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Dieter Schneeloch, Stephan Meyering, Guido Patek - Betriebswirtschaftliche Steuerlehre Band 1: Grundlagen der Besteuerung, Ertragsteuern

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Dieter Schneeloch, Stephan Meyering, Guido Patek

Betriebswirtschaftliche Steuerlehre Band 1: Grundlagen der Besteuerung, Ertragsteuern

2016

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2.2 Steuerpflicht, Veranlagung S. 45-58

„… Steuerpflicht, Veranlagung 57 Die Einkommensteuer entsteht erst mit Ablauf des Veranlagungszeitraums. Sie wird …” „… 2.2 Steuerpflicht, Veranlagung 45 die anschließende Tarifanwendung. Beide Aspekte sind Bestandteil …” „… Steuerpflicht, Veranlagung 2.2.1 Persönliche Steuerpflicht 2.2.1.1 Abgrenzung Die persönliche …”

2.6 Steuererhebung S. 133-140

„… . des Kalenderjahres. Sie wird grundsätzlich durch Veranlagung festgesetzt und erhoben. Nach § 36 Abs. 2 …” „… Einkommensteuer, die sich nach Anrechnung der Steuerabzugsbeträge bei der letzten Veranlagung ergeben hat (§ 37 …” „… Veranlagung voraussichtlich ergeben wird (§ 37 Abs. 3 Satz 3 EStG). 134 2 Einkommensteuer 2.6.2 Lohnsteuer und …”

2.5 Ermittlung der Steuerschuld S. 116-133

„… Veranlagung zur Einkommensteuer einbezogen werden. Voraussetzung ist, dass der Steuerpflichtige an dieser …” „… Ausschüttungen in die Veranlagung und räumt ihm zugleich nach § 3 Nr. 40 Satz 1 EStG eine Befreiung von 40 …” „… EStG angewendet wird. In diesem Fall werden die Einkünfte aus Kapitalvermögen in seine Veranlagung zur …”

Stichwortverzeichnis S. 244-253

„… Veräußerungsgewinn, 71, 72 Veranlagung, 56 Arbeitnehmern, 134 Verlustverwertung, 95 Vorauszahlung, 133 Werbungskosten …” „… , 111 Untersuchungsgrundsatz, 35 Veranlagung Einzelveranlagung, 57 Zusammenveranlagung, 57 Veranlagung …” „… von Arbeitnehmern Einkommensteuer, 134 Veranlagungsverfahren, 57 Veranlagungszeitraum Einkommensteuer …”

3.3 Einkommen und zu versteuerndes Einkommen S. 159-178

„… von Veranlagungen in den Blick genommen. 3.3.3.2.2 Der Begriff der vGA Nach § 8 Abs. 3 Satz 1 KStG ist …” „… einer offenen Ausschüttung – in die Veranlagung einbeziehen. Er muss sie dann allerdings seinem vollen …” „… einbehalten und an das Finanzamt abgeführt. Im Rahmen der Veranlagung des S sind die Vergütungen als Einnahmen …”

2.7 Besteuerung bei Auslandsbeziehungen S. 140-151

„… in der 146 2 Einkommensteuer Weise zu ermitteln, dass die sich bei der Veranlagung ergebende deutsche …” „… Veranlagung. § 50a EStG regelt einen besonderen Steuerabzug für die dort im Einzelnen aufgeführten Einkünfte …” „… Steuerabzug als abgegolten anzusehen ist, muss grundsätzlich eine Veranlagung zur Einkommensteuer durchgeführt …”

3.5 Gewinnausschüttung und Rückgewährung von Einlagen S. 181-185

„… den Ergebnissen der letzten Veranlagung. Über die zu entrichtenden Vorauszahlungen ergeht ein …” „… zwingend in die Veranlagung des Gesellschafters einzubeziehen. 40 % dieser Ausschüttungen sind dann …” „… festgesetzt. Auf die Jahressteuerschuld sind die bereits für den Veranlagungszeitraum geleisteten …”

2.1 Allgemeine und rechtliche Grundlagen S. 43-45

„… Steuerpflicht, zur Einkommensermittlung, Veranlagung, Tarifanwendung, Steuerermäßigung und Steuererhebung die …” „… 122, S. 210. 2.2 Steuerpflicht, Veranlagung 45 die anschließende Tarifanwendung. Beide Aspekte sind …” „… Steuerpflicht, Veranlagung 2.2.1 Persönliche Steuerpflicht 2.2.1.1 Abgrenzung Die persönliche …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis

„… . . . . . . . . . . . 43 2.1.2 Eigenart und Aufbau des Einkommensteuergesetzes . . 44 2.2 Steuerpflicht, Veranlagung …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . 55 2.2.3 Veranlagung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 56 2.3 Ermittlung der …” „… Jahressteuerschuld, Abschlusszahlung, Vorauszahlungen 133 2.6.2 Lohnsteuer und Veranlagung von Arbeitnehmern …”

1.3 Am Vorgang der Besteuerung beteiligte Personen und Institutionen S. 19-29

„… Veranlagungsstellen sind i. d. R. zuständig für die Veranlagung zur Einkommen-, Körperschaft-, Gewerbe- und …” „… Umsatzsteuer. Die Veranlagung umfasst vor allem die Bearbeitung der Steuererklärungen. Die Auswertung der Daten …” „… in • die Veranlagungsstelle, • die Rechtsbehelfsstelle, • die Betriebsprüfungsstelle, • die …”

6.1 Lösungen zu Gliederungspunkt 2 S. 208-223

„… , werden die Kapitaleinkünfte nicht in die Veranlagung einbezogen. 6.1 Lösungen zu Gliederungspunkt 2 219 …” „… ist dann sinnvoll, wenn die Steuerbelastung der Kapitalerträge bei Einbeziehung in die Veranlagung …” „… Steuerbelastung ohne Einbeziehung der Kapitaleinkünfte in die Veranlagung zu ermitteln. Da die Eheleute Müller …”

3.4 Ermittlung der Steuerschuld, Steuererhebung S. 178-181

„… Veranlagung. Über die zu entrichtenden Vorauszahlungen ergeht ein Vorauszahlungsbescheid. 3.5 …” „… Im Veranlagungszeitraum 2001 hat im Hinblick auf die Besteuerung der Gewinne von inländischen …” „… Kapitalgesellschaften ein radikaler Systemwechsel stattgefunden. Galt bis zum Veranlagungszeitraum 2000 das …”

4.5 Entstehung, Festsetzung und Erhebung der Steuerschuld S. 199

„… grundsätzlich jeweils ein Viertel der Steuer, die sich bei der letzten Veranlagung ergeben hat. Die für einen …”

3.1 Allgemeine und rechtliche Grundlagen S. 151-152

„… Steuerermäßigungen, zur Veranlagung und zur Steuererhebung die wesentlichen Regelungen. Besonderheiten enthält Teil 4 …”

