„… ergibt sich in gleicherWeise, wenn bei technischer „Steuerfreiheit“Vermögensverluste i.d.R. nicht …” „… § 8b KStG bedeuten technisch „Steuerfreiheit“ und damit Nichtanrechenbarkeit von Quellensteuern, die …” „… % (5 % + 3% Zuschlag), soweit diese Ausschüttungen aus zuvor steuerfreien Gewinnen gespeist werden …”

II Umsatzsteuerliche Aspekte der steueroptimalen Unternehmensfinanzierung S. 441-458

„… nach § 4 Nr. 8 Buchst. a UStG steuerfreie Leistung, aus Sicht des sich finanzierenden Unternehmens …” „… kann die Veräußerung auch steuerfrei erfolgen (zum Sonderfall der Forderungsveräußerung siehe unten …” „… regelmäßig steuerfreie Wertpapierumsätze i.S.v. § 4 Nr. 8 Buchst. e UStG vor. Sofern die Beteiligungen zuvor …”

II Die Beteiligungsfinanzierung durch Körperschaften S. 525-564

„… Muttergesellschaft Dividenden jedoch steuerfrei vereinnahmen kann, wird bei ihr die einbehaltene Kapitalertragsteuer …” „… Dividende im Ergebnis steuerfrei vereinnahmen kann. (2) Es ist aber noch zu prüfen, ob die Beurteilung der …” „… steuerfrei gestellt sind und die Anrechnung damit ins Leere geht, bleibt es nach dem EuGH deshalb dabei, dass …”

VII Wertpapierleihe, -pensionsgeschäft und Repo S. 229-240

„… je nach Sachverhalt § 8b Abs. 2, 3 KStG (95 %ige Steuerfreiheit/Nichtabzugsfähigkeit von Verlusten …” „… Steuerfreiheit. In der Praxis erfolgt häufig eine gewerbesteuerliche Hinzurechnung nach § 8 Nr. 5 GewStG i.V.m …” „… Verleiher nicht für die Steuerfreiheit nach § 8b Abs. 1 und 5 KStG qualifizieren. In ökonomischer Hinsicht …”

VI Gewerbesteuerliche Aspekte der Beteiligungsfinanzierung S. 601-610

„… Beteiligungserträge nach dem gewerbesteuerlichen Schachtelprivileg steuerfrei sind, L ob die Aufwendungen abzugsfähig …” „… ) Veräußerungsgewinn steuerfrei mit 5 %-Pauschale steuerfrei mit 5 %-Pauschale steuerfrei mit 5 %-Pauschale …” „… beteiligt sind, sind von dieser empfangene Dividenden gem. § 8b Abs. 1 KStG vollumfänglich steuerfrei …”

V Besonderheiten bei der Ermittlung des EBITDA S. 341-344

„… Schachtelstrafe – steuerfreie Zuschreibung und Wertaufholung vom steuerpflichtigem Einkommen abgesetzt (§ 8b Abs …” „… undwirken sich somit erhöhend auf das steuerliche EBITDA aus. Durch steuerfreie Einkünfte (z.B. gem. § 8b …” „… Abs. 1 bzw. 2 KStG steuerfreie Dividenden bzw. Veräußerungsgewinne) wird das steuerliche EBITDA indes …”

II Fremdkapital S. 107-144

„… Empfängerin nach § 8b Abs. 1, 5 KStG 95 %ig steuerfrei gestellt werden, wenn sie nicht das Einkommen der …” „… %ig steuerfrei gem. § 8b Abs. 1, 5 KStG. Die von T1 abgeführte Kapitalertragsteuer wird der M …” „… regelmäßig erstattet. Besteht eine Organschaft zwischen M und T1, tritt anstelle der 95 %igen Steuerfreiheit …”

II Transaktionsstrukturierung – Share vs. Asset Deal S. 805-818

„… der Regelungen in § 8b Abs. 2 KStG (im Ergebnis 95 % Steuerfreiheit des Veräußerungsgewinns) bzw. § 3 …” „… Nr. 40 EStG (40 % des Veräußerungsgewinns sind steuerfrei) eine klare Präferenz für den Verkauf …” „… die Bildung einer steuerfreien Rücklage außerbilanziell auf 15 Jahre zu strecken (OFD Magdeburg vom …”

I Eigenkapital S. 59-106

„… grds. nicht beim Empfänger anrechenbar sind, da es sich technisch bei den Dividenden um „steuerfreie …” „… Grundsatz sämtliche interkorporale Beteiligungserträge durch § 8b KStG 95 %ig steuerfrei gestellt, also …” „… ersten Blick wegen der „Steuerfreiheit“ der Beteiligungserträge konsequent, bei ökonomischer Analyse …”

I Überblick S. 519-524

„… ......................................................... 17 4 Aufwendungen im Zusammenhang mit steuerfreien Dividenden..................................... 24 …” „… .................................................... 69 5.9 Notwendigkeit des Vorliegens steuerfreier Einkünfte …”

IV Ausgewählte Standorte und Strukturen S. 719-736

„… Zinsaufwand in Deutschland ein faktisch steuerfreier Zinsertrag in Belgien gegenübersteht. Die …” „… Ausschüttungen aus zuvor steuerfreien Gewinnen gespeist Körner 721 1 Belgien 1 RL 2003/49/EG des Rates vom …” „… Thesaurierung steuerfrei. Die spätere Ausschüttung entsprechender Gewinne löst allerdings die …”

