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Ralf Hannemann, Ira Steinbrecher, Thomas Weigl - Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk)

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Ralf Hannemann, Ira Steinbrecher, Thomas Weigl

Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk)

2019

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BTR 4 Operationelle Risiken S. 1517-1560

„… BTR 4 Operationelle Risiken 1 Einführung und Überblick …” „… .................................................................................. 1 1.1 Bedeutung der operationellen Risiken …” „… .................................................................... 1 1.2 Definition und Arten von operationellen Risiken …”

AT 2 Anwendungsbereich S. 137-192

„… wesentlichen Risiken bezieht. Insbesondere sind auch jene Risikoarten zu untersuchen, bei denen nicht zwingend …” „… ein unmittelbarer Zusammenhang zu einzelnen Geschäften bestehen muss (z.B. operationelle Risiken …” „… wesentlichen Risiken, wobei auch für die übrigen Risiken angemessene Vorkehrungen zu treffen sind. Dieser …”

AT 4 Allgemeine Anforderungen an das Risikomanagement S. 221-711

„… sicherzustellen, dass alle wesentlichen Risiken und die damit verbundenen Risikokonzentrationen identifiziert …” „… Risiken. Es ist daher nicht vollständig vermeidbar, dass übernommene Risiken schlagend werden und somit …” „… Risiken gegenübergestellt. Reicht das Risikodeckungspotenzial bzw. sein im Institut zur Verlustabsorption …”

BTR Anforderungen an die Risikosteuerungs- und -controllingprozesse S. 1223-1247

„… BTR Anforderungen an die Risikosteuerungsund -controllingprozesse 1 Gliederung, wesentliche Risiken …” „… .................................. 6 1.3 Grundsätzlich als wesentlich einzustufende Risiken …” „… ............................................... 10 1.4 Sonstige wesentliche Risiken …”

BT 3 Anforderungen an die Risikoberichterstattung S. 1617-1672

„… wesentlichen Risiken und der damit verbundenen Risikokonzentrationen (Risikosteuerungs- und …” „… wesentlichen Risiken werden häufig mit dem Risikocontrolling gleichgesetzt, weil diese Aufgaben der …” „… oder Beurteilung, Überwachung und Steuerung von Risiken enthalten. Das Rahmenwerk für die …”

Anlage 31: Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht/Deutsche Bundesbank Aufsichtliche Beurteilung bankinterner Risikotragfähigkeitskonzepte und deren prozessualer Einbindung in die Gesamtbankst... S. 1847-1869

„… Absicherung ihrer aktuellen und etwaigen künftigen Risiken für angemessen halten, kontinuierlich bewerten …” „… vorsichtige Ermittlung der Risiken und des zu ihrer Abdeckung verfügbaren Risikodeckungspotenzials (RDP …” „… 2018 tragfähigkeit geeignete Risikosteuerungs- und -controllingprozesse für die wesentlichen Risiken …”

Anlage 27: Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) inkl. Erläuterungen Rundschreiben 09/2017 (BA)vom 27. Oktober 2017 S. 1773-1836

„… .................................................................................................... 1 AT 2.2 Risiken …” „… ................................................... 1 BTO 1.3 Verfahren zur Früherkennung von Risiken …” „… ............................... 1 BTR 4 Operationelle Risiken …”

BT 1 Besondere Anforderungen an das interne Kontrollsystem S. 946-952

„… , Marktpreisrisiken, Liquiditätsrisiken und operationelle Risiken gestellt (BTR). 1.1 Struktur der besonderen …” „… BTO 1.3 Verfahren zur Früherkennung von Risiken BTO 1.4 Risikoklassifizierungsverfahren BTO 2 …” „… Institute BTR 4 Operationelle Risiken Abb. 50: Anforderungen an das interne Kontrollsystem im Überblick 947 …”

Anlage 2: Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) Erster Entwurf der Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) Übermittlungsschreiben vom 2. Februar 2005 S. 1678-1682

„… individuellen Risikoprofil genügend »internes Kapital« zur Abdeckung aller wesentlichen Risiken vorhanden ist …” „… Identifizierung, Beurteilung, Steuerung, Überwachung und Kommunikation der Risiken (Risikosteuerungs- und …” „… zur Identifizierung, Beurteilung, Steuerung, Überwachung und Kommunikation bestimmter Risiken …”

AT 3 Gesamtverantwortung der Geschäftsleitung S. 193-220

„… Geschäftsleiter werden dieser Verantwortung nur gerecht, wenn sie die Risiken beurteilen können und die …” „… Mängeln einleiten und der Festlegung von Strategien und der Befassung mit den Risiken (insbesondere …” „… Adressenausfall- und Marktrisiken sowie operationelle Risiken) ausreichend Zeit widmen. Darüber hinaus müssen …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis

„… Risikocontrolling durch einen hohen Automatisierungsgrad weitgehend vermieden werden, um operationelle Risiken zu …” „… lange die Institute insbesondere bei volatilen Risiken für die Berichterstellung benötigen und ob das …” „… Risiken fördern. Das beginnt bereits mit der Festlegung der strategischen Ziele und des Risikoappetits …”

BTR 1 Adressenausfallrisiken S. 1248-1290

„… Begrenzung der kreditnehmerbezogenen Risiken .......................... 52 2.4 Einsatz von Kreditderivaten …” „… eingeschätzt wurden, auf operationelle Risiken zurückgeführt werden (»boundary events«). Unter …” „… Berücksichtigung dieser Risiken wären derartige Kredite entweder zu schlechteren Konditionen oder überhaupt nicht …”

BTO 1 Kreditgeschäft S. 992-1160

„… Ausgestaltung der Aufbau- und Ablauforgani-sation, die Verfahren zur Früherkennung von Risiken und die …” „… Verfahren zur Klassifizierung der Risiken im Kreditgeschäft. Bei Handelsgeschäften und Beteiligungen kann …” „… , Risikovorsorge) unterschieden wird, sowie – Anforderungen an die Verfahren zur Früherkennung von Risiken und zur …”

