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Dietmar Wellisch, Jörg Kroschel - Besteuerung von Erträgen

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Dietmar Wellisch, Jörg Kroschel

Besteuerung von Erträgen

Series: Vahlens Handbücher der Wirtschafts- und Sozialwissenschaften

Volume 2011

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5.3 Teileinkünfteverfahren S. 594-610

„… Teileinkünfteverfahren 5.3.1 Grundsatz Im Rahmen des Teileinkünfteverfahrens erfolgt eine doppelte Besteuerung sowohl auf …” „… Betriebsvermögen halten, ist das Teileinkünfteverfahren anzuwenden. Die Ausschüttung ist zu 40 % steuerfrei (§ 3 Nr …” „… für das Teileinkünfteverfahren der persönliche und sachliche Anwendungsbereich zu klären. Es geht …”

Sachverzeichnis S. 731-755

„… Körperschaft oder Personenvereinigung Teileinkünfteverfahren 563, 564 Aufmerksamkeiten 284, 322 …” „… Körperschaftsteuer 520, 554 Teileinkünfteverfahren 564 Betriebliche Altersversorgung 383, 494 Direktversicherung 499 …” „… Tarifermäßigung 171 Teilbetrieb 175 Teileinkünfteverfahren 178 Betriebsaufspaltung 354, 387 Beginn 393 …”

5.2 Körperschaftsteuerliches Anrechnungsverfahren (bis 2000) S. 590-594

„… spricht man nicht mehr vom Halbeinkünfteverfahren, sondern vom Teileinkünfteverfahren. Für den …” „… Systemwechsel vom Anrechnungsverfahren zum Halbeinkünfte- bzw. Teileinkünfteverfahren wurden Übergangsregelungen …” „… Anrechnungsverfahren (siehe Abschnitt C.5.2) und das Teileinkünfteverfahren (siehe Abschnitt C.5.3) dargestellt. Im …”

5.1 Problematik und historischer Überblick S. 589-590

„… spricht man nicht mehr vom Halbeinkünfteverfahren, sondern vom Teileinkünfteverfahren. Für den …” „… Systemwechsel vom Anrechnungsverfahren zum Halbeinkünfte- bzw. Teileinkünfteverfahren wurden Übergangsregelungen …” „… Anrechnungsverfahren (siehe Abschnitt C.5.2) und das Teileinkünfteverfahren (siehe Abschnitt C.5.3) dargestellt. Im …”

5.3 Betriebsgründung, -umwandlung und -liquidation S. 199-214

„… Kapitalgesellschaften entfallen, dem Teileinkünfteverfahren unterliegen (§ 3 Nr. 40 Buchst. b EStG i.V.m. § 16 Abs. 2 …” „… § 16 Abs. 4 EStG steuerfrei sind und die nicht nach dem Teileinkünfteverfahren besteuert werden, sind …” „… Veräußerungsgewinn gemäß § 3 Nr. 40 Buchst. b i.V.m. § 3c Abs. 2 EStG dem Teileinkünfteverfahren unterliegt und somit …”

1 Stellung der Körperschaftsteuer im Steuersystem S. 546-548

„… Halbeinkünfteverfahren, sondern vom Teileinkünfteverfahren. Die auf die Kapitaleinkünfte zu entrichtende …” „… Kapitalertragsteuer wird im Halbeinkünfte- bzw. Teileinkünfteverfahren auf die Einkommensteuer des Anteilseigners …” „… Personen, die ihre Anteile im Betriebsvermögen halten, gilt das Teileinkünfteverfahren hingegen weiter …”

5.5 Verdeckte Gewinnausschüttungen S. 615-621

„… , so ist das Teileinkünfteverfahren anwendbar. Die verdeckte Gewinnausschüttung ist daher gemäß § 3 Nr …” „… umqualifiziert. Die Besteuerung erfolgt nach dem Teileinkünfteverfahren: Einnahmen (überhöhtes Gehalt) 25.000 …” „… % 0% Dividendenbelastung auf Gesellschafts- und Gesellschafterebene nach dem Teileinkünfteverfahren …”

7.5 Einkünfte aus Kapitalvermögen S. 361-377

„… Teileinkünfteverfahren. Es wird zwar ebenfalls Kapitalertragsteuer einbehalten, diese hat aber keine abgeltende Wirkung …” „… Teileinkünfteverfahren siehe Abschnitt C.5.3. 7.5.1.2 Einnahmen des typisch stillen Gesellschafters und Einnahmen aus …” „… Zusammenhang mit der Einführung des Halbeinkünfteverfahrens (nun: Teileinkünfteverfahren) zwei neue …”

