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Werner Bohl, Catarina Herbst - Erbe und Schenkung richtig planen

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Werner Bohl, Catarina Herbst

Erbe und Schenkung richtig planen

2021

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E. Erbschaftsteuer – Schenkungsteuer – Steuerpflicht und Steuerbefreiungen S. 141-188

„… der Erbschaftsteuer/Schenkungsteuer gem. § 7 Abs. 5 ErbStG nicht berücksichtigt, wenn die Beteiligung …” „… vergleichbaren Verschonungen genießen und die deswegen die Hauptlast der Erbschaftsteuer/Schenkungsteuer tragen …” „… Forderungen aus LuL 1.000.000 Die Erbschaftsteuer-Erlasse bilden unter H 13b.9 ErbStH Beispiele, wie die …”

F. Internationales Erbrecht und Erbschaftsteuerrecht S. 189-194

„… unter die deutsche Erbschaftsteuer führt dazu, dass es nicht selten zu Überschneidungen mit den …” „… meisten Staaten Europas und auch bspw. die USA eine Erbschaftsteuer erheben. Eine Anrechnung oder …” „… nur folgende Doppelbesteuerungsabkommen, die die Erbschaftsteuer einschließen (OFD Frankfurt ZEV 17 …”

Glossar S. 209-222

„… Einzelverträgen beruhen, unterfallen nicht der Erbschaftsteuer, soweit sie angemessen sind. Beerdigungskosten Die …” „… , Vermächtnissen und Auflagen- und Beerdigungskosten 528 Erbschaftsteuer (Schenkungsteuer) Die steuerpflichtigen …” „… Vorgänge sind in § 1 des ErbStG geregelt. Maßgebend (Stand: Ende Dezember 2017) ist das Erbschaftsteuer …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-16

„… Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz ErbStR Erbschaftsteuerrichtlinien ErbStRG Erbschaftsteuerreformgesetz …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 91 3.1.2 Bewertung für die Erbschaftsteuer für die Land- und Forstwirtschaft . . . . 92 3.1.3 …” „… des Betriebsvermögens für die Erbschaftsteuer . . . . . . . . . . . . . 107 3.3.3 Bewertung für die (zivilrechtliche …”

C. Das Nachlassvermögen – Zusammensetzung und Bewertung (Zivilrecht und Steuerrecht) S. 79-110

„… Nachlassverzeichnis. In § 31 Abs. 2 ErbStG heißt es: »Die Erbschaftsteuer(-erklärung) hat ein Verzeichnis der zum …” „… Ziff. 4 ErbStG seinerseits der Erbschaftsteuer unterwerfen. Nicht zum Nachlass gehören Anteile des …” „… den Erben zu tragende Erbschaftsteuer gem. § 10 Abs. 8 ErbStG nicht in das steuerliche …”

G. Zusammenfassende Schlussbetrachtung S. 195-206

„… und nicht durch hohe Erbschaftsteuer geschwächt werden sollen. Die verschiedenen Meinungen stießen …” „… Kosten belastet. 1.2 Begünstigung von Ehe und Familie – Pflichtteilsrecht Das Erbschaftsteuer- und …” „… Urteil des BVerfG vom 17.12.2014 (1 BvL 21/12) angefügt haben. Das Erbschaftsteuerrecht wird von diesen …”

B. Private Regelung der Erbfolge S. 37-78

„… , insbesondere die Erbschaftsteuer und die Einkommensteuer, bedacht und abgewogen werden. Steuerersparnis sollte …” „… (Erbschaftsteuer, Verwaltungskosten etc.) y Übertragung einzelner Vermögenswerte, z. B. von Immobilien zu …” „… (Erblassers) weg, wird keine erneute Erbschaftsteuer erhoben: Das Eigentum an der Immobilie war bereits …”

Literaturverzeichnis S. 207-208

„… , Bertelsmann-Gruppe, FAZ vom 17.06 2016 Troll/Gebel/Jülicher/Gottschalk, Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz …” „… Ländererlasse der Finanzverwaltung zum neuen Erbschaftsteuerrecht, ErbStG 2017, 278 Institut der …” „… , Erbschaftsteuergesetz, 16. Aufl. 2012 Meincke/Hannes/Holtz, Erbschaftsteuergesetz, 17. Aufl. 2018 Palandt, Bürgerliches …”

