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Rainer Hartmann, Andreas Sprenger - Reisekosten 2022

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Rainer Hartmann, Andreas Sprenger

Reisekosten 2022

2022

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6 Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte S. 203-244

„… Werbungskosten berücksichtigt werden.12 Zum Werbungskostenabzug bei öffentlichen Verkehrsmitteln s. Kap. 6.3.2 …” „… Werbungskosten:Einseitige Fahrge- meinschaft6.2 Entfernungspauschale217Fahrt Wohnung – Tätigkeitsstätte Arbeitnehmer A 220 …” „… Werbungskostenabzug nach der Entfernungspauschale mindern. Die Kürzung der Werbungskosten erfolgt wie bisher um die …”

7 Doppelte Haushaltsführung S. 245-306

„… anzuerkennen wäre.7.3 Abzugsfähige WerbungskostenWerbungskosten sind die notwendigen Mehraufwendungen, die …” „… Arbeitnehmerin als Werbungskosten geltend gemacht werden. Sämtliche Fahrten mit dem Dienstwagen für diese …” „… Steuerberater kann die gleichen Aufwendungen steuerlich absetzen, die ein Arbeitnehmer als Werbungskosten …”

4 Abzugsfähige Reisekosten S. 111-184

„… werden. Erstattet der Arbeitgeber diese Kosten nicht, handelt es sich um Werbungskosten, die der …” „… abzugsfähigen Werbungskosten bzw. des steuerfreien Arbeitgeberersatzes von Fahrten anlässlich beruflicher …” „… Betrieb des Arbeitgebers 0,30 EUR pro Ent-fernungskilometer als Werbungskosten für den jeweiligen …”

Tabelle 9: Fahrtenbuch oder 1-%-Regelung bei Firmenwagennutzung S. 28

„… Arbeitnehmers hoch X X – Entfernung2 weniger als 18 km X X3. Arbeitnehmer hat keine weiteren WerbungskostenX X1 …” „… . Arbeitnehmer hat neben den Fahrt-kosten Wohnung – Tätigkeitsstätte noch weitere Werbungskosten (Gesamtbetrag …” „… liegt über 1.000 EUR)X12. Arbeitnehmer hat keine weiteren Werbungskosten undX X – Steuersatz des …”

5 Steuerfreie Erstattungen durch den Arbeitgeber S. 185-202

„… , BStBl 2017 I S. 1339.5.4 Kürzung der WerbungskostenLohnsteuerbe-scheinigung5 Steuerfreie Erstattungen …” „… grundsätz-lich die gleichen Beträge steuerfrei erstatten, die der Arbeitnehmer als Werbungskosten geltend ma-chen …” „… anderen kann der Arbeitnehmer den Werbungskostenpausch-betrag von 1.000 EUR in Anspruch nehmen, wenn ihm …”

10 Bewirtungskosten S. 403-416

„… die nach berufsbezogenen Kriterien eingeladenen Kollegen kann ein anteiliger Werbungskosten-abzug …” „… untergeordneter Bedeutung, ist im Ein-zelfall eine Aufteilung der Bewirtungskosten in Werbungskosten und …” „… Betriebsausgaben bzw. Wer-bungskosten abgezogen werden (§ 4 Abs. 5 Nr. 2 EStG).Bei einer Bewirtung in einer …”

2 Die lohnsteuerlichen Reisekosten im Überblick S. 35-46

„… Werbungskosten abzu-ziehen.WichtigEine Kürzung des Werbungskostenabzugs beim Arbeitnehmer scheidet aus, wenn dem …” „… Verpflegungsspesen ersetzen bzw. ohne Arbeitgeber-ersatz der Arbeitnehmer als Werbungskosten geltend machen, obgleich …” „… Verpflegungssätzen in seiner Steuererklärung als Wer-bungskosten geltend machen.Weiterhin gilt die sog. 3-Monatsfrist …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-14

