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Jörg Ramb, Josef Schneider, Martin Durm, David Jauch - Steuerrecht in Übungsfällen , Klausurentraining

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Jörg Ramb, Josef Schneider, Martin Durm, David Jauch

Steuerrecht in Übungsfällen , Klausurentraining

2019

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Teil F Lohnsteuer S. 280-290

„… Nr. 2 EStG ist dabei der Überschuss der Einnahmen über die Werbungskosten zu ermitteln …” „… . Bruttoarbeitslohn 31000 € Werbungskosten a) Die Fahrten mit dem eigenen Motorrad sind nach § 9 Abs. 1 Nr. 4 und Abs …” „… Werbungskosten dar, auch wenn sie ausschließlich im Beruf getragen wird. Vielmehr handelt es sich insoweit um …”

Teil B Einkommensteuer S. 42-130

„… Werbungskosten im Rahmen des § 20 EStG geltend. ÜBUNG 9 ÜBUNG 10 50 primustype | Schäffer-Poeschel - Fr. Veil …” „… ). An Werbungskosten wies er dem Finanzamt 2133 € nach, wobei aber die Nutzung der neuenComputeranlage …” „… Klaus geltend gemachten Werbungskosten sind jedoch um die anteiligen Kosten der Computeranlage zu …”

Teil A Abgabenordnung S. 1-41

„… Werbungskosten um 100 € zu niedrig angesetzt. Bei meinerWerbungskostenaufstellung, die Ihnenmit den Belegen ja …” „… . Dem FA war im Zeitpunkt der Veranlagung nicht bekannt, dass die Werbungskosten aus Vermietung und …” „… antwortet am 21. 05. 06 (Dienstag) wie folgt: 1. Soweit dieWerbungskosten aus nichtselbständiger Arbeit …”

Teil C Buchführungstechnik und Bilanzsteuerrecht S. 131-195

„… AfA nach § 7 Abs. 1 EStG als Werbungskosten im Rahmen der Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung zu …”

doi.org/10.34156/9783791043685

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Florian Haase (ed.)

Investmentsteuergesetz

2015

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§ 3 InvStG Ermittlung der Erträge S. 143-196

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 200 II. Werbungskostenbegriff . . . . . . . . . . . . . . . . . 202 III. Unmittelbare Werbungskosten …” „… auf angewachsene Ansprüche anzuwenden; 3. periodengerecht abgegrenzte Werbungskosten gelten als …” „… Geschäftsjahr zulässig, in dem die Einnahmen zugerechnet werden. (3) Werbungskosten des Investmentfonds, die in …”

§ 10 InvStG Dach-Investmentfonds S. 543-574

„… hinsichtlich der auf Dachfondsebene entstandenen Werbungskosten das gleiche Schema der Werbungskostenzuordnung …” „… Zuordnung von weiteren, auf Ebene des Dachfonds entstandenen Werbungskosten ändert. Die nach Abzug von …” „… Werbungskosten ermittelten Nettoerträge des Zielfonds werden zu Bruttoerträgen auf Dachfondseingangsseite und im …”

Stichwortverzeichnis S. 909-928

„… – Werbungskosten 399 Abkehr von der Gleichstellung der Direktanlage 824 Abkommensberechtigung 8–9, 223, 225 …” „… – REIT-Erträge 297 – Umfang begünstigte Erträge 294 – Umfang laufende Erträge 295 – Werbungskosten 297 …” „… – zeitliche Eingrenzung 299 Aktienertrag aus Wertänderungen 300 – Allokation von Werbungskosten 302 …”

§ 5 InvStG Besteuerungsgrundlagen S. 248-332

„… gezahlte Quellensteuer (§ 5 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 Buchst. h InvStG) . 98 12. Nicht abziehbare Werbungskosten …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 187 b) Keine Freistellung von REIT-Erträgen 188 3. Werbungskosten bei laufenden Erträgen 190 4 …” „… gezahltenQuellensteuer, § 5Abs. 1 Satz 1Nr. 1 Buchst. h InvStG; • Ausweis der nicht abzugsfähigen Werbungskosten, § 5 Abs …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 96 a) 10% pauschal nicht abzugsfähige Werbungskosten …” „… . Abzug der tatsächlichen Werbungskosten …” „… Werbungskosten (§ 3 Abs. 2 Satz 1 Nr. 3 InvStG) . . . . . . . . . . . . . . . . . . 170 1. Inhalt und Bedeutung …”

§ 8 InvStG Veräußerung von Investmentanteilen; Vermögensminderung S. 435-522

„… Anleger . . . . . 81 b) § 8 b Abs. 4 u. 5 KStG versus § 3 Abs. 3 InvStG bei Werbungskosten . . . 82 5 …” „… Nichtabziehbarkeit von Werbungskosten waren erst ab Januar 2005 anzuwenden. 13 Zeitgleich mit dem InvStG wurde über …” „… Wiederanschaffung unter Stundung der Steuern fest. Im Bereich der Werbungskosten ist die Änderung wesentlich: § 3 …”

