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Michael Preißer, Gerhard Girlich - Verfahrensrecht, Umsatzsteuerrecht, Erbschaftsteuerrecht

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Michael Preißer (ed.), Gerhard Girlich (ed.)

Verfahrensrecht, Umsatzsteuerrecht, Erbschaftsteuerrecht

2022

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B Umsatzsteuerrecht S. 336-577

„… die Gesamtheit der Umsätze, zu denen auch das Hilfsgeschäft gehört. Dieübrige umsatzsteuerrechtliche …” „… ). 362 B Umsatzsteuerrecht Spätestens auf Umsätze, die nach dem 31.12.2022 ausgeführt werden, ist § 2b …” „… Gesetzeskraft ist die Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung (UStDV), soweit sie sich im Rahmen der Ermächtigung …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 2-43

„… vonUmsatzsteuerklausuren ............................. 341 1 Entgeltliche Umsätze nach § 1Abs.1 Nr.1 UStG …” „… Begrenzung desVorsteuerabzugs auf diefür denUmsatz geschuldete Umsatzsteuer …” „… ........................................................................... 337 1 Umsatzsteuer-Aufkommen, Verteilung, Verwaltung ....................................... 337 2 …”

A Abgabenordnung und Finanzgerichtsordnung S. 44-335

„… der Mitgliedstaatenüber die Umsatzsteuer. Verwaltungsvorschriften werden vonübergeordneten Behörden …” „… gehören auch die Anwendungserlasse zur Abgabenordnung sowie zur Umsatzsteuer. 50 A Abgabenordnung und …” „… Umsatzsteuerberechnung darstellt. Ist der sich aus § 16 Abs.2 UStG ergebende Saldo negativ, liegt insoweit ein …”

C Erbschaftsteuerrecht S. 578-753

„… Erbschaftsteuerrecht undUmsatzsteuergesetz An zwei Stellen begegnen sich das ErbStG und das UStG: y bei der …” „… Umsatzsteuer) 6 Insoweit liegt ein gesetzestechnischer Fehler vor. In § 35b EStG ist von »Einkünften« die Rede …” „… . erforderliche Vorsteuerkorrektur im UStG, die materiell für den »Ersatz«-Umsatzsteuertatbestand verantwortlich …”

Stichwortverzeichnis S. 754-766

„… Umsatzsteuerlager 517 Suspensiveffekt 228, 260, 267 Umsatzsteuer-Nachschau 297 Unbekannter Erbe 608 T Unbenannte …” „… Umsatzsteuerrechts 371 Grundlagenbescheid 217 Gerichtsbescheid 259 Grundsatz Gerichtsverfassung 247 – des rechtlichen …” „… – Gegenstandsbegriff des Umsatzsteuer- Niederschlagung 295 rechts 371 Nießbrauch 668 – innergemeinschaftliche ~ 513 …”

doi.org/10.34156/9783791054230

Henning Frase - #steuernkompakt Verein, gGmbH, Stiftung & Co.

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Henning Frase

#steuernkompakt Verein, gGmbH, Stiftung & Co.

2022

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9 Umsatzsteuer bei gemeinnützigen Körperschaften S. 113-124

„… Körperschaft als Unternehmer im Sinne des Umsatz-steuerrechts (§ 2 UStG) handelt und wenn ja, inwieweit durch …” „… und/oder aus anderen Gründen Umsatz-steuer entsteht. Solche Gründe können sein: unentgeltliche Wertabgabe …” „… Umsatz-steuerbefreiungen:1. Veräußerung von Grundstücken. Diese fallen unter das Grunderwerbsteuergesetz und sind deshalb …”

12 Rechnungslegung, Buchführung, steuerliche Compliance S. 133-136

„… lediglich umsatz-steuerbefreite Leistungen erbracht hat.Liegen alle materiellen Voraussetzungen für die …” „… Umsätze getätigt wurden, weil die Körperschaft entweder nur ideell tätig war (überhaupt keine Umsätze …” „… Jahresumsatzsteuererklärung sowie Vorsteueranmeldun-gen abzugeben, wenn relevante Umsätze (aus Vermögensverwaltung …”