4.6 Zerlegung S. 199-200

„… grundsätzlich jeweils ein Viertel der Steuer, die sich bei der letzten Veranlagung ergeben hat. Die für einen …”

4.4 Tarif S. 198-199

„… letzten Veranlagung ergeben hat. Die für einen Erhebungszeitraum entrichteten Vorauszahlungen werden auf …”

3.2 Steuerpflicht S. 152-159

„… Einkommensermittlung, zum Tarif, zu Steuerermäßigungen, zur Veranlagung und zur Steuererhebung die wesentlichen …”

1.5 Durchführung der Besteuerung S. 34-43

„… Steuerpflichtigen bei Erstellung der Erklärung oder dem Finanzamt bei der Veranlagung unterlaufen sind, von dem …”

2.4 Ermittlung des zu versteuernden Einkommens S. 95-116

„… derartigen Antrag, kommt es im Rahmen seiner Veranlagung 114 2 Einkommensteuer zur Einkommensteuer zum Abzug …” „… Höhe der Verluste aus einzelnen Einkunftsarten in einem Veranlagungszeitraum die Höhe der in diesem …” „… den Veranlagungszeitraum keine Einkommensteuer zu entrichten. Allerdings ergibt sich für den …”

1.2 Überblick über das Steuersystem der Bundesrepublik Deutschland S. 4-19

„… seiner erstmaligen Veranlagung zur Einkommensteuer auswandert. Nach der zweiten der genannten fünf …”

2.3 Ermittlung der Einkünfte S. 58-95

„… Veranlagungsform. Es gibt allerdings auch Situationen, in denen die Einzelveranlagung zu einer niedrigeren …” „… Gesamtbelastung führt. Beispiele Welche Veranlagungsformen kommen in den nachfolgenden Fällen in Betracht: 1. bei …” „… der Ehegattenbesteuerung vorliegen, die aber hinsichtlich der Veranlagungsform keine Wahl getroffen …”

3.6 Aufgaben S. 185-187

„… Veranlagungszeitraum 2016! 4 Gewerbesteuer 4.1 Allgemeine und rechtliche Grundlagen 4.1.1 Charakteristika der …”

5.2 Kirchensteuer S. 202-203

„… Sonderausgaben. Abzugsfähig ist die im Veranlagungszeitraum tatsächlich gezahlte Kirchensteuer. Bei den …” „… Abgeltungsteuer berücksichtigt. 5.3 Solidaritätszuschlag Seit dem Veranlagungszeitraum 1995 wird zur Einkommen …”

5.3 Solidaritätszuschlag S. 203-204

„… ist die im Veranlagungszeitraum tatsächlich gezahlte Kirchensteuer. Bei den Kapitalerträgen wird die …” „… berücksichtigt. 5.3 Solidaritätszuschlag Seit dem Veranlagungszeitraum 1995 wird zur Einkommen- und …”

6.3 Lösungen zu Gliederungspunkt 4 S. 225-230

„… sich um 20.000e. Die Steuerfolgen der Aufdeckung der vGA für den Veranlagungszeitraum 2016 lassen sich …” „… = zusätzliche Belastung für den Veranlagungszeitraum 2016 3.000e. Hinzu kommt voraussichtlich eine zusätzliche …” „… Belastung mit Gewerbesteuer der GmbH in einem anderen Veranlagungszeitraum. b) Vergleichsrechnung Wäre für …”

Anhang S. 230-234

„… bekannt war. 1. 1Die tarifliche Einkommensteuer in den Veranlagungszeiträumen ab 2016 bemisst sich nach …”

doi.org/10.15358/9783800652761

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Rebecca Böhme

Resilienz

Series: Beck'sche Reihe

Volume 2895 2019

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Veranlagung: Genetik und Epigenetik S. 31-35

„… deutet darauf hin, dass, wie in den meisten Fällen, eine Kombination von Veranlagung und Erfahrung …” „… die individuelle Veranlagung und Biographie, sowie externe Faktoren, wie familiäres Umfeld und …” „… soziale Umfeld – Zugehörigkeitsgefühl Veranlagung: Genetik und Epigenetik 33 – Respekt und Wertschätzung …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 2-6

„… Widerstandskraft ist eine Verbindung von Veranlagung, Prägung und Erfahrung. Trotzdem ist sie keineswegs statisch …” „… unsere Fähigkeit zur Resilienz? 31 Veranlagung: Genetik und Epigenetik . . . . . . . . . . 33 …”

Vorgeburtliche und frühkindliche Erfahrungen S. 35-40

„… Veranlagung für Resilienz beziehungsweise der Vulnerabilität gegenüber Stress um ein hochkomplexes …” „… genetischen Veranlagung zu trennen. Möglicherweise vererben Mütter, die verstärkt zu Stressanfälligkeit und …”

Stressoren S. 13-15

„… Faktoren zu unserer Resilienz beitragen: sowohl die individuelle Veranlagung dafür, wie sensibel oder …”

Coping S. 57-60

„… scheint der Einfluss der Umwelt größer zu sein als derjenige der genetischen Veranlagung. Auch hier sei …”

Stressverarbeitung S. 15-19

„… lässt sich hier der Einfluss von frühkindlicher Erfahrung und vererbter Veranlagung nicht trennen. Wie …”

Herausforderungen und Kritik S. 24-31

„… . Mehr und mehr deutet darauf hin, dass, wie in den meisten Fällen, eine Kombination von Veranlagung …”

Resilienz in Kindheit und Jugend fördern S. 80-98

„… evolutionsbiologische Veranlagung, mit der sich kleine Menschen auf das Leben vorbereiten. Tatsächlich gleichen sich …”

doi.org/10.17104/9783406739576

Dietmar Wellisch, Jörg Kroschel - Besteuerung von Erträgen

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Dietmar Wellisch, Jörg Kroschel

Besteuerung von Erträgen

Series: Vahlens Handbücher der Wirtschafts- und Sozialwissenschaften

Volume 2011

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4.2 Veranlagung zur Einkommensteuer S. 85-86

„… Einkommensteuer Für den Veranlagungszeitraum der Eheschließung kann zudem die besondere Veranlagung nach § 26c …” „… Festsetzung und Erhebung der Einkommensteuer 51 4.2 Veranlagung zur Einkommensteuer Nach § 25 Abs …” „… . 1 EStG handelt es sich bei der Einkommensteuer um eine zu veranlagende Steuer. Als Veranlagung wird …”

4.3 Veranlagung zur Gewerbesteuer S. 670-671

„… € 4.3 Veranlagung zur Gewerbesteuer An dem Verfahren zur Festsetzung der Gewerbesteuer sind das örtlich …” „… .3: Veranlagung zur Gewerbesteuer Gemäß § 19 Abs. 1 Satz 1 GewStG hat der Steuerpflichtige jeweils am …” „… Viertel der Gewerbesteuer, die sich bei der letzten Veranlagung ergeben hat (§ 19 Abs. 2 GewStG). Kann der …”

