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Uwe Grobshäuser, Axel Schlenk, Stephan Schmidt, Heribert Schustek - Einkommensteuer

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Uwe Grobshäuser, Axel Schlenk, Stephan Schmidt, Heribert Schustek

Einkommensteuer

Series: Finanz und Steuern

Volume 2023

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Teil I Außergewöhnliche Belastungen S. 281-358

„… Außergewöhnliche BelastungenTeil I Außergewöhnliche Belastungen1 Außergewöhnliche Belastungen allgemeiner Art …” „… (§ 33 EStG)282 Teil I Außergewöhnliche BelastungenVgl. aber BFH vom 26.06.1992 BStBl II 1993, 212 …” „… 33.1–33.4 EStH [Zinsen].284 Teil I Außergewöhnliche BelastungenBeispielEine Krankenhausrechnung vom …”

Teil C Grundlagen der Einkommensbesteuerung S. 78-124

„… Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen sowie um bestimmte Steuervergünstigungen nach (§§ 10e–10g) zu …” „… )./. Sonderausgaben (§§ 10–10c)./. außergewöhnliche Belastungen (§§ 33–33b)./. Steuerbegünstigungen nach §§ 10e, 10f …” „… außergewöhnlichen Belas-tungen zu erfolgen hat, vgl. i. E. H.1.3.6.2 Sonderausgaben (§§ 10–10c EStG)Die …”

Teil Y Entrichtung der Einkommensteuer S. 1119-1124

„… Bestimmte Sonderausgaben und außergewöhnliche BelastungenBei der Bemessung und Anpassung von Vorauszahlungen …” „… außergewöhnliche Belas-tungen (Aufwendungen i. S. d. § 10 Abs. 1 Nr. 4, 5, 7 und 9 sowie Abs. 1a, § 10b …”

Teil G Sonderausgaben S. 227-270

„… Abgrenzung vgl. i. E. 2.4.1.6 Abgrenzung zu den außergewöhnlichen BelastungenSonderausgaben unterscheiden …” „… diesem Grundsatz bilden jedoch die Sonderaus-gaben (und die außergewöhnlichen Belastungen). Diese dürfen …” „… sich von den außergewöhnlichen Belastungen allgemeiner Art (§ 33) insbesondere dadurch, dass die als …”

Stichwortverzeichnis S. 1125-1149

„… Einlagekonto 766Außenhaftung eines Kommanditisten 620Außergewöhnliche Belastung 88, 89, 281 – Abflussprinzip …” „… , 329Außergewöhnliche Belastungen – Erbfälle 285Außergewöhnlichkeit 296Außerordentliche Einkünfte 209Ausstattung von …” „… Hinterziehungszinsen 552Hinzurechnung – unterlassene 483Höchstbetrag außergewöhnliche Belastung nach § 33a Abs. 1 …”

Teil H Verlustabzug (§ 10d EStG) S. 271-280

„… , außergewöhnlichen Belastungen und sonstigen Abzugsbeträgen. Der Gesamtbetrag der Einkünfte im Abzugsjahr bleibt …” „… von Sonderausgaben und außergewöhnlichen Belastungen nicht mehr in Betracht kommt.6 Verlustrücktrag …” „… Verlustrück-trag auf 25 832 € begrenzen, sodass sich die Sonderausgaben und außergewöhnlichen Belastungen sowie der …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-62

„… ) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 881.3.6.3 Außergewöhnliche Belastungen (§§ 33–33b EStG) . . . . . . . . . . . . . . . . . 881.3.6.4 …” „… Außergewöhnliche Belastungen (§§ 33–33b EStG) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1654.3.3 …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2291.6 Abgrenzung zu den außergewöhnlichen Belastungen …”

Teil F Tarif S. 191-226

„… . monatlich 2 000 €. Seine Sonderausgaben und außergewöhnlichen Belastungen betrugen im Jahr 2023 5 000 …” „… , außergewöhnliche Belastungen) = 30 000 €.Das Arbeitslosengeld i. H. v. insgesamt 6 × 2 000 € = 12 000 € ist nach …” „… Auf-wendungen zu den BA oder WK gehören oder als Sonderausgaben oder außergewöhnliche Belastungen berücksichtigt …”

Teil A Wesen und Grundlagen der Einkommensteuer S. 63-65

„… Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen, die ihre Leis-tungsfähigkeit wieder mindern. Der Steuertarif …” „… der Steuerschuldner zwar grds. der Unternehmer ist, dieser die steuerliche Belastung jedoch auf den …”