§ 1 InvStG Anwendungsbereich und Begriffsbestimmungen S. 13-107

„… Investmentfonds nach Abzug der abziehbaren Werbungskosten nicht zur Ausschüttung verwendeten 1. Kapitalerträge mit …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . 368 a) 10% pauschal nicht abzugsfähige Werbungskosten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 368 b …” „… Transparenzgrundsatz entspricht – mit gewissen Anpassungen bzgl. der Einkünfteermittlung, des Werbungskostenabzugs und …”

§ 4 InvStG Ausländische Einkünfte S. 204-247

„… anrechenbaren oder abziehbaren ausländischen Steuern bei der Ermittlung der Erträge (§ 3) als Werbungskosten …” „… Ermittlung der Erträge des Investmentfonds nach § 3 InvStG als Werbungskosten in Ansatz zu bringen. 24 …”

§ 7 InvStG Kapitalertragsteuer S. 370-434

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 122 4. Werbungskosten des Anlegers . . . . . . . . . . 123 5. Fifo-Methode (§ 20 Abs. 4 Satz 7 EStG …”

§ 21 InvStG Anwendungsvorschriften vor Inkrafttreten des AIFM-Steuer-Anpassungsgesetzes S. 873-900

„… Werbungskosten ermittelt wird (BMF a.a.O. Rz. 4 a). 90Ferner wird die Finanzverwaltung keine negativen …” „… bis zum 28. 02. 2013 zugeflossenen Dividenden abzuziehen (mutatis mutandis für Neu-Werbungskosten und …” „… , existieren ebenfalls. Den Stichtag 28. 02. 2013 hinsichtlich der Werbungskosten völlig zu ignorieren und die …”

§ 15 InvStG Inländische Spezial-Investmentfonds S. 673-734

§ 16 InvStG Ausländische Spezial-Investmentfonds S. 757-771

„… nach § 4 Abs. 4 InvStG zum Abzug der anrechenbaren ausländischen Steuern als Werbungskosten kann erst …” „… Werbungskostenabzugs nach § 4 Abs. 4 InvStG . . . . . . . . . . . . 31 II. Besteuerungsgrundlagen nach § 5 Abs. 1 …” „… . Ausschluss des Werbungskostenabzugs nach § 4 Abs. 4 InvStG 31Nach § 4 Abs. 4 InvStG können inländische …”

§ 9 InvStG Ertragsausgleich S. 523-542

„… bei den nicht abzugsfähigen Werbungskosten wäre der jeweilige Differenzbetrag bei den Anlegern als …”

§ 15 a InvStG Offene Investmentkommanditgesellschaft S. 735-756

„… besondere Regelungen für den Anzug von Werbungskosten, negative Erträge des Investmentfonds werden …”

§ 2 InvStG Erträge aus Investmentanteilen S. 108-142

„… Werbungskosten gem. § 3 c Abs. 2 EStG beschränkt. Der Anwendungsbereich des Teileinkünfteverfahrens ist nach …”

§ 19 InvStG Kapital-Investitionsgesellschaften S. 822-858

„… angefallener Werbungskosten oder Betriebsausgaben (§ 43 a Abs. 2 Satz 1 EStG), was den objektsteuerartigen …”

§ 14 InvStG Verschmelzung von Investmentfonds und Teilen von Investmentfonds S. 636-672

„… körperschaftsteuerpflichtige betriebliche Anleger; ohne Berücksichtigung der 5% Werbungskostenpauschale gem. § 8 b Abs. 3 KStG …”

§ 22 InvStG Anwendungsvorschriften zum AIFM-Steuer- Anpassungsgesetz S. 901-906

„… derWerbungskostenzuordnung erstmals auf Geschäftsjahre anzuwenden ist, die nach dem 31. 12. 2013 beginnen (vgl. näher zu § 3 …” „… beanstanden, wenn die Werbungskostenaufteilung nach § 3 Abs. 3 InvStG n.F. bei Publikumsfonds erstmals auf …”

doi.org/10.34156/9783799267458

Dieter Steck - Praxiswissen Immobilien und Steuern, inkl. Arbeitshilfen online.

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Dieter Steck

Praxiswissen Immobilien und Steuern, inkl. Arbeitshilfen online.

