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Ewald Dötsch, Matthias Alber, Hartmut Sell, Wolfgang Zenthöfer - Körperschaftsteuer

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Ewald Dötsch, Matthias Alber, Hartmut Sell, Wolfgang Zenthöfer

Körperschaftsteuer

2017

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10 Organschaft S. 302-356

„… undwirtschaftlicheEingliederungweiterhin voraus (Müller/Stöcker, OrganschaftRz. 891ff.). Anders als bei der körperschaftsteuerlichen und …” „… € + 5000 € zu versteuerndes Einkommen des Organträgers 2405000 € 10 Organschaft AUSGEWÄHLTE …” „… . zu §§14ff. KStG ▪Müller/Stöcker,Die Organschaft imKörperschaftsteuer-, Gewerbesteuer …”

11 Rückwirkende Organschaftsbegründung bei Umstrukturierungen S. 356-360

„… Umstrukturierungen Es stellt sich die Frage, ob im Falle einer rückwirkenden Umwandlung auch eine Organschaft mit …” „… Organschaft zwischen der AG und der GmbH begründet werden. A-AG 100 % (seit vielen Jahren) B-GmbH & Co. KG 100 …” „… % imMai 2017 erfolgt Formwechsel nach § 25 UmwStG zum 01.01.2017 B-GmbH Ist eine Organschaft mit GAV …”

Stichwortregister S. 673-684

„… Organschaftlicher Ausgleichsposten 341 Organschaftskette 312 Organträger –Anwendung besonderer Tarifvorschriften 347 …” „… - undMehrabführung –– Ermittlung 405 –– in organschaftlicher Zeit 402 ––Ursache 401 –Nachschüsse 400 –negativer …” „… Steuern zusammenhängenden Leistungen 97 Erstattungszinsen 95 Ertragsteuerliche Organschaft 579 Erwerber …”

1 Das steuerliche Einlagekonto (§ 27 KStG) S. 372-428

„… organschaftlichenMinder undMehrabführungen nach § 27 Abs. 6 KStG ./. Verringerung aufgrundKapitalerhöhung aus …” „… ) und organschaftlicheMehrabführungen, soweit sie auf Geschäftsvorfällen beruhen, die ihre Ursache in …” „… steuerliche Einlagekonto (§ 27 KStG) 1.9.4.12.2 Steuerliche Behandlung organschaftlicherMinder …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis

„… , Organschaft, Liquidation, Kapitalerhöhung und -herabsetzung sowie die Besteuerung ausgewählter Rechtsformen …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 302 10 Organschaft …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 305 10.2 Voraussetzungen der Organschaft …”

3 Verschmelzung von Kapitalgesellschaften S. 558-588

„… können, bietet es sich anstelle einer Verschmelzung an, eine ertragsteuerliche Organschaft zu begründen …” „… (Organgesellschaft) in die Organschaft nicht einbezogen werden. Diese werden vielmehr auf der Ebene der …” „… . BEISPIEL Begründung einer Organschaft nach §§ 14, 17 KStG Verschmelzung in 2017 steuerlich zum 31.12.2016 …”

Teil A Stellung und Entwicklung des Körperschaftsteuerrechts S. 1-3

„… Körperschaftsteuererhöhung (§ 38 Abs. 5ff. KStG), • mehrfachen Änderungen bei der körperschaftsteuerlichen Organschaft …” „… (Mehrmütterorganschaft; organschaftlicher Ausgleichsposten) und schließlich • Absenkung des Körperschaftsteuersatzes von …”

1 Grundlagen der Besteuerung S. 64-72

„… • Sondervorschriften für – die Organschaft (§§ 14–19 KStG), – Versicherungsunternehmen (§§ 20, 21, 21a KStG …” „… . § 8 Abs. 1 KStG beträgt 50319 €. Es besteht keine »Organschaft«, so dass keine sog …” „… von der Körperschaft usw. selbst zu versteuern ist. Besonderheiten bestehen bei Organschaft (§ 14ff …”