III Hybridkapital S. 145-196

„… allem ist zu berücksichtigen, dass eine Steuerfreiheit eher technischer Natur bei Instrumenten mit …” „… , ob die Steuerfreiheit einer Wandlung generell die Nichtabzugsfähigkeit der vom Emittenten für die …” „… . Namentlich bei Aktienanleihen wäre zumindest die Steuerfreiheit des Wandlungsgewinns ökonomisch womöglich …”

I Steuerliche und nichtsteuerliche Funktionen von Finanzierungsgesellschaften im Konzern S. 697-704

„… für sie nicht nach § 8b Abs. 2, 3 KStG zu 95 % steuerfrei, sondern voll steuerpflichtig, wenn die …” „… tatsächlichen Betriebsausgaben zu gewähren, da keine echte Steuerfreiheit von Dividenden vorliegt, sondern es …”

III Abzug und Bedienung von Finanzierungskosten S. 819-860

„… steuerfreie Beteiligungsverkäufe an eine deutsche Erwerbergesellschaft Zinsaufwand nach Deutschland verlagern …” „… steuerlich aus dem Einlagekonto gespeist und damit faktisch steuerfrei angesehen werden können. Ob dies der …” „… empfangenden Gesellschaft i.d.R. nach § 8b Abs. 1 KStG steuerfrei,11 sofern die Beteiligung zu Beginn des …”

IV Abzugsbeschränkungen für den Beteiligungsaufwand bei Personenunternehmen als Anteilseigner S. 567-574

„… steuerfreien Einkünften nicht gegeben sei (auch nicht mittelbar). Hinsichtlich der Problematik des § 3c Abs. 2 …” „… . Durch die „frühere KSt-Anrechnung seien faktisch auch die früheren Ausschüttungen tw. steuerfrei …”

II Steuerneutraler Aufbau von Finanzierungsholdings S. 705-712

„… Umsätze sind in Deutschland nach § 4 Nr. 8 Buchst. f UStG steuerfrei, im EU-Ausland gelten entsprechende …” „… regelmäßig 100 %ig steuerfrei, dies ist schließlich einer der zentralen Aspekte der Standortwahl. 19Indem …”

VIII Derivative Finanzinstrumente S. 241-268

„… 3 KStG zu 95 % freigestellt, 19 ewären also steuerfrei. Ähnliche Überlegungen spielten Körner …” „… „technische“ Steuerfreiheit des § 8b KStG beseitigen soll, bei Spekulationsgeschäften praktisch keine Rolle …” „… Abs. 2 EStG tw. steuerfrei ist, oder die nach § 8b Abs. 2 KStG bei der Ermittlung des Einkommens außer …”

IV Gestaltungsmodelle der optimalen Finanzierung S. 667-696

„… weitgehend (95 %)6bzw. zu 60 % steuerfrei. Das sog. materielle Korrespondenzprinzip kann diese Befreiung …” „… aufgrund eines negativen DBA-Qualifikationskonflikts in Deutschland steuerfrei blieben. 254Interessante …” „… (doch) zu 95 % steuerfrei bezogen werden kann, wenn bei einer ausländischen nahestehenden Person, auf …”

Stichwortverzeichnis S. 927-945

„… – Veräußerungsverlust G65 – vergebliche Aufwendungen G61 – Vorlaufkosten G67 – Vorliegen steuerfreier Einkünfte G81 927 …” „… – Korrektur A62, A64 Steuerbescheinigung L40 Steuerfreie Dividende G24 Steuerfreie Inlandsdividende G36 …”

I Überblick über die Zinsschranke: Grundlagen und Prüfungsschema S. 269-280

„… Unternehmensbesteuerung vom 19.05.2006. hang mit steuerfreien Einkünften, § 3c EStG; nicht betrieblich veranlasste …” „… grenzüberschreitenden Sachverhalten und bei Unternehmen mit (tw.) steuerfreien Einkünften. So wären beispielsweise bei …”

V Die Behandlung kapitalersetzender Darlehen S. 575-600

„… Zuschreibung aufgrund Wertaufholung, so ist dieser Gewinn nach § 8b Abs. 3 Satz 8 KStG steuerfrei. Auf der …” „… Beteiligungsertrag (= erhaltene vGA der T1-GmbH) ist nach § 8b Abs. 1 KStG steuerfrei (außerbilanziell ./. 1 Mio. e …” „… die vGA steuerfrei (5 % stpfl.). Gleichzeitig erhöhen sich die Anschaffungskosten auf die Beteiligung …”

IV Transaktionssteuern und deren Vermeidung S. 861-876

„… und unmittelbarer Zusammenhang mit steuerfreien Ausgangsumsätzen besteht. Dabei ist festzuhalten …” „… Grundsätzen als steuerfrei behandelt werden,7 so dass für den Veräußerer mögliche Vorsteuern auf …” „… Beteiligung innerhalb eines Zeitraumes von fünf Jahren seinerseits steuerfrei veräußern (bzw. im Rahmen von …”

I Ziele der steuerlichen Erwerbsstrukturierung im nationalen und internationalen Kontext S. 801-804

„… ) steuerfreien Realisierung zukünftiger Wertsteigerungen. 2Neben diesen steuerlichen Zielen sind allerdings auch …”

IV Finanztransaktionssteuer S. 47-58

„… Notenbanken abgeschlossen werden dürften, da insoweit Steuerfreiheit gewährt wird. 141 Die Ausgestaltung der …” „… CDI auf ADR, die ihren Status als steuerfreieWertpapiere infolge einer Änderung der Rechtslage …”

VII Die Finanzierung ausländischer Betriebsstätten und Beteiligungen an Personengesellschaften S. 611-614