Teil E Veranlagung der Einkommensteuer S. 151-190

„… Besteuerungsgrund-lagen (Einkünfte, Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastungen, tarifliche Freibeträge usw.) ermittelt …” „… . Die Sonderausgaben und die außergewöhnlichen Belastungen werden gemeinsam ermittelt. An mehreren …” „… als Pauschbetrag von 72 €) 180 €abzugsfähig 180 € 4.3.2 Außergewöhnliche Belastungen (§§ 33–33b …”

Teil D Abschnittsbesteuerung S. 125-150

„… ), – Sonderausgaben (§§ 10–10c), – außergewöhnliche Belastungen (§§ 33–33b; dies gilt auch bei Fremdfinanzierung der …” „… )Werbungskosten(§ 9)außergewöhnlicheBelastungen (§§ 33–33b)Zu beachten ist aber, dass sowohl bei der …” „… . hierzu G 2.3).Bei den außergewöhnlichen Belastungen gilt nicht das Zuflussprinzip, sondern das …”

Teil J Familienleistungsausgleich S. 359-382

„… Belastung bei den außergewöhnlichen Belastungen (§ 33 Abs. 3), y den Sonder-Ausbildungsfreibetrag (§ 33a Abs …” „… Mehrbedarf gehören alle mit einer Behinderung zusam-menhängenden außergewöhnlichen Belastungen, z. B …”

Teil V Sonstige Einkünfte (§ 22 EStG) S. 1022-1080

„… ); Ausnahme: Unterhaltszah-lungen können außergewöhnliche Belastungen sein (§ 33a Abs. 1). y Der Ertragsanteil …” „… außergewöhnliche Belastungen (§ 33a Abs. 1) angesetzt werden können.2.4.6 Steuerlich relevante ZahlungenFolgende …”

Teil S Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit S. 801-847

„… den außergewöhnlichen Belastungen zuzuordnen sind, sind auf dieser Ebene auszuscheiden. y Prüfstufe 2 …” „… abziehbar.WK-Abzug im Jahr 2023: 999 €.Eine Abschreibung wegen außergewöhnlicher Abnutzung (§ 9 Abs. 1 Nr. 7 und § 7 …” „… aus nichtselbstständiger Arbeit355). Eine außergewöhnliche technische Abnutzung ist z. B. bei …”

Teil U Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung S. 925-1021

„… €.Lösung: V kann den Restbuchwert im Wege einer AfaA wegen außergewöhnlicher technischer Abnutzung gemäß …”

Teil N Einkünfte aus Gewerbebetrieb S. 504-681

„… dem Progressionsvorbehalt. Dies ist für den Steuerpflichtigen steuer-lich nicht ganz so belastend, da …”

doi.org/10.34156/9783791058092

Wolfgang Zenthöfer, Uwe Grobshäuser, Stephan Schmidt, Heribert Schustek, Axel Schlenk - Einkommensteuer

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Wolfgang Zenthöfer, Uwe Grobshäuser, Stephan Schmidt, Heribert Schustek, Axel Schlenk

Einkommensteuer

2021

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Teil I Außergewöhnliche Belastungen S. 209-283

„… Teil I Außergewöhnliche Belastungen 1 Außergewöhnliche Belastungen allgemeiner Art (§ 33 EStG) 1.1 …” „… außergewöhnliche Belastung in Härtefällen zu bei Beeinträchtigung der individuellen Leistungsfähigkeit (als Gebot …” „… gesehen stellt der Abzug außergewöhnlicher Belastungen eine Ausnahmeregelung zu § 12 Nr. 1 dar, der ein …”

Stichwortverzeichnis S. 981-1002

„… Ausschüttung vom Einlagekonto 650 Außenhaftung eines Kommanditisten 515 Außergewöhnliche Belastung 25, 26, 209 …” „… Berücksichtigung 211 – zumutbare Belastung 234 – Zwangsläufigkeit 228, 254 Außergewöhnliche Belastungen – Erbfälle …” „… – unterlassene 403 Höchstbetrag außergewöhnliche Belastung nach § 33a Abs. 1 EStG – Aufteilung des Höchstbetrags …”