„… wollen Sie natürlich wissen, welche Beträge Sie als Betriebsausgaben oder Wer-bungskosten ansetzen können …” „… bzw. vom Arbeitnehmer in seiner Steuererklärung als Werbungskosten abgezogen werden dürfen.Die …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1985.4 Kürzung der Werbungskosten …”

8 Firmenwagenüberlassung an Arbeitnehmer S. 307-400

„… geldwerten Vorteil begrenzt. Ein etwaiger übersteigender Betrag darf nicht als Werbungskosten abgezogen …” „… Haushaltsführung als Werbungskosten abgezogen werden, sofern sie der Arbeitgeber nicht steuerfrei ersetzt.TippDie …” „… gleichgestellt. Insoweit bleibt dem Arbeit-nehmer aber die Möglichkeit des Werbungskostenabzugs. Dem auf …”

3 Die erste Tätigkeitsstätte S. 47-110

„… entstandenen Kosten steuer-frei erstatten – oder der Steuerzahler seine Reisekosten als Werbungskosten bzw …” „… Werbungskosten absetzen.Die weitreichenden steuerlichen Folgen einer Dienstreise (beruflich veranlassten …” „… Steuererklärung kann der Arbeitnehmer die tatsächlichen Kosten als Werbungskosten absetzen, soweit der Arbeitgeber …”

Tabelle 11: Abzugsfähige Aufwendungen bei doppelter Haushaltsführung S. 30

„… Einzelnachweis als Werbungskosten berücksichtigt werden, auch bei einer doppelten Haus-haltsführung im Ausland …” „… alternativ die tatsächlichen Aufwendungen als Werbungskosten abgezogen wer-den, sofern diese höher sind …”

Tabelle 4: Abzugsfähige Reisekosten S. 22

„… Übernachtungskosten dürfen nur auf Einzelnachweis als Werbungskosten berücksichtigt werden.3 Eine vorübergehende …” „… aufgesucht, Ansatz der Entfernungspauschale als Werbungskosten (vgl. Kap. 4.1.3).8 Die …”

Tabelle 8: Geldwerte Vorteile aus der Firmenwagenüberlassung S. 27

„… Vorteil nicht deshalb gekürzt werden, weil der Arbeit-nehmer später Werbungskosten geltend machen kann …”

Tabelle 5: Steuerfreier Reisekostenersatz S. 23-24

„… , kein steuerfreier Arbeitgeberersatz, da Ansatz der Entfernungspauschale als Werbungskosten (vgl. Kap …”

1 Einführung S. 33-34

„… Arbeitnehmer bei Tätigkeiten außerhalb seiner Firma als Werbungskosten ansetzen bzw. welche Beträge der …”

Stichwortverzeichnis S. 417-432

„… –Kürzung der Werbungskosten 199 –mehrere Reisen 193 –Nachweis 186, 200 –Übernachungskosten 186 –Umfang der …” „… 297 –Werbungskostenabzug 59Aufteilungsverbot 406 –Verpflegungskosten 128Aufzeichnungserleichterungen …” „… 406 –Werbungskostenabzug 148, 414Bildungseinrichtung –erste Tätigkeitsstätte 179 –erste …”

Tabelle 1: Reisekostenpauschalen im Inland S. 15

„… Arbeitnehmer muss dagegen für den Werbungskostenabzug seine Übernachtungskosten durch Rechnungsbelege …”

doi.org/10.34157/9783648139271

Dieter Schneeloch - Betriebswirtschaftliche Steuerlehre Band 1: Besteuerung

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Dieter Schneeloch

Betriebswirtschaftliche Steuerlehre Band 1: Besteuerung

2011

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2.2 Ermittlung der Einkünfte S. 91-118

„… Abgeordnetentätigkeit erhalten. 2.2.2.6 Einzelne Arten von Werbungskosten und Werbungskosten-Pauschbeträge § 9 Abs. 1 …” „… Werbungskosten-Pauschbeträge. Diese Pauschbeträge kommen immer dann zur Anwendung, wenn der Steuerpflichtige keine höheren …” „… Ergebnis der Gegenüberstellung von Einnahmen und Werbungskosten als Überschuss bezeichnet wird. Einnahmen …”