Anlage 33: Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) Bankaufsichtliche Anforderungen an die IT (BAIT) inkl. Erläuterungen Rundschreiben 10/2017 (BA) in der Fassung vom 14. September 2018 S. 1871-1886

„… operationellen Risiken zu überführen. 1874 BAIT vom 14. September 2018 Erl uterung Risikokriterien enthalten …” „… begründeten Ausnahmefällen und die hieraus resultierenden Risiken sind zu genehmigen und zu dokumentieren. 26 …” „… Berücksichtigung der Risiken im Hinblick auf die Dauer, den Ressourcenverbrauch und die Qualität von IT-Projekten …”

Anlage 19: Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) Rundschreiben 10/2012 (BA) zur Überarbeitung der MaRisk Übermittlungsschreiben vom 14. Dezember 2012 S. 1746-1750

„… ) sowie in den Änderungen des BTR 3.1 (Verrechnungssystem für Liquiditätskosten, -nutzen und -risiken …” „… Compliance-Funktion und Verrechnungssysteme für Liquiditätskosten, -nutzen und -risiken infrage. Dabei bietet sich …” „… und die ihnen gegenübergestellten Risiken im Rahmen der Planung angeht. Die Institute werden jedoch …”

AT 8 Anpassungsprozesse S. 786-826

„… Risikodimensionen geknüpft. Definitorisch im weiteren Sinne zu den operationellen Risiken zählende Rechtsrisiken …” „… oder Aktivitäten auf neuen Märkten vielfältige operationelle Risiken im engeren Sinne ergeben (z.B …” „… Risiken, die sich aus neuen Produkten ergeben, einschätzen können.2 Hierzu sind angemessene Verfahren …”

BTO Anforderungen an die Aufbau- und Ablauforganisation S. 953-991

„… Institute mit weniger komplexer Geschäftsausrichtung und überschaubaren Risiken Gebrauch machen können …” „… Tz.1, Erläuterung) sowie das Verfahren zur Früherkennung von Risiken (?BTO1.3 Tz.3, Erläuterung …” „… Chancen als auch Risiken für das Institut verbunden. Vor diesem Hintergrund existieren im Grunde keine …”

BTR 2 Marktpreisrisiken S. 1291-1362

„… wesentliche Risiken einzustufen (?AT2.2 Tz.1). Dies betrifft sowohl Institute mit aktivem Eigenhandel, die …” „… Marktpreisrisiken werden Positionsrisiken (als Oberbegriff für allgemeine und spezifische Risiken …” „… ), Fremdwährungsrisiken, Warenpositionsrisiken, Risiken einer Anpassung der Kreditbewertung (CVA-Risiken) sowie nur in …”

Anlage 18: Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) Erster Entwurf zur Überarbeitung der MaRisk Übermittlungsschreiben vom 26. April 2012 S. 1741-1745

„… , BTR 2) geschehen, wird nunmehr für alle im Risikotragfähigkeitskonzept berücksichtigten Risiken ein …” „… Limitsystem zur Begrenzung der Risiken gefordert. Gerade mit Blick auf schwerer quantifizierbare Risiken muss …” „… vorgenommen, die die Wichtigkeit einer frühzeitigen Erkennung von Risiken herausstellt. Verfahren zur …”

AT 9 Auslagerung S. 827-945

„… ............................................. 3 1.3 Chancen und Risiken von Auslagerungen …” „… Management der Auslagerungs-Risiken (Tz. 9) ................................................... 282 10.1 …” „… 10.2 Steuerung der Risiken …”

AT 1 Vorbemerkung S. 90-136

„… aufsichtsrechtliche Unterlegung von Risiken mit Eigenmitteln aus der ersten Säule von Basel II bzw. der …” „… , Beurteilung, Steuerung, Überwachung sowie Kommunikation der Risiken (Risikosteuerungs- und …” „… Überwachung der Risiken«, eine »ordnungsgemäße Geschäftsorganisation« sowie »angemessene interne …”

Anlage 17: Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) Rundschreiben 11/2010 (BA) zur Überarbeitung der MaRisk Übermittlungsschreiben vom 15. Dezember 2010 S. 1736-1740

„… Forderung nach einer Risikoinventur zur Identifizierung der für das Institut wesentlichen Risiken ist im …” „… erstellen, um sich einen Überblick über ihre Risiken zu verschaffen. Die Notwendigkeit einer …” „… stärker betont. Damit ist auch klargestellt, dass sich die Identifizierung wesentlicher Risiken nicht auf …”

Teil I S. 1-86

„… ............................................................................................................. 234 1 Bedeutung des Risikomanagements 1 Risiken sind fester Bestandteil der menschlichen Umwelt. Neben …” „… gesundheitlichen Risiken, politischen Risiken oder unternehmerischen Risiken existiert eine Vielzahl weiterer …” „… Risiken. Ihre Dimensionen rücken dabei häufig erst durch Katastrophen, Unternehmenspleiten, Unfälle …”

Anlage 21: Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) Sitzung des MaRisk-Fachgremiums am 24. April 2013 Protokoll S. 1753-1757

„… 2 entnehmen. Mit der Compliance-Funktion soll nicht nur den Risiken, die sich aus der …” „… Compliance-Risiken behaftet sind. In den einschlägigen internationalen Papieren wird weder der genaue Aufgabenumfang …” „… der Compliance-Funktion beschrieben noch eine abschließende Definition von Compliance-Risiken …”

BTR 3 Liquiditätsrisiken S. 1363-1516

„… Risikoarten (Adressenausfallrisiken, Marktpreisrisiken, operationelle Risiken), die im Modul BTR hervorgehoben …” „… . dem Grad der Absicherung von Risiken durch Liquidität, zwischen der »Liquiditätsposition« für einen …” „… Risiken, die sich im Falle ihres Eintritts in aufsichtlicher Hinsicht wesentlich auf die Liquidität eines …”