Teil H Verlustabzug (§ 10d EStG) S. 200-208

„… Abzugsjahr vom Gesamtbetrag der Einkünfte vor den Sonderausgaben, außergewöhnlichen Belastungen und …” „… dem Sonderausgabenabzug und dem Abzug von außergewöhnlichen Belastungen. Das bedeutet, dass im Falle …” „… Sonderausgaben und außergewöhnlichen Belastungen nicht mehr in Betracht kommt. 202 Teil H Verlustabzug (§ 10d …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis

„… ) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25 1.3.6.3 Außergewöhnliche Belastungen (§§ 33–33b EStG …” „… ) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 98 4.3.2 Außergewöhnliche Belastungen (§§ 33–33b EStG …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 160 1.6 Abgrenzung zu den außergewöhnlichen Belastungen …”

Teil F Tarif S. 124-157

„… Arbeitslosengeld i. H. v. monatlich 2 000 €. Seine Sonderausgaben und außergewöhnlichen Belastungen betrugen im …” „… € (Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastungen) = 30 000 €. Das Arbeitslosengeld i. H. v. insgesamt 6 × 2 000 …” „… außergewöhnliche Belastungen berücksichtigt worden sind (§ 35a Abs. 5 Satz 1). 5.2 Haushaltsnahe geringfügige …”

Teil C Grundlagen der Einkommensbesteuerung S. 15-59

„… außergewöhnlichen Belastungen. Gesamtbetrag der Einkünfte ist nach § 2 Abs. 3 die Summe der Einkünfte, vermindert um …” „… Einkünfte um einen Verlustabzug (§ 10d), nach § 2 Abs. 4 um Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen …” „… ) ./. außergewöhnliche Belastungen (§§ 33–33b) ./. Steuerbegünstigungen nach §§ 10e, 10f, 10 g = Einkommen (§ 2 Abs. 4 …”

Teil Y Entrichtung der Einkommensteuer S. 975-980

„… Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen Bei der Bemessung und Anpassung von Vorauszahlungen bleiben nach …” „… § 37 Abs. 3 Satz 4 nicht in Vorsorgeaufwendungen bestehende Sonderausgaben und außergewöhnliche …” „… Belastungen (Aufwendungen i. S. d. § 10 Abs. 1 Nr. 4, 5, 7 und 9 sowie Abs. 1a, § 10b, Aufwendungen i. S. v …”

Teil A Wesen und Grundlagen der Einkommensteuer S. 1-3

„… Kinder, bestimmte Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen, die ihre Leistungsfähigkeit wieder …” „… der Steuerschuldner zwar grds. der Unternehmer ist, dieser die steuerliche Belastung jedoch auf den …”

Teil G Sonderausgaben S. 158-199

„… diesem Grundsatz bilden jedoch die Sonderaus gaben (und die außergewöhnlichen Belastungen). Diese dürfen …” „… außergewöhnlichen Belastungen Sonderausgaben unterscheiden sich von den außergewöhnlichen Belastungen allgemeiner …” „… (abschließende Aufzählung). Die außergewöhnlichen Belastungen allgemeiner Art hingegen sind nicht auf bestimmte …”

Teil D Abschnittsbesteuerung S. 60-84

„… ), – außergewöhnliche Belastungen (§§ 33–33b; dies gilt auch bei Fremdfinanzierung der Aufwendungen; vgl. BFH vom 10. 06 …” „… , • Ermittlung der Überschusseinkünfte, • Sonderausgaben und außergewöhnlichen Belastungen. Darüber hinaus gilt …” „… Einnahmen (§ 11 Abs. 2) (§ 8) Werbungskosten (§ 9) außergewöhnliche Belastungen (§§ 33–33b) Zu beachten ist …”

Teil E Veranlagung der Einkommensteuer S. 85-123

„… die Besteuerungsgrundlagen (Einkünfte, Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastungen, tarifliche …” „… Sonderausgaben und die außergewöhnlichen Belastungen werden gemeinsam ermittelt. An mehreren Stellen ist im EStG …” „… € höher als Pauschbetrag von 72 €) 180 € abzugsfähig 180 € 4.3.2 Außergewöhnliche Belastungen (§§ 33–33b …”

Teil J Familienleistungsausgleich S. 284-306

„… zumutbare Belastung bei den außergewöhnlichen Belastungen (§ 33 Abs. 3), • den Sonder-Ausbildungsfreibetrag …” „… behinderungsbedingten Mehrbedarf gehören alle mit einer Behinderung zusammenhängenden außergewöhnlichen Belastungen, z …”