„… Allgemeine Grundsätze des EStG 197Für den Regelfall steuerfreier Gewinne aus ausländischen Betriebsstätten …”

IV Umstrukturierungen S. 905-908

„… Steuerfreiheit der ursprünglichen Anteile im Fall der späteren Veräußerung der erlangten Anteile fort. Bei …”

II Zinsschranke vs. Grundgesetz, Europarecht und andere ausgewählte (inter-)nationale Rechtsvorschriften S. 281-310

„… erhöhten Hinzurechnungsbetrag – steht keine volle oder anteilige Steuerfreiheit der Zinserträge beim …” „… , einen doppelten steuerlichen Vorteil der Erzielung steuerfreier Einnahmen zu vermeiden und andererseits …” „… nicht als Werbungskosten bzw. Betriebsausgaben abgezogen werden dürfen, sofern sie mit steuerfreien …”

VI Factoring, Forfaitierung, ABS und Reverse Factoring S. 209-228

„… Abtretung der Forderung einen nach § 4 Nr. 8 Buchst. c UStG steuerfreien Umsatz im Geschäft mit Forderungen …” „… steuerfreien Umsatz im Geschäft mit Forderungen anzusehen (Abschn. 2.4 Abs. 3 UStAE). Der Forderungskäufer …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis

„… ................................................................ 530 4 Aufwendungen im Zusammenhang mit steuerfreien Dividenden ............................. 533 5 …”

III Vorschriften des deutschen Sanierungssteuerrechts S. 755-774

„… zum Zweck der Sanierung ganz oder teilweise erlassen werden, nach § 3 Nr. 66 EStG steuerfrei. 6.1 …”

II Abwehrnormen des deutschen Steuerrechts S. 619-662

„… unternommen wurden. Zu (b) Nachweis, dass die Einkünfte nach einem DBA steuerfrei wären, wenn sie ein …” „… ausländischen Gesellschaft steuerfrei – soweit sie nicht später als sieben Jahre nach der Hinzurechnung …”

II Steuerrechtliche Spezialnormen der Unternehmensfinanzierung S. 17-36

„… Behandlung der vGA als nach § 8b Abs. 1 KStG nur zu 95 % steuerfreier bzw. nach § 3 Nr. 40 EStG zu 60 …”

III Persönlicher Anwendungsbereich: Wer unterliegt der Zinsschranke? S. 311-330

„… Merkmalen ist wie folgt zu differenzieren: Zinsaufwendungen stehen im Zusammenhang mit steuerfreien …”

VI Ausnahmen von der Zinsschranke S. 345-378

„… einen im Inland steuerfreien oder steuerpflichtigen ausländischen Gewinn des Rechtsträgers gemindert …”

V Einzelne Hinzurechnungstatbestände des § 8 Nr. 1 GewStG anhand von Praxisbeispielen S. 403-436

„… der gewerbesteuerlichen Behandlung von steuerfreien Beteiligungserträgen der Organgesellschaft für …”

doi.org/10.34156/9783799269551

Julia Bader, Gabi Meissner, Marina Bobikov, Andreas Wahl, Stefanie Ravensberg, Svenja Schempp - Umsatzsteuerrecht visualisiert

No access

Select

Julia Bader, Gabi Meissner, Marina Bobikov, Andreas Wahl, Stefanie Ravensberg, Svenja Schempp

Umsatzsteuerrecht visualisiert

2020

Results in this title

IV Die wichtigsten Steuerbefreiungsvorschriften S. 73-90

„… Voraussetzungen auf die Steuerfreiheit der Ausgangsumsätze zu verzichten (Option), wenn es für sie günstiger …” „… werden. Ausnahme: Unternehmer verzichtet wirksam auf die Anwendung der Steuerfreiheit (Option …” „… steuerfreiVorsteuerabzug Eingangsumsatz AusgangsumsatzUnternehmer U steuerfreiKein Vorsteuerabzuggrds. kein Vorsteuerabzug …”

X Vorsteuerabzug S. 171-188

„… die Ausgangsumsätze. Danach schließen vor allem steuerfreie Ausgangsumsätze den eingangsseitigen …” „… Vorsteuerabzug aus. Doch nicht alle steuerfreien Umsätze sind von dem Vorsteuerabzug ausgeschlossen. Bestimmte …” „… steuerfreie Ausgangsleistungen sind von dem Abzugsverbot ausgenommen. Die Abzugsfähigkeit der Vorsteuer ist im …”

XII Grenzüberschreitende Liefersachverhalte S. 203-260

„… befördert wird. Die Steuerfreiheit wird hier nur gewährt, wenn der vollständige Buch und Belegnachweis …” „… Steuerfreiheit für die Gegenstände der Ausfuhr kann auch eine vorangegangene Lohnveredelung (Be- oder …” „… ) Eine Ausfuhrlieferung ist steuerfrei, wenn der Gegenstand der Lieferung in Gebiete nach § 1 Abs. 3 UStG …”

IX Rechnungen S. 147-170

„… steuerfreie Leistungen i.S.d. § 4 UStG sollte folgende Angaben enthalten: Im Rechnungstext sollte deutlich zum …” „… Ausdruck kommen, nach welcher Vorschrift der Umsatz steuerfrei ist. Paragraphen müssen nicht zwingend …” „… 1.447,04 € Umsatzsteuer 0,00 € Rechnungsbetrag gesamt Es handelt sich um eine steuerfreie …”