Stichwortverzeichnis S. 626-639

„… Werbungskosten-Pauschbeträge 85 Werkleistung 423 f. Werklieferung 423 f. Wert − der Anteile einer Kapitalgesellschaft 382 ff …” „… . Beiträge 342 Beiträge − als Sonderausgaben 92 ff. − als Werbungskosten 82 f. − an Bausparkassen 206 − an …” „… Landesfinanzbehörden 21, 23 f., 36 Landessteuern 15, 18 f. Lasten, dauernde − als Werbungskosten 82 − Begriff 122 f …”

2.1 Persönliche und sachliche Steuerpflicht, Veranlagung S. 80-91

„… Werbungskosten ermittelt werden (§ 2 Abs. 2 EStG). Unter Einkünften i. S. d. EStG sind nur Nettobeträge zu …” „… (Bruttobetrag) ./. Werbungskosten = Überschuss (Nettobetrag). Betriebsausgaben sind in § 4 Abs. 4 EStG definiert …” „… Einkunftsarten des § 2 Abs. 1 Satz 1 Nrn. 4 bis 7 EStG zufließen. Werbungskosten8 sind nach § 9 Abs. 1 EStG alle …”

2.6 Einige Fragen der Rentenbesteuerung S. 151-163

„… Einkunftsart im Zusammenhang stehen, dort also Betriebsausgaben oder Werbungskosten darstellen. 2.6.2 …” „… können beim Leistenden entweder 1. Betriebsausgaben oder 2. Werbungskosten oder 3. Sonderausgaben oder 4 …” „… entweder zum Werbungskosten- oder Sonderausgabenabzug führen oder in denen sie nicht abzugsfähig sind. Zu …”

2.3 Ermittlung des zu versteuernden Einkommens S. 118-131

„… 25-jährigen Arbeitnehmerjubiläum erhält Schulze von seinem Arbeitgeber 1.000 €. Als Werbungskosten …” „… des Jahres 9 zum Preise von 53.000 €. Werbungskosten fallen beim Verkauf in Höhe von 2.100 € an …” „… noch Werbungskosten sind. Hinsichtlich der Sonderausgaben ist zu unterscheiden zwischen …”

7.2 Kirchensteuer S. 229-230

„… aber um diejenigen Werbungskosten zu mindern, die nach § 3c Abs. 2 EStG im Zusammenhang mit dem …” „… der tatsächlichen Werbungskosten zulässig. Berücksichtigungsfähig ist hingegen der dort definierte …”

Lösungen zu Teil II S. 544-562

„… 6.000 + Jubiläumszuwendung 1.000 Einnahmen insgesamt 55.000 55.000 Werbungskosten: Entfernungspauschale …” „… Werbungskosten insgesamt 1.700 ./. 1.700 Kein höherer Arbeitnehmer-Pauschbetrag gem. § 9a EStG - Einkünfte 53.300 …” „… dienstlichen als auch aus privaten Gründen. Lässt sich eine Trennung der Aufwendungen in Werbungskosten und in …”

7.3 Solidaritätszuschlag S. 230-231

„… aber um diejenigen Werbungskosten zu mindern, die nach § 3c Abs. 2 EStG im Zusammenhang mit dem …” „… der tatsächlichen Werbungskosten zulässig. Berücksichtigungsfähig ist hingegen der dort definierte …”

2.4 Ertragsteuerliche Behandlung der Grunderwerbsteuer S. 432

„… Werbungskosten. 2.5 Aufgaben 1 und 2 Aufgabe 1 Candida Reich (R) erwirbt einen Betrieb, der die Produktion von …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-29

„… 2.2.2.6 Einzelne Arten von Werbungskosten und Werbungskosten-Pauschbeträge …”

3.2 Aufgabe 1 S. 404-405

„… restliche Grundsteuer ist als Werbungskosten bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung abzugsfähig …”