Teil V Sonstige Einkünfte (§ 22 EStG) S. 891-943

„… außergewöhnliche Belastungen (§ 33a Abs. 1) sein. • Der Ertragsanteil in Kaufpreisrenten kann als »Zinsanteil« zu …” „… als Sonderausgaben (§ 10 Abs. 1a Nr. 1, sog. Realsplitting) oder außergewöhnliche Belastungen (§ 33a …”

Teil S Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit S. 683-725

„… außergewöhnlichen Belastungen zuzuordnen sind, sind auf dieser Ebene auszuscheiden. • Prüfstufe 2: Aufwendungen …” „… WK abziehbar. WK-Abzug im Jahr 2021: 999 €. Eine Abschreibung wegen außergewöhnlicher Abnutzung (§ 9 …” „… , 355). Eine außergewöhnliche technische Abnutzung ist z. B. bei Zerstörung oder Diebstahl des …”

Teil U Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung S. 798-890

„… einer AfaA wegen außergewöhnlicher technischer Abnutzung gemäß § 9 Abs. 1 Nr. 7 und § 7 Abs. 1 Satz 7 …”

Teil N Einkünfte aus Gewerbebetrieb S. 417-571

doi.org/10.34156/9783791049526

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Wolfgang Zenthöfer

Einkommensteuer

2019

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Teil G Außergewöhnliche Belastungen S. 245-317

„… 245 Teil G Außergewöhnliche Belastungen 1 Außergewöhnliche Belastungen allgemeiner Art (§ 33 EStG …” „… Lebensführungskosten als außergewöhnliche Belastung in Härtefällen zu bei Beeinträchtigung der individuellen …” „… vorgenommen. Systematisch gesehen stellt der Abzug außergewöhnlicher Belastungen eine Ausnahmeregelung zu § 12 …”

Stichwortverzeichnis S. 1161-1183

„… –Zugriffsbesteuerung 1133 Außergewöhnliche Belastung 27, 245 –Abflussprinzip 246 –Abgrenzung typischer …” „… –Zivilprozesskosten 281 – zumutbare Belastung 270 –Zwangsläufigkeit 246, 264, 287 Außergewöhnlichkeit 260 …” „… Hinzurechnung –unterlassene 425 Höchstbetrag außergewöhnliche Belastung nach § 33a Abs. 1 EStG –Aufteilung des …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis

„… ) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27 1.3.6.2 Außergewöhnliche Belastungen (§§ 33–33b EStG …” „… ) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 136 4.3.2 Außergewöhnliche Belastungen (§§ 33–33b EStG …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 193 1.6 Abgrenzung zu den außergewöhnlichen Belastungen …”

Teil F Sonderausgaben S. 191-244

„… Sonderausgaben (und die außergewöhnlichen Belastungen). Diese dürfen i. R. d. Einkommensermittlung abgezogen …” „… Abgrenzung vgl. im Einzelnen F 2.4. 1.6 Abgrenzung zu den außergewöhnlichen Belastungen Sonderausgaben …” „… unterscheiden sich von den außergewöhnlichen Belastungen allgemeiner Art (§ 33) insbesondere dadurch, dass die …”

Teil C Grundlagen der Einkommensbesteuerung S. 15-122

„… außergewöhnliche Belastungen. Gesamtbetrag der Einkünfte ist nach § 2 Abs. 3 die Summe der Einkünfte, vermindert um …” „… Sonderausgaben und die außergewöhnlichen Belastungen abgezogen. 1.3.6.1 Sonderausgaben (§§ 10 –10c EStG) Die …” „… Einzelnen F 5. 1.3.6.2 Außergewöhnliche Belastungen (§§ 33–33b EStG) Die außergewöhnlichen Belastungen sind …”

Teil A Wesen und Grundlagen der Einkommensteuer S. 1-3

„… , Anzahl der Kinder, außergewöhnliche Belastungen. Der Steuertarif, der auf das zu versteuernde Einkommen …” „… demjenigen erhoben wird, der die Belastung auch selbst trägt. Die Einkommensteuer kann nicht überwälzt werden …”

Teil D Veranlagung der Einkommensteuer S. 123-164

„… . behandelt. Die Sonderausgaben und außergewöhnlichen Belastungen werden gemeinsam ermittelt. An mehreren …” „… € abzugsfähig 180 € 4.3.2 Außergewöhnliche Belastungen (§§ 33–33b EStG) Bei den außergewöhnlichen Belastungen …” „… außergewöhnlichen Belastungen bestehen hingegen insofern Gemeinsamkeiten mit der Zusammenveranlagung, als auch hier …”