AT 7 Ressourcen S. 733-785

„… Ressourcen für das Verständnis und die Steuerung der damit verbundenen Risiken zur Verfügung stehen.8 …” „… sich gleichzeitig die Fehleranfälligkeit der Mitarbeiter verringert und operationelle Risiken …” „… Fähigkeit der Internen Revision, das Geschäft und die Risiken sowie die eigenen Prüf- und …”

Anlage 26: Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) Rundschreiben 09/2017 (BA) zur Überarbeitung der MaRisk Übermittlungsschreiben vom 27. Oktober 2017 S. 1767-1772

„… Risikokonzentrationen (GL31 – September 2010), zu operationellen Risiken in Handelsaktivitäten (Oktober 2010), zur …” „… über die mit den Geschäften verbundenen Risiken im Institut zu fördern. Der in AT 5 geforderte …” „… verbundener Risiken effektiver gestalten und vor allem möglichen Kontrollverlusten entgegenwirken. Hierfür …”

Anlage 23: Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) Erster Entwurf zur Überarbeitung der MaRisk Übermittlungsschreiben vom 18. Februar 2016 S. 1760-1763

„… Kontrolle von Risiken durch die Leitungsorgane gewährleisten. Diese Grundsätze sollen, als Teil eines …” „… Auseinandersetzung mit Risiken im täglichen Geschäft fest in der Unternehmenskultur der Institute zu verankern und …” „… erwünscht bzw. unerwünscht ist, sondern auch, welche Risiken und Geschäfte überhaupt eingegangen werden …”

Anlage 29: Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) Sitzung des MaRisk-Fachgremiums am 15. März 2018 Protokoll S. 1839-1844

„… prüfen, welche Risiken mit der geplanten Maßnahme überhaupt verbunden sind und ob diese Risiken in einer …” „… Risiken durch die Auslagerung bewusst. Die Aufsicht weist darauf hin, dass die CEBS-Guidelines on …” „… ist im ersten Schritt zu prüfen welche Risiken mit der geplanten Maßnahme überhaupt verbunden sind …”

Anlage 14: Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) Zweiter Entwurf zur Neufassung der MaRisk Übermittlungsschreiben vom 24. Juni 2009 S. 1724-1726

„… von Risiken, so hat es hierfür auf der Basis einer »Plausibilisierung« einen Risikobetrag festzulegen …” „… . Bei dieser Anforderung wurde die Frage aufgeworfen, ob bei solchen Risiken (bspw. Reputationsrisiken …” „… tragen (bspw. verschärfte Überwachung der Risiken, geschäftspolitische Anpassungen). Verg tung (AT7.1 …”

BT 2 Besondere Anforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision S. 1561-1616

„… .......................................................................................................... 3 1.3 Systematisierung der Risiken …” „… Systematisierung der Risiken 4 Damit eine derartige Abgrenzung bzw. Klassifizierung überhaupt vorgenommen werden …” „… Revision – ihre Rolle, ihre Risiken und ihre Chancen, in: Zeitschrift Interne Revision, Heft 6/2003, S.250 …”

Stichwortregister S. 1933-1955

„… – Beteiligte AT 9, 131 – Beurteilung des Dienstleisters AT 9, 293 – Chancen und Risiken AT 9, 8 – Cloud AT 9 …” „… der Risiken siehe »Risikobeurteilung« Bewertung – der Vermögensgegenstände BTO 1.2.6, 3 Bewertung …” „… der Risiken siehe »Risikobeurteilung« Bilanzaktiva AT 2.3, 7 Bilanzannahme – dynamische AT 4.3.3, 31 …”

Anlage 13: Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) Erster Entwurf zur Neufassung der MaRisk Übermittlungsschreiben vom 16. Februar 2009 S. 1720-1723

„… größere Bedeutung zu. Erfasst werden sollen alle wesentlichen Risiken der Gruppe (also bspw. auch Risiken …” „… (Adresskonzentrationen, Sektorkonzentrationen und Abhängigkeiten). Für Risiken aus sonstigen Konzentrationen (bspw …”

Anlage 15: Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) Rundschreiben 15/2009 (BA) zur Neufassung der MaRisk Übermittlungsschreiben vom 14. August 2009 S. 1727-1730

„… informieren. Risikokonzentrationen Die Finanzmarktkrise hat deutlich gezeigt, wie verheerend sich Risiken aus …” „… 24.06.2009 zum Ausdruck brachte. Risiken aus Konzentrationen sind vielschichtig. Sie können sich auch auf …” „… gesellschaftsrechtlichen Möglichkeiten ab. Zu berücksichtigen sind alle wesentlichen Risiken der Gruppe, unabhängig …”

AT 5 Organisationsrichtlinien S. 712-726

„… werden, um operationelle Risiken zu vermeiden. 3.3 Anlassbezogene nderungen der Organisationsrichtlinien …” „… , Beurteilung, Steuerung, Überwachung und Kommunikation der Risiken (?AT4.3. Tz.21). In diesem Zusammenhang …” „… fördern, um insbesondere Reputationsrisiken und operationelle Risiken zu begrenzen.14 Vor diesem …”

BTO 2 Handelsgeschäft S. 1161-1222

„… und Kommunikation der Risiken aus Handelsgeschäften (?BTR2). 6Die weltweit steigende Zahl der …” „… erzielten Erträge als auch der damit verbundenen Risiken. BTO 2.1 Funktionstrennung 1 Funktionstrennung im …” „… der Überwachung und Kommunikation der Risiken (Risikocontrolling). Das Rechnungswesen ist im …”

AT 6 Dokumentation S. 727-732

„… hinaus als Instrument zur Beweissicherung einen Beitrag zur Reduzierung von rechtlichen Risiken …” „… Risiken bei Auslagerungen. Darüber hinaus lassen sich viele andere Beispiele von wesentlichen Handlungen …” „… , -nutzen und -risiken ist wiederum auch von der Refinanzierungsstruktur des Institutes abhängig (?BTR3.1 …”

Anlage 16: Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) Erster Entwurf zur Überarbeitung der MaRisk Übermittlungsschreiben vom 9. Juli 2010 S. 1731-1735