XIII Besteuerungsverfahren und Meldungen S. 261-286

„… steuerpflichtigen und steuerfreien Ausgangsumsätze sowie seine Vorsteuerbeträge und Reverse-Charge-Umsätze …” „… 43 67 61 Steuerfreie Umsätze mit Vorsteuerabzug • Innergemeinschaftliche Lieferungen (§ 4 Nr. 1 …” „… % Steuerfreie Umsätze mit Vorsteuerabzug • innergemeinschaftliche Lieferungen (§ 4 Nr. 1 Buchst. b UStG …”

XI Regelungen für besondere Umsätze S. 189-202

„… . 1 Nr. 1 UStG (vereinnahmte Bruttobeträge) steuerfreie Umsätze nach §§ 4 Nr. 8 Buchst. i, 9 Buchst …” „… . b, 11-28 UStG steuerfreie Hilfsumsätze nach §§ 4 Nr. 8 Buchst. a –h, 9 Buchst. a, 10 UStG …” „… c UStG) • • • • Die Durchschnittsbesteuerung muss auch bei eigentlich steuerfreien Umsätzen i.S.d …”

VI Steuersätze S. 111-120

„… Zahnärzte mit ihren nicht steuerfreien »Technikerleistungen« (Prothetikumsätze) • Leistungen auf …” „… dem Betrieb von zoologischen Gärten verbundenen Umsätze (sofern nicht bereits steuerfrei nach § 4 Nr …” „… Vermögensverwaltung dieser Körperschaften (sofern nicht bereits steuerfrei nach § 4 Nr. 18 und 23 bis 25 UStG …”

Stichwortverzeichnis S. 293-300

„… – Rechnungsstellung 196 – Sonstige Leistungen 194 – Steuerfreie Umsätze bzw. Leistungen 196 – Umsätze aus …” „… – Buch- und Belegnachweis 212 – Passive 210 – Vorausetzungen Steuerfreiheit 211 Luftverkehr 199 M Marge …” „… . – Innergemeinschaftlicher Erwerb 239 Steuerberechnung 9 Steuerbetrag 150 Steuerfreie Umsätze 74, 88, 180, 190, 196 …”

VIII Schuldner der Umsatzsteuer S. 129-146

„… Umsatzsteuergesetzes ist. Hat ein Unternehmer eine Lieferung als steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferung behandelt …” „… Unternehmer, die ausschließlich steuerfreie Ausgangsumsätze tätigen, schulden in den Fällen des § 13b UStG als …” „… Vorschriften des Grunderwerbsteuergesetzes fallen • Umsätze grds. nach § 4 Nr. 9 Buchst. a UStG steuerfrei …”

III Ort der Lieferung und sonstigen Leistung S. 45-72

„… beim Abnehmer Ausnahme: § 3c UStG Abs. 6: Inland u.U. steuerfrei gem. § 4 Nr. 1 Buchst. b und § 6a …” „… UStG (i.g. Lieferung) Ausnahme: § 3c UStG Abs. 6: Inland u.U. steuerfrei gem. § 4 Nr. 1 Buchst. a und …”

Glossar S. 287-292

„… wieder ausgeführt werden (§ 7 UStG). Sie ist steuerfrei, wenn die notwendigen Buch- und Belegnachweise …”

I Einleitung S. 1-12

„… des innergemeinschaftlichen Warenverkehrs Lieferungen vom Inland steuerfrei §§ 4 Nr. 1 Buchst. b i.V.m …”

II Steuerbarkeit S. 13-44

„… Grundstücksveräußerung bei Versagung der GiG als steuerfreien Umsatz, was bei Veräußerer eine Vorsteuerberichtigung gem …” „… gleichzeitig und unbedingt, dass der Veräußerer auf die Steuerfreiheit gem. § 4 Nr. 9 Buchst. a UStG nach § 9 …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis

„… ) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 149 2 Angaben auf Rechnungen über steuerfreie Leistungen …”

V Das Entgelt S. 91-110

„… sämtliche Nebenkosten und irrtümliche Überzahlungen • Stellt sich heraus, dass eine bisher als steuerfrei …”

doi.org/10.34156/9783791048291

Wolfgang Zenthöfer, Matthias Alber - Grundkurs des Steuerrechts Band 11 Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer

No access

Select

Wolfgang Zenthöfer, Matthias Alber

Grundkurs des Steuerrechts Band 11 Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer

2019

Results in this title

Teil M Beteiligung an anderen Körperschaften (§ 8b KStG) S. 94-99

„… Vermögensmehrungen im Zusammenhangmit Beteiligungen an diesen Körperschaften steuerfrei. Damit soll verhindert werden …” „… Auflösung) bei der Ermittlung des Einkommens steuerfrei. BEISPIEL Die A-GmbH erzielt in 2018 einen Gewinn …” „… € Ausschüttung an die B-GmbH 51000 € B-GmbH Dividendenerträge 51000 € ./. steuerfrei nach § 8b Abs. 1 KStG …”

Teil D Sachliche Steuerpflicht S. 19-36

„… Gewinnermittlung vgl. 2. 3. 22 Teil D Sachliche Steuerpflicht 2.1.5 Steuerfreie Einnahmen Steuerfrei sind z. B …” „… liegen imVZ vor Steuerfreie Beteiligungserträge (§ 8b Abs. 1 KStG) Aufwendungen i. Z.m. den steuerfreien …” „… wirtschaftlichem Zusammenhangmit steuerfreien Einnahmen (§ 3c Abs. 1 StG); § 3c Abs. 1 EStG gilt jedoch nicht in …”