Teil N Internationales Steuerrecht S. 1045-1134

„… , außergewöhnliche Belastungen – finden nur eingeschränkt Berücksichtigung. Beschränkt Stpfl. können nach Maßgabe des …” „… wirtschaftlichen Wert hat oder nicht (z. B. nachrangige Belastung). Die dingliche Sicherung kann unmittelbar oder …”

Teil E Tarif S. 165-190

„… oder außergewöhnliche Belastungen berücksichtigt worden sind (§ 35a Abs. 5 Satz 1). 174 Teil E Tarif …” „… (einschließlich Kinderbetreuungkosten, die unter § 10 Abs. 1 Nr. 5 oder außergewöhnliche Belastungen fallen, § 35a …” „… steuerlichen Belastung bei verteiltem Zufluss, auch tatsächlich nachweisbar zu einer Verschärfung der …”

Teil H Familienleistungsausgleich S. 318-339

„… ), • zumutbare Belastung bei den außergewöhnlichen Belastungen (§ 33 Abs. 3), • Sonder-Ausbildungsfreibetrag …”

Teil P Entrichtung der Einkommensteuer S. 1143-1160

„… Einschränkungen derVorauszahlungsminderung 1.3.1 Bestimmte Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen Bei der …”

Teil K Die einzelnen Einkunftsarten S. 430-1031

doi.org/10.34156/9783791042947

Robert Engert, Winfried Simon, Frank Ulbrich - Anleitung zur Einkommensteuererklärung 2019

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Robert Engert, Winfried Simon, Frank Ulbrich

Anleitung zur Einkommensteuererklärung 2019

2019

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5.Erläuterungen zur »Anlage Außergewöhnliche Belastungen« S. 70-88

„… Teil I: Anlage Außergewöhnliche Belastungen 70 20005-0010_Engert_Anleitung_ESt-2019__01__[Druck-PDF …” „… ]/20.11.2019/Seite 70 Zeilen 4–9 5. Erläuterungen zur »Anlage Außergewöhnliche Belastungen« 5.1 Vorbemerkungen …” „… Auf Antrag werden bei der Einkommensteuerveranlagung außergewöhnliche Belastungen, die dem …”

6.Erläuterungen zur »Anlage Unterhalt« für die Geltendmachung von Unterhaltsleistungen an bedürftige Personen S. 89-99

„… ebenfalls außergewöhnliche Belastungen, die im Rahmen des § 33a Abs. 1 EStG berücksichtigt werden können …” „… außergewöhnliche Belastung abziehbar, weil für dieses Jahr die Vorschriften über die Ehegattenbesteuerung (mit der …” „… außergewöhnlichen Belastung nach § 33a Abs. 1 EStG ist die sog. Opfergrenze (vgl. R 33a.1 Abs. 4 EStR) zu beachten …”

Neues ab 2019 im Überblick

„… Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastungen, haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse, Dienst- und …” „… Anlage AV angegeben werden (Teil I Tz 4.4.12). • In der neuen Anlage »Außergewöhnliche Belastungen …” „… « können die als außergewöhnliche Belastungen abzugsfähigen Aufwendungen (z. B. Krankheitskosten …”

7.Erläuterungen zur »Anlage Haushaltsnahe Aufwendungen« S. 100-110

„… Außergewöhnliche Belastungen« als außergewöhnliche Belastung berücksichtigt); • das in Zeile 19 der »Anlage Au …” „… besteht ein Wahlrecht, diese Aufwendungen als außergewöhnliche Belastungen allgemeiner Art nach § 33 EStG …” „… nach § 10f EStG, vgl. Anlage FW, Tz 21) oder als außergewöhnliche Belastungen (z. B. bei haushaltnahen …”

9.Erläuterungen zur »Anlage Sonstiges« S. 138-141

„… , außergewöhnlichen Belastungen und sonstigen Abzugsbeträgen abzuziehen ist (vgl. R 2 EStR). Durch eine Beschränkung …” „… EStG gegenüber den Sonderausgaben und außergewöhnlichen Belastungen begegnet daher keinen …” „… zur ESt, werden Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastungen und die Steuerermäßigung nach § 35a EStG …”