3.2 Veranlagung zur Körperschaftsteuer S. 570-571

„… Veranlagung zur Körperschaftsteuer Regelmäßige Erhebungsform der Körperschaftsteuer ist die Veranlagung. Die …” „… . 1 EStG). Eine Veranlagung entfällt jedoch ausnahmsweise in den Fällen, in denen die …” „… . 2 KStG eine Veranlagung vorzunehmen. Kommt eine Abgeltungswirkung nach § 32 Abs. 1 Nrn. 1 – 2 KStG …”

4.1 Zeitliche Erfassung der Einkünfte S. 82-85

„… Veranlagungszeitraum 03. Festsetzung und Erhebung der Einkommensteuer 51 4.2 Veranlagung zur Einkommensteuer Nach § 25 …” „… weitere und in der Praxis bedeutsamere Ausnahme von dem Grundsatz der Identität von Veranlagungs- und …” „… € enthalten. Der Teilbetrieb wurde zum 30.09.02 veräußert. Bei der Veranlagung für das Kalenderjahr 02 wird …”

4.3 Steuererklärung S. 86-87

„… Veranlagung nach § 26c EStG gewählt werden. Bei der besonderen Veranlagung werden Ehegatten steuerlich so …” „… Steuertarifs für Ehegatten (Splittingtarif) verzichtet wird, kann die Wahl der besonderen Veranlagung nach § 26 …” „… Einzelveranlagung, der getrennten Veranlagung sowie der besonderen Veranlagung ist die Einkommensteuer mit Hilfe des …”

3.1 Zeitliche Erfassung der Einkünfte S. 569-570

„… . Veranlagungszeitraum ist das Kalenderjahr (§ 31 Abs. 1 KStG i.V.m. § 25 Abs. 1 EStG). Eine Veranlagung entfällt jedoch …” „… von Veranlagungs- und Ermittlungszeitraum sieht § 7 Abs. 3 Satz 3 KStG für den Fall vor, dass die …” „… , so ist gemäß § 32 Abs. 2 Nr. 1 KStG nur eine Veranlagung durchzuführen: die während der beschränkten …”

4.5 Erhebungsformen der Einkommensteuer S. 101-104

„… veranlagende Steuer. Das zu versteuernde Einkommen wird nach Ablauf des Veranlagungszeitraums für diesen …” „… gemäß § 32d Abs. 4, 6 EStG beantragen, die Kapitalerträge in die Veranlagung einzubeziehen …” „… Veranlagung berechnet werden, während Abzugsteuern auf die Verwirklichung eines Steuertatbestands im laufenden …”

4.4 Steuertarif S. 87-101

„… veranlagende Steuer. Das zu versteuernde Einkommen wird nach Ablauf des Veranlagungszeitraums für diesen …” „… Veranlagung zunächst unabhängig voneinander ermittelt. Die Gesamtbeträge der Einkünfte werden dann addiert …” „… getrennten Veranlagung von Ehegatten bezeichnet. Dieser ist umso größer, je größer die Einkommensdifferenz …”

2.2 Sachliche Steuerpflicht S. 566-569

„… von Veranlagungs- und Ermittlungszeitraum sieht § 7 Abs. 3 Satz 3 KStG für den Fall vor, dass die …” „… , so ist gemäß § 32 Abs. 2 Nr. 1 KStG nur eine Veranlagung durchzuführen: die während der beschränkten …” „… Steuerpflicht erzielten Einkünfte sind in die Veranlagung zur unbeschränkten Steuerpflicht einzubeziehen. Diese …”

8.2 Entlastungsbetrag für Alleinerziehende (§ 24b EStG) S. 435-436

„… , die die besondere Veranlagung nach § 26c EStG im Veranlagungszeitraum der Eheschließung wählen, wenn …” „… Veranlagung nach § 26c EStG im Jahr der Eheschließung allerdings mit einem Verzicht auf das …” „… des Veranlagungszeitraums, zu dem sie wirtschaftlich gehören, geleistet werden, sind im …”

4.4 Zerlegung S. 671-676

„… . GewSt-Messbescheid Gemeinde 5. Umlage an Bund und Land Abbildung D.3: Veranlagung zur Gewerbesteuer Gemäß § 19 Abs. 1 …” „… Vorauszahlung beträgt grundsätzlich ein Viertel der Gewerbesteuer, die sich bei der letzten Veranlagung ergeben …” „… voraussichtliche Gewerbesteuerschuld niedriger ist als die Steuer der letzten Veranlagung, so kann die Gemeinde die …”

5.2 Körperschaftsteuerliches Anrechnungsverfahren (bis 2000) S. 590-594

„… der Dividende in die Veranlagung beim Anteilseigner sowie eine Anrechnung der Ausschüttungsbelastung …” „… Veranlagung zur Einkommensteuer erfolgt grundsätzlich nicht. Bei natürlichen Personen, die ihre Anteile im …” „… % bzw. 56 %. Zum Veranlagungszeitraum 1990 wurde der Steuersatz für thesaurierte Gewinne auf 50 …”

7.4 Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit S. 354-361

„… Veranlagung zur Einkommensteuer nach § 46 Abs. 2 EStG vorzunehmen ist. Eine Veranlagung ist nach dieser …” „… Arbeitslohn bezogen hat (§ 46 Abs. 2 Nr. 2 EStG), Ehegatten, die zusammen zu veranlagen sind, beide …” „… ), die Veranlagung beantragt wird (§ 46 Abs. 2 Nr. 8 EStG). Ist eine Veranlagung nach § 46 Abs. 2 EStG …”

Sachverzeichnis S. 731-755

„… steuerfreie Einnahmen 39 Steuertarif s. Einkommensteuertarif Tarifbegünstigung 58 tarifliche 47 Veranlagung 51 …” „… typisch stiller Gesellschafter 649 Unternehmerbegriff 623 Unternehmerwechsel 634 Veranlagung 637 Verluste …” „… . Körperschaftsteuerpflicht Steuertarif 538 Tarifermäßigung 539 Teileinkünfteverfahren 561 Veranlagung 537 …”

5.1 Gewinn aus Gewerbebetrieb S. 676-678

„… und Ausnahmen zu beachten: Die Veranlagung zur Gewerbesteuer ist verfahrensrechtlich unabhängig von …” „… der Veranlagung zur Einkommensteuer bzw. Körperschaftsteuer (BFH-Urteil vom 27.04.1961, BStBl III 1961 …” „… übernehmen. Sind beispielsweise bei der Veranlagung zur Einkommensteuer Einkünfte eines Gewerbetreibenden …”