7.2 Einkünfte aus Gewerbebetrieb S. 330-344

„… Sondersteuersatz von 25 % (Abgeltungsteuer), sondern nach dem Teileinkünfteverfahren besteuert werden. Darüber …” „… Sondersteuersatz nach § 32d EStG (25 %) anzuwenden, sondern es greift das Teileinkünfteverfahren (40 % des …” „… Veräußerungskosten die Anschaffungskosten übersteigt. Die Besteuerung erfolgt nach dem Teileinkünfteverfahren, d.h …”

7.3 Einkünfte aus selbständiger Arbeit S. 349-354

„… EStG anzuwenden, so dass die Besteuerung nach dem Teileinkünfteverfahren (siehe Abschnitt B.7.2.5 …” „… Teileinkünfteverfahren anzuwenden (§ 3 Nr. 40a EStG), d.h. der Carried Interest ist zu 40 % steuerfrei. 7.3.5 Abgrenzung …”

6.1 Liquidation von Kapitalgesellschaften S. 621-627

„… (Teileinkünfteverfahren) 5,6 % 6,8 % 12,6 % 18,4 % 30,0 % steuerliche Mehrbelastung durch Umqualifizierung in vGA …” „… der Körperschaft beteiligt, so gilt wie im Betriebsvermögen das Teileinkünfteverfahren (§ 17 Abs. 4 …”

4.1 Allgemeine Vorschriften S. 573-581

„… ). Die Steuerbefreiungsvorschrift des § 8b KStG ist im Rahmen des Teileinkünfteverfahrens von zentraler …” „… Teileinkünfteverfahren dargestellt (siehe Abschnitte C.5.3.3.2 und C.5.3.5.2.2). Auf die aperiodischen Tatbestände der …”

2.1.4 Steuerbefreiungen und partielle Körperschaftsteuerpflicht S. 561-564

„… Übergangsvorschriften, die im Zusammenhang mit der Einführung des Teileinkünfteverfahrens stehen, bewirken für diesen …”

5.4 Übergangsregelungen S. 610-615

„… Veranlagungszeitraum 2001 durch das Halbeinkünfteverfahren (ab 2009: Teileinkünfteverfahren) abgelöst worden. Bei …”

6.1 Einnahmen S. 316-321

„… (Teileinkünfteverfahren!) erreichen kann, erklärt § 22 Abs. 1 UmwStG die Einbringung rückwirkend für steuerpflichtig …”

7.4 Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit S. 354-361

„… Arbeit nach § 18 Abs. 1 Nr. 4 EStG, so ist das Teileinkünfteverfahren anzuwenden (§ 3 Nr. 40a EStG), d.h …”

7.2 Körperschaftsteuerliche Organschaft S. 642-652

„… Aus-schüttung zu 60 % der Einkommensteuerbelastung des Einzelunternehmers unterliegen (Teileinkünfteverfahren …”

4.4 Steuertarif S. 87-101

„… Teileinkünfteverfahren steuerfreie Gewinne oder steuerfreie Investitionszulagen) = Gewinn nach § 4 Abs. 1 Satz 1 EStG …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-35

„… ..................................................................... 560 5.3 Teileinkünfteverfahren …”

8.4 Außergewöhnliche Belastungen (§§ 33 – 33b EStG) S. 457-479

„… Teileinkünfteverfahrens bei der Einkünfteermittlung nicht berücksichtigt werden, d.h. nach § 3 Nr. 40 EStG steuerfreie …”

5.2 Hinzurechnungen und Kürzungen S. 678-699

„… werden. Unter dem Teileinkünfteverfahren sind Gewinnausschüttungen und ausschüttungsbedingte Wertverluste …”

Literaturverzeichnis S. 709-731

„… Kapitalgesellschaften in Teileinkünfteverfahren und Abgeltungsteuer, DStR 2009, S. 2509 R. Maiterth / B. Semmler …”

5.2 Gewinnermittlungsmethoden S. 105-199

5.4 Besonderheiten der Gewinnermittlung bei Personengesellschaften S. 214-316

doi.org/10.15358/9783800638918

Ewald Dötsch, Matthias Alber, Hartmut Sell, Wolfgang Zenthöfer - Körperschaftsteuer