9 Besteuerung von Beteiligungen an anderen Körperschaften und Personenvereinigungen (§ 8b KStG) S. 243-302

„… BilMoG- Regierungsentwurfs, Ubg 2009, 157 ▪Heurung/Seidel, Bruttomethode bei Organschaft nach dem JStG …” „… dem Steuerbilanzgewinn abweicht. Organschaftliche Ausgleichsposten teilen das Schicksal der …” „… aufgrund handelsrechtlicher Minderabführungen bei Organschaft, • im Zusammenhang mit der verdeckten …”

2 Einkommensermittlung S. 72-83

„… b und 4.7.6, beiOrganschaft vgl. 10.4. 2. 2. Kein Verlustausgleich ist möglich zwischen nicht …” „… , Ausgleichszahlungen bei Organschaft); • Geldbußen (§ 4 Abs. 5 Nr. 8 EStG und R 4.13 EStR; vgl. 2.5.3 …”

8 Beginn und Erlöschen einer Steuerbefreiung (§ 13 KStG) S. 239-243

„… , Bruttomethode bei Organschaft nach dem JStG 2009, BB 2009, 472 ▪Hils, Fragen zu § 8b KStG bei betrieblichen …”

1 Allgemeines S. 530-541

„… der Organschaft in Umwandlungsfällen, • K. 01ff. zu Auswirkungen von Umwandlungen auf das steuerliche …”

Teil B Steuerpflicht S. 3-64

4 Einkommensermittlung bei nach dem Handelsgesetzbuch zur Führung von Büchern verpflichteten Körperschaften S. 102-215

Teil I Das Halb-/Teileinkünfteverfahren auf der Ebene des Anteilseigners S. 481-530

3 Besondere Vorschriften des KStG zur Einkommensermittlung S. 83-102

„… ). WegenderBesonderheitenbeiOrganschaftmitGewinnabführungsvertrag vgl. R 9Abs.5KStR. 3.2.4.9 Vertrauenstatbestand undHaftungsregelung Der Spendenabzug setzt grds …”

3 Kapitalveränderungen bei Umwandlungen (§ 29 KStG) S. 452-471

„… entstehen zum 28.04. 2016, zum 01.07. 2016 und zum 01.10. 2016. BeiOrganschaftsverhältnissen ist in die …”

Teil G Entstehung, Veranlagung und Erhebung von Körperschaftsteuer S. 471-477

„… . BeiOrganschaftsverhältnissen ist in die Bemessung der vom Organträger zu entrichtenden Vorauszahlungen das Einkommen der …”

doi.org/10.34156/9783791038421

Dieter Schneeloch - Betriebswirtschaftliche Steuerlehre Band 2: Betriebliche Steuerpolitik

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Dieter Schneeloch

Betriebswirtschaftliche Steuerlehre Band 2: Betriebliche Steuerpolitik

2009

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6.3 Organschaft S. 524-543

„… 488 Teil IV: Rechtsformwahl und Rechtsformwechsel 6.3 Organschaft 6.3.1 Einführung Wie bereits …” „… ausgeführt, gibt es das Rechtsinstitut der Organschaft bei drei Steuerarten, und zwar bei der Körperschaft …” „… -, der Gewerbe- und bei der Umsatzsteuer. Die körperschaft- und die gewerbesteuerliche Organschaft werden …”

6.2 Schachtelprivilegien S. 521-524

„… • Schachtelbeteiligungen und • Beteiligungen, die die Herstellung einer Organschaft ermöglichen. Schachtelbeteiligungen …” „… können sowohl im nationalen als auch im grenzüberschreitenden Bereich bestehen. Organschaften hingegen …” „… einer Organschaft eingegangen. Voneinander zu unterscheiden sind hierbei die körperschaftsteuerliche …”

6.1 Einführung S. 521

„… • Schachtelbeteiligungen und • Beteiligungen, die die Herstellung einer Organschaft ermöglichen. Schachtelbeteiligungen …” „… können sowohl im nationalen als auch im grenzüberschreitenden Bereich bestehen. Organschaften hingegen …” „… einer Organschaft eingegangen. Voneinander zu unterscheiden sind hierbei die körperschaftsteuerliche …”

5.8 Aufgabe 9 S. 519-521

„… , die die Herstellung einer Organschaft ermöglichen. Schachtelbeteiligungen können sowohl im nationalen …” „… als auch im grenzüberschreitenden Bereich bestehen. Organschaften hingegen können nach derzeit …” „… Organschaft eingegangen. Voneinander zu unterscheiden sind hierbei die körperschaftsteuerliche, die …”