„… Risiken festlegt (AT4.2 Tz.2). Durch diese Risikotoleranzen bringt die Geschäftsleitung zum Ausdruck, in …” „… welchem Umfang sie jeweils dazu bereit ist, Risiken einzugehen. Da bei Instituten, die stark abhängig von …” „… impliziter Bestandteil »originärer« Risiken, solange sie in den einzelnen Prozessschritten der …”

Anlage 7: Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) Sitzung des MaRisk-Fachgremiums am 17. August 2006 Protokoll S. 1697-1702

„… Zinsänderungsrisiken, der operationellen Risiken und teilweise der Liquiditätsrisiken ergeben. Als weitere Felder, die …” „… Risiken beurteilen können und die erforderlichen Maßnahmen zu ihrer Begrenzung treffen (AT3 Tz.1 Satz3 …” „… so ausgestaltet sein, dass die Geschäftsleiter auf dessen Basis Risiken beurteilen und entsprechende …”

Anlage 1: Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) Entwicklung von Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) Schreiben vom 15. April 2004 S. 1673-1677

„… Steuerung und Überwachung aller Risiken. Auf der Basis dieser ganzheitlichen Risikobetrachtung sind neben …” „… Adressenausfallrisiken, Marktpreisrisiken und operationellen Risiken u.a. auch Zinsänderungsrisiken im Bankbuch und …”

Anlage 9: Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) Erster Entwurf zur Modernisierung der Outsourcing-Regelungen und Integration in die MaRisk Übermittlungsschreiben vom 5. April 2007 S. 1708-1712

„… Risiken abstellen und den Instituten größere Spielräume für betriebswirtschaftlich sinnvolle …” „… « zentrale Bedeutung zu. Bei der Risikoanalyse sind insbesondere die Risiken der Auslagerung, die Eignung des …”

Literaturverzeichnis S. 1887-1932

„… , Entwurf eines Standards zur Integration von ESG-Risiken in Risikomanagementsysteme, Im Fokus …” „… . Bundesaufsichtsamt für das Kreditwesen, Risiken aus Währungstermingeschäften, Schreiben vom 6.Mai 1974 …” „… , Arbeitsentwurf eines Gesetzes zur Abschirmung von Risiken und zur Planung der Sanierung und Abwicklung von …”

AT Allgemeiner Teil S. 87-89

„… Organisationsrichtlinien AT 6 Dokumentation AT 7 Ressourcen AT 8 Anpassungsprozesse AT 2.1 Anwenderkreis AT 2.2 Risiken AT …”

Anlage 5: Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) »Wegfallende Schreiben« Erste Liste vom 20. Dezember 2005 S. 1690-1691

„… vom 06.05.1974 (Risiken aus Währungstermingeschäften) – Schreiben I 1 – 31 – 2/77 vom 23.11.1977 …”

Anlage 22: Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) Antwortschreiben an die DK zur Leitung der Risikocontrolling-Funktion vom 18. Juli 2013 S. 1758-1759

„… Geschäftsbereichen und Funktionen im Institut, deren Risiken die Risikocontrolling-Funktion zu überwachen hat. Der …”

Anlage 20: Deutsche Kreditwirtschaft (DK) Schreiben an die BaFin zur Leitung der Risikocontrolling-Funktion vom 13. März 2013 S. 1751-1752

„… und Kommunikation der Risiken des Instituts, im Einklang stehen und somit beim Risikovorstand …”

Anlage 11: Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) Rundschreiben 5/2007 (BA) zur Modernisierung der Outsourcing-Regelungen und Integration in die MaRisk Übermittlungsschreiben vom 30. ... S. 1716-1717

„… Management Outsourcing-spezifischer Risiken ein deutlich höherer Stellenwert als bisher eingeräumt wird. Im …”

Anlage 3: Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) Zweiter Entwurf der Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) Übermittlungsschreiben vom 22. September 2005 S. 1683-1685

„… die konkrete Ausgestaltung des Verfahrens zur Steuerung und Überwachung aller wesentlichen Risiken in …”

Anlage 8: Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) Sitzung des MaRisk-Fachgremiums am 6. März 2007 Protokoll S. 1703-1707

„… angemessene Steuerung und Überwachung der wesentlichen Risiken« auf Gruppenebene sicherstellt. Die jeweils …”

Anlage 6: Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) Sitzung des MaRisk-Fachgremiums am 4. Mai 2006 Protokoll S. 1692-1696

„… wesentlichen Risiken auf Gruppenebene im Rahmen der gesellschaftsrechtlichen Möglichkeiten sicherstellt. Die …”

doi.org/10.34156/9783791037769

Carl-Christian Freidank - Unternehmensüberwachung

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Carl-Christian Freidank

Unternehmensüberwachung

Series: Vahlens Handbücher der Wirtschafts- und Sozialwissenschaften

Volume 2012

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B. Darstellung spezifischer Risiken S. 91-98

„… III. Risikomanagement und Risikocontrolling ¢ 65 B. Darstellung spezifischer Risiken 1 …” „… ist eine Unterscheidung in allgemeine, strategische und operative Risiken sinnvoll. Während allgemeine …” „… und strategische Risiken, die langfristig wirken und denen ein hoher Stellenwert zur Beurteilung der …”

C. Prozess des Risikomanagements S. 98-114

„… Risiken zu verstehen, die zu Gewinnen oder Verlusten aus einer Entscheidung bzw. aus der Veränderung einer …” „… sind sodann Vorgaben für die Identifizierung, Analyse, Bewertung und Steuerung der Risiken herzuleiten …” „… zu quantifizieren, besteht die Möglichkeit, die identifizierten und bewerteten Risiken exakt zu …”

A. Überblick S. 84-91

„… Identifikation, Analyse, Bewertung, Steuerung, Controlling und Berichterstattung von Risiken erfolgen sollte.169 …” „… Betriebswirtschaftslehre allgemein als Unkenntnis der in Zukunft zu realisierenden Umweltzustände definiert. Risiken …” „… . Während sich das Unternehmen gegen die Konsequenzen bestimmter (Verlust-)Risiken versichern kann (z. B …”

