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Wolfgang Zenthöfer, Matthias Alber - Grundkurs des Steuerrechts Band 11 Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer

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Wolfgang Zenthöfer, Matthias Alber

Grundkurs des Steuerrechts Band 11 Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer

2019

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Teil L Zinsschranke (§ 8a KStG, § 4h EStG) S. 87-93

„… nur für Zinsaufwendungen/Zinserträge, die den Gewinn bzw. das körperschaftsteuerliche Einkommen …” „… (negativer Zinssaldo) bis zur Höhe des verrechenbaren EBITDAVZ 2018 3. Verbleibende ZinsaufwendungenVZ 2018 …” „… b Abs. 1 KStG noch § 3 Nr. 40 EStG. Zinsaufwendungen einer Körperschaft sind abzugsfähig • zunächst …”

Teil J Lösungen zu den komplexen Übungsfällen S. 224-228

„… Darlehenszinsen ergibt sich folgender Finanzierungsanteil: Zinsaufwendungen 4000 €, davon 100% = 4000 € b) Kürzung …” „… beachten. Insgesamt sind im vorliegenden Fall Zinsaufwendungen i. H. v. 10000 € angefallen. Davon sind …”

Teil M Beteiligung an anderen Körperschaften (§ 8b KStG) S. 94-99

„… € ./. Zinsaufwendungen ./. 10000 € ./. 10000 € Jahresüberschuss (vor KSt) 20000 € 5000 € ./. steuerfrei (§ 8b Abs. 1 KStG …”

Teil D Besteuerung nach dem Gewerbeertrag S. 151-203

„… Zinsaufwendungen und Zinserträgen kommt nicht in Betracht (Rdnr. 11 des Ländererlasses). BEISPIEL Zwischen D und …” „… § 8Nr. 1 Buchst. a GewStG: Insgesamt sind im vorliegenden Fall Zinsaufwendungen i. H. v. 20000 …” „… nach § 8Nr. 1 Buchst. a GewStG: Insgesamt sind im vorliegenden Fall Zinsaufwendungen i. H. v. 20000 …”

Teil H Verdeckte Gewinnausschüttungen S. 44-60

„… Gesellschafter i. H. d. ihm als vGA zugerechneten Zinsvorteile entsprechende fiktive Zinsaufwendungen vor, die je …”

doi.org/10.34156/9783791042275

Norbert Berthold, Michael Lingenfelder - WiSt - Wirtschaftswissenschaftliches Studium

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WiSt - Wirtschaftswissenschaftliches Studium

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WIST Volume 38 (2009) Issue 5 ISSN Online: 0340-1650

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Marc Gürtler, Martin Hibbeln, Clemens Vöhringer Finanzierungsentscheidungen nach der Unternehmensteuerreform 2008 S. 232-238

„… verschuldete Unternehmen ZinsaufwendungenZA leisten, wodurch sich der Bestandteil EBT der Bemessungsgrundlage …” „… . Wegen der teilweise ungleichen steuerlichen Behandlung von Gewinnausschüttungen und Zinsaufwendungen …” „… keinen Zinsaufwendungen gegenübersteht, setzt sich die Bemessungsgrundlage EBT nach den obigen …”

Bernd Heitzer Leasing oder kreditfinanzierter Kauf - Eine Vorteilhaftigkeitsanalyse vor dem Hintergrund der Unternehmensteuerreform S. 275-284

„… vor Steuern 25 % der Zinsaufwendungen wieder hinzugerechnet. Auf das Ergebnis(z. B. für das Jahr 2009 …” „… Regelungen zur Zinsschranke zurAnwendung. Durch diese wird der Abzug der Zinsaufwendungen, soweit sie den …” „… grundsätzlich nicht betroffen. Zwar sind nichtabgezogene Zinsaufwendungen in die folgenden Wirtschaftsjahre …”

doi.org/10.15358/0340-1650-2009-5

Stefan Köhler, Sören Goebel, Andreas Körner - Handbuch der steueroptimalen Unternehmensfinanzierung

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Stefan Köhler (ed.), Sören Goebel (ed.), Andreas Körner (ed.)