Stichwortverzeichnis S. 633-640

„… . Einkommensermittlung - GmbH & CoKG 439 ff. - Organschaft 494 f. Einkommensnachverlagerung 147, 222 f …” „… , verdeckte - bei GmbH & CoKG 443 ff. - bei Organschaft 492 ff. Gewinnivellierung 160 ff …” „… . Nicht-Hinzurechnungszinsen 78 f., 83 f. Nur-GmbH-Gesellschafter 457 ff. Organgesellschaft 490 f. Organschaft …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-37

„… Grenzüberschreitende Schachtelprivilegien ....................................... 487 6.3 Organschaft …” „… .................................................. 493 6.3.4 Steuerfolgen einer Organschaft …” „… Aktionsparameter im Zusammenhang mit der Herstellung einer Organschaft …”

3.4 Vergleich zwischen Eigen- und Gesellschafterfremdfinanzierung S. 274-298

„… als ein einziger Betrieb i. S. d. § 4h EStG33. Damit wird durch einen Kreis organschaftlich …” „… , • zur Herstellung einer ertragsteuerlichen Organschaft34. Maßnahmen zur Senkung des negativen Zinssaldos …” „… Maßnahmen zur Herstellung einer ertragsteuerlichen Organschaft wird erst in Teil IV eingegangen werden35 …”

4.4 Umsatzsteuerliche Behandlung der GmbH & CoKG S. 486

„… Komplementär-GmbH und der KG eine umsatzsteuerliche Organschaft i. S. d. § 2 Abs. 2 Nr. 2 UStG. Dies hat zur Folge …”

4.3 Erbschaft- und schenkungsteuerliche Behandlung der GmbH & CoKG S. 485-486

„… Komplementär-GmbH und der KG eine umsatzsteuerliche Organschaft i. S. d. § 2 Abs. 2 Nr. 2 UStG. Dies hat zur Folge …”

Literaturverzeichnis S. 620-633

„… Bundestages, Stichwortverzeichnis, 2. Auflage, Düsseldorf 1995. Göke, Elena, Organschaft, 2006: Die …” „… ertragsteuerliche Organschaft als Gestaltungsinstrument für Mittelstandskonzerne, Lohmar/Köln 2006. Grobshäuser …”

4.5 Einflussfaktoren auf die Vorteilhaftigkeit der GmbH & CoKG S. 486-498

„… Komplementär-GmbH und der KG eine umsatzsteuerliche Organschaft i. S. d. § 2 Abs. 2 Nr. 2 UStG. Dies hat zur Folge …”

doi.org/10.15358/9783800644322

Wolfgang Zenthöfer, Matthias Alber - Grundkurs des Steuerrechts Band 11 Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer

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Wolfgang Zenthöfer, Matthias Alber

Grundkurs des Steuerrechts Band 11 Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer

2019

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Teil O Organschaft S. 109-115

„… 109 Teil O Organschaft DieRechtsgrundlagen der folgenden Ausführungen ergeben sich aus §§ 14–19 …” „… KStG und R 5.5–5.10 KStR. 1 Allgemeines Das Rechtsinstitut der Organschaft enthält in den §§ 14 bis 19 …” „… KStG Vorschriften über die Organschaft im Körperschaftsteuerrecht. Der Zweck der Organschaft als …”

Teil E Betriebsaufspaltung und Organschaft S. 204-207

„… 204 Teil E Betriebsaufspaltung undOrganschaft 1 Betriebsaufspaltung 1.1 Allgemeines Die Vermietung …” „… Verpächterwahlrecht nach R 16 (5) EStR 2012. 206 Teil E Betriebsaufspaltung undOrganschaft 2 Organschaft 2.1 …” „… Allgemeines Der Grundgedanke der Organschaft ist, rechtlich selbstständige Unternehmen, die wirtschaftlich …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 106 Teil O Organschaft 1 Allgemeines …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 109 2 Begriff undAbgrenzungderOrganschaft bei Körperschaftsteuer, Umsatzsteuer und Gewerbesteuer …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 109 3 VoraussetzungenderOrganschaft …”