D. Verwaltung und Abwicklung des Nachlasses – Steuerliche Risiken S. 111-140

„… getrennte Erfassung ist für die Berechnung der Erbschaftsteuer notwendig. Sie ist wichtig, um eine …” „… Gestaltungsaufgaben 0,2–1,0 Steuerangelegenheiten (über die Erbschaftsteuer hinaus) 0,2–1,0 123 4 Verwaltung …” „… kann der Erbe bei der Erbschaftsteuer abziehen, BFH vom 04.07.2012 in ZEV 2012, S. 500. Zum …”

A. Erben und Pflichtteilsberechtigte S. 17-36

„… Staat als Erbe ist gem. § 13 Nr. 15 ErbStG von der Erbschaftsteuer befreit. 2.8 Die Ordnungen des …” „… Erbschaftsteuerrecht. Wir gehen auf die Regeln im Abschnitt »Bewertung« im Abschnitt C Rz. 335 ff. ein. 1 Liberales …” „… des Zivilrechts und die Erbschaftsteuerpflicht der Erben 2.1 Einleitung Die Gestaltungsfreiheit des Einzelnen …”

doi.org/10.34156/9783791050034

Michael Preißer, Christian Rödl, Stephan Seltenreich - Erbschaft- und Schenkungsteuer

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Michael Preißer (ed.), Christian Rödl (ed.), Stephan Seltenreich (ed.)

Erbschaft- und Schenkungsteuer

2018

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§ 21 ErbStG Anrechnung ausländischer Erbschaftsteuer S. 1133-1154

„… ausländischer Erbschaftsteuer, ZEV 1997, 494; Schaumburg, Problemfelder im Internationalen Erbschaftsteuerrecht …” „… Anrechnung der ausl ndischen Erbschaftsteuer auf die inl ndische Erbschaftsteuerlast nach § 21 ErbStG ist …” „… der ausl ndischen Erbschaftsteuer auf die inl ndische Erbschaftsteuerlast nach § 21 ErbStG ist in …”

Einführung ErbStG S. 1-20

„… ....................................................... 21 2.4 Das Verhältnis Erbschaftsteuer/Schenkungsteuer …” „… . 1 Historische und wirtschaftliche Bedeutung der Erbschaftsteuer 1.1 Das Erbschaftsteuergesetz in …” „… Verh ltnis Erbschaftsteuer/Schenkungsteuer 24Wie aus § 1 Abs. 2 ErbStG ersichtlich wird, sind die …”

§ 10 ErbStG Steuerpflichtiger Erwerb S. 535-584

„… Grundbesitzes ausgewirkt, ist deren Abzug bei der Erbschaftsteuer ausgeschlossen. (7) In den Fällen des § 1 Abs …” „… nicht abzugsfähig. (8) Die von dem Erwerber zu entrichtende eigene Erbschaftsteuer ist nicht …” „… , Grabdenkmal und Kosten der Nachlassregelung bei der Erbschaftsteuer, ZErb 2011, 147; Haverkamp/Binding …”

§ 27 ErbStG Mehrfacher Erwerb desselben Vermögens S. 1183-1200

„… . 1 Allgemeines 1 Die Erbschaftsteuer knüpft an den Übergang von Vermögen auf eine andere Person an …” „… Vermögensstamm selbst angegriffen werden muss. Die Erbschaftsteuer erfüllt damit bewusst auch einen gewissen …” „… Generation liegt, wie es normalerweise der Fall ist. Da die Steuerentstehung bei der Erbschaftsteuer vom Tod …”

Anhang 3h Österreich S. 1467-1474

„… .............................................................................................. 2 2 Erbschaftsteuer …” „… mit Österreich nach Abschaffung der österreichischen Erbschaftsteuer, StR 2008, 139; Jülicher …” „… , Nachfolgeplanung nach Kündigung des deutsch-österreichischen DBA zur Erbschaftsteuer, ZEV 2008, 65; Kerschbaum …”

§ 34 ErbStG Anzeigepflicht der Gerichte, Behörden, Beamten und Notare S. 1319-1334

„… , Beamten und Notare haben dem für die Verwaltung der Erbschaftsteuer zuständigen Finanzamt schriftlich …” „… einer Erbschaftsteuer von Bedeutung sein können. (2) Insbesondere haben anzuzeigen: 1. die …” „… Grunderwerbsteuer, Erbschaftsteuer (Schenkungsteuer), Ertragsteuer, Stand November 2017, s. Internetauftritt der OFD …”

§ 17 ErbStG Besonderer Versorgungsfreibetrag S. 1087-1096

„… des Erblassers nicht der Erbschaftsteuer unterliegende Versorgungsbezüge zustehen, um den nach § 14 …” „… des Erblassers nicht der Erbschaftsteuer unterliegende Versorgungsbezüge zu, wird der Freibetrag um …” „… , Vertragsverletzungsverfahren wegen Unionsrechtswidrigkeit von § 17 ErbStG/Diskriminierende Erbschaftsteuer in Deutschland, NWB …”