Teil S Lösungshinweise zu den komplexen Übungsfällen S. 125-128

„… Verwaltungsratsvergütung × 30000 € = (§ 10 Nr. 4 KStG) + 15000 € ./. steuerfreie Investitionszulage (gem. InvZulG …” „… : Einnahmen 62400 € ./. steuerfrei 40% (§ 3 Nr. 40d EStG) ./. 24960 € stpfl. Einkünfte 37440 € Kein Abzug des …” „… € ./. 40% steuerfrei (§ 3 Nr. 40d und Satz 2 EStG) ./. 24960 € stpfl. Betriebseinnahmen (Gewinnerhöhung …”

Teil N Liquidationsbesteuerung S. 100-108

„… steuerfreien Vermögensmehrungen imAbwicklungszeitraum. Der Abzug steuerfreier Vermögensmehrungen ist rechtlich …” „… Endvermögen entsprechend zu mindern ist. Steuerfreie Vermögensmehrungen sind • sachlich steuerbefreite …” „… 30.06. 18 beträgt 400000 €. Hierin ist die Nachzahlung einer steuerfreien Investitionszulage von 16000 …”

Teil Q Lösungshinweise zu den Fällen S. 117-121

„… KStG) + 14000 € + sämtliche Spenden + 12000 € ./. steuerfreie Einnahmen: Investitionszulage ./. 1900 …” „… : Betriebseinnahmen (§§ 15, 20 Abs. 8 EStG) + 14000 € ./. steuerfrei nach § 3 Nr. 40d Satz 2 EStG (40%) ./. 5600 …” „… Organgesellschaft (§ 10 Nr. 2 KStG) + 5 500 ./. steuerfreie Erträge (Investitionszulage § 10 InvZulG) ./. 12 500 zu …”

Teil I Verdeckte Einlagen S. 61-67

„… Kapitalgesellschaft handelt es sich um eine steuerfreie Vermögensmehrung, die zwar den Steuerbilanzgewinn, aber nicht …” „… sie gem. § 8b Abs. 1 KStG steuerfrei ist. Allerdings gelten 5% der vGA gem. § 8b Abs. 5 KStG als …” „… versteuernde Einkommen beträgt vGA (§ 8 Abs. 3 Satz 2 KStG) 140000 € ./. steuerfrei (§ 8b Abs. 1 KStG …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21 2.1.5 Steuerfreie Einnahmen …” „… ) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 94 3 Betriebsausgaben imZusammenhangmit steuerfreien Bezügen (§ 8bAbs. 5 KStG). . . . . 95 4 …” „… Finanzgerichte EK Eigenkapital EK02 Teilbetrag des verwendbaren Eigenkapitals, der aus sonstigen steuerfreien …”

Teil F Besteuerungssystem S. 38-39

„… Regeltarif (§ 32a EStG). Bardividende 85000 € ./. steuerfrei § 3 Nr. 40 Buchst. d EStG 40% 34000 € stpfl …”

Teil J Besteuerung von Dividenden bei den Anteilseignern S. 68-69

„… vomGewinn als steuerfrei abzuziehen. ./. 4000 € zu versteuernde Betriebseinnahme 6000 € b)Bei …”

Teil D Besteuerung nach dem Gewerbeertrag S. 151-203

„… Zeile 64 (Kz. 21.63) Steuerfreie Beträge nach § 8b Abs. 1 KStG (Betrag laut Zeile 13 aller Anlagen BEG …” „… Gewinnausschüttungen werden bei der körperschaftsteuerlichen Einkommensermittlung nicht steuerfrei gestellt sondern …” „… gem. § 8 Nr. 5 GewStG (steuerfreier Beteiligungsertrag ./. nicht abziehbare Zinsen) – + 32000 …”

Stichwortregister S. 229-232

„… – Spendenabzug 23 – steuerfreie Einnahmen 22 –Überschusseinkünfte 21 Einzelgewerbebetriebe 147 Einzelunternehmer …”

Teil H Verdeckte Gewinnausschüttungen S. 44-60

„… ), • ggf. + 0,75% (zu 95% steuerfrei bei Kapitalgesellschaft als Anteilseignerin gem. § 8b Abs. 1 und 5 …” „… KStG steuerfrei (unter Beachtung des pauschalen 5%igen Abzugsverbots nach § 8b Abs. 5 KStG), wenn die …”

Teil K Verlustabzug gemäß § 10d EStG,§ 8 Abs. 1 KStG, §§ 8a, 8b, 8c, 8d KStG S. 70-86

„… • aufgrund von DBA steuerfreie Einkünfte, • Investitionszulagen gem. InvZulG. BEISPIEL Jahresfehlbetrag einer …” „… Veräußerung nach § 8b Abs. 2 KStG steuerfrei wären, bei der Ermittlung der stillen Reserven außer Betracht …”

Teil O Organschaft S. 109-115

„… gebucht worden. Unter den Erträgen sind 12500 € steuerfreie Erträge (Inland) enthalten (Investitionszulage …”

Teil C Persönliche Steuerpflicht und Steuerbefreiungen S. 8-18

„… ihres (ihrer) Inhaber(s) – zur Sicherstellung des Zwecks – entzogen ist. Ggf. besteht Steuerfreiheit bei …”

doi.org/10.34156/9783791042275

Robert Engert, Winfried Simon, Frank Ulbrich - Anleitung zur Einkommensteuererklärung 2018