Teil D Besteuerung nach dem Gewerbeertrag S. 151-203

„… T-GmbH keineOrganschaft Organschaftsfall KSt Bilanz Ertrag 100.000 € 100.000 € außerbilanzielle Korrektur …” „… Besteuerung nach demGewerbeertrag GewSt Ermittlung Gewerbeertrag T-GmbH keineOrganschaft Organschaftsfall …” „… , da sich im Organschafts- und im Nicht-Organschaftsfall (wieder) das gleiche rechnerische Ergebnis …”

Teil J Lösungen zu den komplexen Übungsfällen S. 224-228

„… Organschaft Bei der Organgesellschaft (OG-GmbH): Steuerbilanzgewinn 2018 der OG-GmbH 0 € Dazu: nicht …” „… 1030000 € 225Teil J Lösungen zu den komplexen Übungsfällen 2. Gewerbesteuerliche Organschaft OG-GmbH: Zu …”

Teil I Komplexe Übungsfälle S. 221-223

„… Hinzurechnungen nach § 8 Nr. 1 GewStG. Übungsfall 2 – zur Organschaft Hilfsmittel:KStG, KStR, GewStG, GewStR I …”

Stichwortregister S. 229-232

„… 131, 159 Option 6 Organgesellschaft 109, 206 –Einkommensermittlung 113 Organschaft 109, 206 –Folgen …”

Teil M Beteiligung an anderen Körperschaften (§ 8b KStG) S. 94-99

„… KStG). Die Beteiligungshöhe wird auch innerhalb einer steuerlichen Organschaft für jede Gesellschaft …”

Teil L Zinsschranke (§ 8a KStG, § 4h EStG) S. 87-93

„… keine eigenständigen Betriebe (BMF, Rz. 9). Bei Organschaft stellt der gesamteOrgankreis einen Betrieb …”

Teil I Verdeckte Einlagen S. 61-67

„… körperschaftsteuerliche Organschaft vor. Welche körperschaftsteuerlichen Auswirkungen hat die Unterpreislieferung bei den …”

Teil D Sachliche Steuerpflicht S. 19-36

„… . § 8 Abs. 1 KStG beträgt 50319 €. Es besteht keine Organschaft, so dass keine so genannte …”

Teil K Verlustabzug gemäß § 10d EStG,§ 8 Abs. 1 KStG, §§ 8a, 8b, 8c, 8d KStG S. 70-86

„… jede Gesellschaft, im Fall der Organschaft aber für den gesamten Organkreis. Es besteht ein Wahlrecht …”

doi.org/10.34156/9783791042275

Dietmar Wellisch, Jörg Kroschel - Besteuerung von Erträgen

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Dietmar Wellisch, Jörg Kroschel

Besteuerung von Erträgen

Series: Vahlens Handbücher der Wirtschafts- und Sozialwissenschaften

Volume 2011

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7.2 Körperschaftsteuerliche Organschaft S. 642-652

„… Verlustausgleich in Organschaftsfällen Ein wichtiger Vorteil der Organschaft besteht darin, dass sich zusätzliche …” „… = 87.500 €). 7.2 Körperschaftsteuerliche Organschaft Eine wirtschaftlich einheitliche Unternehmung, deren …” „… Organschaft bezeichnet. Im Steuerrecht existiert keine umfassende Organtheorie, die den geschilderten …”

6.2 Gewerbesteuerliche Organschaft S. 707-709

„… Gewerbesteuerliche Organschaft Die Tätigkeit der Kapitalgesellschaften, d.h. der AG, der KGaA und der GmbH, gilt …” „… . Das Verhältnis zwischen Organträger und Organ wird als gewerbesteuerliche Organschaft bezeichnet. Ein …” „… Wirtschaftsjahres der Organgesellschaft erfüllt sind. 6.2.1 Voraussetzungen der gewerbesteuerlichen Organschaft Bis …”

Sachverzeichnis S. 731-755

„… Organschaft 674 körperschaftsteuerliche Organschaft 614 Einkünfte zeitliche Erfassung 48 Einkünfte aus …” „… Betrieben 630 Nebenleistungen 273 Organschaft 624, s. Gewerbesteuerliche Organschaft Personengesellschaften …” „… 666 Zerlegung 638 Gewerbesteuerbescheid 639 Gewerbesteuerliche Organschaft 674 Einkommenszurechnung …”