Stichwortverzeichnis S. 615-625

„… Außergewöhnliche Belastungen 70 Anlage AV 61 Anlage AV 13a 394 Anlage EÜR 6 Anlage Haushaltsnahe Aufwendungen 100 …” „… Außergewöhnliche Belastung −Abzugsvoraussetzungen 75 −Adoption 78 −allgemeiner Art 75 −Allgemeines 70 −anonyme …” „… −außergewöhnliche Belastung 88 Unabhängige Wählervereinigungen 29 Unbebautes Grundstück 263 Unentgeltlicher …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis

„… Außergewöhnliche Belastungen allgemeiner Art . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 75 5.4.1 …” „… Antragsmöglichkeiten. . . . . . . . . . . . . . 75 5.4.2 Außergewöhnliche Belastungen bei Ehegatten/ Lebenspartnern …” „… . . . . . . . . . . . . . . 77 5.4.6 Einzelfälle außergewöhnlicher Belastungen (ABC …”

Vorbemerkungen S. 1-10

„… ) Tz 4 Außergewöhnliche Belastungen – neu ab VZ 2019 Berücksichtigung von außergewöhnlichen …” „… Hinterbliebene oder eines Pflegepauschbetrags, Zeilen 4 bis 10 der Anlage Außergewöhnliche Belastungen) vorerst …” „… Personen auszufüllen. Angaben und Anträge zu Steuerermäßigungen (z. B. Sonderausgaben, außergewöhnliche …”

Vereinfachtes Schema zur Selbstberechnung der Einkommensteuer 2019 S. 505-506

„… § 10a EStG (vgl. Anlage AV) + 29 Außergewöhnliche Belastungen nach den §§ 33 bis 33b EStG + 30 …”

2.Erläuterungen zur »Anlage Sonderausgaben « S. 22-39

„… außergewöhnliche Belastung allgemeiner Art berücksichtigt werden, wenn die Schuldaufnahme durch Aufwendungen …” „… veranlasst wurde, die ihrerseits dem Grunde nach eine außergewöhnliche Belastung darstellen (vgl. Tz 5.4.6 …” „… beim Spender zu einer endgültigen wirtschaftlichen Belastung führen. Eine endgültige wirtschaftliche …”

8.Erläuterungen zur »Anlage Kind« – Angaben zu Kindern S. 111-137

„… einzutragen. Unterhaltsaufwendungen an diese Kinder können ggf. als außergewöhnliche Belastungen in der …” „… Vergünstigungen ist auch die Höhe der zumutbaren Belastung nach § 33 Abs. 3 EStG davon abhängig, ob bei dem …”

1.Erläuterungen zum Hauptvordruck »ESt 1 A« für unbeschränkt steuerpflichtige Personen S. 11-21

„… . Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastungen und haushaltsnahen Aufwendungen, für die eine Steuerermäßigung nach …” „… Lohnsteuer-Jahresausgleich durchgeführt hat; • Werbungskosten, Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastungen oder Aufwendungen …” „… nicht mehr vorgesehen. Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastungen und die Steuerermäßigung nach § 35a …”

Einkommensteuer-Grund- und Splittingtabelle S. 507-614

2.Betriebsausgaben S. 439-467

3.Erläuterungen zur »Anlage Vorsorgeaufwand« – Vorsorgeaufwendungen S. 40-60

„… müssen die Ehegatten/Lebenspartner für Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastungen und die …” „… . des § 10 Abs. 1a Nr. 1 EStG (vgl. Tz 2.7.2.2) oder als außergewöhnliche Belastungen im Rahmen des § 33 …”

10.Erläuterungen zur »Anlage N« – Angaben zum Arbeitslohn S. 142-213

„… Einnahmesituation ist in diesem Jahr durch außergewöhnliche Ereignisse geprägt (BFH-Urteil vom 27.1.2010, BStBl …” „… , Freibeträge für Kinder) pauschal abgegolten und weder als Sonderausgaben noch als außergewöhnliche …” „… Belastungen abziehbar. Kosten der Lebensführung in diesem Sinne sind insbesondere Aufwendungen für Wohnung …”

27.Erläuterungen zur »Anlage WA-ESt« – Weitere Angaben und Anträge S. 404-408

„… , Vorsorgeaufwendungen (vgl. Tz 3) und außergewöhnliche Belastungen, die den Steuerpflichtigen betreffen (vgl. Tz 5), in …”