No access

Select

Robert Engert, Winfried Simon, Frank Ulbrich

Anleitung zur Einkommensteuererklärung 2018

2018

Results in this title

7. Erläuterungen zur »Anlage N-AUS« – Ausländische Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit S. 207-214

„… bereits beim laufenden Lohnsteuerabzug berücksichtigen und den Arbeitslohn steuerfrei an den Arbeitnehmer …” „… auszahlen, soweit dieser auf eine begünstigte Auslandstätigkeit entfällt; zur Ermittlung des steuerfreien …” „… Ausland bezogene Arbeitslohn im Rahmen der Veranlagung steuerfrei zu stellen ist. Es kommen folgende …”

7. »Anlage N-AUS« für ausländische Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit S. 543-546

„… .) Steuerentlastung für die Auslandstätigkeit Im Kalenderjahr 2018 habe ich steuerfreien Arbeitslohn bezogen 5 X nach …” „… ausländischen Arbeitgeber oder einer ausländischen Betriebsstätte)36 ,–+ Steuerfreier Bruttoarbeitslohn lt. Nr …” „… deutschem Recht steuerfreier Arbeitslohn Bezeichnung 39 ,–– zuzüglich nicht enthaltener nach deutschem Recht …”

2. Erläuterungen zur »Anlage Vorsorgeaufwand « – Vorsorgeaufwendungen S. 70-89

„… ), • steuerfreie Arbeitgeberzuschüsse zur Kranken- und Pflegeversicherung (Zeilen 37 bis 39), • als …” „… , die steuerfreie Zuschüsse zur Krankenversicherung oder steuerfreie Beihilfen erhalten haben (vgl. Tz …” „… einem Steuerpflichtigen für die von ihm geleisteten Vorsorgebeiträge steuerfreie Zuschüsse gewähren …”

2. »Anlage Vorsorgeaufwand« – Vorsorgeaufwendungen S. 527-528

„… steuerfreier Zuschüsse lt. Nr. 22b der Lohnsteuerbescheinigung) – ohne Beiträge, die in Zeile 4 geltend gemacht …” „… gemacht werden – 7 ,– ,–309 409 Erstattete Beiträge und / oder steuerfreie Zuschüsse zu den Zeilen 4 bis 6 …” „… Laufzeitbeginn nach dem 31.12.2004 (abzgl. steuerfreier Zuschüsse) – ohne Altersvorsorgebeiträge, die in der …”

6. »Anlage N« – Angaben zum Arbeitslohn S. 539-542

„… enthalten) 115 ,––– 22 Steuerfreier Arbeitslohn nach Doppelbesteuerungsabkommen / Auslandstätigkeitserlass …” „… N-AUS) 139 ,––– 23 Steuerfreier Arbeitslohn nach Auslandstätigkeitserlass (Übertrag aus Zeile 66 der …” „… ersten Anlage N-AUS) 136 ,––– 24 Steuerfreie Einkünfte (Besondere Lohnbestandteile) nach …”

12. Erläuterungen zur »Anlage R« für Renten und andere Leistungen S. 238-245

„… sukzessive steuerfrei gestellt werden und im Gegenzug die im Alter zufließenden Renten voll besteuert werden …” „… beträgt der Besteuerungsanteil somit 76 %. Der steuerfreie Teil der Rente, d. h. der Unterschiedsbetrag …” „… jede Rente auf die Dauer ihrer Laufzeit festgeschrieben. Abweichend hiervon ist der steuerfreie Teil …”

20. »Anlage AUS« für ausländische Einkünfte und Steuern S. 573-574

„… EUREinkünfte (einschließlich der gemäß § 3 Nr. 40 und § 3c Abs. 2 EStG steuerfreien Teile sowie …” „… ]/19.11.2018/Seite 574 2018AnlAUS142 2018AnlAUS142 Nicht nach DBA steuerfreie negative Einkünfte i. S. d. § 2a …” „… EUR EUR EUR 1 Nr. EStG 32 2 Nr. EStG 33 3 Nr. EStG 34 4 Nr. EStG 35 5 Nr. EStG Nach DBA steuerfreie …”

15. Erläuterungen zur »Anlage S« für Einkünfte aus selbständiger Arbeit S. 304-320

„… Veröffentlichung im BStBl II vorgesehen) entschieden, dass diese steuerfreien Beihilfen nach § 3 Nr. 11 EStG …” „… § 3 Nr. 9 EStG steuerfrei (vgl. Tz F. des o. a. BMF-Schreibens vom 22.10.2018). Nach dem o. a …” „… (Kindertagespflege) steuerfrei gestellt. Insoweit ist wegen § 3c Abs. 1 EStG ein Betriebsausgabenabzug …”

20. Erläuterungen zur »Anlage AUS« für ausländische Einkünfte und Steuern S. 386-393

„… den steuerfreien ausländischen Einkünften, die dem Progressionsvorbehalt unterliegen oder nach § 2a …” „… Einkunftsarten einschließlich der nach dem Teileinkünfteverfahren (vgl. Anlage G, Zeile 13) steuerfreien Teile …” „… bei Investmentfonds je nach Anlageschwerpunkt die Erträge teilweise steuerfrei bleiben (vgl …”

6. Erläuterungen zur »Anlage N« – Angaben zum Arbeitslohn S. 137-206

„… Lohnersatzleistungen, über steuerfreien Arbeitslohn für Auslandstätigkeiten und für die Geltendmachung von …” „… Lohnsteuerbescheinigung werden von ELSTER nicht automatisch in die Erklärungsvordrucke übernommen (z. B. steuerfreier …” „… Arbeitslohn nach DBA/ATE, steuerfreie Arbeitgeberleistungen für Fahrten zwischen Wohnung und erster …”