5.3 Teileinkünfteverfahren S. 594-610

„… Veranlagung zur Einkommensteuer erfolgt grundsätzlich nicht. Bei natürlichen Personen, die ihre Anteile im …” „… keine Abgeltungswirkung entfaltet und daher im Rahmen der Veranlagung die Steuerbefreiung zu 40 % nach …” „… Veranlagung unterliegt und die Steuerschuld nicht bereits mit der Abführung der Kapitalertragsteuer abgegolten …”

8.4 Außergewöhnliche Belastungen (§§ 33 – 33b EStG) S. 457-479

„… von dem Gesamtbetrag der Einkünfte, von der Art der Veranlagung sowie von der Zahl der …” „… ) Zu beachten ist, dass es nur bei Steuerpflichtigen ohne Kinder auf die Art der Veranlagung ankommt …” „… werden, wenn nicht das Splittingverfahren, sondern die getrennte Veranlagung gewählt wird (BFH-Beschluss …”

7.5 Einkünfte aus Kapitalvermögen S. 361-377

„… 19.400 € übersteigt (§ 46 Abs. 2 Nr. 4 EStG), die Veranlagung beantragt wird (§ 46 Abs. 2 Nr. 8 EStG …” „… ). Ist eine Veranlagung nach § 46 Abs. 2 EStG vorzunehmen, so wird die Lohnsteuer gemäß § 36 Abs. 2 Nr. 2 …” „… § 50 Abs. 2 Satz 1 EStG grundsätzlich definitiv. Auf Antrag wird allerdings eine Veranlagung zur …”

2.2 Unbeschränkte und beschränkte Einkommensteuerpflicht S. 60-66

„… Persönliche Steuerpflicht 31 Veranlagung zur beschränkten Steuerpflicht in Deutschland werden die persönlichen …” „… Veranlagung zur unbeschränkten Steuerpflicht Berücksichtigung finden, allerdings erzielt A keine Einkünfte aus …” „… gemäß § 2 Abs. 7 Satz 3 EStG nur eine Veranlagung durchzuführen, und zwar nach den Grundsätzen der …”

3.3 Steuersatz S. 571-572

„… gehalten werden, ist wegen § 32 Abs. 1 Nr. 2 KStG eine Veranlagung vorzunehmen. Kommt eine …” „… Veranlagungszeitraum 2008 beträgt der Steuersatz der Körperschaftsteuer 15 % (§ 23 Abs. 1 KStG), von 2001 bis 2007 …” „… 2002 einmalig auf 26,5 % erhöht. Bis zum Veranlagungszeitraum 2000 sah das KStG einen gespaltenen …”

3.1 Einkommensteuerlicher Einkommensbegriff S. 66-67

„… gemäß § 2 Abs. 7 Satz 3 EStG nur eine Veranlagung durchzuführen, und zwar nach den Grundsätzen der …” „… sind zu diesem Zweck in die Veranlagung zur unbeschränkten Einkommensteuerpflicht mit einzubeziehen. 3 …”

6.1 Gewerbeverluste S. 699-707

„… = Kalenderjahr 01 ergibt sich für das Einzelunternehmen des A folgende Veranlagung zur Gewerbesteuer: Gewinn aus …” „… folgende Veranlagung zur Gewerbesteuer: Gewinn aus Gewerbebetrieb 60.000 € + Hinzurechnungen nach § 8 …” „… § 10d EStG auch ein begrenzter Verlustrücktrag in den unmittelbar vorhergehenden Veranlagungszeitraum …”

3.8 Ermittlung der festzusetzenden Einkommensteuer S. 81-82

„… von dem Grundsatz der Identität von Veranlagungs- und Ermittlungszeitraum sieht § 4a EStG für Land …” „… Einkommensteuer ist eine Jahressteuer (§ 2 Abs. 7 Satz 1 EStG). Der Veranlagungszeitraum, d.h. der Zeitraum, für …” „… ist der Veranlagungszeitraum zudem mit dem Ermittlungszeitraum, d.h. mit dem Zeitraum, für den das zu …”

5.1 Problematik und historischer Überblick S. 589-590

„… eine Einbeziehung der Dividende in die Veranlagung beim Anteilseigner sowie eine Anrechnung der …” „… Vollanrechnungssystems ab dem Veranlagungszeitraum 1977 vollständig beseitigt, indem ausgeschüttete Gewinne durch …” „… betrugen zunächst 36 % bzw. 56 %. Zum Veranlagungszeitraum 1990 wurde der Steuersatz für thesaurierte …”

8.3 Sonderausgaben (§§ 10 – 10c, 9c Abs. 2 EStG) S. 436-438

„… 402 Einkommensteuer tungsbetrags wird bei der besonderen Veranlagung nach § 26c EStG im Jahr der …” „… Ausgaben, die kurze Zeit vor Beginn oder kurze Zeit nach Ende des Veranlagungszeitraums, zu dem sie …” „… wirtschaftlich gehören, geleistet werden, sind im Veranlagungszeitraum der wirtschaftlichen Verursachung …”

1 Stellung der Körperschaftsteuer im Steuersystem S. 546-548

„… die Kapitalertragsteuer abgegolten; im Rahmen der Veranlagung zur Einkommensteuer werden die …” „… progressiver, sondern ein linearer Tarif angewendet. Seit dem Veranlagungszeitraum 2008 beträgt der Steuersatz …” „… derselbe Steuersatz angewandt. Vor dem Veranlagungszeitraum 2001 galt ein gespaltener …”

6.2 Entstrickung von Wirtschaftsgütern S. 627-630

„… € → Besteuerung im Rahmen der Veranlagung Soweit für die Auskehrung ausschüttbarer Gewinn als verwendet gilt …” „… Gegensatz zu dem Gewinn nach § 17 EStG nicht durch Veranlagung; vielmehr ist die Besteuerung durch die …”

4.2 Ermittlung der Gewerbesteuer S. 667-670

„… € 4.3 Veranlagung zur Gewerbesteuer An dem Verfahren zur Festsetzung der Gewerbesteuer sind das örtlich …” „… Lebensmittelgeschäft in München. Für den Veranlagungszeitraum 2010 wurde nach den Vorschriften des …”

8.1 Altersentlastungsbetrag ( § 24a EStG) S. 431-435

„… besondere Veranlagung nach § 26c EStG im Veranlagungszeitraum der Eheschließung wählen, wenn sie nicht bzw …” „… , die vor Beginn des Veranlagungszeitraums ihr 64. Lebensjahr vollendet haben (§ 24a Satz 3 EStG). Es …”

6.1 Liquidation von Kapitalgesellschaften S. 621-627

„… nach § 17 EStG 87.000 € → Besteuerung im Rahmen der Veranlagung Soweit für die Auskehrung …” „… . Die Besteuerung erfolgt im Gegensatz zu dem Gewinn nach § 17 EStG nicht durch Veranlagung; vielmehr …”