4.Erläuterungen zur »Anlage AV« – Altersvorsorgebeiträge als Sonderausgaben S. 61-69

„… , BStBl 2018 I S. 93. Eine Mehrfachförderung (Berücksichtigung als außergewöhnliche Belastung, als …”

28.Erläuterungen zum Hauptvordruck »ESt 1 C« für beschränkt steuerpflichtige Personen S. 409-422

„… Steuerentlastungen geltend machen (z. B. Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastungen). Entsprechendes gilt, wenn die …” „… , Schulgeld) und au- ßergewöhnliche Belastungen nach den §§ 33, 33a, 33b EStG (z. B. Krankheitskosten …”

20.Erläuterungen zur »Anlage V« für Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung S. 331-369

doi.org/10.34156/9783791046457

Jürgen Hottmann, Markus Beckers, Heribert Schustek - Einkommensteuer

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Jürgen Hottmann, Markus Beckers, Heribert Schustek

Einkommensteuer

Series: Grundkurs des Steuerrechts

Volume 2023

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Teil R Außergewöhnliche Belastungen (§§ 33–33b EStG) S. 320-335

„… diese Kosten keine außergewöhnlichen Belastungen.c) H erhält die Nachricht vom plötzlichen Tod eines …” „… ESt-Erklärung des Stpfl (§ 33 b Abs. 6 Satz 9 EStG).3 Übungsaufgaben zu den außergewöhnlichen BelastungenFälle …” „… Übungsaufgaben zu den außergewöhnlichen Belastungen3353 Übungsaufgaben zu den außergewöhnlichen BelastungenFall …”

Teil P Verlustausgleich und Verlustabzug S. 267-277

„… , außerge-wöhnliche Belastungen oder Tariffreibeträge, vgl. § 2 Abs. 4 und Abs. 5 EStG) in diesem Jahr nicht …” „… , außergewöhnlichen Belastungen und sonstigen AbzugsbeträgenEs ergibt sich damit folgende Reihenfolge für die …” „… ) und y die außergewöhnlichen Belastungen (§§ 33–33b EStG).BeispielDer verwitwete Udo Hurtig hat in …”

Teil C Die sachliche Einkommensteuerpflicht nach dem Einkommensteuergesetz S. 39-56

„… ins-besondere die Sonderausgaben und die außergewöhnlichen Belastungen abziehbar. Das Ergebnis wird als sog …” „… (§§ 10–10c EStG) und die außergewöhnlichen Belastungen (§§ 33–33b EStG) abgesetzt. Im Einzelfall können sich …” „… , 10b, 10c EStG) ./. außergewöhnliche Belastungen (§§ 33 bis 33b EStG)./. Erstattungsüberhänge (§ 10 …”

Teil T Steuerermäßigung bei Aufwendungen für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse und Dienstleistungen gemäß § 35a EStG S. 353-364

„… Betriebsausgaben oder Wer-bungskosten darstellen und nicht als Sonderausgaben oder außergewöhnliche Belastungen …” „… Werbungskosten darstellen und soweit sie nicht als Sonderausgaben oder außergewöhnliche Belastungen …” „… Betriebsausgaben bzw. Werbungskos-ten darstellen oder als Sonderausgaben oder außergewöhnliche Belastungen …”

Teil V Lösungshinweise zu den Übungsfällen S. 375-397

„… 100 € = ./. 9 800 € 8. Außergewöhnliche Belastung ./. 3 600 € 9. Einkommen der Eheleute M + F 132 230 …” „… (keine außergewöhnlichen Belastungen); hierzu BFH vom 23.10.1992 BStBl II 1993, 193. Gewinn ./. 2 000 €.f …” „… € Lösung zu Fall 51Krankheitskosten sind stets eine außergewöhnliche Belastung, hier i. H. v. 9 000 €. Sie …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-25

„… außergewöhnlichen Belastungen haben wir deshalb auf die Darstellung der Grundbegriffe, der allgemeinen Grundlagen …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 318Teil R Außergewöhnliche Belastungen (§§ 33–33b EStG). . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3201 …” „… ) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3252 Außergewöhnliche Belastung in besonderen Fällen …”

Stichwortverzeichnis S. 415-424

„… Auslandsspenden 301Ausschüttung 196Außergewöhnliche Belastungen 320 – Aufwendungen des Steuerpflichtigen 320 …” „… volljährige Kinder 330 – Außergewöhnlichkeit 323StichwortverzeichnisStichwortverzeichnis416 …” „… Stichwortverzeichnis – Begriff 320 – Belastung des Einkommens 321 – Berufsausbildung 327 – Berufsausbildung Dritter 326 …”