6.1 Gewerbeverluste S. 699-707

„… gewerbesteuerliche Organschaft bezeichnet. Ein Organschaftsverhältnis liegt nur vor, wenn die einzelnen, nachfolgend …” „… Verlusten (Abschnitt D.6.1), gewerbesteuerliche Organschaft (Abschnitt D.6.2). 6.1 Gewerbeverluste Das …” „… vollständig verloren. 6.2 Gewerbesteuerliche Organschaft Die Tätigkeit der Kapitalgesellschaften, d.h. der AG …”

7.2.7 Steuerermäßigung nach § 35 EStG S. 344-349

„… (BStBl I 2009, S. 440). 7.2.7.6 Steuerermäßigung bei Organschaften § 35 EStG ist eine …” „… ein Einzelunternehmen oder eine gewerbliche Mitunternehmerschaft Organträger einer Organschaft im …” „… Ermäßigungsbetrags nach § 35 Abs. 1 EStG ist ebenfalls der gesamte Gewerbesteuer-Messbetrag der Organschaft zugrunde …”

7.1 Behandlung von Verlusten S. 630-642

„… Verlusten (Abschnitt C.7.1) und die Behandlung von körperschaftsteuerlichen Organschaften (Abschnitt C.7.2 …” „… % von 500.000 = 87.500 €). 7.2 Körperschaftsteuerliche Organschaft Eine wirtschaftlich einheitliche …” „… , wird als Organschaft bezeichnet. Im Steuerrecht existiert keine umfassende Organtheorie, die den …”

7.3 Einkünfte aus selbständiger Arbeit S. 349-354

„… 2009, S. 440). 7.2.7.6 Steuerermäßigung bei Organschaften § 35 EStG ist eine Begünstigungsvorschrift …” „… Einzelunternehmen oder eine gewerbliche Mitunternehmerschaft Organträger einer Organschaft im Sinne von §§ 14 ff …” „… Ermäßigungsbetrags nach § 35 Abs. 1 EStG ist ebenfalls der gesamte Gewerbesteuer-Messbetrag der Organschaft zugrunde …”

Literaturverzeichnis S. 709-731

„… . Grotherr, Zur gegenwärtigen Bedeutung der Organschaft in der Konzernsteuerplanung, BB 1993, S. 1986 S …” „… körperschaftsteuerlichen Organschaft, FR 1995, S. 1 S. Grotherr, Die Reformdiskussion über das steuerliche …” „… integrierte Unternehmenssteuerung, Schäffer-Poeschel, Stuttgart 2000, S. 57 N. Herzig, Die Organschaft im …”

4.1 Allgemeine Vorschriften S. 573-581

„… Organschaftsverhältnisse (§ 4 Abs. 5 Nr. 9 EStG, zur körperschaftsteuerlichen Organschaft siehe Abschnitt C.7.2 …” „… körperschaftsteuerlichen Organschaft (§§ 14 – 19 KStG) sowie um Sondervorschriften für Versicherungsunternehmen …” „… eingegangen. Die Regelungen zur körperschaftsteuerlichen Organschaft (§§ 14 – 19 KStG) werden neben den …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-35

„… 7.2.7.6 Steuerermäßigung bei Organschaften ......................................................315 7.3 …” „… 7.2 Körperschaftsteuerliche Organschaft …” „… ....................................................673 6.2 Gewerbesteuerliche Organschaft …”

5.2 Hinzurechnungen und Kürzungen S. 678-699

„… Gewinnabführungen innerhalb einer Organschaft ausgeweitet worden. Ist eine Kapitalgesellschaft Organgesellschaft im …” „… Voraussetzungen einer Organschaft nach § 2 Abs. 2 Satz 2 GewStG sei auf die Ausführungen des Abschnitts D.6.2.1 …” „… , die auf organschaftliche Gewinnabführungen der Organgesellschaft zurückzuführen sind, über § 3c Abs. 2 …”

