitlich abgrenzendenAbschlussarbeiten S. 545-584

„… beispielsweise die Vorauszahlung von Miete, die zu einer aktiven Rechnungsabgrenzung führen würde, unter dem …” „… Einnahme im aktuellen Geschäftsjahr). Durch die Vorauszahlung entsteht die Umsatzsteuer für die komplette …” „… zusammen mit der Vorauszahlung entsteht die Vorsteuer für die komplette Leistung im aktuellen Geschäftsjahr …”

11 Die Buchungen zur Abbildung des Personaleinsatzes S. 393-438

„… 11 Kontierung 11-1: Vorschüsse auf den Arbeitslohn Vorschüsse sind Vorauszahlungen für noch zu …”

8 Die Buchungen im Eigen- und im Fremdkapital zur Abbildung von Finanzierungsprozessen S. 221-280

„… Regel beim Verkauf in Form von zinslosen An- oder Vorauszahlungen ihrer Kunden zur Verfügung gestellt …”

doi.org/10.34156/9783791042855

Matthias Alber, Hartmut Sell - Körperschaftsteuer

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Matthias Alber, Hartmut Sell

Körperschaftsteuer

2020

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Teil G Entstehung, Veranlagung und Erhebung von Körperschaftsteuer S. 537-540

„… zwischen Steuerabzugsbeträgen, Vorauszahlungen und veranlagter Steuer. Soweit die Körperschaft …” „… und Fälligkeit der KapSt richten sich nach § 44 EStG. Für Vorauszahlungen entsteht die KSt-Schuld mit …” „… Beginn des Kalendervierteljahres (nicht mit Beginn des Monats), in dem die Vorauszahlungen zu entrichten …”

Teil H Solidaritätszuschlag ab 1995 S. 541-544

„… Körperschaftsteuervorauszahlungen Soweit Vorauszahlungen auf die ESt oder KSt zu leisten sind, bemisst sich der SolZ nach den …” „… Vorauszahlungen auf die Steuer (§ 3 Abs. 1 Nr. 2 SolZG). Die Vorauszahlungen auf den SolZ werden damit parallel zu …” „… den Vorauszahlungen auf die KSt, auf die sie entfallen, erhoben und angerechnet. Nach BFH vom 17. 04 …”

Teil J Komplexer Übungsfall S. 595-600

„… . 12. 2018 sind u. a. folgende Beträge (Aufwand = ./., Ertrag = +) verbucht: • KSt-Vorauszahlungen …” „… 2018 ./. 100 000 € • Solidaritätszuschlag zu den KSt-Vorauszahlungen ./. 5 500 …” „… € • GewSt-Vorauszahlungen 2018 ./. 78 400 € • GewSt-Nachzahlung für 2007 (nach erfolgter Betriebsprüfung) ./. 4 380 …”

Stichwortregister S. 615-623

„… Steuerabzugsbeträgen 537 – bei Vorauszahlungen 537 – erst im Laufe des Kalenderjahres 537 – veranlagte …” „… des 1 Körperschaftsteuer-Vorauszahlungen – und SolZG 542 Krankenversicherungsunternehmen – Anwendung …” „… Erstattungsverfahren durch das Bundesamt für Finanzen 544 – Vorauszahlungen – – SolZ auf Vorauszahlungen zur KSt 542 …”

Teil K Lösung zum komplexen Übungsfall S. 601-614

„… abziehbare Ausgaben • KSt-Vorauszahlungen 2018 (§ 10 Nr. 2 KStG) + 100 000 € • SolZ zur KSt 2018 (§ 10 Nr …” „… . 2 KStG) + 5 500 € • GewSt-Vorauszahlungen 2018 (§ 8 Abs. 1 KStG i. V. m. § 4 Abs. 5 b EStG …” „… € Sachverhalt 4) ./. 67 500 € verbleibende KSt 52 500 € KSt-Vorauszahlungen 2018 ./. 100 000 …”

Teil D Tarif S. 422-423

„… Erhebungsverfahrens. Die Anrechnung von Abzugssteuern und Vorauszahlungen (§ 36 Abs. 2 EStG) ist dagegen Gegenstand …”

Teil C Einkommen S. 82-421

„… Betriebsausgaben 3.5.5 Durchführung des Abzugsverbots Es spielt keine Rolle, ob es sich um Vorauszahlungen oder …” „… Körperschaftsteuer gemäß § 274 Abs. 1 HGB vgl. nachfolgend 3.5.6. Aus demselben Grunde sind auch Vorauszahlungen …” „… , Ertrag und Vermögen: Körperschaftsteuer-Vorauszahlung 2019 ./. 36 000 € Körperschaftsteuer-Rückstellung …”

Teil I Das Halb-/Teileinkünfteverfahren auf der Ebene des Anteilseigners S. 545-594

doi.org/10.34156/9783791044958

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