3.3 Ertragsteuerliche Behandlung der Grundsteuer S. 405-406

„… Grundsteuer ist als Werbungskosten bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung abzugsfähig. Grundsteuer …”

2.5 Aufgaben 1 und 2 S. 432-434

„… Werbungskosten. 2.5 Aufgaben 1 und 2 Aufgabe 1 Candida Reich (R) erwirbt einen Betrieb, der die Produktion von …”

2.3 Bemessungsgrundlage, Steuersatz, Steuerschuldner, Fälligkeit der Steuer S. 430-432

„… Werbungskosten. 2.5 Aufgaben 1 und 2 Aufgabe 1 Candida Reich (R) erwirbt einen Betrieb, der die Produktion von …”

3.9 Ertragsteuerliche Behandlung der Umsatzsteuer S. 479-482

„… vereinnahmte Umsatzsteuern Einnahmen und verausgabte Vorsteuern Werbungskosten innerhalb dieser Einkunftsart …”

2.4 Ermittlung der Steuerschuld S. 131-144

„… (Teileinkünfteverfahren). Damit kann der Steuerpflichtige die mit der Beteiligung im Zusammenhang stehenden Werbungskosten …” „… Darlehenszinsen als Werbungskosten abziehen. Nach § 32d Abs. 6 EStG kann der Steuerpflichtige beantragen, dass auf …”

2.5 Steuererhebung S. 144-151

„… Betriebsausgaben oder Werbungskosten (§ 43a Abs. 2 EStG). Allerdings kann der Steuerpflichtige nach § 44a Abs. 2 i …”

2.7 Besteuerung bei Auslandsbeziehungen S. 163-174

„… Betriebsausgaben und Werbungskosten nach Absatz 1 dieser Vorschrift nur insoweit abzugsfähig sind, als sie mit …”

doi.org/10.15358/9783800643417

WiSt - Wirtschaftswissenschaftliches Studium

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WiSt - Wirtschaftswissenschaftliches Studium

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WIST Volume 51 (2022) Issue 7-8 ISSN Online: 0340-1650

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Carmen Bachmann, Christopher Seifert Die Mobilitätsprämie i.S.d. §§ 101 ff. EStG S. 51-54

„… , vorweggenommene Werbungskos-ten, Steuerveranlagung1. HintergrundAb dem Jahr 2021 können Steuerpflichtige im Rahmen …” „… Kraftstoffpreisenauszugehen ist (vgl. BT-Drs. 19/14338, S. 13 f.). Gleich-wohl entfaltet ein erhöhter Werbungskosten- bzw …” „… , so-weit die berücksichtigungsfähigen Werbungskosten denArbeitnehmer-Pauschbetrag i.H.v. 1.000 a (§ 9a Satz …”

doi.org/10.15358/0340-1650-2022-7-8

Dieter Schneeloch, Stephan Meyering, Guido Patek - Betriebswirtschaftliche Steuerlehre Band 1: Grundlagen der Besteuerung, Ertragsteuern

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Dieter Schneeloch, Stephan Meyering, Guido Patek

Betriebswirtschaftliche Steuerlehre Band 1: Grundlagen der Besteuerung, Ertragsteuern

2016

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2.3 Ermittlung der Einkünfte S. 58-95

„… Werbungskostenbegriffs eine Aufzählung wichtiger Arten von Werbungskosten, die verschiedene Überschusseinkunftsarten …” „… vom 29.2.2016. 2.3 Ermittlung der Einkünfte 91 2.3.2.6.2 Werbungskosten-Pauschbeträge § 9a EStG …” „… enthält für einige (nicht für alle) Arten von Überschusseinkünften Werbungskosten-Pauschbeträge. Diese …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis

„… Werbungskosten . 86 2.3.2.6.2 Werbungskosten-Pauschbeträge . . . . 91 2.3.3 Entschädigungen und Einkünfte aus …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . 82 2.3.2.6 Werbungskosten . . . . . . . . . . . . . . . . . . 86 2.3.2.6.1 Einzelne Arten von …”