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Ewald Dötsch, Matthias Alber, Hartmut Sell, Wolfgang Zenthöfer

Körperschaftsteuer

2017

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Teil I Das Halb-/Teileinkünfteverfahren auf der Ebene des Anteilseigners S. 481-530

„… 4811 Konzeption des Halb-/Teileinkünfteverfahrens Teil I DasHalb-/Teileinkünfteverfahren auf der …” „… 26.09. 2016, Beilage 3/2016, 16 1 Konzeption des Halb-/Teileinkünfteverfahrens Die Gewinne von …” „… Anrechnungsverfahren durch das Halb-/Teileinkünfteverfahren entfiel für den Anteilseigner einer Kapitalgesellschaft …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis

„… Einlagekonto i.S.d. § 27 KStG; Anwendung des Teileinkünfteverfahrens auf der Ebene der Anteilseigner. Es folgt …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 360 1.1 Überblick über die verschiedenen Körperschaftsteuersätze im Teileinkünfteverfahren …”

Teil H Solidaritätszuschlag ab 1995 S. 477-481

„… Halb-/Teileinkünfteverfahrens Teil I DasHalb-/Teileinkünfteverfahren auf der Ebene desAnteilseigners AUSGEWÄHLTE …” „… . 39 vom 26.09. 2016, Beilage 3/2016, 16 1 Konzeption des Halb-/Teileinkünfteverfahrens Die Gewinne von …” „… Anrechnungsverfahren durch das Halb-/Teileinkünfteverfahren entfiel für den Anteilseigner einer Kapitalgesellschaft …”

Teil D Tarif S. 360-362

„… imTeileinkünfteverfahren Die Körperschaftsteuerschuld ergibt sich durch Anwendung des maßgeblichen KSt-Satzes auf das nicht …” „… % 15% Im Teileinkünfteverfahren gilt ein einheitlicher Steuersatz. Er betrug bis einschließlich VZ 2007 …” „… a Abs. 3 Satz 4 und Abs. 7 Satz 2 EStG). Tarifliche KSt Ermäßigungen sind im Teileinkünfteverfahren …”

11 Rückwirkende Organschaftsbegründung bei Umstrukturierungen S. 356-360

„… imTeileinkünfteverfahren Die Körperschaftsteuerschuld ergibt sich durch Anwendung des maßgeblichen KSt-Satzes auf das nicht …” „… % 15% Im Teileinkünfteverfahren gilt ein einheitlicher Steuersatz. Er betrug bis einschließlich VZ 2007 …” „… a Abs. 3 Satz 4 und Abs. 7 Satz 2 EStG). Tarifliche KSt Ermäßigungen sind im Teileinkünfteverfahren …”

1 Das steuerliche Einlagekonto (§ 27 KStG) S. 372-428

„… Wechsel vom körperschaftsteuerlichen Anrechnungs- zum Halb- bzw. Teileinkünfteverfahren stellt sich die …” „… Fortschreibung des steuerlichen Einlagekontos im ersten Jahr unter Geltung des Halb- bzw. Teileinkünfteverfahrens …” „… § 32d Abs. 1 EStG bzw. Teileinkünfteverfahren nach § 3 Nr. 40 Satz 1 Buchst. d EStG i.V.m. § 32d Abs. 2 …”

6 Auflösung und Abwicklung (Liquidation) S. 217-232

„… Abgeltungsteuer und des Teileinkünfteverfahrens entsprechend anzuwenden sind, soweit bei den Empfängern der Art …” „… Besteuerung) anwendbar, da das Teileinkünfteverfahren gilt (§ 3 Nr. 40b EStG). Es ist also auch hier eine …” „… der KapSt auf die ESt. 2. § 17 EStG Es gilt das Teileinkünfteverfahren (§ 3 Nr. 40c, § 3c Abs. 2 EStG …”

4 Einkommensermittlung bei nach dem Handelsgesetzbuch zur Führung von Büchern verpflichteten Körperschaften S. 102-215

„… Einkommen 60% nach dem Teileinkünfteverfahren (BMF vom 08.11. 2010 BStBl I 2010, 1292 Abschn. 2; § 3c Abs. 2 …” „… Einkommensverteilung (§ 8 Abs. 3 KStG) Auch unter der Herrschaft des Teileinkünfteverfahrens (sowie der Abgeltungsteuer …” „… zwischen Ausschüttungen und Kapitalrückzahlung hat auch weiterhin Bedeutung im Teileinkünfteverfahren bzw …”