6.2 Entstrickung von Wirtschaftsgütern S. 627-630

„… Verlusten (Abschnitt C.7.1) und die Behandlung von körperschaftsteuerlichen Organschaften (Abschnitt C.7.2 …”

3.1 Persönliche Steuerpflicht S. 655-658

„… Abs. 2 GewStR). Begründen zwei Gesellschaften eine Organschaft, so gilt die Organgesellschaft als …”

4.1 Zeitliche Erfassung der Einkünfte S. 82-85

„… Organschaft, Einbeziehung in einen Konzern. Rein steuerliche Gründe reichen nicht aus (BFH-Urteil vom …”

4.2 Besonderheiten bei buchführungspflichtigen Körperschaften S. 581-586

„… / Verlustübernahmen auf Grund einer Organschaft (siehe Abschnitt C.7.2) +/– zuzurechnendes Einkommen von …”

doi.org/10.15358/9783800638918

Stefan Köhler, Sören Goebel, Andreas Körner - Handbuch der steueroptimalen Unternehmensfinanzierung

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Stefan Köhler (ed.), Sören Goebel (ed.), Andreas Körner (ed.)

Handbuch der steueroptimalen Unternehmensfinanzierung

2017

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III Organschaft als Reorganisationsinstrument S. 903-904

„… III Organschaft als Reorganisationsinstrument 38Zur verstärkten Integration von …” „… die Bildung von Organschaften. Beispiel: Die im Inland ansässige D-AG ist alleinige Gesellschafterin …” „… Ergebnisabführungsvertrag abgeschlossen und eine steuerlich anzuerkennende Organschaft begründet. Der Gewinn der D-GmbH wird …”

VII Feststellung, Nutzung und Untergang des EBITDA- und des Zinsvortrags S. 379-390

„… Nutzung des EBITDA-Vortrags kann einen lfd. Verlust des Betriebs erhöhen. 346Im Fall einer Organschaft …” „… , so dass auch die EBITDA-Vorträge während der Dauer einer Organschaft nur beim Organträger …” „… Entstehung des EBITDA-Vortrags in die Organschaft einbezogen waren.10 Dies gilt gleichermaßen für die …”

III § 8 Nr. 1 GewStG vs. Europarecht S. 397-400

„… gewerbesteuerlichen Organschaft zu verhindern. Letztere führt aber gerade in rein inländischen Fällen dazu, dass …” „… Abs. 5 Satz 3 GewStR 2009). Die Innenfinanzierungen innerhalb einer Organschaft werden somit hier …” „… gewerbesteuerlich nur einmal erfasst. Da das Konzept der Organschaft ausschließlich auf inländische …”

III Abzug und Bedienung von Finanzierungskosten S. 819-860

„… anstatt der Begründung einer ertragsteuerlichen Organschaft, einer Verschmelzung oder einer Umwandlung …” „… werden können. Bei Begründung einer Organschaft würden diese gem. § 15 Satz 1 Nr. 1 KStG nicht nutzbar …” „… sein (d.h. faktisch bis zur Beendigung der Organschaft „eingefroren“). Bei Verschmelzung der …”

IV Transaktionssteuern und deren Vermeidung S. 861-876

„… Organschaft ist nicht auf das Inland beschränkt. Herrschendes und/oder abhängiges Unternehmen können auch …” „… von einer Anteilsübertragung und Begründung einer Organschaft zu einer grunderwerbsteuerlichen …” „… Organschaft und damit zu einer GrESt-Pflicht kommen kann. Das Abhängigkeitsverhältnis zwischen dem Erwerber …”

IV § 8 Nr. 1 GewStG vs. DBA-Recht S. 401-402

„… ) zur grenzüberschreitenden Organschaft ein Verstoß der gewerbesteuerlichen Hinzurechnung von Zinsen …” „… einem reinen Inlandsfall im Rahmen einer inländischen Organschaft eine derartige Hinzurechnung …” „… negative Wirkungen i.R.d. grenzüberschreitenden Organschaft zulassen möchte.3 Auch das BFH-Schlussurteil …”