6.1 Lösungen zu Gliederungspunkt 2 S. 208-223

„… Weihnachtsgratifikation 6.000 Jubiläumszuwendung 1.000 Einnahmen insgesamt 55.000 ./. Werbungskosten Fahrtkosten (gem. § 9 …” „… Abs. 1 Satz 3 Nr. 4 EStG) 360 Gewerkschaftsbeitrag (§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 3 EStG) 500 Werbungskosten …” „… • Werbungskosten: – Kleidung kauft der Angestellte sowohl aus dienstlichen als auch aus privaten Gründen. Lässt …”

Stichwortverzeichnis S. 244-253

„… Veräußerungsgewinn, 71, 72 Veranlagung, 56 Arbeitnehmern, 134 Verlustverwertung, 95 Vorauszahlung, 133 Werbungskosten …” „… Körperbehinderte, 112 für Pflege, 112 Werbungskosten, 91 Pension, 78 Pensionsfondsvereine auf Gegenseitigkeit …” „… Körperschaftsteuer, 171 Vorverfahren außergerichtliches, 40 vorweggenommene Erbfolge, 76 Werbungskosten …”

2.2 Steuerpflicht, Veranlagung S. 45-58

„… die Werbungskosten ermittelt werden (§ 2 Abs. 2 EStG). Angemerkt sei, dass das Einkommensteuergesetz …” „… ./. Werbungskosten = Gewinn = Einnahmenüberschuss Sind innerhalb einer Einkunftsart die Betriebsausgaben bzw …” „… . Werbungskosten höher als die Betriebseinnahmen bzw. Einnahmen, wird begrifflich nicht zwischen Verlusten aus …”

5.2 Kirchensteuer S. 202-203

„… der Gesellschaften mbH zu erhöhen. Im Gegenzug ist es aber um diejenigen Werbungskosten zu mindern …” „… Falle der Abgeltungsteuer ist nach § 20 Abs. 9 S. 1 EStG kein Abzug der tatsächlichen Werbungskosten …”

5.3 Solidaritätszuschlag S. 203-204

„… . Im Gegenzug ist es aber um diejenigen Werbungskosten zu mindern, die nach § 3c Abs. 2 EStG im …” „… Abs. 9 S. 1 EStG kein Abzug der tatsächlichen Werbungskosten zulässig. Berücksichtigungsfähig ist …”

2.4 Ermittlung des zu versteuernden Einkommens S. 95-116

„… aufgeführte Privatausgaben, die damit weder Werbungskosten noch Betriebsausgaben darstellen und zur …” „… . Letztere sind in voller Höhe als Betriebsausgaben oder Werbungskosten im Rahmen der jeweiligen Einkunftsart …” „… zu erzielen, haben sie eigentlich den Charakter vorweggenommener Werbungskosten. Insofern erscheint …”

2.5 Ermittlung der Steuerschuld S. 116-133

„… Betriebsausgaben oder Werbungskosten aus einer anderen als der Kapitaleinkunftsart darstellen,78 78 Angemerkt sei …” „… Steuerpflichtige die mit der Beteiligung im Zusammenhang stehenden Werbungskosten abziehen, allerdings nach § 3c …” „… anteilig als Werbungskosten abziehen. Nach § 32d Abs. 6 EStG kann der Steuerpflichtige beantragen, dass auf …”

2.6 Steuererhebung S. 133-140

„… Kinderfreibeträge des Arbeitnehmers. Dieser kann auch, bspw. aufgrund hoher Werbungskosten oder Sonderausgaben, beim …” „… Kapitalerträge ohne jeden Abzug von Betriebsausgaben oder Werbungskosten (§ 43a Abs. 2 EStG). Allerdings kann der …”

2.7 Besteuerung bei Auslandsbeziehungen S. 140-151

„… Zusammenhang, dass Betriebsausgaben und Werbungskosten nach 88 Vgl. EuGH-Urteil vom 13.12.2005, C-446/03, DStR …”

doi.org/10.15358/9783800652761

Thomas Rupp, Jörg-Thomas Knies, Tanja Faust, Manuel Hüll - Internationales Steuerrecht

