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Robert Engert, Winfried Simon, Frank Ulbrich - Anleitung zur Einkommensteuererklärung 2019

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Robert Engert, Winfried Simon, Frank Ulbrich

Anleitung zur Einkommensteuererklärung 2019

2019

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14.Erläuterungen zur »Anlage KAP-INV« für Investmenterträge, die nicht dem inländischen Steuerabzug unterlegen haben S. 239-242

„… 239 Zeilen 4–8 14. Erläuterungen zur »Anlage KAP-INV« für Investmenterträge, die nicht dem …” „… inländischen Steuerabzug unterlegen haben Investmenterträge werden nach § 20 Abs. 1 Nr. 3 EStG den Einkünften …” „… zugehören. Investmenterträge von betrieblichen Anlegern gehören demnach zu den gewerblichen Einkünften i. S …”

Neues ab 2019 im Überblick

„… 11.5.2). • Die Vorabpauschale ist 2019 erstmals als Investmentertrag zu erfassen (Teil I Tz 14.3 …”

12.Erläuterungen zur »Anlage KAP« für Einkünfte aus Kapitalvermögen S. 222-237

„… Kapitalerträge unterschieden. Ab dem 1.1.2018 sind Investmenterträge im Sinne des § 16 InvStG (Ausschüttungen …” „… in Zeile 7 der Anlage KAP einzutragen sind. Unterliegen die Investmenterträge einer …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis

„… . . . . . . . . . . . . . . 238 14 Erläuterungen zur »Anlage KAP INV« für Investmenterträge, die nicht dem inländi schen …” „… Steuerabzug unterlegen haben . . . 239 14.1 Besteuerung der Investmenterträge ab 01.01.2018 …”

Stichwortverzeichnis S. 615-625

„… 84 Investitionsabzugsbeträge 423 Investmenterträge 231, 239, 416 Investmentfonds 140 −Alt-Anteile …”

Vorbemerkungen S. 1-10

„… einheitlicher Feststellung (Beteiligung) Tz 13 KAP-INV Investmenterträge, die nicht dem inländischen …”

28.Erläuterungen zum Hauptvordruck »ESt 1 C« für beschränkt steuerpflichtige Personen S. 409-422

„… . Investmenterträge ausländischer Anleger unterliegen ab dem VZ 2018 nicht mehr der beschränkten Steuerpflicht (§ 52 …”

Einkommensteuer-Grund- und Splittingtabelle S. 507-614

doi.org/10.34156/9783791046457

Robert Engert, Winfried Simon, Frank Ulbrich - Anleitung zur Einkommensteuererklärung 2018

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Robert Engert, Winfried Simon, Frank Ulbrich

Anleitung zur Einkommensteuererklärung 2018

2018

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11. Erläuterungen zur »Anlage KAP-INV« für Investmenterträge, die nicht dem inländischen Steuerabzug unterlegen haben S. 236-237

„… __[Druck-PDF]/19.11.2018/Seite 236 Zeilen 4–23 11. Erläuterungen zur »Anlage KAP-INV« für Investmenterträge …” „… , die nicht dem inländischen Steuerabzug unterlegen haben Investmenterträge, die dem inländischen …” „… Investmenterträge ab 01.01.2018 Mit dem Investmentsteuerreformgesetz vom 19.7.2016, BGBl I S. 1730 trat zum …”

9. »Anlage KAP« für Einkünfte aus Kapitalvermögen S. 549-550

„… , die nicht dem inländischen Steuerabzug unterlegen haben – ohne Investmenterträge lt. Anlage KAP-INV …” „… den Zeilen 7 bis 18 und zu Investmenterträgen lt. Anlage KAP-INV lt. Bescheinigung(en) EUR Ct …”

11. »Anlage KAP-INV« S. 553-554

„… Anlage Anlage KAP-INV X stpfl. Person /Ehemann / Person A X Ehefrau / Person B Investmenterträge, die …”

Vorbemerkungen S. 1-10

„… « (neu ab VZ 2018) für Investmenterträge, die nicht dem inländischen Steuerabzug unterlegen haben, • die …” „… . Teil I Tz 10). Die neue Anlage KAP-INV ist für die Erklärung von Investmenterträgen, die nicht dem …” „… Abfrage dieser Investmenterträge ist, dass die betreffenden Beträge nicht aus einer Steuerbescheinigung …”

9. Erläuterungen zur »Anlage KAP« für Einkünfte aus Kapitalvermögen S. 219-234

„… . Ab dem 1.1.2018 sind Investmenterträge im Sinne des § 16 InvStG (Ausschüttungen, Vorabpauschalen und …” „… in Zeile 7 der Anlage KAP einzutragen sind. Unterliegen die Investmenterträge einer Teilfreistellung …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis

„… . . . . . . . . . . . . . 235 11 Erläuterungen zur »Anlage KAP INV« für Investmenterträge, die nicht dem inländi schen …” „… Steuerabzug unterlegen haben . . . 236 11.1 Besteuerung der Investmenterträge ab 01.01.2018 …”

Stichwortverzeichnis S. 581-590

„… Jugendfreiwilligendienst 121 Investitionsabzugsbeträge 411 Investmenterträge 228, 236, 406 Investmentfonds −ausländische …”

22. Erläuterungen zum Hauptvordruck »ESt 1 C« für beschränkt steuerpflichtige Personen S. 399-410

„… Genussrechten (§ 49 Abs. 1 Nr. 5 Buchst. c Doppelbuchst. bb EStG). Investmenterträge ausländischer Anleger …”

doi.org/10.34156/9783791042077

Klaus D. Hahne, Christian Völker - Investmentsteuerrecht visuell

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Klaus D. Hahne, Christian Völker

Investmentsteuerrecht visuell

2020

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4 Besteuerung der Anleger von Investmentfonds S. 82-125

„… der Investmenterträge (typisiert) zu kompensieren. Eine tatsächliche Doppelbesteuerung auf Fonds- und …” „… Anlegerebene zu versteuernden Investmenterträge (vgl. Abschn. 4.1), deren etwaige Teilfreistellung (vgl …” „… gewerbesteuerliche Behandlung der Investmenterträge (vgl. Abschn. 4.4) beleuchtet. 4 .1 Investmenterträge der …”

8 Spezialthemen S. 232-323

„… sich grds. auf Fondsebene keine Besonderheiten. Insbesondere unterliegen Investmenterträge nach § 16 …” „… Dach-Spezial-Investmentfonds 2. Stufe erfolgt (vgl. hierzu im Einzelnen oben Abschn. 5.2.3). In den Spezial-Investmenterträgen …” „… ) Spezial-Investmenterträge nach § 20 Abs. 1 Nr. 3a EStG. Vielmehr gelten sie nach § 33 Abs. 2 S. 1 InvStG als inländische …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-13

„… Investmentfonds . . . . . . . . . . . . . 82 4.1 Investmenterträge der Anleger von Investmentfonds …” „… Abwicklung eines Investmentfonds 94 4.2 Teilfreistellung von Investmenterträgen …” „… Gewerbesteuerliche Behandlung der Investmenterträge . . . . . . . 123 5 Spezial-Investmentfonds …”

6 Besteuerung der Anleger von Spezial-Investmentfonds S. 158-211

„… Gesetzgeber wandelt somit bei der Besteuerung von Spezial-Investmenterträgen ab 2018 zwar auf den Spuren des …” „… (BT-Drs. 18/8045, 53 f.) 6 .1 Spezial-Investmenterträge Mit § 20 Abs. 1 Nr. 3a EStG wurde der Katalog der …” „… Einkünfte aus Kapitalvermögen um Spezial-Investmenterträge erweitert. Regelmäßig sind an …”

Stichwortverzeichnis S. 337-342

„… 274 DBA – Investmenterträge 258, 260 – Investmentfonds 54, 60, 62, 64, 270 – Personengesellschaften …” „… 246, 266 – Spezial-Investmenterträge 140, 142, 150, 296 DBA-Freistellung 182, 188 Derivate 130 …” „… Investmentaktiengesellschaft 330 Investmentanteil-Bestandsnachweis 70 Investmentaufsicht 128 Investmenterträge 331 …”

Glossar S. 324-336

„… → Aktienteilfreistellung für Investmenterträge gem. § 20 Abs. 1 InvStG in Anspruch nehmen können …” „… → Investmenterträge kompensiert (§ 20 Abs. 1 und 2 InvStG). Investiert ein → Spezial-Investmentfonds in einen …” „… Investmenterträge in Anspruch nehmen können. Auslands-Immobiliengesellschaft Eine → Immobiliengesellschaft, die …”

2 Überblick über das seit 2018 geltende Investmentsteuerrecht S. 30-41

„… des Investmentfonds auf Anlegerebene mittels Teilfreistellung der Investmenterträge berücksichtigt …” „… – vergleichbar der Besteuerung bei Anteilen an Kapitalgesellschaften – die ausgeschütteten Investmenterträge der …” „… den Anlegern zuzurechnenden Investmenterträge typisiert gemindert (vgl. zur Teilfreistellung von …”