Teil A Stellung und Entwicklung des Körperschaftsteuerrechts S. 1-3

„… einem Teileinkünfteverfahren gewandelt. Mit dem Systemwechsel ist aber keinesfalls eine Beruhigung in …”

6 Gestaltungsüberlegungen beim Kauf von Anteilen an Kapitalgesellschaften und beim Kauf von Personenunternehmen S. 649-653

„… im Rahmen des Teileinkünfteverfahrens durch eine Liquidation der GmbH – mit Abzug eines …”

2 Umwandlung einer Kapitalgesellschaft in ein Personenunternehmen S. 541-558

„… ) 5% sind steuerpflichtig – bei natürlichen Personen (alsMU): Teileinkünfteverfahren (Ansatz: 60 …” „… Regelungen des Teileinkünfteverfahrens für Veräußerungsgewinne aus Beteiligungen. Die §§ 8b KStG, 3 Nr. 40 …”

3 Besondere Vorschriften des KStG zur Einkommensermittlung S. 83-102

„… Teileinkünfteverfahren besteuert werden (§ 3 Nr. 40d EStG). BEISPIEL X ist Komplementär der X-KGaA mit einem …” „… § 32d Abs. 2 Nr. 3b EStG wird hier die Dividende nach dem Teileinkünfteverfahren (§ 3 Nr. 40 EStG …”

7 Steuerentstrickung und Steuerverstrickung bei Körperschaften (§ 12 KStG) S. 232-239

„… ausschließlich nach § 12 Abs. 3 KStG. Das Teileinkünfteverfahren ist aber bei den Anteilseignern insbesondere im …”

Stichwortregister S. 673-684

„… –Mitunternehmeranteil 597 –wesentliche Betriebsgrundlagen 598 Teileinkünfteverfahren 483 –Anwendung des – bei anderen …”

5 Einbringung eines Betriebs in eine Kapitalgesellschaft nach § 20 UmwStG S. 607-649

„… Teileinkünfteverfahren unterliegen. 5.5 Einbringungsgewinn I bei spätererVeräußerung der GmbH-Anteile; UmwSt-Erlass 2011 …” „… nach § 16 EStG zu versteuern, ohne dass die Vergünstigungen des Teileinkünfteverfahrens nach § 3 Nr. 40 …” „… Kapitalanteile die Vergünstigung des Teileinkünfteverfahrens in Anspruch genommen werden. Dies wird durch die …”

10 Organschaft S. 302-356

Teil B Steuerpflicht S. 3-64

„… Teileinkünfteverfahren, d. h. betriebliche Dividenden sind i. H. v. 60% stpfl.Vgl. im Einzelnen Teil J. 2 Bedeutungder …”

doi.org/10.34156/9783791038421

Matthias Alber, Hartmut Sell - Körperschaftsteuer

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Matthias Alber, Hartmut Sell

Körperschaftsteuer

2020

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Teil I Das Halb-/Teileinkünfteverfahren auf der Ebene des Anteilseigners S. 545-594

„… 5451 Konzeption des Halb-/Teileinkünfteverfahrens primustype | Schäffer-Poeschel - Bearbeitung …” „… | Autor - F+S | 28.04.2020 Teil I Das Halb-/Teileinkünfteverfahren auf der Ebene des Anteilseigners …” „… Halb-/Teileinkünfteverfahrens Die Gewinne von Kapitalgesellschaften unterliegen bei der Gesellschaft der KSt. Werden diese …”

Teil D Tarif S. 422-423

„… 1.1 Überblick über die verschiedenen Körperschaftsteuersätze im Teileinkünfteverfahren Die …” „… Teileinkünfteverfahren gilt ein einheitlicher Steuersatz. Der verminderte Körperschaftsteuersatz i. H. v. 15 % gilt seit …” „… Abs. 7 Satz 2 EStG). Tarifliche KSt-Ermäßigungen sind im Teileinkünfteverfahren von der tariflichen …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis

„… ; Anwendung des Teileinkünfteverfahrens auf der Ebene der Anteilseigner. Die Ausführungen geben den …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 422 1.1 Überblick über die verschiedenen Körperschaftsteuersätze im Teileinkünfteverfahren …”