2019

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4 Einkommensteuer: Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung S. 135-246

„… : Einnahmen (§ 8 EStG) ./. Werbungskosten (§ 9 EStG) = Überschuss/Verlust (= Einkünfte) Für die Frage, zu …” „… konsequenterweise, dass mangels Einkunftsquelle keine Werbungskosten für eigenen Wohnzwecken dienende Grundstücke …” „… Ansatz zu bringen, wobei dann eventuell entstehende Werbungskosten kraft ausdrücklicher gesetzlicher …”

6 Einkommensteuer: Nießbrauch an Immobilien S. 257-264

„… Zusammenhang stehenden Werbungskosten geltend machen (§ 9 Abs. 1 Satz 1 f. EStG). Dies gilt nach der …” „… Zahlungen, sind diese Beträge für das Kalenderjahr als Werbungskosten abzusetzen, in dem sie geleistet …” „… Werbungskosten im Zeitpunkt der Zahlung abzuziehen, sofern die Vorauszahlung für einen Zeitraum von bis zu fünf …”

1 Einkommensteuer: Grundwissen S. 21-50

„… EStG): Einnahmen ./. Werbungskosten = Überschuss = Summe der Einkünfte abzüglich der in § 2 Abs. 3 …” „… : ▪ Betriebsausgaben (§ 4 Abs. 4 EStG): Aufwendungen, die durch den Betrieb veranlasst sind ▪ Werbungskosten (§ 9 Abs …” „… beiden Definitionen zeigt, dass das Gesetz an das Vorliegen von Werbungskosten höhere Anforderungen …”

5 Einkommensteuer: Bauherrengemeinschaften und Immobilienfonds S. 247-256

„… Eigentumswohnung oder sofort abziehbare Werbungskosten sein. Dabei sind die vereinbarten Kosten nicht danach zu …” „… Vertrieb der Objekte befassten Personen regelmäßig bestrebt sein werden, möglichst hohe Werbungskosten …” „… Garantien und Bürgschaften. Eine Aufspaltung dieser Aufwendungen in sofort abziehbare Werbungskosten und …”

2 Einkommensteuer: haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse und Dienstleistungen sowie Handwerkerleistungen S. 51-76

„… . 2.2.5 Keine Betriebsausgaben oder Werbungskosten Die Steuerermäßigungen können nur in Anspruch genommen …” „… werden, soweit die Aufwendungen nicht Betriebsausgaben oder Werbungskosten darstellen. Gemischte …” „… Anteils der zu Betriebsausgaben oder Werbungskosten führenden Tätigkeiten an der Gesamtarbeitszeit …”

Stichwortverzeichnis S. 647-656

„… ‒ Wärmerückgewinnungsanlagen 326 ‒ Warmwasseranlagen 327, 397 ‒ Werbungskosten 36 ‒ Windkraftanlagen 326, 397 ‒ Wohnsitz 21 …” „… ‒ Zehnjahresfrist 387 “Vermietung und Verpachtung Einkommensteuer ‒ Werbungskosten, vergebliche 166 Vermietung und …” „… ‒ Vorsteuerberichtigungen 199 ‒ Werbungskosten 151 ‒ Werbungskosten, ABC 181 ‒ Werbungskosten, nachträgliche 168 …”

10 Einkommensteuer: Einkünfte aus privaten Veräußerungsgeschäften S. 375-392

„… steuerfrei, wenn der Steuerpflichtige zuvor Werbungskosten für ein häusliches Arbeitszimmer abgesetzt habe …” „… als Werbungskosten abgesetzt. Das FG Köln war der Ansicht, das Arbeitszimmer sei in den privaten …” „… Herstellungskosten ./. Werbungskosten = Gewinn/Verlust Nicht zu den Anschaffungskosten und auch nicht zum …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-20

„… « . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 60 2.2.5 Keine Betriebsausgaben oder Werbungskosten . . . . . . . . . . . . . . . 61 …” „… Werbungskosten bei der Vermietung und Verpachtung von Immobilien …” „… des Vertragswegs . . . . . . . 154 4.5.2 Anteilige Kürzung der Werbungskosten …”

9 Einkommensteuer: Anschaffungskosten, Herstellungskosten, nachträglicher Bauaufwand S. 345-374

„… Einkünfteerzielung dienenden Gebäuden bzw. Eigentumswohnungen sind Werbungskosten (§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 7 EStG …” „… Werbungskosten vor, denn die Heizungsanlage hat in diesem Fall »im Wesentlichen« funktioniert und war daher …” „… Werbungskosten (BFH, Beschluss v. 25.2.1976, VIII B 81/74, BStBl. 1980 II S. 294). Baumaterial Bauzeitzinsen …”

11 Einkommensteuer: Abzugsbeträge bei Sonderausgaben für eigenen Wohnzwecken dienende Gebäude bzw. für Kulturgüter S. 393-400

„… Einkünfteerzielung genutzt, können Aufwendungen konsequenterweise nicht als Betriebsausgaben oder Werbungskosten …” „… Erhaltungsaufwand, der an einem eigenen Gebäude entsteht und nicht zu den Betriebsausgaben oder Werbungskosten …”