5 Grundlagen für die dauerhafte Anerkennung als gemeinnützig S. 65-82

„… Umsatzsteuerbefreiung, § 19 Abs. 1 UStG) oder eine spezifische Umsatzsteuerbefreiungsvor-schrift nach § 4 UStG greift …” „… Nr. 16 Buchst. b ErbStG). Umsatzsteuer-relevanz besteht nicht, da die Körperschaft keine Leistung …” „… (Immobilienvermietung oder -verpachtung, Kapitalanlage etc.) eingreift. Soweit steuerpflichtige Umsätze vorliegen können …”

6 Der steuerpflichtige wirtschaftliche Geschäftsbetrieb bei steuerbefreiten Körperschaften S. 83-88

„… umsatzsteuerermäßigte Zweck-betriebs-Umsätze (§ 12 Abs. 2 Nr. 8 UStG) anzusehen sind, sondern dem Regelsteuersatz von 19 …” „… bei allgemeinen Grundsät-zen, d. h., dass die Umsätze im Rahmen des wGB nicht etwa als …” „… Steuersatzes für Umsätze im Rah-men der Vermögensverwaltung nicht EU-rechtskonform sei. Vermögensverwaltende …”

7 Spendenrecht S. 89-108

„… . 20 % des Gesamtbetrags der Einkünfteoder2. vier Promille der Summe der gesamten Umsätze und der im …” „… tritt. Die zweite Abzugsvariante (umsatz- und aufwandsbezogen) ist insbesondere für Unternehmen mit …” „… geringen Gewinnen und/oder hohen Umsätzen und Arbeitslöhnen von praktischer Bedeu-tung.Die Zuwendungen sind …”

1 Einführung: Die steuerbefreite gemeinnützige Körperschaft S. 17-22

„… % auf (die nicht umsatzsteuerbefreiten) Umsätze aus Vermö-gensverwaltung und Zweckbetrieben bei …” „… . keine Umsatzsteuerpflicht im ideellen (Kern-)Bereich der Tätigkeit, 8. ermäßigter Umsatzsteuersatz von 7 …” „… Schenkungsteuer, Umsatzsteuer).Andererseits ist der Status als steuerbefreit betriebswirtschaftlich nicht immer …”

Glossar S. 141-152

„… steuerpflichtigen wirtschaftlichen Geschäftsbetrieben bei Umsätzen oder Gewin-nen bis zu einer bestimmten …” „… Körperschaft-steuer allen steuerbefreiten Rechtsträgern zusteht. Umsatzsteuerlich bleibt es auch unterhalb der 45.000 …” „… bewer-ten. Dabei kann eine bei der Entnahme anfallende Umsatzsteuer abgezogen werden.DestinatäreDestinatäre …”

2 Zulässige Rechtsformen für steuerbegünstigtes Tätigwerden S. 23-38

„… »rechtsformneutral« auf den jeweiligen Um-satz an. Eine Besonderheit gilt umsatzsteuerlich für die anerkannten …” „… . €, Umsatzerlöse von über 130 Mio. € und/oder mehr als 500 Arbeitnehmer voraussetzt. Das Überschreiten von zwei …” „… Ab-zugsfähigkeit bei den Mitgliedern (siehe dazu Kapitel 8) sowie bei der umsatzsteuerlichen Be-urteilung (echte …”

3 Grundlagen der Ertragsteuerbefreiung wegen Gemeinnützigkeit S. 39-56

„… Bauunternehmer übersteigt im Jahr nicht 5.000 € oder 3. die unternehmerischen Umsätze der steuerbegünstigten …” „… der ErtragsteuerbefreiungTrotz Steuerbefreiung für Zwecke der Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer (siehe zu Um-satzsteuer …” „… Geschäftsbetriebe, also einschließlich Umsatzsteuer, 45.000 € im Jahr (bis einschließlich 2019: 35.000 …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-16