D. Zusammenfassung S. 114-116

„… . Infolge der kontinuierlichen, umfassenden und koordinierten Betrachtung der Risiken und Chancen sowie der …” „… es ihm ermöglichen, insbesondere Zielabweichungen infolge bestandsgefährdender Risiken zeitnah zu …” „… funktionsbezogenen Strukturierung konnte zunächst überblicksartig gezeigt werden, welche typischen Risiken und …”

C. Handelsrechtliche Pflichtprüfungen privater Unternehmen S. 263-342

„… und Risiken der künftigen Entwicklung zutreffend dargestellt sind (§ 317 Abs. 2 Satz 2 i.V.m. § 289 …” „… Meinungen über die Beurteilung künftige Risiken).675 Abbildung 76 gibt einen Überblick über die in § 322 HGB …” „… Risiken, die den Fortbestand des Unternehmens gefährden, ist gesondert einzugehen. Abs. 3 Satz 1 In einem …”

Stichwortverzeichnis S. 482-505

„… Beständewagnis 66 462 ¢ Stichwortverzeichnis Bestandsaufnahme 275, 290 bestandsgefährdende Risiken 64, 87–88 …” „… – Bilanzen 290 – Buchführung 272 – Chancen und Risiken 306–311 – Checklisten 270, 275, 300, 316 …” „… – Versagungsvermerk 348 – Ziele 318 Konzernlageberichtsprüfung – Chancen und Risiken 342 – Einklangprüfung 342 …”

B. Angelsächsischer Control-Ansatz S. 78-80

„… Control System nach ISA 315 „Identifizierung und Beurteilung der Risiken wesentlicher falscher …” „… auf beurteilte Risiken“ darauf ab, · die ordnungsgemäße und wirtschaftliche Führung des Unternehmens …” „… Environment). · Identifikation, Analyse und Steuerung von Risiken und Chancen, die der Erreichung von …”

E. Überwachungssysteme S. 46-59

„… Frühwarnsystemen zur Erkennung von Gefährdungen und Risiken aus unternehmensexterner und -interner Sicht oder von …” „… von Informationssystemen, durch die es möglich wird, latente Risiken und Chancen durch …” „… einzuleiten, durch die Risiken abgewehrt oder gemildert bzw. Chancen genutzt werden können. Unter …”

C. Weitere Sonderprüfungen S. 408-436

„… über die Chancen und Risiken einer Klage nach §§ 317, 318 AktG machen zu können.1120 Allerdings ist für …” „… Gegenstand der Prospektprüfung, womit sie den Anleger nicht von einer eigenen Analyse der Chancen und Risiken …” „… . · Überprüfung, ob Prognosen als solche gekennzeichnet sind und die mit ihnen verbundenen Risiken klar …”

F. Umweltbetriebsprüfer und Umweltgutachter S. 249-258

„… : Betriebswirtschaftliche Prüfung logischer Risiken verbessert wird.608 Allerdings ist in diesem Zusammenhang zu …” „… spezifischeDefizite undRisiken desUnternehmens abstellt, Prüfungsschwerpunkte definiert und sach- undkostengerechte …” „… ein funktionierendes Umweltmanagementsystem existiert und keine wesentlichen Risiken festgestellt …”

Literaturverzeichnis S. 436-482

„… in Deutschland: Potenziale und Risiken für Finanzdienstleister, in: Zeitschrift für …” „… . Ergänzungslieferung August 2011). Freidank, C.-Chr./Mammen, A.: Reporting steuerlicher Risiken im Konzernlagebericht …” „… 2011, S. 295–314. Gaenslen, P.: Erfassung von Risiken der Unternehmensleitung. Checklisten für die vom …”

D. Prozess der Konzernabschlussprüfung S. 357-370

„… zutreffende Darstellung derChancen und Risiken der künftigen Entwicklung bildet dabei einen Schwerpunkt der …” „… entsprechendes Bild vermittelt wird und das die wesentlichen Chancen und Risiken im Sinne von § 289 Abs. 1 Satz 4 …” „… Zusammenhang ist auch darauf einzugehen, „. . . ob die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-28

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 62 B. Darstellung spezifischer Risiken . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 65 …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 68 4. Risiken in Forschung und Entwicklung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 70 C …”

A. Profession des qualifizierten Prüfers S. 172-197

„… Risikobeurteilung und Reaktionen auf beurteilte Risiken 300 Planung einer Abschlussprüfung 315 Identifizierung und …” „… Beurteilung der Risiken wesentlicher falscher Angaben aus dem Verstehen der Einheit 320 Die Wesentlichkeit bei …” „… beurteilte Risiken 402 Überlegungen bei der Abschlussprüfung von Einheiten, die Dienstleister in Anspruch …”

B. Wichtige Reformen von Rechnungslegung und Prüfungswesen S. 258-263

„… Verhältnissen entsprechendes Bild vermittelt und alle wesentlichen Chancen und Risiken beschrieben sind. Bei dem …”

B. Rechtliche Grundlagen zur Konzernrechnungslegung und -prüfung S. 343-349

„… · vertragliche oder satzungsmäßige Beherrschungsrechte zusteht oder · es die Mehrheit der Chancen und Risiken …”

C. Objekte der Konzernabschlussprüfung S. 349-357

„… eingegangen und auch zukünftige Entwicklungen mit ihren wesentlichen Chancen und Risiken beurteilt und …”

C. Prozesse der Prüfung S. 162-172

„… ) zusammensetzt, durch den Einsatz risikoorientierter Prüfungsmethoden (z. B. Identifikation spezifischer Risiken …”

C. Prüfungsverbände S. 208-219

„… Turnus von zwei bis drei Jahren unvermutete Prüfungen zur Überwachung bankgeschäftlicher Risiken, der …”

D. Prüfungsorgane der öffentlichen Verwaltung S. 219-232

„… Prozesse der Entscheidungsvorbereitung sowie die Beurteilung immanenter Risiken und Chancen durch die …”