Handbuch der steueroptimalen Unternehmensfinanzierung

2017

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VII Feststellung, Nutzung und Untergang des EBITDA- und des Zinsvortrags S. 379-390

„… Zinsaufwendungen/-erträge angesetzt werden und aufgrund dessen eine geänderte Steuerfestsetzung ergeht. Die von der …” „… , wenn die Zinserträge die Zinsaufwendungen des Wj. übersteigen und somit nicht einmal die Grundregel …” „… Zinsaufwendungen in die folgenden Wj. vorzutragen und können i.R.d. Beschränkungen der Zinsschranke ggf. in …”

II Zinsschranke vs. Grundgesetz, Europarecht und andere ausgewählte (inter-)nationale Rechtsvorschriften S. 281-310

„… wirtschaftlichen Erfolg3 müssen daher betrieblich veranlasste Aufwendungen – wie z.B. Zinsaufwendungen zur …” „… steuerliches EBITDA erzielt, das der Zinsvortrag erhöht um die lfd. Zinsaufwendungen des Abzugsjahres durch …” „… Regelungen zu bejahen sei und daher die zeitliche Streckung des Abzugs von Zinsaufwendungen als …”

III Persönlicher Anwendungsbereich: Wer unterliegt der Zinsschranke? S. 311-330

„… Zinsaufwendungen/Zinserträge bzw. ein EBITDA einer Freistellungsbetriebsstätte bei der Zinsschranke nicht zu berücksichtigen …” „… bezieht sich auf die Beschränkung der Zinsaufwendungen eines „Betriebs“ (§ 4h Abs. 1 Satz 1 EStG …” „… vor. 103Die Zinsschranke findet nur auf Zinsaufwendungen Anwendung, die den „maßgeblichen Gewinn …”

IV Sachlicher Anwendungsbereich der Zinsschranke S. 331-340

„… Rückstellungen von Zinsaufwendungen i.S.d. Zinsschranke, vgl. BMF vom 04.07.2008, BStBl I 2008, 718, Tz. 22. 2 …” „… Zinsaufwendungen im Sinne der Zinsschranke 167Die Ermittlung der zu erfassenden Zinsaufwendungen stellt einen …” „… wesentlichen Arbeitsschritt bei der Prüfung der Zinsschranke dar. Es sind zunächst solche Zinsaufwendungen …”

V Besonderheiten bei der Ermittlung des EBITDA S. 341-344

„… Zinserträge und Zinsaufwendungen i.S.d. Zinsschranke zu identifizieren und derenHöhe zu bestimmen (vgl. Rz …” „… . 179, 181). Zinsaufwendungen sind i.H.d. Zinserträge uneingeschränkt abzugsfähig. Übersteigen die …” „… Zinsaufwendungen die Zinserträge, ergibt sich ein „Nettozinsaufwand“, dessen steuerliche Abzugsfähigkeit bis zur …”

I Überblick über die Zinsschranke: Grundlagen und Prüfungsschema S. 269-280

„… ....................................................................... 160 2 Zinsaufwendungen im Sinne der Zinsschranke …” „… eingeschränkten Abzugsfähigkeit von Zinsaufwendungen. Zwar können Zinsaufwendungen i.H.d. im gleichen Wj …” „… prüfen, ob die Zinsaufwendungen nicht bereits nach Maßgabe anderer vorrangig anzuwendender …”

III Abzug und Bedienung von Finanzierungskosten S. 819-860

„… Zinsaufwendungen aus einem Unternehmenskauf jenseits der allgemeinen Regeln (Zinsschranke, gewerbesteuerliche …” „… Mitgliedstaaten, die Abzugsfähigkeit von (Netto-)Zinsaufwendungen auf 10 %-30 % des EBITDA zu beschränken …” „… verbundenen Unternehmen oder Betriebsstätten verfügt. Nicht abzugsfähige Zinsaufwendungen bzw. nicht …”