Teil U Formelles Lohnsteuerrecht S. 365-374

„… 33b Abs. 6 EStG wegen außergewöhnlicher Belas-tungen zu gewähren ist (§ 39a Abs. 1 Satz 1 Nr. 3 EStG …” „… außergewöhnliche Belastungen geltend machen will, kann er gem. § 46 Abs. 2 Nr. 8 EStG eine …” „… als den Pauschbetrag, Sonderausgaben oder außerge-wöhnliche Belastungen). Weitere Gründe wären, wenn …”

Teil Q Die Sonderausgaben (§§ 10, 10a, 10b, 10c EStG) S. 278-319

„… nein … y Prüfung, ob Sonderausgaben (§§ 10, 10a und 10b EStG), außergewöhnliche Belastungen (§§ 33 bis …” „… nicht anwendbar, können die Unter-haltsleistungen als außergewöhnliche Belastung gem. § 33a Abs. 1 EStG …” „… außergewöhnliche Belastung gem. § 33a Abs. 1 EStG abgezogen werden. Der Geber hat aber ein Wahlrecht, ob er …”

Teil F Zeitraum der Vereinnahmung und Verausgabung S. 85-94

„… außerge-wöhnliche Belastungen abgezogen werden können, §§ 33, 33a EStG (vgl. R).§ 11 EStG ist zusätzlich auch in …” „… Bedeutung ist, z. B.: y bei Erbfolge oder y bei außergewöhnlichen Belastungen, wenn der Kalendermonat eine …” „… fälligen Beiträge zur Haushaftpflicht-versicherung für das Jahr 02 am 27.12.01. Belastung des Bankkon-tos …”

Teil A Einführung S. 26-32

„… außergewöhnliche Belastung abgesetzt werden (deutliche Berücksichtigung einer einge-schränkten Leistungsfähigkeit …” „… folgende durchschnitt-liche ESt–Belastung (Auf den Solidaritätszuschlag wird aus Vereinfachungsgründen …” „… . § 32a Abs. 1 Satz 2 Nr. 3 und 4 EStG 2 033 € 9 714 € 44 669 €durchschnittliche ESt–Belastung in % 10,01 …”

Teil X Lösungshinweise zu den komplexen Übungsfällen S. 405-414

„… 760 €5 Außergewöhnliche Belastungen gem. § 33a EStG – Ausbildungsfreibeträge gem. § 33a Abs. 2 EStGFür …” „… ohne Vorsorgeaufwendungen ./. 1 600 € Vorsorgeaufwendungen ./. 19 760 € außergewöhnliche Belastungen …”

Teil E Die Überschusseinkünfte S. 64-84

„… Einkommens jedoch dann abgezogen werden, wenn es sich um Sonderausgaben oder außergewöhnliche Belastungen …” „… Kinder) abgegolten bzw. als Sonderausgaben oder außergewöhnliche Belastungen abzugsfähig sind.Beispielea …” „… außergewöhnlich teure Fachliteratur.b) Ein Vermieter kauft sich für die von ihm für seine Mieter verwahrten …”

Teil W Komplexe Übungsfälle S. 398-404

„… . Einkünfte der B6. Sonderausgaben7. Außergewöhnliche Belastungen8. Zu versteuerndes Einkommen …”

Teil L Einkünfte aus Kapitalvermögen (§ 20 EStG) S. 193-214

„… zumutbaren Belastung nach § 33 Abs. 3 EStG aus.Aber: Soweit die Einkünfte der in § 20 Abs. 1, 2 und 3 EStG …” „… SolZ einbehalten wurden. S hat im VZ 2023 Spenden von 10 000 € geleistet und außergewöhnliche …” „… Belastungen nach § 33 EStG von 3 000 € überwiesen.Lösung: Die Bemessungsgrundlage für den Spendenabzug nach …”

Teil M Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung (§ 21 EStG) S. 215-249

„… das zu belastende Grund-stück und die Vermittlungsprovisionen Finanzierungskosten und damit …” „… nur das Zweckmäßige, sondern das Mögliche, vor allem durch den Einbau außergewöhnlich hochwertiger …”

doi.org/10.34156/9783791058153

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