B. Aktienrechtliche Sonderprüfungen S. 379-408

„… über die Chancen und Risiken einer Klage nach §§ 317, 318 AktG machen zu können.1120 Allerdings ist für …”

doi.org/10.15358/9783800646128

Tobias Michaelis, Wilhelm Schmeisser - Rating und Basel III

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Tobias Michaelis, Wilhelm Schmeisser

Rating und Basel III

2016

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1 Risiken im Firmenkreditgeschäft S. 9-14

„… 1 Risiken im Firmenkreditgeschäft 1.1 Problemstellung des Ratings Das Kreditgeschäft der …” „… auch eine der kritischsten Quellen bankgeschäftlicher Risiken. In den achtziger und neunziger Jahren …” „… Thema entwickelt. Denn mit den ausgebauten Kreditpositionen der Banken weiten sich die Risiken immens …”

2 Kreditgeschäft der Banken S. 15-42

„… Risikobegriffs bildet den Ausgangspunkt für einen einheitlichen Umgang mit Risiken. Allerdings findet man weder …” „… dabei auch vom Risiko im engeren Sinne (Verlustmöglichkeit).10 2.2 Bankbetriebliche Risiken Analog …” „… Systematisierung bankbetrieblicher Risiken unterschiedliche Ansätze zu finden. Die in Abbildung 3 gewählte …”

5 Schlussbetrachtung und Ausblick S. 101-106

„… . Dabei können sie die Risiken nach einem einfachen oder nach einem komplexen Ansatz beurteilen. Der …” „… Risiken, welche sich nach objektiven Ratingkriterien richten. Außerdem führen risikoadäquate …” „… es ist zu beobachten, dass Banken und Fonds ihre Risiken zuneh …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-8

„… .......................................................................................... 5 1 Risiken im Firmenkreditgeschäft ............................................... 9 1.1 …” „… 2.1 Terminologische Grundlagen zum Risiko ................. 15 2.2 Bankbetriebliche Risiken …”

3 Risikoanalyse – Instrumente zur Beurteilung des Bonitätsrisikos S. 43-70

„… Kreditvergabe mit Risiken für das Kreditgeschäft verbunden ist. Dabei wurden die grundlegenden Kreditrisiken im …” „… Risiken zu erkennen und auszuwerten. Dabei wird traditionell zwischen der Kreditfähigkeits- und …” „… erreicht werden, dass die Kreditinstitute in der Lage sind, (…) die Risiken in einer konsistenten …”

Anhang S. 107-132

„… : Risiken ertragsorientiert steuern. Stuttgart: Schaffer- Poeschel Rolfes, Bernd/Balica, Christian J …” „… Verfahren zur Analyse und Steuerung von Risiken im Kreditgeschäft: unter Berücksichtigung der neuen …”

4 Risikosteuerung – Kalkulation des Risikos im Kreditzins gemäß Basel II S. 71-100

„… . Dieses Risiko ist ein unvermeidbarer Bestandteil der Kreditgeschäfte, wobei die Übernahme von Risiken …”

doi.org/10.24053/9783739800615

Silvio Andrae, Martin Hellmich, Christian Schmaltz - Bankaufsichtliches Risikomanagement

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Silvio Andrae, Martin Hellmich, Christian Schmaltz

Bankaufsichtliches Risikomanagement

2018

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6.4 Neue Risiken S. 732-733

„… Datenschutzes strikt einzuhalten. 6.4 Neue Risiken In den nächsten Jahren wird sich das Risikomanagement mit …” „… neuen und heute noch unbekannten Risiken auseinandersetzen und diese bewältigen müssen. Als Beispiele …” „… seien das Modellrisiko, das Cybersicherheitsrisiko, das Ansteckungsrisiko oder die Risiken aus dem …”

2.9 Bankaufsichtlicher Überprüfungs- und Bewertungsprozess S. 565-587

„… nicht erfasst sind bzw. Risiken/Modelle, die in der Säule 2 nicht konservativ angesetzt wurden, wird der …” „… - bzw. Liquiditätsanforderungen von Säule 1 und Säule 2 divergieren. Für Risiken, die in der Säule 1 …” „… Komplexität der Positionen, wesentlich sind. Im zweiten Schritt werden die Risiken mit dem vorhandenen …”

2.5 Anforderungen an das Risikomanagement (Säule 2) S. 362-475

„… aus qualitativen Prinzipien. Diese fordern einen sachgerechten Umgang mit allen wesentlichen Risiken …” „… sachgerechte Umgang mit Risiken aus Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung Richtlinie (EU) 2015/849 JC 2015 …” „… ) 2014 Überarbeitung der Prinzipien zum sachgerechten Umgang mit operationellen Risiken (Nachfolger …”

4.1 Versicherungen S. 675-691

„… Risiken (Op) zusammensetzt. Die verfügbaren ökonomischen Eigenmittel gemäß Solvenzbilanz werden mit ASM …” „… Verbindlichkeiten dar und lässt sich interpretieren als Zuschlag für nicht hedgebare Risiken. Sie ist als …” „… Teil-Kapitalanforderungen der einzelnen Risiken bzw. Risikomodule zu einer Gesamt-Kapitalanforderung zusammen. Mögliche …”

2.6 Offenlegung (Säule 3) S. 475-492

„… ein extern gegebener Anreiz, ihre Risiken zu überwachen und effizient zu steuern. Der Aufseher …” „… Detaillierung ist WICHTIG Anreize um Überwachungsfunktion auch selbst wahrzunehmen Information um die Risiken …” „… Vermögenswerte; y Marktrisiko; y operationelle Risiken; y Zinsänderungsrisiko des Bankbuchs; y Risiko aus …”

6.6 Steigender Kostendruck S. 733-734

„… Risiken aus dem Klimawandel: Klimawandel kann die Performance eines Unternehmens beeinflussen. Unternehmen …” „… Unternehmen belohnen, die die vom Klimawandel ausgehenden Risiken gut managen. Um sich auf diese neuen …” „… Risiken vorzubereiten, muss das Risikomanagement für die Geschäftsleitungen Bewertungen vornehmen, welche …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 274 2.4.9 Operationelle Risiken …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 730 6.4 Neue Risiken …” „… : Methoden zur Bemessung der operationellen Risiken. . . . . . . . . . . . . . 316 Datei:16604-0001__Andrae …”