VI Ausnahmen von der Zinsschranke S. 345-378

„… Inlandsbezogenheit der Zinsschranke bezieht sich auch die Freigrenze nur auf Zinsaufwendungen oder -erträge, die den …” „… Betriebsstätte zuzuordnenden Zinsaufwendungen betragen 200.000 e, die dem Stammhaus zuzuordnenden 2.999.000 e …” „… . 208Lösung: In der Alt. 1 sind die im Ausland zum Abzug zugelassenen Zinsaufwendungen aufgrund der …”

II Steuerneutraler Aufbau von Finanzierungsholdings S. 705-712

„… Deutschland ins Ausland; in Deutschland sind die Zinsaufwendungen grds. steuerlich abzugsfähig, bei der …” „… Zinsschranke, wonach Zinsaufwendungen prinzipiell bis zur Höhe von 30 % des steuerlichen EBITDA eines …” „… Darlehen auf. Die entsprechenden Zinsaufwendungen sind in Deutschland grds. abzugsfähig, wobei aber die …”

II Steuerrechtliche Spezialnormen der Unternehmensfinanzierung S. 17-36

„… außerbilanziell als verdeckte Einlage zu kürzen. Spiegelbildlich stellen die Zinsaufwendungen des Gesellschafters …” „… EStG) 87§ 4 Abs. 4a EStG befasst sich mit der Abziehbarkeit von Zinsaufwendungen im Zusammenhang mit …” „… einer Personengesellschaft oder eines Einzelunternehmens. Zinsaufwendungen gelten nach Maßgabe des § 4 …”

VI Factoring, Forfaitierung, ABS und Reverse Factoring S. 209-228

„… Billigkeitsregelung als Zinsaufwendungen/erträge, soweit sie die Finanzierung und keine anderen Leistungen …” „… Zinsaufwendungen. Das BMF lässt allerdings zu, dass Abtretender und Abtretungsempfänger aufgrund eines …”

VI Gewerbesteuerliche Aspekte der Beteiligungsfinanzierung S. 601-610

„… Minderung durch Zinsaufwendungen, die mit dem Erwerb der Beteiligung im Zusammenhang stehen. Dafür sind …” „… aber die Zinsaufwendungen nach Maßgabe von § 8 Nr. 1 GewStG dem Gewinn aus Gewerbebetrieb zur Hälfte …”

V Einzelne Hinzurechnungstatbestände des § 8 Nr. 1 GewStG anhand von Praxisbeispielen S. 403-436

„… worden sind. Da aufgrund der Anwendung der Zinsschranke nicht abziehbare Zinsaufwendungen im …” „… Hinzurechnungsvorschriften (vgl. auch Teil C Rz. 79).94 Nur soweit also Zinsaufwendungen i.R.d. Zinsschranke abziehbar sind …” „… der Zinsaufwendungen i.R.d. Besteuerung mit der Gewerbesteuer vermieden. 75Vom Umfang her greift § 8 …”

III Vorschriften des deutschen Sanierungssteuerrechts S. 755-774

„… KStG ist der Abzug von Zinsaufwendungen eines Betriebs auf die Höhe des Zinsertrags und darüber …” „… fünf Wj. vorzutragen (EBITDA-Vortrag; § 4h Abs. 1 Satz 3 EStG). Zinsaufwendungen, die nach den …” „… abziehbare Zinsaufwendungen sind in die folgenden Wj. vorzutragen (Zinsvortrag; § 4h Abs. 1 Satz 5 und 6 EStG …”

III § 8 Nr. 1 GewStG vs. Europarecht S. 397-400

„… dann nicht eintritt, wenn die Zinsaufwendungen nicht zum Abzug zugelassen werden und damit auf Ebene …”