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Thomas Rupp, Jörg-Thomas Knies, Tanja Faust, Manuel Hüll

Internationales Steuerrecht

2022

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Teil D Berücksichtigung ausländischer Einkünfte bei der innerstaatlichen Ertragsbesteuerung S. 45-66

„… Betriebsausgaben und Werbungskosten),f) § 10 Abs. 4 AStG (wirtschaftlicher Zusammenhang von Betriebsausgaben),g …” „… Abzug von Betriebsausgaben oder Werbungskosten ist allerdings nur insoweit zulässig, als diese mit …” „… und Werbungskosten zu ausländischen EinkünftenFür die ertragsteuerliche Behandlung der ausländischen und der …”

Teil E Die nationalen Maßnahmen zur Beseitigung bzw. Milderung der Doppelbesteuerung nach §§ 34c und 32b EStG (einschließlich § 32d EStG) S. 67-120

„… inländischen Bemessungsgrundlage abgezogen werden (wie Betriebsausgaben/Werbungskosten)§ 34c Abs. 2 EStG …” „… der Feststellung der ausländischen Einkünfte sind auch die Betriebsausgaben (Wer-bungskosten) zu …” „… hätten, Werbungskosten bei den entsprechenden Überschusseinkünften zu sein. Ebenso hatte der BFH …”

Teil F Steuerliche Behandlung von negativen Einkünften und Gewinnminderungen mit Auslandsbezug S. 121-152

„… 000 EESt Italien (umgerechnet) 1 000 EHaus in Spanien; Werbungskosten-Überschuss ./. 2 000 EESt …” „… Spanien (umgerechnet) 500 EHaus in Acapulc (Mexiko); Werbungskosten-Überschuss ./. 2 500 EMexikanische …” „… und im Jahr 02 ein Bruttogehalt von 110 000 E. An Werbungskosten macht A je 2 000 E geltend.A ist …”

Teil A Abzugsbeschränkungen für Betriebsausgaben S. 931-954

„… , Werbungskosten und andere Ausgaben. Er will jede Art von steuerrechtlich erheblicher Belastung oder Aufwen-dung …” „… Möglichkeiten: y Verbot von Betriebsausgaben- und WerbungskostenabzugAufwendungen aus entsprechenden …” „… Vergütungen stammen, die als Aufwen-dungen oder Werbungskosten bei einem anderen Steuerpflichtigen ungeachtet …”

Teil D Einkünfteartikel S. 327-632

Stichwortverzeichnis S. 1013-1028

„… ‒ Ermittlung 54‒ für Anrechnung 46‒ Katalog 75‒ Zuordnung von Betriebsausgaben und Werbungskosten 51 …”

Teil C Methoden zur Vermeidung der Doppelbesteuerung bei einem internationalen Steuerfall S. 31-44

„… ausländische Steuer wie Betriebs-ausgaben/Werbungskosten bei der Ermittlung der Einkünfte abgezogen wird. Es …”

Teil G Grundsätze der beschränkten Steuerpflicht S. 153-190

„… beispielsweise § 50a Abs. 3 EStG, dass i. R. d. Steuer-abzugs bestimmte Betriebsausgaben oder Werbungskosten …” „… Verpachtung als Überschuss der Einkünfte über die Werbungskosten. Es sind die §§ 4 bis 7k EStG anzuwen-den …”

Teil E Hinzurechnungsbesteuerung nach dem Außensteuergesetz S. 827-922

Titelei/Inhaltsverzeichnis

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 503.4 Zuordnung von Betriebsausgaben und Werbungskosten zu ausländischen Einkünften . . 513.4.1 …”

Teil B Persönliche Steuerpflicht im Internationalen Steuerrecht S. 25-30

„… Werbungskos-ten/Betriebsausga-ben und Einschrän-kung persönlicher Abzugsbeträge nach § 50 Abs. 1 Satz 3 EStGAusnahme: § 50 Abs. 1 …”

doi.org/10.34156/9783791049182

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