6.5 Objektivierung der Risikofunktion S. 733

„… Risiken aus dem Klimawandel: Klimawandel kann die Performance eines Unternehmens beeinflussen. Unternehmen …” „… Unternehmen belohnen, die die vom Klimawandel ausgehenden Risiken gut managen. Um sich auf diese neuen …” „… Risiken vorzubereiten, muss das Risikomanagement für die Geschäftsleitungen Bewertungen vornehmen, welche …”

7 Zusammenfassung S. 735-739

„… darauf hin, dass das Management von Risiken weiterhin ein Kerngeschäft von Banken sein wird …” „… Lage, vielschichtige Risiken der Bank zu steuern, gleichzeitig aber auch die bestehenden …” „… effektivere und effizientere Compliance-Funktion zu verbessern. Sie ist auf die wichtigsten Risiken der Bank …”

5.1 Auswirkungen während der Übergangsphase S. 715-724

„… Liquiditätsfazilitäten zum Aufbau von Risiken außerhalb der Bilanz. Diese Aktivitäten führten zu einem starken Wachstum …” „… Geschäftsmodelle sowie offensichtlich vorhandener Möglichkeiten der regulatorischen Arbitrage die Risiken im …” „… Risiken zwischen der Finanz- und der Realwirtschaft versursacht, u. a. von: y Kreditbeziehungen: Falls …”

2.1 Bankenregulierung S. 7-21

„… zu anderen Märkten besteht darin, dass die Wirtschaft vor systemischen Risiken geschützt werden …” „… spezielle Geschäfte2. Daraus resultieren spezifische Risiken für die Bank und die Volkswirtschaft. Daher …” „… grundsätzlich einen höheren Aufklärungsbedarf über die Preise, Chancen und Risiken von Produkten als bei …”

6.3 Technologische Entwicklungen S. 730-732

„… zugrunde liegenden Bedingungen durch z. B. geopolitische Risiken ändern. y »Blockchain/Distributed Ledger …” „… unter anderem die Vorschriften des Datenschutzes strikt einzuhalten. 6.4 Neue Risiken In den nächsten …” „… Jahren wird sich das Risikomanagement mit neuen und heute noch unbekannten Risiken auseinandersetzen und …”

3.2 OTC-Derivate S. 634-642

„… Risiken aus OTC-Derivaten sowie die Verbesserung der Transparenz dieses Marktes. Aus diesem Grund …” „… die potenzielle Pflicht zum zentralen Clearing und y die Pflicht zur Minderung der Risiken bei …” „… Makern führen über Handelsbuchverluste der Geschäftspartner zur schnellen Verbreitung der Risiken im …”

5.4 Kumulierte Auswirkungen auf die Realwirtschaft S. 726-729

„… weniger kompetitiv und liquide, was zu höheren Preisen und Risiken auch für die Nutzer dieser Instrumente …” „… /Seite:727 weniger Market Maker erhöht zudem die systemischen Risiken und die Gefahr, dass im Falle von …” „… nicht finanziellen Risiken gerichtet. Hierunter fallen beispielsweise operative und strategische …”

1 Einleitung S. 1-7

„… ein fortgeschrittenes Risikomanagement. Die Bewertung und die Steuerung von Risiken sind das …” „… unternehmerischen Aktivitäten sollen alle damit verbundenen Risiken systematisch berücksichtigt und ihnen mit …” „… geeigneten Maßnahmen begegnet werden. Risiken einzugehen, ist für Banken das entscheidende Merkmal …”

4.2 Investmentfonds S. 691-715

„… direkt in die bisher von Banken gehaltenen Risiken. Dies kann zur besseren Diversifikation in ihrer …” „… Sachverstand, um Anlageentscheidungen selbst tre¨en und die damit verbundenen Risiken angemessen …” „… Erfassung, Messung, Steuerung und Überwachung von wesentlichen Risiken y Bewertung der Kreditwürdigkeit …”

6.7 Anhaltende Disintermediation S. 734-735

„… Prozessautomatisierung ohne große manuelle Eingriffe dazu, dass die Risiken auf einzelne Sollbruchstellen begrenzt …” „… das Management von Risiken weiterhin ein Kerngeschäft von Banken sein wird. Risikomanagement ist ein …” „… Lage, vielschichtige Risiken der Bank zu steuern, gleichzeitig aber auch die bestehenden …”

2.4 Kapital- und Liquiditätsvorschriften (Säule 1) S. 63-362

„… G-SIB-Kapitalpu er Kapitalpu er für systemische Risiken O-SII-Kapitalpu er • Mindestkapitalanforderungen in Höhe …” „… gesamte Forderungsbetrag im Nenner der Formel berechnet sich als Summe der einzelnen Risiken eines …” „… = Risiko einer Anpassung der Kreditbewertung (CVA-Risiko) e = Operationelle Risiken sowie f …”

3.1 Credit Counterparty Risk again S. 587-634

„… Aktivitäten, zur Ausnutzung von Regulierungslücken, z. B. um die Eigenkapitalunterlegungen von Risiken zu …” „… gleichen oder ähnlichen Risiken ausgesetzt, z. B. Markt- oder Liquiditätsrisiken. Dies führt dazu, dass …” „… Risiken, die mit den Prozessketten des Wertpapierhandels ver bunden sind. Die nachgelagerte Prozesskette …”

3.4 Beipackzettel für Anlageprodukte S. 655-659

„… Schreibstil setzt die Verordnung fachliches Know-How zur Berechnung von Kosten und Risiken voraus. Die …” „… eine der wesentlichen neuen Herausforderungen. Insbesondere die Kosten und Risiken sind von besonderer …” „… sicherstellen. Risiken: Der PRIIPs-Hersteller hat diese zu beschreiben, durch einen Gesamtrisikoindikator …”