Stichwortverzeichnis S. 927-945

„… , K252 – im Zusammenhang mit ausländischen Betriebsstätten K125 Zinsaufwendungen C167 – Bewertung …” „… 182 – zeitlicher Anwendungsbereich C15 – Zins- und Lizenzgebührenrichtlinie C37 – Zinsaufwendungen C …”

IV Abzugsbeschränkungen für den Beteiligungsaufwand bei Personenunternehmen als Anteilseigner S. 567-574

„… Zinsaufwendungen stellen somit nach Auffassung der Finanzverwaltung keinen substanzbezogenen Aufwand dar, da …”

V (Finanzierungs-)Leasing S. 201-208

„… Schuldzinsen-Hinzurechnung. 382 Klassische Fremdmittelaufnahmen führen zu abzugsfähigen Zinsaufwendungen. In diesem Fall …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis

„… ................................................................ 331 2 Zinsaufwendungen im Sinne der Zinsschranke …”

III Grenzüberschreitende Finanzierungen S. 37-46

„… Korrektur des Zinsaufwands zu. So nimmt Art. 11 Abs. 6 OECD-MA einen Teil der Zinsaufwendungen von der …”

V Steuerliche Behandlung von Transaktionskosten S. 877-886

„… Abs. 3 Satz 2 EStG sind Zinsaufwendungen i.S.d. Zinsschranke Vergütungen für FK. Eine …”

IV Steuerliche Behandlung der wesentlichen Sanierungsmaßnahmen und -instrumente S. 775-800

„… Zinserträgen führen bzw. Zinsaufwendungen rückgängig machen kann.93 U.E. ist das nicht der Fall, weil ein …” „… sindweiterhin geschuldet und als Zinsaufwendungen und -erträge auszuweisen.174 Sobald eigene …”

IV Gestaltungsmodelle der optimalen Finanzierung S. 667-696

„… gewerbesteuerliche Hinzurechnungen 177 Gem. § 8 Nr. 1 GewStG sind grds. 25 % aller Zinsaufwendungen dem …” „… , 413, 429 ff. 203HINWEIS U.U. sind in derartigen Konstellationen die Zinsaufwendungen nicht i.R.d …”

IV Ausgewählte Standorte und Strukturen S. 719-736

„… Gesellschafter-Fremdfinanzierungsregelung Zinsaufwendungen nicht vom Abzug ausschließt, soweit die entsprechenden Fremdmittel am …”

II Fremdkapital S. 107-144

„… Zinserträge, auf Ebene des Unternehmens werden Zinsaufwendungen erspart. 189 HINWEIS Diese Verlagerung ist …”

II Die Beteiligungsfinanzierung durch Körperschaften S. 525-564

„… auch die Feststellung zu den nichtabzugsfähigen Zinsaufwendungen nach § 3c Abs. 2 EStG als …”

doi.org/10.34156/9783799269551

Uwe Grobshäuser, Walter Maier, Dieter Kies - Besteuerung der Gesellschaften

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Uwe Grobshäuser, Walter Maier, Dieter Kies

Besteuerung der Gesellschaften

2017

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Teil F Sondervorschriften für Finanzierungsaufwendungen und Gewinnthesaurierung S. 309-330

„… ihre Geschäftsaktivitäten im Inland mit Fremdkapital, wobei die Zinsaufwendungen derM ihre inländische …” „… Besteuerungsgrundlage mindern. LÖSUNG Wenn die T der M ein Darlehen gibt, sind die Zinsaufwendungen bei der M zusätzlich …” „… Tochtergesellschaft T durch Bankdarlehen. LÖSUNG Die Zinsaufwendungen für das Darlehenmindern das zu versteuernde …”