4. Erläuterungen zur »Anlage Unterhalt« für die Geltendmachung von Unterhaltsleistungen an bedürftige Personen S. 99-109

„… Absetzungen), alle steuerfreien Einnahmen (z. B. Kindergeld und vergleichbare Leistungen nach dem SGB II, SGB …” „… III und BEEG, ausgezahlte Arbeitnehmer-Sparzulagen und steuerfreier Teil der Rente) sowie …” „… § 1612a BGB bemisst sich nach dem steuerfrei zu stellenden sächlichen Existenzminimum des Kindes (= 4 …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis

„… . . . . . . . . . 27 1.9.8.10 Abziehbare Aufwendungen . . . . . . . . . . . 28 1.9.8.11 Anrechnung steuerfreier …” „… mit steuerfreien Einnahmen. . . . . . . . . . . . . . . . . . . 72 2.2.3.2 Erlaubnis zum …” „… Basisrentenverträge. . . . . . . . . 80 2.3.1.7 Steuerfreie Arbeitgeberanteile und -zuschüsse. . 81 2.3.2 Sonstige …”

Stichwortverzeichnis S. 581-590

„… - und Garagenkosten 203 −steuerfreier Arbeitgeberersatz 206 −Telefonkosten 205 −Umzugskosten 185, 205 …” „… −steuerfreie/pauschalbesteuerte Arbeitgeberleistungen 162 −Straßentunnel 156 −Umwegfahrten 155 −verschiedene Verkehrsmittel 157 …” „… Veräußerungs(leib)renten 486 Privatfahrten 434 Progressionsvorbehalt 67, 144, 146, 394, 395, 400, 406 −bei steuerfreien …”

8. Vereinfachter Erklärungsvordruck »ESt 1 V« für Arbeitnehmer S. 547-548

„… Berufsverbänden – soweit nicht steuerfrei ersetzt – 380 ,–34 88Werbungskosten Ehefrau / Person B Angaben zur …” „… nicht steuerfrei ersetzt – 380 ,–38 52Sonderausgaben Kirchensteuer (soweit diese nicht als Zuschlag zur …” „… eigenen Haushalt (ohne öffentlich geförderte Maßnahmen, für die zinsverbilligte Darlehen oder steuerfreie …”

13. Erläuterungen zur »Anlage SO« für sonstige Einkünfte S. 246-255

„… . 3 EStR). Einkünfte aus Leistungen sind steuerfrei, wenn sie weniger als 256 € im Kj. betragen haben …” „… steuerfrei, wenn diese Leistungen von Angehörigen des Pflegebedürftigen oder von anderen Personen erbracht …” „… Beihilfevorschriften für häusliche Pflege erhält. Sind die o. a. Voraussetzungen für eine Steuerfreiheit nicht erfüllt …”

4. »Anlage Unterhalt« für die Geltendmachung von Unterhaltsleistungen an bedürftige Personen S. 531-534

„… Unterstützungszeitraumentfallen EUR Basis-Kranken- und gesetzliche Pflegeversicherungsbeiträge (abzüglich steuerfreier Zuschüsse …” „… Pflegeversicherungsbeiträge (abzüglich steuerfreier Zuschüsse und erstatteter Beiträge) für die unterstützte Person lt. Zeile …” „… ,– ,– Basis-Kranken- und gesetzliche Pflegeversicherungsbeiträge (abzüglich steuerfreier Zuschüsse und erstatteter …”

15. »Anlage S« für Einkünfte aus selbständiger Arbeit S. 561-562

„… 150/350 ,– In den Zeilen 4 bis 8, 10 und 11 nicht enthaltener steuerfreier Teil der Einkünfte, für die das …” „… Tätigkeit als 44 Gesamtbetrag davon als steuerfrei behandelt Rest enthalten in Zeile(n) 191/391 € 192/392 …”

16. Erläuterungen zur »Anlage 34a« für die Begünstigung nicht entnommener Gewinne S. 321-325

„… Ergebnisabführungsverträgen in Organschaftsfällen oder steuerfreie Betriebsstättengewinne, steuerfreie Teileinkünfte oder …” „… . steuerfreie Gewinnanteile) oder hingerechnet (z. B. nicht abzugsfähige Betriebsausgaben) werden, sind …” „… einzutragenden Wert nicht erhöhen oder mindern. Steuerfreie Gewinnanteile und nicht abzugsfähige Betriebsausgaben …”

5. »Anlage Kind« – Angaben zu Kindern S. 535-538

„… ,– Aufwendungen von mir / uns / dem Kind als Versicherungsnehmer geschuldet EURBeiträge (abzüglich steuerfreier …” „… Dienstleisters 67 vom T T M M bis T T M M Gesamtaufwendungen der Eltern EUR 51 ,– Steuerfreier Ersatz (z. B. vom …”

Vorbemerkungen S. 1-10

„… steuerpflichtig oder steuerfrei sind, entscheidet im Zweifelsfalle das Finanzamt. Alle Einkünfte aus dem Inland …” „… Inland steuerfrei sind, oder bb) Arbeitslosengeld, Arbeitslosenbeihilfe, Elterngeld, Insolvenzgeld …” „… Progressionsvorbehalt unterliegenden steuerfreien Einkommensersatzleistungen (siehe 1c, bb) jeweils mehr als 410 …”

11. Erläuterungen zur »Anlage KAP-INV« für Investmenterträge, die nicht dem inländischen Steuerabzug unterlegen haben S. 236-237

„… Prozentsatz steuerfrei gestellt. Bei sonstigen Fonds sind die Investmenterträge von den Anlegern voll zu …” „… eingetreten sind, steuerfrei (§ 56 Abs. 6 Satz 1 Nr. 1 InvStG). Die Veräußerungsgewinne sind mit den ab dem …”