10.1 Verlustverrechnung S. 487-508

„… folgende Veranlagung: Einkünfte aus Gewerbebetrieb 20.000 € – Entlastungsbetrag für Alleinerziehende …” „… von 12.996 € zurückgetragen werden. Damit ergibt sich für 01 folgende Veranlagung: Einkünfte aus …” „… Gesamtbetrag der Einkünfte, so kann dieser in den unmittelbar vorangegangenen Veranlagungszeitraum …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-35

„… ...........................................................................48 4.2 Veranlagung zur Einkommensteuer …” „… .........................................................................536 3.2 Veranlagung zur Körperschaftsteuer …” „… .......................................................................................... 636 4.3 Veranlagung zur Gewerbesteuer …”

9.1 Anzurechnende ausländische Steuern (§ 34c Abs. 1 EStG) S. 479-482

„… zunächst eine monatliche Kindergeldzahlung. Zusätzlich erhalten sie im Rahmen der Veranlagung zur …”

2.1.3 Beschränkte Körperschaftsteuerpflicht S. 558-561

„… Steuerabzug als abgegolten, d.h. es erfolgt keine Veranlagung. Einziger Anwendungsfall der beschränkten …”

2.1.4 Steuerbefreiungen und partielle Körperschaftsteuerpflicht S. 561-564

„… die Körperschaftsteuer mit dem Steuerabzug abgegolten, d.h. es erfolgt keine Veranlagung. Die …”

7.2 Einkünfte aus Gewerbebetrieb S. 330-344

„… Zweifelsfällen ist die Veranlagung nach § 165 AO vorläufig durchzuführen (BFH-Urteil vom 25.10.1989, BStBl II …” „… vor dem 01.01.2009 erfolgte (§ 52a Abs. 10 Satz 1 EStG). Bis zum Veranlagungszeitraum 1998 unterlagen …” „… Jahre gebildet haben, in einem einzigen Veranlagungszeitraum aufgedeckt und versteuert. Um Härten zu …”

10.2 Wiederkehrende Leistungen S. 508-546

„… Sonderausgabenabzug günstiger ist – gezahlt. Im Rahmen der Veranlagung wird dann von Amts wegen eine Günstigerprüfung …” „… Kapitalgesellschaften i.S.d. § 17 EStG sind vollständig im Veranlagungszeitraum der Veräußerung zu erfassen (Rz. 74 des …” „… Sonderausgabenabzugs wird durch § 10a Abs. 1 Satz 1 EStG ab dem Veranlagungszeitraum 2008 auf 2.100 € jährlich begrenzt …”

5.2 Hinzurechnungen und Kürzungen S. 678-699

„… Gegensatz zur Veranlagung zur Körperschaftsteuer sind die Umsätze sowie Löhne und Gehälter nicht für das …”

7.6 Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung S. 377-431

„… sich folgende Veranlagung für B: Empfangene Unterhaltsleistungen 12.000 € – Werbungskosten-Pauschbetrag …” „… Veranlagungszeiträume vorgetragen werden (§ 20 Abs. 6 Satz 1, § 23 Abs. 3 Sätze 9, 10, § 52a Abs. 11 Satz 11 EStG). Ein …” „… Kapitalvermögen desselben Veranlagungszeitraums verrechnet werden. Ein verbleibender Betrag ist in künftige …”

5.4 Besonderheiten der Gewinnermittlung bei Personengesellschaften S. 214-316

„… rückwirkend für das Jahr der Übertragung des Wirtschaftsgutes zu erfolgen. Die Veranlagung für dieses Jahr …” „… Sperrfrist endet drei Jahre nachdem der Übertragende seine Steuererklärung für den Veranlagungszeitraum, in …”

8 Die steuerberatenden Berufe S. 50-53

„… wird seit dem Veranlagungszeitraum 1995 nach 1991 und 1992 erneut ein Solidaritätszuschlag nach den …” „… Solidaritätszuschlag beträgt seit dem Veranlagungszeitraum 1998 5,5 % der Einkommensteuer bzw. Körperschaftsteuer …”

1.1 Abgrenzung der Einkommensteuer zu anderen Steuern vom Einkommen S. 53-54

„… sind, zu erheben. Zudem wird seit dem Veranlagungszeitraum 1995 nach 1991 und 1992 erneut ein …” „… § 51a EStG. Der Solidaritätszuschlag beträgt seit dem Veranlagungszeitraum 1998 5,5 % der …”

3.2.4 Haupt- und Nebeneinkunftsarten S. 69-70

„… Veranlagungszeitraum 2001 dieser Konflikt entschärft wurde, da die Gewerbesteuer damit weitgehend ihre …”

3.3 Nicht steuerbare Zuflüsse S. 70-73

„… Veranlagungszeitraum 2001 dieser Konflikt entschärft wurde, da die Gewerbesteuer damit weitgehend ihre …”

3.5 Nicht abzugsfähige Ausgaben S. 74-77

„… Veranlagungszeitraum tatsächlich steuerfreie Erträge zufließen. Das Abzugsverbot des § 3c Abs. 1 EStG greift nicht für …” „… Veranlagungszeitraum diese Einnahmen anfallen (§ 3c Abs. 2 Sachliche Steuerpflicht 43 Satz 1 EStG). Das Abzugsverbot zu …” „… 40 % gilt somit auch für Aufwendungen, die nicht in dem Veranlagungszeitraum entstehen, in denen die …”

3.6 Zurechnung von Einkünften S. 77-80

„… , die nicht in dem Veranlagungszeitraum entstehen, in denen die Einnahmen anfallen, sondern in früheren …” „… oder späteren Veranlagungszeiträumen. Mit Urteil vom 25.06.2009 (BStBl II 2010, S. 220) hatte der BFH …” „… entschieden, dass das Abzugsverbot nicht greift, wenn in keinem Veranlagungszeitraum Einnahmen anfallen …”

5.2 Gewinnermittlungsmethoden S. 105-199

5.3 Betriebsgründung, -umwandlung und -liquidation S. 199-214

„… Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft für den Veranlagungszeitraum 01 errechnen sich auf Grund des vom …”

6.2 Werbungskosten S. 321-324

„… die Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung wird seit dem Veranlagungszeitraum 1999 nicht mehr …”

6.3 Pauschbeträge für Werbungskosten S. 324-326

„… die Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung wird seit dem Veranlagungszeitraum 1999 nicht mehr …”

7.1 Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft S. 328-330

„… Veranlagungszeiträumen zu erfassen. 7.1.1 Abgrenzung zum Gewerbebetrieb Der Begriff der Land- und Forstwirtschaft stellt …”

8.3.4 Versorgungsleistungen S. 445-446

„… Im Veranlagungszeitraum tatsächlich gezahlte Kirchensteuern abzüglich eventueller …” „… Kirchensteuererstattungen für vorangegangene Veranlagungszeiträume sind gemäß § 10 Abs. 1 Nr. 4 EStG als Sonderausgaben …”