Teil E Die Besteuerung der GmbH S. 499-624

Teil B Bilanzierungsfragen bei Personen- und Kapitalgesellschaften S. 12-40

„… im Zusammenhang mit diesen Erträgen stehende Zinsaufwendungen i. H. v. 2000 € als Aufwand. Die X-OHG …” „… EStG i.H.v. 40% = 8000 € steuerfrei. Die anteilig auf X entfallenden Zinsaufwendungen im Zusammenhang …” „… Y-GmbH anteilig entfallenden Zinsaufwendungen von 1000 € sind gemäß § 8b Abs. 5 i. V.m. Abs. 6 KStG voll …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 309 1.2 Abzugsfähigkeit der Zinsaufwendungen …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 313 1.2.4 Zinsaufwendungen …”

Stichwortregister S. 817-831

„… Zebra-Gesellschaft 99 Zinsaufwendungen 313 –Abzugsfähigkeit 311 Zinserträge 314 Zinsschranke 309, 619 –bei …”

Teil I Die Besteuerung der Dividenden S. 691-702

„… und dafür 10000 € Zinsaufwendungen im Jahr. G versteuert die Dividende mit dem Spitzensteuersatz von …”

Teil G Gewerbesteuer S. 331-356

„… abgezogen worden sind. Zinsaufwendungen, die im wirtschaftlichen Zusammenhang mit steuerfreien Einnahmen …”

Teil B Allgemeine Besteuerungsfragen S. 81-197

doi.org/10.34156/9783791039718

Elmar Goldstein - Richtig kontieren von A-Z

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Elmar Goldstein

Richtig kontieren von A-Z

2022

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7 Abschreibungen und Aufwendungen der Positionen 12 und 13 S. 92-94

„… angefallenen Schuld-zinsen. BGA IKR SKR03 SKR04 Kontenbezeichnung (SKR04) 211 7512 2110 7310 Zinsaufwendungen …” „… Personen 211 7512 2118 7318 Kontokorrentzinsen 212 7511 2120 7320 Zinsaufwendungen f. langfristige …” „… Verbindlichkeiten 94 Abschreibungen und Aufwendungen der Positionen 12 und 13 Zinsaufwendungen können sich auch …”

8 Außerordentliche Erträge und Aufwendungen S. 95-99

„… SKR03 SKR04 Kontenbezeichnung (SKR04) 2145 7581 2107 7305 Zinsaufwendungen § 233a AO Steuern …” „… abzugsfähig 2146 7582 2108 7306 Zinsaufwendungen § 234 bis 237 AO nicht abzugsfähig 2146 7582 2105 7308 …” „… Zinsaufwendungen § 233a AO nicht abzugsfähig 2145 7581 2111 7311 Zinsaufwendungen §§ 234 bis 237 AO abzugsfähig 98 …”

Kontenrahmen SKR 03, mit E-Bilanz-Position S. 295-364

„… abzugsfähige, andere Nebenleistungen zu Steuern 2105 Zinsaufwendungen § 233a AO nicht …” „… abzugsfähig R 2106 Buchungssperre 2107 Zinsaufwendungen § 233a AO, abzugsfähig 2108 …” „… Zinsaufwendungen §§ 234 bis 237 AO nicht abzugsfähig 2109 Zinsaufwendungen an verbundene …”

Kontenrahmen SKR 04, mit E-Bilanz-Position S. 365-436

Kontenrahmen für den Groß- und Außenhandel S. 447-450

„… abzugsfähige Aufwendungen 21 Zinsen und ähnliche Aufwendungen 211 Zinsaufwendungen für kurzfristige …” „… Verbindlichkeiten 212 Zinsaufwendungen für langfristige Verbindlichkeiten 213 Diskontaufwendungen 214 …”

Kontierungstabelle S. 141-294

„… nicht abzugsfähige Zinsauf-wendungen 2148 7366 7576 2127 GuV 13. – von Pensionsrückstellungen § 246 Abs …” „… . 2 HGB, Zinsaufwendungen 2146 7364 7574 2127 GuV 11. – von Pensionsrückstellungen § 246 Abs. 2 HGB …” „… , Zinserträge 2686 7144 5744 2643 GuV 11. – von Pensionsrückstellungen, Zinsauf-wendungen 2145 7363 7573 2126 …”

doi.org/10.34157/9783648159170

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