II Steuerrechtliche Spezialnormen der Unternehmensfinanzierung S. 17-36

„… . und 333 ff.). 4 Organschaften 91 Die Begründung einer Organschaft für Zwecke der KSt und GewSt hat …” „… Systematik der Organschaft, wonach die an den Organträger abzuführenden Ergebnisse der Organgesellschaft …” „… zuzurechnenden Einkommen enthalten sind. 92Auch im Rahmen einer Organschaft sind die Regularien einer vGA nach …”

VI Gewerbesteuerliche Aspekte der Beteiligungsfinanzierung S. 601-610

„… folgende Fälle ergeben: L Grundfall – ohne Organschaft Die G-GmbH erhält eine Dividende i. S. d. § 9 Nr …” „… Einnahmen erzielt. L Abwandlung – mit Organschaft Wie Grundfall, allerdings besteht zwischen der T-GmbH und …” „… der G-GmbH eine ertragsteuerliche Organschaft. − − Einkommen KSt = Gewinn i.S.d. § 7 GewStG …”

II Fremdkapital S. 107-144

„… Organschaft bei Zahlungen innerhalb des Inlandskonzerns wegen der Betriebsstättenfiktion des § 2 Abs. 2 Satz …” „… einfachen Hinweis auf die Organschaft widerlegen, etwa mit dem Argument, die Organschaft müsse wegen des …” „… aufgestellt werden darf, da die Bildung einer Organschaft wegen des erforderlichen Inlandsbezugs von den …”

Stichwortverzeichnis S. 927-945

„… – Gewerbesteuer H98 – Organschaft H100 Doppelbesteuerungsabkommen – Sperrwirkung G170b, L26 Dotationskapital G204 …” „… – Organschaft D72 – Praxisbeispiele D20 – Provisionen D40 – Rechtsgrundlagen D1 – Renten D90 – Rückstellungen D …” „… – grunderwerbsteuerliche Organschaft K211 H Halbeinkünfteverfahren G40 – Auslandsdividenden G40 Haltefristen B62 …”

II Zinsschranke vs. Grundgesetz, Europarecht und andere ausgewählte (inter-)nationale Rechtsvorschriften S. 281-310

„… Unternehmensstrukturen nicht zur Anwendung der Zinsschranke, wie das beispielsweise bei organschaftlich verbundenen …” „… Organschaft zu verhindern. So regelt § 15 Nr. 3 Satz 2 KStG, dass Organträger und Organgesellschaften als ein …” „… Betrieb i.S.d. Zinsschranke gelten und sich somit die Innenfinanzierungen innerhalb einer Organschaft …”

II Steuerneutraler Aufbau von Finanzierungsholdings S. 705-712

„… , als durch die Errichtung von Holdingstrukturen umsatzsteuerliche Organschaften nicht zerstört …” „… Auslandsbetriebsstätte und eine deutsche Geschäftsleitung verfügt; dabei empfiehlt sich eine organschaftliche Anbindung …” „… Organschaft, jeweils einmal vorhandene Freibetrag6 des § 8 Nr. 1 GewStG genutzt werden. Die Summe der nach § 8 …”

VI Ausnahmen von der Zinsschranke S. 345-378

„… jeden der Betriebe in voller Höhe genutzt werden. Eine Ausnahme betrifft die Organschaft (s.u.). Eine …” „… Organgesellschaft besteht, kann ein Verzicht auf die Bildung einer steuerlichen Organschaft bzw. deren Beendigung …” „… mehr erfüllt ist.73 Bei Begründung einer Organschaft führt der genannte Lösungsansatz der …”

V Einzelne Hinzurechnungstatbestände des § 8 Nr. 1 GewStG anhand von Praxisbeispielen S. 403-436

„… Organschaft, so ist der Freibetrag nach Ansicht der Finanzver- 404 Eilinghoff/Broviy D V Einzelne …” „… gewerbesteuerlichen Organschaft beruht, werden innerorganschaftliche Sachverhalte neutralisiert, so dass …” „… . Kreditvergabe und Swap, deckungsgleich sind.89 2.4.3 Organschaft 72 Im Rahmen einer gewerbesteuerlichen …”

I Steuerliche und nichtsteuerliche Funktionen von Finanzierungsgesellschaften im Konzern S. 697-704