5 Spezial-Investmentfonds – Anwendungsvoraussetzungen und Besteuerung auf Fondsebene S. 126-157

„… . Transparenzoption möglich • Anleger versteuern Spezial-Investmenterträge • DBA-Transparenz und Anrechnung …” „… ausländischen Quellensteuern • Anleger versteuern Investmenterträge (mit ggf. pauschalen Steuererleichterungen …” „… ). Die für die Ermittlung der Spezial-Investmenterträge der Anleger eines Spezial-Investmentfonds nach …”

7 Die investmentsteuerrechtliche Systemumstellung 2017/2018 S. 212-231

„… Wertveränderungen sowie Anlegern zuzurechnende (Spezial-)Investmenterträge ausschließlich die Regelungen des …” „… zuzurechnenden Spezial-Investmenterträge werden. Die Finanzverwaltung will daher die Anschaffungskosten der von …” „… Investmenterträge i. S. d. § 16 InvStG auf Anlegerebene der Besteuerung. Eine daraus resultierende …”

3 Investmentfonds – Klassifizierung und Besteuerung auf Fondsebene S. 42-81

„… Investmentfonds unterliegen mit (Spezial-)Investmenterträgen ebenfalls steuerlichen Sonderregelungen. Die …” „… gehaltenen Investmentanteilen (Investmenterträge) besonderen Besteuerungsregelungen (vgl. hierzu im …” „… Anleger • grundsätzliche Steuerpflicht von Investmenterträgen (Ausschüttungen, Vorabpauschalen und …”

doi.org/10.34156/9783791043067

Birgit Köhler, Franz Schober - Praxisleitfaden Investmentsteuerrecht

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Birgit Köhler, Franz Schober

Praxisleitfaden Investmentsteuerrecht

2022

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7 Besonderheiten bei ausländischen Investmentfonds S. 335-338

„… In-vestmenterträge in Euro mit dem Devisenbriefkurs im Zeitpunkt des Zuflusses607 und bei Einkünften im …” „… Betriebsvermögen mit dem Briefkurs zum Zeitpunkt der Entstehung des Anspruchs. Die Investmenterträge unterliegen …” „… Auslandsverwahrung wird keine deutsche Kapitalertragsteuer einbehalten. Die Investmenterträge sind im Rahmen der …”

Stichwortverzeichnis S. 493-498

„… – Befreiung von der Besteuerung von Investmenterträgen 182CCashflow-Besteuerung – Vorabpauschale 418 …” „… – Bestandsnachweis 72, 75 – Definition 395Investmentertrag 119 – Einkünfte aus Kapitalvermögen 117Investmentfonds 25 …” „… Transparenzop-tion 278 – bei fiktiver Veräußerung 367 – bei Investmenterträgen (Fondsaus-gangsseite) 118 – bei …”

4 Besteuerung auf Anlegerebene S. 115-308

„… Investmenterträge aus einem Investmentfonds in der Rechtsform einer Kapitalgesell-schaft. Die Regelung des § 16 Abs …” „… und KapitalertragsteuerabzugDie Besteuerung der Investmenterträge erfolgt bei Privatanlegern als Einkünfte aus Kapitalvermögen …” „… , § 20 Abs. 1 Nr. 3 EStG. Diese Einkunftsart »Investmenterträge nach § 16 des Investmentsteuergesetzes …”

5 Wechsel des Besteuerungsregimes S. 309-320

„… In-vestmenterträge i. S. d. § 16 Abs. 1 Nr. 1 InvStG. Qualifiziert der Investmentfonds für eine Teilfreistellung i. S …” „… Spezial-Investmenterträge i. S. d. § 34 Abs. 1 Nr. 1 InvStG i. H. v. 100 € und Spezial-Investmenterträge i. S. d. § 34 Abs …” „… . gefasst.Lösung:Mit Ablauf des 30.9. fließen der A-GmbH Spezial-Investmenterträge in Form von ausschüttungsgleichen …”

13 Hinzurechnungsbesteuerung nach dem AStG S. 465-474

„… InvStG (In-vestmenterträge in Form einer Vorabpauschale) oder i. S. d. § 20 Abs. 1 Nr. 3a EStG i. V. m …” „… . § 34 Abs. 1 Nr. 2 InvStG (Spezial-Investmenterträge in Form von ausschüt-tungsgleichen Erträgen) führen …” „… , § 20 Abs. 1 Nr. 3 EStG i. V m. § 16 Abs. 1 Nr. 1 InvStG (Investmenterträge in Form von Ausschüttungen …”