„… Umsatzsteuer-DurchführungsverordnungUStG Umsatzsteuergesetz v. vomVZ VeranlagungszeitraumwGB Wirtschaftlicher GeschäftsbetriebWRV Weimarer …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 876.4.2 Umsatzsteuerliche Behandlung …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1099 Umsatzsteuer bei gemeinnützigen Körperschaften …”

8 Mitgliedsbeiträge S. 109-112

„… Beitragsordnung. Mitgliedsbeiträge müssen, um nicht umsatzsteuerbehaftet zu sein, allgemein für den Vereins-zweck …” „… . unechten Mitglieds-beiträgen tatsächlich durch den Verein Umsatzsteuer abzuführen ist (vgl. auch Kapitel …” „… Bei-trags treten. Teile der Mitgliedsbeiträge können Entgelte für umsatzsteuerbare Leistungen des Vereins an …”

13 Steuerlicher Konkurrentenschutz S. 137-138

„… vorsteuerab-zugsberechtigten Kunden – etwa die öffentliche Hand – aufgrund des 7-Prozent-Steuersatzes bei der Umsatzsteuer …”

Anhang S. 153-162

„… der Entnahme (ggf. mit dem niedrigeren gemeinen Wert) und nach der Umsatzsteuer, die auf die Entnahme …” „… Umsatzsteuer, die auf die Entnahmeentfällt, bewertet.Die Sachzuwendung stammt nach den Angaben des Zuwendenden …”

Stichwortverzeichnis S. 163-167

„… – Umsatzsteuererklärungen 120 – Umsatzsteuerpflicht 113Umsatzsteuer-Identifikationsnummer 122VVerbrauchsstiftung 34Verein 23 …” „… 95 – Spendenvortrag 95 – Umsatzsteuer 114Spenden:Arbeitslohnspenden 92Spendenbescheinigung 31, 100 …” „… – Anerkennung 65 – mit Sitz im Ausland 63 – Selbstlosigkeit 79 – Spendenabzug 94 – Sphären 66 – Umsatzsteuer 113 …”

doi.org/10.34156/9783791051666

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Michael Preißer (ed.), Gerhard Girlich (ed.)

Verfahrensrecht, Umsatzsteuerrecht, Erbschaftsteuerrecht

2023

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B Umsatzsteuerrecht S. 337-598

„… B Umsatzsteuerrecht B UmsatzsteuerrechtB Umsatzsteuerrecht339I Einführung1 Umsatzsteuer-Aufkommen …” „… erwähnen.II Hinweise für die Bearbeitung von Umsatzsteuerklausuren346 B UmsatzsteuerrechtKlausurhinweis: In …” „… einzige Aktivität im Sachverhalt – die Hingabe von Geld – keine Leistung im umsatz-steuerrechtlichen Sinne …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-42

„… UmsatzsteuerklausurenKapitel III Unternehmer und Unternehmen als Anknüpfungspunkte des UmsatzsteuerrechtsKapitel IV Leistungen …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5551.6 Begrenzung des Vorsteuerabzugs auf die für den Umsatz geschuldete Umsatzsteuer . . . . . 55627 …” „… . AuflageVerfahrensrecht,Umsatzsteuerrecht,ErbschaftsteuerrechtVERFAHRENSRECHT,UMSATZSTEUER-RECHT, ERBSCHAF T-STEUERRECHTPrüfung 2023Band 3Die SteuerberaterprüfungHinweis zum Urheberrecht:Alle …”