Teil A Stellung und Entwicklung des Körperschaftsteuerrechts S. 1-2

„… Abgeltungsteuer auf Kapitalerträge zu einem Teileinkünfteverfahren gewandelt. Mit dem Systemwechsel ist aber …”

Stichwortregister S. 615-623

„… Tarifbelastung 286 Tatbestände des § 3 Nr. 40 Buchst. d EStG 566 Teileinkünfteverfahren 547 – Beteiligungen im …”

Teil C Einkommen S. 82-421

„… Abs. 1 Nr. 1 EStG vor, die der Abgeltungsteuer unterliegen bzw. nach dem Teileinkünfteverfahren …” „… nach dem Teileinkünfteverfahren (§ 3 Nr. 40 EStG) tariflich besteuert. SP_FS05_Doetsch_4494.indb 100 …”

Teil F Das steuerliche Einlagekonto (§ 27 KStG), Kapitalerhöhung und -herabsetzung (§ 28 KStG), Kapitalveränderungen bei Umwandlungen (§ 29 KStG) S. 437-536

„… und – im Optionsfall nach § 32 d Abs. 2 Nr. 3 EStG – Teileinkünfteverfahren nach § 3 Nr. 40 Satz 1 …” „… in diesem Fall im VZ 2019 das Teileinkünfteverfahren wie folgt anzuwenden: Gewinnausschüttung in …” „… Steuerbescheinigung Auch das Teileinkünfteverfahren kommt ohne das Instrument der Steuerbescheinigung nicht aus …”

Teil B Steuerpflicht S. 3-81

„… Abs. 1 EStG) bzw. – im Optionsfall nach § 32d Abs. 2 Nr. 3 EStG im Teileinkünfteverfahren (d. h. nur …”

doi.org/10.34156/9783791044958

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Ingo Saenger

Gesellschaftsrecht

Series: Academia Iuris

Volume 2023

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§ 33 Besteuerung von Kapitalgesellschaften S. 615-625

„… unter IV. zum sog. Teileinkünfteverfahren).Aufgrund der getrennten Betrachtung der Ebene der …” „… selbstständi-ger Arbeit (§ 18 EStG) dar. Als solche unterfallen sie dem Teileinkünfteverfahren.Durch das …” „… Teileinkünfteverfahren zu 40%steuerfrei wäre. Dieser „Nachteil“ auf der Ebene des Anteilseigners wiegt jedoch regelmäßig …”

§ 32 Besteuerung von Personengesellschaften S. 601-615

„… haben (zu diesem sog. Teileinkünfteverfahren noch®Rn. 1054f.).2. Gewinn- und Überschusseinkünfte1016 § 2 …” „… Teileinkünfteverfahrens (®Rn. 1054f.) übergeleitet werden, § 6V6 EStG.In Fall f hat X vor, ein Wirtschaftsgut (Hebebühne …”

§ 2 Gesellschaftsformen und Rechtsformwahl S. 3-13

„… , giltdas Teileinkünfteverfahren.26 bb) Personengesellschaften als solche unterliegen nicht der Ertragsteuer …”

doi.org/10.15358/9783800669783

Andreas Schnee-Gronauer, Bärbel Schnee-Gronauer - Unternehmensverkauf

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Andreas Schnee-Gronauer, Bärbel Schnee-Gronauer

Unternehmensverkauf

2022

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14 Steuerliche Folgen des Verkaufs S. 149-170

„… TeileinkünfteverfahrenBei Anwendung des Teileinkünfteverfahrens (Verkauf von Anteilen an Kapitalgesell-schaften, die …” „… Beteiligung an einer Kapitalgesellschaft ist zunächst das Teileinkünfteverfahren anzuwenden, erst im Anschluss …” „… 1 % beteiligt war, findet hingegen regelmäßig das Teileinkünfteverfahren Anwendung. y Wird die …”

Stichwortverzeichnis S. 259-263

„… Täuschen und Tricksen 115Teaser 65, 75Teileinkünfteverfahren 155, 157, 160, 161Texas shoot-out 41 …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-12

„… des Entstehens des Veräußerungsgewinns . . . . . . . 15914.1.2.4 Teileinkünfteverfahren …”

13 Bewertung des Unternehmens S. 119-148

„… Abgeltungs-steuer mit einem Steuersatz von 26 % und bei Anwendung des Teileinkünfteverfah-rens mit einem Steuersatz …”

doi.org/10.34157/9783648166611

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