11 Übertragungen, Liquidation und Verschmelzungen S. 429-444

„… 11.2 Liquidation431Die Besteuerung von Investmenterträgen erfolgt auf der Basis von …” „… Ausschüttungen sind auf Anlegerebene nicht als Investmenterträge, sondern als steuerneutrale Kapitalrückzahlung …” „… (Investmentertrag nach § 16 Abs. 1 Nr. 1 InvStG) zu behandeln.79311.2.2 Spezial-InvestmentfondsBei …”

3 Besteuerung auf Fondsebene S. 49-114

„… Investmenterträge und Spezial-Investmenterträge, die von einem Invest-mentfonds erzielt werden. Diese unterliegen …” „… VERSICHERUNGSVERTRÄGEAls Ausgleich für eine Vorbelastung von Investmenterträgen durch die teilwei-se Besteuerung von …” „… werden, soweit der Unterschiedsbetrag aus Investmenterträgen stammt. Investmenterträge i. S. d. § 20 Abs …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-18

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1174.2.3 Investmenterträge im Einzelnen …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . 1714.2.6 Ausnahmen von der Besteuerung von Investmenterträgen für bestimmte Anlegergruppen …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1724.2.6.1 Vollumfängliche Befreiung von der Besteuerung von Investmenterträgen …”

8 Anwendungs- und Übergangsvorschriften S. 339-394

„… nach neuem Recht die Ausschüttungen von Invest-menterträgen i. S. d. § 16 Abs. 1 InvStG bei beschränkt …” „… steuerpflichtigen Anlegern nicht zu versteuern, denn Investmenterträge gehören nicht zu den inländischen Einkünften …” „… im Jahr 2018 von einem Investmentfonds ausgeschüttet werden, unterliegen sie als Investmenterträge …”

2 Anwendungsbereich des InvStG und begriffliche Grundlagen S. 25-48

„… Investmenterträgen bzw. Spezial-Investmenterträgen ist in den jeweiligen Unterabschnitten 2 des Kapitels 2 und …” „… In-vestmentfonds beteiligt hat und mit seinen (Spezial-)Investmenterträgen in den Anwendungsbereich des InvStG …” „… « geschlüsselt werden. Im Zuge dieser Klassifizierung werden den Anlegern Investmenterträge nach § 20 Abs. 1 Nr …”

9 Ansatz und Bewertung von Investmentanteilen S. 395-424

„… hat zu Folge, dass sämtliche Ausschüttungsbeträge als Investment-erträge i. S. d. § 16 Abs. 1 Nr. 1 …” „… steuerpflichtigen Investmenterträgen nach § 16 Abs. 1 Nr. 1 InvStG. Steuerfreie Kapitalrückzahlungen sind nur …” „… InvStG ausnahmsweise als Spezial-Investmenterträge i. S. d. § 34 Abs. 1 Nr. 1 InvStG gelten, soweit aus …”

1 Investmentsteuerreformgesetz S. 19-24

„… Investmenterträge als solche, sondern diejenigen Ertragskomponenten, die der Fonds erzielt hat, d. h …”

6 Die Wahl des Besteuerungsregimes – Steuerbelastungsvergleich S. 321-334

„… steuerbefreiten Spe-zial-Investmenterträgen. Wird z. B. die Transparenzoption ausgeübt, so kommt es – mangels …”

12 Latente Steuern S. 445-464

„… Anteil an den Investmenterträgen.Alle drei Komponenten können positive Werte oder negative Werte annehmen …”

doi.org/10.34156/9783791052106

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PwC Frankfurt

Steueränderungen 2019

2019

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Stichwortverzeichnis S. 382-396

„… Aktien-Kapitalbeteiligungsquote – Folgen der Unterschreitung 62 Aktienteilfreistellung – Investmentertrag 61 …” „… – Steuerbegleitgesetz 76 Bruttomethode – DBA-Schachtelprivileg 45 – Investmentertrag 45 …” „… Investmentertrag – Organschaft 44 Investmentfonds – Besteuerung 113 – Bewertungstag 62 – Nettoinventarwert …”

A Neue Steuergesetzgebung S. 25-90

„… Investmenterträge in der Organschaft, § 15 S. 1 Nr. 2a, S. 3 und S. 4 KStG Hintergrund § 20 InvStG 2018 sieht eine …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-24

„… ..................................................... 43 2.2.5.2.2 Investmenterträge in der Organschaft, § 15 S. 1 Nr. 2a, S. 3 und S. 4 KStG …”

doi.org/10.34157/9783648117248

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