8.3.5 Leistungen auf Grund eines schuldrechtlichen Versorgungsausgleichs S. 446

„… ausführlicher Abschnitt B.7.7.4 zu den Sonstigen Einkünften. 8.3.6 Kirchensteuer Im Veranlagungszeitraum …” „… Veranlagungszeiträume sind gemäß § 10 Abs. 1 Nr. 4 EStG als Sonderausgaben abzugsfähig. Eine betragsmäßige oder …”

8.3.6 Kirchensteuer S. 446

„… ausführlicher Abschnitt B.7.7.4 zu den Sonstigen Einkünften. 8.3.6 Kirchensteuer Im Veranlagungszeitraum …” „… Veranlagungszeiträume sind gemäß § 10 Abs. 1 Nr. 4 EStG als Sonderausgaben abzugsfähig. Eine betragsmäßige oder …”

8.3.7 Berufsausbildungskosten S. 446-449

„… ausführlicher Abschnitt B.7.7.4 zu den Sonstigen Einkünften. 8.3.6 Kirchensteuer Im Veranlagungszeitraum …” „… Veranlagungszeiträume sind gemäß § 10 Abs. 1 Nr. 4 EStG als Sonderausgaben abzugsfähig. Eine betragsmäßige oder …” „… künftige Veranlagungszeiträume vorgetragen werden können. Sonderausgaben gehen hingegen beim Verlustabzug …”

8.3.8 Schulgeldzahlungen S. 449

„… EStG, siehe Abschnitt B.8.4.1.1). 8.3.9 Spenden Im Veranlagungszeitraum geleistete Spenden können nach …”

8.3.9 Spenden S. 449-454

„… EStG, siehe Abschnitt B.8.4.1.1). 8.3.9 Spenden Im Veranlagungszeitraum geleistete Spenden können nach …” „… aufgedruckt sind (§ 50 Abs. 2 Nr. 2 Buchst. a, b EStDV). Beispiel B.259: A überweist im Veranlagungszeitraum …” „… übersteigende Betrag in nachfolgende Veranlagungszeiträume nach den Vorschriften des § 10d EStG zeitlich …”

9.4 Steuerermäßigung bei Aufwendungen für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse, haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen (§ 35a EStG) S. 482-486

„… , wenn die Einkünfte im Veranlagungszeitraum des Erbfalles oder einem der vier nachfolgenden …” „… Veranlagungszeiträume beim Erben zu versteuern sind. In diesem Fall reduziert sich die Einkommensteuer, die auf die beim …”

9.5 Steuerermäßigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer (§ 35b EStG) S. 486-487

„… EStG auf die Einkommensteuer angerechnet, wenn die Einkünfte im Veranlagungszeitraum des Erbfalles oder …” „… einem der vier nachfolgenden Veranlagungszeiträume beim Erben zu versteuern sind. In diesem Fall …”

4.1 Allgemeine Vorschriften S. 573-581

„… folgenden Veranlagungszeiträume vorgetragen und in diesen abgezogen werden, sofern nicht ausgeschöpfte …” „… Veranlagungszeitraum 01 beträgt nach Abzug sämtlicher Spenden 180.000 €. Ein Verlustabzug nach § 10d EStG ist nicht zu …”

4.3 Besonderheiten bei nicht buchführungspflichtigen Körperschaften S. 586-589

„… Vollanrechnungssystems ab dem Veranlagungszeitraum 1977 vollständig beseitigt, indem ausgeschüttete Gewinne durch …”

5.4 Übergangsregelungen S. 610-615

„… Veranlagungszeitraum 2001 durch das Halbeinkünfteverfahren (ab 2009: Teileinkünfteverfahren) abgelöst worden. Bei …” „… Körperschaftsteuerbelastung des Veranlagungszeitraums, in dem das Wirtschaftsjahr endete, in welchem die Gewinnausschüttung …”

7.1 Behandlung von Verlusten S. 630-642

„… Veranlagungszeiträume abgezogen werden. Abweichungen zu dem nach dem Einkommensteuergesetz abzugsfähigen Verlust ergeben …” „… anzuwenden ist, bis zu einem Betrag von 511.500 € pro Verlustjahr auf den vorhergehenden Veranlagungszeitraum …” „… Ver-anlagungszeitraum, in dem Gewinne entstehen, mit diesen zu verrechnen. Es kann somit nicht in einzelnen Jahren auf …”

7.2 Körperschaftsteuerliche Organschaft S. 642-652

„… Veranlagungszeitraum 2002 waren auch sogenannte Mehrmütterorganschaften möglich. Mit dem Begriff der …” „… Ab dem Veranlagungszeitraum 2003 ist die Mehrmütterorganschaft durch das …” „… Veranlagungszeitraum zuzurechnen, in dem die Organgesellschaft dieses Einkommen erzielt hat und es ohne die …”

1 Stellung der Gewerbesteuer im Steuersystem S. 652-653

„… ). Seit dem Veranlagungszeitraum 2001 wird die doppelte Belastung gewerblicher Einkünfte mit …” „… natürliche Personen eine Anrechnung der Gewerbesteuer auf die Einkommensteuer. Seit dem Veranlagungszeitraum …” „… Veranlagungszeitraum 2001 neu eingeführte Vorschrift des § 35 EStG eine Steuerermäßigung gewerblicher Einkünfte durch …”

2 Reformbestrebungen S. 653-655

„… Besteuerungsgrundlage der Gewerbesteuer (§ 6 Satz 1 GewStG). Seit dem Veranlagungszeitraum 2001 wird die doppelte …” „… Einkommensteuer. Seit dem Veranlagungszeitraum 2008 zählt die Gewerbesteuer zu den nicht abzugsfähigen …” „… . Zwar sieht die im Rahmen des Steuersenkungsgesetzes zum Veranlagungszeitraum 2001 neu eingeführte …”

3.2.4 Beginn und Ende der sachlichen Steuerpflicht S. 665-666

„… als Veranlagungszeitraum bezeichnet wird, hat der Gesetzgeber für das Gewerbesteuerrecht den Begriff …”

4.1 Erhebungszeitraum S. 666-667

„… Einkommen- und Körperschaftsteuerrecht als Veranlagungszeitraum bezeichnet wird, hat der Gesetzgeber für das …”

doi.org/10.15358/9783800638918

Uwe Grobshäuser, Axel Schlenk, Stephan Schmidt, Heribert Schustek - Einkommensteuer

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Uwe Grobshäuser, Axel Schlenk, Stephan Schmidt, Heribert Schustek

Einkommensteuer

Series: Finanz und Steuern

Volume 2023

Results in this title

Teil E Veranlagung der Einkommensteuer S. 151-190

„… ESt zu veranlagen. Diese Veranlagungsart heißt daher Einzelveranlagung. Sie bedeutet, dass die zu …” „… 151Teil E Veranlagung der Einkommensteuer1 Begriff der Veranlagung und ErhebungsformenDer Stpfl …” „… Veranlagung.Es besteht aus zwei Teilen:1. Ermittlung der Besteuerungsgrundlagen (Ermittlungsverfahren),2 …”