„… eine Organschaft vorliegt. Für die Beziehungen innerhalb eines Organkreises entfallen viele der aus …” „… ) Organschaft Inlandsholding 6 Es liegt nahe, in Auslandsholdings vor allem internationale …”

I Überblick über die Zinsschranke: Grundlagen und Prüfungsschema S. 269-280

„… , welchen Umfang hat der Betrieb (z.B. bei Organschaft/Sonderbetriebsvermögen etc.)? (2) Sind andere …” „… ...................................................................... 368 4.4 Übertragung oder Aufgabe eines Teilbetriebs/Beendigung von Organschaft ............. 371 4.5 …”

I Steuerliche Grundprinzipien der Unternehmensfinanzierung S. 1-16

„… .................................................................................... 89 4 Organschaften …” „… auf organschaftliche Abführungen verhindert werden. Eine ausschließliche Ausschüttungssteuer setzt …” „… Bezug auf steuerrechtlich anerkannte Organschaften, auf die in Teil C Rz. 78 sowie in Teil D Rz. 72 …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis

„… ...................................................................................... 33 4 Organschaften …” „… ............................................................................................. 901 III Organschaft als Reorganisationsinstrument …”

V Besonderheiten bei der Ermittlung des EBITDA S. 341-344

„… Zinsaufwendungen und Zinserträge des Organträgers und aller mit diesem Organträger organschaftlich verbundenen …” „… Zinsschranke für den gesamten Organschaftskreis ermittelt. 198 Bei einer KGaA ist zur Ermittlung des …”

I Ziele der steuerlichen Erwerbsstrukturierung im nationalen und internationalen Kontext S. 801-804

„… ......................................................................................................... 72 2.2 Begründung einer Organschaft …”

I Bedeutung der Kapitalertragsteuer S. 891-894

„… .................................................................................................... 34 III Organschaft als Reorganisationsinstrument …”

V (Finanzierungs-)Leasing S. 201-208

„… gewerbesteuerlichen Organschaft pro Gesellschaft jeweils einmal zu gewähren ist.4 2.3 Gewerbesteuerliche …”

II Transaktionsstrukturierung – Share vs. Asset Deal S. 805-818

„… erhebliche Konsequenzen für die Dividendenbesteuerung, die Begründung einer Organschaft, die …”

III Hybridkapital S. 145-196

II Die Beteiligungsfinanzierung durch Körperschaften S. 525-564

„… Konzern diese Mehrfachbelastung regelmäßig durch eine Organschaft nach §§ 14 ff. KStG vermeiden ließe und …” „… Gesellschaften anzuwenden, die als solche nach § 8b Abs. 1 KStG von der KSt befreit sind. In Organschaftsfällen …”

II Umsatzsteuerliche Aspekte der steueroptimalen Unternehmensfinanzierung S. 441-458

„… beteiligten Partner vorliegen. Soweit Innenumsätze innerhalb der Organschaft vorliegen, sind diese nicht …”

III Persönlicher Anwendungsbereich: Wer unterliegt der Zinsschranke? S. 311-330

„… verrechenbaren EBITDA zu berücksichtigen (bei Organschaften, Sonderbetriebsvermögen etc.)? L Wie viele Betriebe …” „… einer umfassenden Ergebnisverrechnung und damit zu einer organschaftsähnlichen Konsolidierung. Die …” „… einzelnen Rechtsträger eines Organkreises, sondern für alle Organschaftsbeteiligten nur auf einer Ebene …”

IV Gestaltungsmodelle der optimalen Finanzierung S. 667-696

„… oder im Rahmen einer zu errichtenden Besteuerungsgruppe oder Organschaft etc.). 187 Eine weitere …”

I Eigenkapital S. 59-106

I Überblick S. 519-524

„… Organschaftsmodell ....................................................................................... 172 8.3 …” „… 3.5 Organschaftsregelungen – die 5 %-Pauschale …”

V Die Behandlung kapitalersetzender Darlehen S. 575-600

„… Probleme zu vermeiden, sind in der Praxis das sog. Organschaftsmodell und das Modell der atypisch stillen …” „… vermeiden: 8.2 Das Organschaftsmodell 172Ziel des sog. Organschaftsmodells ist es, im ausländischen Staat …”

doi.org/10.34156/9783799269551

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