A Abgabenordnung und Finanzgerichtsordnung S. 43-336

„… Umsatz-steuer.Verwaltungsvorschriften werden von übergeordneten Behörden oder Vorgesetzten auf-grund deren Organisations- und …” „… Anwendungserlasse zur Abgabenordnung sowie zur Umsatzsteuer.50 A Abgabenordnung und Finanzgerichtsordnungdenen für …” „… , obgleich sie nur einen unselbständigen Teil der Umsatzsteuerberechnung darstellt. Ist der sich aus § 16 Abs …”

C Erbschaftsteuerrecht S. 599-774

„… entgeltliche Part bei einer gemischten Schenkung.1.3.4 Erbschaftsteuerrecht und UmsatzsteuergesetzAn zwei …” „… . m. § 15 Abs. 2 BewG, Lohnsteuer – Sachbezug – und Umsatzsteuer) unterliegen. In allen Fällen liegt …” „… . erforderliche Vorsteuerkor-rektur im UStG, die materiell für den »Ersatz«-Umsatzsteuertatbestand verantwortlich …”

Stichwortverzeichnis S. 775-787

„… – Verteilung des USt-Aufkommens 339Umsatzsteuerlager 537Umsatzsteuer-Nachschau 299Unbekannter Erbe 630 …” „… – Versandhandel 386Lieferung – Eigentumsvorbehalt 376 – Gegenstandsbegriff des Umsatzsteuer-rechts 375 …” „… 127Fußstapfentheorie 70779StichwortverzeichnisGGästehäuser 562Gegenstandsbegriff des Umsatzsteuerrechts 375 …”

doi.org/10.34156/9783791057866

David Hötzel - Virtuelle Währungen im System des deutschen Steuerrechts

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David Hötzel

Virtuelle Währungen im System des deutschen Steuerrechts

Series: Steuerrecht im Rechtsstaat

Volume 1 2022

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Teil 6. Virtuelle Währungen im Umsatzsteuerrecht S. 255-310

„… Annahme umsatzsteuer-pflichtiger Umsätze führen, wenn darin eine Lieferung oder sonstige Leistung gegen …” „… UmsatzsteuerrechtNebenderEinkommensteuersollalszweitewichtigeSteuerart,beiderdieEinordnung virtueller Währungen zu untersuchen ist, die Umsatzsteuer in den Mittelpunkt rücken. Auch für die …” „… Umsatzsteuerrecht§ 11. Umsätze aus der Übertragung virtueller WährungVerlag C.H.Beck: Steuerrecht im Rechtsstaat …”

Teil 7. Schlussbetrachtung S. 311-320

„… Leistung und mithin bereits nicht umsatzsteuerbar. Das Umsatz-steuerrecht differenziert nach seiner …” „… umsatzsteuerbareLeistungen zwar nicht für ihre Übertragung als solche in Betracht. Umsatz-steuerbar können jedoch …” „… Buchst.dUStGinBetracht,wonachUmsätzeimZahlungsverkehrvonUmsatzsteuerbefreitsind.DieNormistnachhiervertre-tener Auslegung auf sämtliche Umsätze anwendbar, die sich auf Geldgeschäfte im ökonomisch-funktionalen …”

Teil 4. Steuerrechtliche Grundlagen des Geldes S. 105-122

„… die Umsatzsteuer folgert, dass Tausch und tauschähnlicher Umsatz keine umsatzsteuerbaren Vorgänge sein …” „… sind und des § 10 Abs. 2 S. 2 UStG, wonach beim Tausch der Wert jedes Umsatzes als Entgelt für den …” „… anderen Umsatz gilt.b) VerwirklichungdesLeistungsfähigkeitsprinzipsdurchUmrechnungFür die …”

Stichwortverzeichnis S. 323-328

„… Sukzessiver Handel 184, 217TTausch 36,143,222,282Tauschähnlicher Umsatz 265Tauschfreiheit – sachliche 54 …” „… Basistransaktion 25Belastungsgrund – Umsatzsteuer 262,284,301Bemessungsgrundlage 106 – Einkommensteuer 127, 158 …” „… – Umsatzsteuer 280, 294Berichtswährung 139,156Besteuerung – kapitalorientierte 108 – konsumorientierte 108 …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis

„… . UmsätzeimGeschäftmitForderungen(§4Nr.8Buchst.cUStG) . . . . . . . . . . 2953. UmsätzeimZahlungsverkehr(§4Nr.8Buchst.dUStG …” „… . . . . . . . . . . . . . . . Umsatzsteuer-AnwendungserlassUStG . . . . . . . . . . . . . . . . Umsatzsteuergesetzusw. . . . . . . . . . . . . . . . . . und so …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 255§ 11. Umsätze aus der Übertragung virtueller Währung …”

Teil 1. Einführung S. 1-30

„… Umsatzsteuerbarkeit der Umsätze in virtuellen Welten); LedermanN.Y.U.L.Rev.82(2007),1620;Seto Loy. L.A. Legal Stud …” „… sollen hinsichtlich ihrer einkommensteuerrechtlichen ebenso wie ihrer umsatzsteuerrechtlichen Behandlung …” „… Umsatzsteuer.97Für eine tragfähige steuerliche Einordnung sind vorab einige Grundlagen he-rauszuarbeiten. Zwar …”

Teil 3. Rechtsmethodische Grundlagen des Geldes S. 69-104

Teil 5. Virtuelle Währungen im Einkommensteuerrecht S. 123-254

doi.org/10.17104/9783406798603

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Michael Preißer (ed.), Gerhard Girlich (ed.)

Verfahrensrecht, Umsatzsteuerrecht, Erbschaftsteuerrecht

2020

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B Umsatzsteuerrecht S. 331-596

„… von Umsatzsteuer klausuren ................... 344 1 Entgeltliche Umsätze nach § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG …” „… .......................................................................................... 548 1.6 Begrenzung des Vorsteuerabzugs auf die für den Umsatz geschuldete Umsatzsteuer …” „… 24.02.20 17:14 Ossinger · 3 Wesen und Wirkungsweise der Umsatzsteuer 343 für den Umsatz an seinen …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis

„… , 846 UStÄndG Umsatzsteueränderungsgesetz UStB Der Umsatz-Steuer-Berater UStDV …” „… Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung UStG Umsatzsteuergesetz USt-Id-Nr. Umsatzsteueridentifi kationsnummer USt-VA …” „… von Umsatzsteuer klausuren ................... 344 1 Entgeltliche Umsätze nach § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG …”

A Abgabenordnung und Finanzgerichtsordnung S. 3-330

„… Rechtsvorschriften der Mitgliedstaaten über die Umsatzsteuer. Verwaltungsvorschriften werden von übergeordneten …” „… zur Abgabenordnung sowie zur Umsatzsteuer. Preißer_19A_Bd3-Buch.indb 18 24.02.20 17:13 Bähr · 3 …”

C Erbschaftsteuerrecht S. 597-794

„… und Umsatzsteuergesetz ......................................... 612 1.3.5 Erbschaftsteuergesetz und …” „… Erbschaftsteuerrecht und Umsatzsteuergesetz An zwei Stellen begegnen sich das ErbStG und das UStG: • bei der …” „… – und Umsatzsteuer) unterliegen. In allen Fällen liegt jedoch keine doppelte Besteuerung im …”

Stichwortregister S. 795-804

„… Umsatzsteuer-Nachschau 287 Unbekannter Erbe 636 Unbenannte Schenkung 690 Unberechtigter Steuerausweis – § 14c Abs. 2 …” „… Frühleerungsstempel 102 Fußstapfentheorie 41 Gästehäuser 557 Gegenstandsbegriff des Umsatzsteuerrechts 377 …” „… – Versandhandel 386 Lieferung – Eigentumsvorbehalt 378 – Gegenstandsbegriff des Umsatzsteuerrechts 377 …”

doi.org/10.34156/9783791047782

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