Teil S Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit S. 801-847

Teil B Persönliche Steuerpflicht S. 66-77

„… . S. d. § 1 Abs. 4 lediglich dem Abzugsverfah-ren unterliegen, in die Veranlagung mit einbezogen …” „… . 1) und selbstständig zur ESt mit den von ihm erzielten Einkünften zu veranlagen.6.2 Unbeschränkte …” „… praktikabel, da sonst die Veranlagun-gen für den Verschollenen und den oder die Erben nicht bzw. nicht …”

Teil D Abschnittsbesteuerung S. 125-150

„… . erfolgt eine gesonderte Veranlagung und ergeht ein gesonderter ESt-Bescheid.Veranlagungszeitraum (VZ) ist …” „… . Bemessungszeitraum,2. Ermittlungszeitraum,3. Veranlagungszeitraum.Alle drei Zeiträume stimmen normalerweise mit dem …” „… persönliche Steuerpflicht des B vor Ablauf des Jahres 24 endete, wird die Veranlagung erst nach Ablauf des …”

Teil T Einkünfte aus Kapitalvermögen S. 848-924

„… wird. Wird eine Veranlagung der Kapitalerträge durchgeführt, wird die Teilfreistellung dort …”

Teil Y Entrichtung der Einkommensteuer S. 1119-1124

„… ) angerechnet. Für Letztere gilt dies jedoch nur, soweit die Steuer auf die bei der Veranlagung erfassten …” „… ) bei der letzten Veran-lagung ergeben hat (§ 37 Abs. 3 Satz 2). Die Festsetzung kann auch noch nach …” „… ESt-Veranlagung nicht zu einer entsprechenden Minderung der ESt-Vorauszahlungen führt.3 SteuerabzugEin …”

Teil H Verlustabzug (§ 10d EStG) S. 271-280

„… ein Verlustrücktrag aus dem folgenden VZ zu berücksichtigen.6.5 Berichtigung der Veranlagung für das …” „… Rücktragsjahr§ 10d Abs. 1 Sätze 4 und 5 enthalten eine selbstständige Änderungsvorschrift. Die Veranla-gung des …” „… einen vom Erblasser nicht ausgenutzten Verlustabzug nach § 10d nicht bei seiner eigenen Veran-lagung zur …”

Stichwortverzeichnis S. 1125-1149

„… Veranlagung – Arbeitnehmerveranlagung 838Bestechungsgelder 535Besteuerungsanteil 1030Beteiligung am …” „… – Einzelveranlagung 165 – Verträge 167Ehegattenveranlagung, s. a. Veranlagung – dauerndes Getrenntleben 155 …” „… – Rechtsgrundlagen 64 – Veranlagung 151 – Wesen 63Einkünfte – als Lotterieeinnehmer 798 – außerordentliche 209 …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-62

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1583.5 Sonderregelung bei mehreren Ehen eines Steuerpflichtigen in einem Veranlagungs-zeitraum (§ 26 Abs …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 631.2.4 Einkommensteuer als Veranlagungs- und Abzugssteuer …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 149Teil E Veranlagung der Einkommensteuer …”

Teil J Familienleistungsausgleich S. 359-382

„… »zweiten Stufe« erfüllt.Das FA prüft nachträglich i. R. d. ESt-Veranlagung von Amts wegen, ob das …” „… erfolgt der Familienleistungsausgleich in der Weise, dass i. R. d. ESt-Veranlagung von Amts wegen …” „… setzt bei AN ggf. einen Antrag auf Durchführung zur ESt-Veranlagung voraus.2.2 MonatsprinzipBeim …”

Teil A Wesen und Grundlagen der Einkommensteuer S. 63-65

„… Veranlagungs- und AbzugssteuerDie ESt wird grds. durch Veranlagung festgesetzt (§ 25 Abs. 1). Als Lohnsteuer …”

Teil I Außergewöhnliche Belastungen S. 281-358

„… der Veranlagung noch nicht bekannt ist. Dann muss sie in der voraussichtli-chen (geschätzten) Höhe …” „… ) oder auch vorläufig (§ 165 AO) veranlagen.Ersatzleistungen, mit denen im Kj. der Verausgabung der …” „… der Veranlagung für den zurückliegenden VZ dem Grunde nach feststehen oder bereits zuge-flossen sind …”

Teil C Grundlagen der Einkommensbesteuerung S. 78-124

„… VeranlagungszeitraumHorizontalerVerlustausgleichinnerhalb der gleichen EinkunsartVertikalerVerlustausgleichbei anderen EinkunsartenVerlustrücktragWahlrecht …” „… alleinstehender Stpfl., so können dessen zum Todeszeitpunkt bestehende Ver-luste grds. nur bei der Veranlagung des …” „… Verstorbenen, nicht aber bei der Veranlagung des/der Erben berücksichtigt werden (BFH vom 17.12.2007 BStBl II …”

Teil K Altersentlastungsbetrag (§ 24a EStG) undEntlastungsbetrag für Alleinerziehende (§ 24b EStG) S. 383-390

„… lassen sich nach §§ 26, 26b zusammen für den VZ 2022 zur Einkommensteuer veranlagen.Lösung: A hat …”

Teil L Gewinnermittlung S. 391-487

„… bzw. Land- und Forstwirte, die nach den bei der letzten Veranlagung getroffenen Feststellungen Umsätze …”

Teil N Einkünfte aus Gewerbebetrieb S. 504-681

„… geltend machen. Ggf. sind Veranlagungen der Vorjahre zu berichtigen (BMF vom 26.03.2004 a. a. O., Rz …” „… des Zweifamilienhauses ist die Veranlagung der Einkünfte aus VuV rückwirkend zu ändern (§ 173 Abs. 1 …”

Teil F Tarif S. 191-226

„… veranlagen, da F mit ihrem neuen Ehepartner die Voraussetzungen der Ehegattenveranlagung erfüllt (§ 26 Abs. 1 …” „… Nachversteuerungspflichtiger Betrag des laufenden VeranlagungszeitraumsDer nachversteuerungspflichtige Betrag des Betriebs oder …” „… . abhängig von der Veranlagungsart. Es empfiehlt sich, zur Prüfung des anzu-wendenden Tarifs vorher die …”

Teil W Einkünfte aus privaten Veräußerungsgeschäften(§ 23 EStG) S. 1081-1108

„… Veranlagung des Zuflussjahres erforderlich.BeispielAnschaffung eines unbebauten Grundstücks im Jahr 22 für 100 …”

Teil V Sonstige Einkünfte (§ 22 EStG) S. 1022-1080

„… Sonstige Einkünfte (§ 22 EStG)Dieser ist bei der letzten Veranlagung des Stpfl., also im VZ 19, im Wege des …”