1. Erläuterungen zum Hauptvordruck »ESt 1 A« für unbeschränkt steuerpflichtige Personen S. 11-69

„… Lohnersatzleistungen oder steuerfreien Arbeitslohn für eine Auslandstätigkeit erhalten hat, eine eigene Anlage N und …” „… ausschließlich steuerfreien oder pauschal besteuerten Arbeitslohn bezogen haben oder • keine Steuerabzugsbeträge …” „… sog. Existenzminimum des Steuerpflichtigen steuerfrei gestellt wird. Bei der Einzelveranlagung wird …”

10. Erläuterungen zur »Anlage KAP-BET« für Einkünfte aus Kapitalvermögen, die gesondert und einheitlich festgestellt werden S. 235

„… weiterhin steuerfrei (§ 16 Abs. 1 Nr. 3 i.V. mit § 56 Abs. 6 InvStG). Voraussetzung ist, dass diese …”

19. Erläuterungen zur »Anlage L« für Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft S. 371-385

„… € überschritten hat oder (3) die Umsätze einschließlich der steuerfreien Umsätze, ausgenommen die Umsätze nach § 4 …” „… steuerfrei entnommen galt, wurde durch das BMF-Schreiben vom 28.7.1983, BStBl I S. 383, bestätigt. Im Urteil …” „… 20.3.1998, BStBl I S. 356). Eine steuerfreie Entnahme aufgrund der o. g. Nutzungsänderung wird weiterhin …”

9. Wohnungsbau-Prämien S. 488-489

„… ) steuerfreien Beträge und mindert sich um die nach § 3c Abs. 2 EStG nicht abziehbaren Beträge. Das frühere …”

14. »Anlage G« für Einkünfte aus Gewerbebetrieb S. 559-560

„… Modelle i. S. d. § 15b EStG 12 ,– In den Zeilen 4 bis 11 und 46 nicht enthaltener steuerfreier Teil der …”

21. Erläuterungen zur »Anlage WA-ESt« – Weitere Angaben und Anträge S. 394-398

„… auch dann, wenn die Einkünfte im ausländischen Wohnsitzstaat zum Teil steuerfrei sind (BFH-Urteil vom …” „… vergleichbare ausländische Einkünfte im Inland steuerfrei sind, bleiben diese bei der Ermittlung der Einkünfte …”

19. »Anlage L« für Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft S. 569-572

„… ,– ,– In den Gewinnen des Kj. 2018 (Zeile 6 bis 11) nicht enthaltener steuerfreier Teil der Einkünfte, für …”

9. Erläuterungen zur »Anlage KAP« für Einkünfte aus Kapitalvermögen S. 219-234

„… anderen Staat, die auf Grund eines Doppelbesteuerungsabkommens mit diesem Staat in Deutschland steuerfrei …” „… versteuern. Die Wertsteigerungen bis zum 31.12.2017 bleiben weiterhin steuerfrei (§ 16 Abs. 1 Nr. 3 i.V. mit …” „… 14.3.2007 erworben, können diese auch nach 2009 steuerfrei veräußert/eingelöst werden. 9.7.2 Ausländische …”

22. Erläuterungen zum Hauptvordruck »ESt 1 C« für beschränkt steuerpflichtige Personen S. 399-410

„… Inland steuerfrei gestellten Beiträgen oder Zuwendungen beruhen, • die »Anlage SO« für Leistungen (z. B …” „… sie nicht nach einem Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung (DBA) steuerfrei sind …” „… steuerfrei, wenn der ausländische Staat unbeschränkt steuerpflichtigen Personen eine entsprechende …”

14. Erläuterungen zur »Anlage G« für Einkünfte aus Gewerbebetrieb S. 256-303

„… Feststellungen der Finanzbehörde für den einzelnen Betrieb a) Umsätze einschließlich der steuerfreien Umsätze …” „… EStG die grundsätzlichen Voraussetzungen für die Steuerfreiheit aus denen für die frühere …” „… beabsichtigte Steuerfreiheit bestehen. Da dies keine Zustimmung i. S. des o. a. Art. 6 des Änderungsgesetztes …”

1. Hauptvordruck »ESt 1 A« S. 523-526

„… steuerfreie Zuschüsse in Anspruch genommen werden, z. B. KfW-Bank, landeseigener Förderbanken oder Gemeinden …”

5. Erläuterungen zur »Anlage Kind« – Angaben zu Kindern S. 110-136

„… Berücksichtigung privater Veräußerungsgeschäfte), alle steuerfreien Einnahmen (z. B. Leistungen nach dem SGB III …”

3. Erläuterungen zur »Anlage AV« – Altersvorsorgebeiträge als Sonderausgaben S. 90-98

„… besteuerten (nicht: pauschal versteuerten oder steuerfreien) Beiträge zum Aufbau einer kapitalgedeckten …”

7. Die Besteuerung von Leibrenten und anderen wiederkehrenden Bezügen S. 476-485

„… EStG steuerfrei; Leistungsbesteuerung in vollem Umfang nach § 22 Nr. 5 EStG) wird durch die Trennung …”

2. Betriebsausgaben S. 427-454

17. Erläuterungen zur »Anlage V« für Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung S. 326-363

„… steuerfrei bleiben, sind trotzdem in der Anlage AUS, Zeilen 31 bis 35 aufzuführen, da unabhängig hiervon der …”

doi.org/10.34156/9783791042077

1 ... 3 4

5

... 162