2.3 Bankenunion S. 33-63

„… Risiken und damit der Verluste im Falle der Insolvenz eines Instituts. Mit der sogenannten »Cooke Ratio …” „… nun eine Eigenkapitalunterlegung für Kreditrisiken, Marktrisiken und operationelle Risiken vor. Für …” „… Basis ein, inwieweit die bankinternen Prozesse in der Lage sind, alle wesentlichen Risiken adäquat zu …”

6.1 Hohe Regelungstiefe S. 729-730

„… Aufseher ist weiter auf die finanziellen, aber zunehmend auch die nicht finanziellen Risiken gerichtet …” „… . Hierunter fallen beispielsweise operative und strategische Risiken (vgl. Mok/Saha 2017) sowie das gesamte …”

8.2 Weitere Quellen S. 752-759

„… Risiken von CoCo-Anleihen, in: Eller, R. et al. (Hrsg.): Jahrbuch Treasury und Private Banking 2015/2016 …” „… operationellen Risiken, in: Gendrisch, T. et al. (Hrsg.): Handbuch Solvabilität: Aufsichtliche …” „… ): Chancen und Risiken einer Kapitalmarktunion, Monatsbericht Oktober 2015. Carr, B. (2015): Risk Modelling …”

2.7 Meldewesen S. 492-538

„… umfangreichere Daten zu Finanzströmen sowie zu Risiken und Verflechtungen der Kreditinstitute, um mögliche …” „… grenzüberschreitenden Aktivitäten resultierende Risiken werden auf diese Weise frühzeitiger erkannt. Im Ergebnis werden …” „… börsengehandelter Schuldtitel MKR SA TDI 19 C 19.00 Standardansatz für spezifische Risiken in Verbriefungen MKR SA …”

3.3 Finanzinstrumente S. 642-655

„… Risiken an den Finanz- und OTC-Derivatemärkten, u. a. durch die Regulierung von Gegenparteiausfallrisiken …” „… spezifischen Größe für das Finanzinstrument liegen und die Bereitsteller von Liquidität übermäßigen Risiken …” „… Bereitsteller von Liquidität übermäßigen Risiken aussetzen würden (vgl. Gomber/Nassauer 2014). y Organised …”

5.2 Kumulierte Auswirkungen auf die Geschäftsmodelle von Banken S. 724-725

„… möglich ist, dass rückläufige Risiken in den Handelsbüchern die Geschäftsbanken veranlassen werden, ihr …”

5.3 Kumulierte Auswirkungen auf andere Finanzdienstleister und die Finanzmärkte S. 725-726

„… werden die Märkte weniger kompetitiv und liquide, was zu höheren Preisen und Risiken auch für die Nutzer …”

2.2 Regulierungsund Aufsichtsrahmen S. 21-33

„… Bundesministerium der Finanzen repräsentiert. Der FSB bewertet Risiken im internationalen Finanzsystem und fördert …” „… erklärt werden (»Comply or Explain«). Ein prominentes Beispiel betrifft die Risiken aus möglichen …”

Stichwortverzeichnis S. 759-1

„… Notfallplan 441, 447, 573 NPL 465 NPL-Management 457 Offenlegung 40, 475 Operationelle Risiken 40, 117, 316 …”

8.1 Gesetzestexte und aufsichtliche Dokumente S. 739-752

„… technische Regulierungsstandards für Nicht-Delta-Risiken von Optionen gemäß dem standardisierten …” „… denen für interne Ansätze zur Ermittlung spezifischer Risiken im Handelsbuch bedeutende Risikopositionen …” „… Nicht-Delta-Risiken von Optionen, ABl. L 148/29 vom 20.05.2014. EUV Nr. 526/2014: Delegierte Verordnung (EU) Nr …”

2.8 Sanierung und Abwicklung S. 538-565

„… Risikoprofil des Instituts ab. In der Analyse sollen alle wesentlichen Risiken abgedeckt werden. Die …” „… Risiken für die Bedingung des NCWO-Kriteriums. Dieses Kriterium sieht vor, dass kein Gläubiger im …” „… notwendigen Einlagen. Zudem dürfte die klare Trennung dieser Instrumente auch die Risiken des NCWO verringern …”

doi.org/10.34156/9783791036410

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Uta Kirschten

Work-Life-Balance

2021

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3 Risiken der Unvereinbarkeit S. 191-240

„… 3 Risiken der Unvereinbarkeit des Arbeits- mit dem Privatleben Die veränderten gesellschaftlichen …” „… Jahren die Vereinbarkeit von Beruf und Privatleben schwieriger geworden ist. 3 Risiken der …” „… Westdeutschland (47%) (vgl. Abbildung 61) (vgl. EY Jobstudie 2019, S. 17). 3 Risiken der Unvereinbarkeit 193 …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-10

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Risiken der Unvereinbarkeit des Arbeits- mit dem Privatleben …”

Stichwortverzeichnis S. 491-0

„… Rentensystem 60 Ressourcen 326 Retentionmanagement 63 Risiken 196 Risikoschub-Phänomen 333 Rolle 254 Rollen 253 …”

1 Work-Life-Balance: Was ist das? S. 11-40

„… , der Zunahme von unsicheren Beschäftigungs‐ verhältnissen und gesellschaftlichen Risiken sowie der …”

2 Aktuelle Herausforderungen S. 41-190

„… Zertifizierung des SA 8000 Standards können Unternehmen und Organisationen ihre arbeitsbezogenen Risiken …”

9 Literaturverzeichnis S. 449-490

„… Chancen und Risiken, 2. Auflage, Dortmund, Berlin, Dresden 2018. BAuA (Bundesanstalt für Arbeitsschutz und …”

6 Maßnahmen zur Umsetzung einer Work-Life-Balance S. 279-426

„… gesundheitliche Risiken bzw. Beeinträchtigungen der betroffenen Arbeit‐ nehmenden resultieren können. 6.1 …”

doi.org/10.2357/9783739880488

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