Teil U Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung S. 925-1021

doi.org/10.34156/9783791058092

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Wolfgang Zenthöfer

Einkommensteuer

2019

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Teil D Veranlagung der Einkommensteuer S. 123-164

„… 123 Teil D Veranlagungder Einkommensteuer 1 Begriff derVeranlagung und Erhebungsformen Der Stpfl …” „… zur ESt: Jeder Stpfl. ist grundsätzlich einzeln zur ESt zu veranlagen. Diese Veranlagungsart heißt …” „… Veranlagungsart günstigen Splitting-Tarif verbunden ist (s. § 32a Abs. 5; vgl. im Einzelnen D 4). 1253 Veranlagung …”

Teil O Veranlagung von Arbeitnehmern (§ 46 EStG) S. 1135-1142

„… außerhalb der Veranlagung nachzufordern; c) ein Veranlagungstatbestand des § 46 Abs. 2 gegeben ist; d) die …” „… 1135 Teil O Veranlagung vonArbeitnehmern (§ 46 EStG) 1 Bedeutung derVorschrift Zweck des § 46 ist …” „… 3.3. 2 Voraussetzungen Eine Veranlagung nach § 46 setzt voraus, dass a) im Einkommen Einkünfte aus …”

Stichwortverzeichnis S. 1161-1183

„… – Sonderausgabe 1084 –Veranlagung 1082 –Veranlagungszeitraum 1082 –wesentliche Beteiligung 1129 Weg …” „… –Veranlagung 1082 Besitzsteuer 1 Besitzunternehmen –Betriebsaufspaltung 697 Besondere Entgelte und Vorteile 822 …” „… Besondere Veranlagung –Arbeitnehmerveranlagung 1135 Bestandsrenten 989 Besteuerungsanteil 987, 988 …”

Teil P Entrichtung der Einkommensteuer S. 1143-1160

„… Steuerabzugsbeträge (§ 36 Abs. 2 Nr. 2) bei der letzten Veranlagung ergeben hat (§ 37 Abs. 3 Satz 2). Die Festsetzung …” „… Kinderfreibetrags im Lohnsteuerverfahren die Berücksichtigung eines Kinderfreibetrags bei der ESt-Veranlagung nicht …” „… Kindergeld und Abschlusszahlung Soweit sich aufgrund der Veranlagung nach Anrechnung von Steuerabzugsbeträgen …”

Teil N Internationales Steuerrecht S. 1045-1134

„… »ausländische Einkünfte« § 49 §§ 50, 50a, 50d Begriff »inländische Einkünfte« Erhebungsverfahren (Veranlagung …” „… vorzunehmen (vgl. BFH vom 12.11. 1986 BStBl II 1987, 372). Eine Veranlagung findet insoweit nicht statt (§ 50 …” „… ist, werden in eineVer anlagung grds. nichtmit einbezogen. Für eine Veranlagung bleiben daher nur …”

Teil B Persönliche Steuerpflicht S. 4-14

„… . S. d. § 1 Abs. 4 lediglich dem Abzugsverfahren unterliegen, in die Veranlagung mit einbezogen werden …” „… Abs. 1 EStG) und selbstständig zur ESt mit den von ihm erzielten Einkünften zu veranlagen. 7.1.2 …” „… jedoch steuerlich nicht praktikabel, da sonst die Veranlagungen für den Verschollenen und den (die) Erben …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1 1.2.4 Einkommensteuer als Veranlagungs- und Abzugssteuer …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 121 Teil D Veranlagungder Einkommensteuer 1 Begriff derVeranlagungund Erhebungsformen …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 124 3 Veranlagung von Ehegatten (§ 26 EStG) abVZ 2013 …”

Teil F Sonderausgaben S. 191-244

„… zu einer Berichtigung der Veranlagung des VZ, in dem der jeweilige Beitrag entrichtet worden ist. Sie …” „… . F.). 3.3.3.8.8.1 Keine Berichtigung frühererVeranlagungszeiträume Die Nachversteuerung führt nicht …”

Teil A Wesen und Grundlagen der Einkommensteuer S. 1-3

„… sind grds. nicht abzugsfähig gemäß § 12 Nr. 3. 1.2.4 Einkommensteuer alsVeranlagungs undAbzugssteuer …” „… DieEinkommensteuerwird grds. durchVeranlagung festgesetzt. Als Lohnsteuer (§§ 38 ff.), Kapitalertragsteuer (§§ 43 ff …”

Teil H Familienleistungsausgleich S. 318-339

„… prüft nachträglich i. R. d. ESt-Veranlagung von Amts wegen, ob das Kindergeld pro einzelnes Kind die …” „… , dass i. R. d. ESt-Veranlagung von Amts wegen überprüftwird, ob es für den Stpfl. günstiger ist, das …” „… auf Durchführung zur ESt-Veranlagung voraus. 2.2 Monatsprinzip Beim Kinderfreibetrag und …”

Teil L Altersentlastungsbetrag (§ 24a EStG) S. 1032-1035

„… Lohnsteuerabzug berücksichtigte AEB i. R. d. Veranlagung zur ESt ganz oder teilweise rückgängig gemacht werden …” „… ein eigener Veranlagungstatbestand nach § 46 erforderlich. Auch eineMinderung der »positiven Summe der …”

Teil C Grundlagen der Einkommensbesteuerung S. 15-122

„… Veranlagung wird von den Einkünften aus nichtselbstständiger Arbeit ein Pauschbetrag von 1000 € und von dem …” „… positiven Einkünften im gleichen Veranlagungszeitraum Horizontaler Verlustausgleich innerhalb der gleichen …” „… negativer Einkünfte vom Gesamtbetrag der Einkünfte in anderen Veranlagungszeiträumen 1 Ab VZ 2014 für nicht …”

Teil G Außergewöhnliche Belastungen S. 245-317

„… Höhe einer zu erwartenden Ersatzleistung im Zeitpunkt der Durchführung der Veranlagung noch nicht …” „… das FA u. E. jedoch auch vorläufig (§ 165 AO) veranlagen. Ersatzleistungen, mit denen im Kj. der …” „… der Durchführung der Veranlagung für den zurückliegenden VZ dem Grunde nach feststehen oder bereits …”

Teil K Die einzelnen Einkunftsarten S. 430-1031

Teil E Tarif S. 165-190

„… einzeln zu veranlagen, da der andere Ehegatte mit dem neuen Ehepartner die Voraussetzungen der …” „… vonGrundtarif und Splittingtarif Der Tarif ist u. a. abhängig von der Veranlagungsart. Es empfiehlt sich, zur …” „… Prüfung des anzuwendenden Tarifs vorher die durchzuführende/n Veranlagungsart/en festzustellen. 1672 …”

Teil J Gewinnermittlung S. 343-429

„… dem Einkommen, dem Ertrag und dem Vermögen, die nach den bei der letzten Veranlagung getroffenen …”

doi.org/10.34156/9783791042947

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