8 Einkommensteuer: Absetzungen für Abnutzung (AfA/Abschreibungen) S. 267-344

„… befindet, zu den Werbungskosten (§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 7 EStG) oder zu den Betriebsausgaben (§ 4 Abs. 1 …” „… Betriebsausgaben oder Werbungskosten geltend machen. Es besteht keine Vermutung, dass er die gesamten Aufwendungen …” „… (und Schuldzinsen) nur entsprechend seinem Miteigentumsanteil als Werbungskosten geltend machen, wenn …”

12 Einkommensteuer: Bauabzugsteuer S. 401-420

„… benannt. Vielmehr sind die Zahlungen ohne Weiteres steuerlich bei den Werbungskosten oder …”

15 Umsatzsteuer: Vermietung und Verpachtung von Grundstücken S. 513-534

„… über die Werbungskosten erzielt werden soll. Den Begriff der Liebhaberei kennt das Umsatzsteuerrecht …”

3 Einkommensteuer: Einkünfte aus gewerblichem Grundstückshandel S. 77-134

„… zum angestrebten Erfolg, bleibt sie dennoch als Werbungskosten abzugsfähig, wenn sie nur mit einer …”

doi.org/10.34157/9783648112120

Rudolf Stürzer, Michael Koch, Georg Hopfensperger, Melanie Sterns-Kolbeck, Detlef Sterns, Claudia Finsterlin - Praxishandbuch Wohnungseigentum - inkl. Arbeitshilfen online

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Rudolf Stürzer, Michael Koch, Georg Hopfensperger, Melanie Sterns-Kolbeck, Detlef Sterns, Claudia Finsterlin

Praxishandbuch Wohnungseigentum - inkl. Arbeitshilfen online

2020

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12 Steuern bei Wohnungs- und Teileigentum S. 379-450

„… Werbungskostenabzug geltend gemacht werden. Asbestsanierung Aufwendungen hierfür sind Werbungskosten. Bei …” „… Steuerermäßigung für Aufwendungen ist ausgeschlossen, soweit diese zu den Betriebsausgaben oder Werbungskosten …” „… ursächlich zusammenhängenden Aufwendungen werden als Werbungskosten steuermindernd bei der …”

Stichwortverzeichnis S. 461-470

„… Angehörige 439 – Vorsteuerabzug 449 – Werbungskosten 411 – wesentliche Verbesserung 435 – Wohnstandard …” „… – Werbungskosten 411 – Wohngeld 323 Vermietung an Angehörige 439 Vermögensschaden- Haftpflichtversicherung 316 …” „… – Verteilung 104 Werbungskosten 411 Werdender Wohnungseigentümer 277 Werdende Wohnungseigentümergemeinsc haft …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-14

„… 12.3.7 Werbungskosten …”

doi.org/10.34157/9783648136768

Jörg Ramb, Martin Durm, David Jauch - Steuerrecht in Übungsfällen / Klausurentraining

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Jörg Ramb, Martin Durm, David Jauch

Steuerrecht in Übungsfällen / Klausurentraining

2022

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Teil F Lohnsteuer S. 277-288

„… Wer-bungskosten zu ermitteln.Bruttoarbeitslohn 31 000 €Werbungskostena) Die Fahrten mit dem eigenen Motorrad sind …” „… ermitteln.Bruttoarbeitslohn 6 000 €Werbungskosten:a) Fahrten Wohnung zur TätigkeitsstätteApril bis Okt. 21: insgesamt 1 …” „… folgende Aufwendungen zu den Werbungskosten:»Stretching-Aufwärmprogramm« 20 €»Lexikon der Weltgeschichte …”

Teil B Einkommensteuer S. 45-132

„… (6 588,11 € + 2 044,45 € =) 8 632,56 €.WerbungskostenDie Fahrtkosten zur Hauptversammlung i. H. v. 50 …” „… Kj. 21 auf 350 €. Harry machte diese Zinsen als Werbungskosten im Rahmen des § 20 EStG …” „… Lohnsteuerbescheinigung 41 000 € (§ 41 b EStG). An Werbungskosten wies er dem Finanzamt 2 133 € nach, wobei aber die …”

Teil A Abgabenordnung S. 5-44

„… Veranlagung nicht bekannt, dass die Werbungskosten aus 26 Teil A AbgabenordnungVermietung und Verpachtung …” „… er wie folgt:1. Bei den Einkünften aus nicht selbstständiger Arbeit wurden die Werbungskosten um 100 …” „… (Dienstag) wie folgt:1. Soweit die Werbungskosten aus nicht selbstständiger Arbeit betroffen sind, ist der …”

Teil C Buchführungstechnik und Bilanzsteuerrecht S. 133-200

„… Werbungskosten im Rahmen der Einkünfte aus Vermietung und Verpach-tung zu gewähren (§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 7 Satz …”

doi.org/10.34156/9783791054292

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