§ 28 ErbStG Stundung S. 1201-1216

„… Erbschaftsteuerreform kurz vor dem Ziel, ZEV 2008, 557; Haas, Die Erbschaftsteuer: ein kalkulierbares Risiko!, ZEV 2001 …” „… § 13b Abs. 2, ist dem Erwerber die darauf entfallende Erbschaftsteuer auf Antrag bis zu sieben Jahre zu …” „… Satzes 3 § 13a Abs. 10 entsprechend anzuwenden. 7Satz 1 ist nicht auf die Erbschaftsteuer anzuwenden, die …”

§ 9 ErbStG Entstehung der Steuer S. 503-534

„… Bereich des Erbschaftsteuerrechts, wann die Tatbestandsverwirklichung für die Erwerbe der Erbschaftsteuer …” „… ; Görges/Lohr, Die Behandlung des Pflichtteils in der Erbschaftsteuer – Überblick mit Gestaltungsempfehlungen …” „… , DStR 2011, 1939; Krumm/Seer, Der Pflichtteilsanspruch im System der erbschaftsteuerlichen …”

Anhang 2 Internationales ErbStR S. 1389-1412

„… , Erbschaftsteuer: Europa und der Rest der Welt, DStR 2011, 1149; Jülicher, Internationales Erbschaftsteuerrecht am …” „… Die Anzahl der Erbschaftsteuer-DBA ist allerdings eingeschränkt. Derzeit bestehen …” „… Abs. 3 Satz 1 ErbStG im System des deutschen Internationalen Erbschaftsteuer- und …”

§ 19 ErbStG Steuersätze S. 1099-1108

„… § 19 ErbStG Steuers tze (1) Die Erbschaftsteuer wird nach folgenden Prozentsätzen erhoben: Wert …” „… Erhebung der Erbschaftsteuer mit einheitlichen Steuersätzen auf den Wert des Erwerbs ist mit dem …” „… , 655). In dem am gleichen Tag zur Erbschaftsteuer ergangenen Beschluss hat das BVerfG betont, dass die …”

§ 20 ErbStG Steuerschuldner S. 1115-1132

„… Entrichtung der Erbschaftsteuer einem anderen unentgeltlich zugewendet, haftet der andere in Höhe des Werts …” „… , Haftung für die Erbschaftsteuer im Vor- und Nacherbfall, DStR 2016, 2265; Messner/Geck, ZEV-Report …” „… für die Erbschaftsteuer des an einen nicht im Inland wohnhaften Erben in Höhe ausgezahlten Betrages …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis

„… Erbschaftsteuer-Durchf hrungsverordnung ErbStErl Erbschaftsteuererlass ErbStG Erbschaftsteuergesetz ErbStH …” „… Erbschaftsteuerhinweise ErbStR Erbschaftsteuerrichtlinien ErbStRG Erbschaftsteuerreformgesetz Erman/Westermann …” „… Weiteren referiert Herr Königer regelmäßig beim IDW zum Thema Erbschaftsteuer. Silke Lçw ist …”

§ 32 ErbStG Bekanntgabe des Steuerbescheids an Vertreter S. 1295-1304

„… oder Nachlaßverwalter bekanntzugeben. 2Diese Personen haben für die Bezahlung der Erbschaftsteuer zu …” „… ............................................................................................. 30 5 Weitere Ausführungen im Zusammenhang mit der Abgabenordnung bei der Erbschaftsteuer …” „… , mit dem die Erbschaftsteuer gegen einen Erben (Miterben) festgesetzt wird, wird mit der Bekanntgabe an …”

§ 15 ErbStG Steuerklassen S. 1061-1078

„… Steuerklasse im Verhältnis zum Erblasser. Erbschaftsteuer kann somit regelmäßig gespart werden, wenn der …” „… ihre beiden Kinder Erben werden. Der Steuerwert des Nachlasses betr gt 700.000 e Erbschaftsteuer bei …” „… € stpfl. Erwerb 200.000 € ErbSt (11 %) 22.000 € Erbschaftsteuer bei Ausschlagung der Erbschaft …”

§ 13d ErbStG Steuerbefreiung für zu Wohnzwecken vermietete Grundstücke S. 1017-1040

„… Erbschaftsteuerreformgesetzes, NWB 2007, 4701; Eisele, Erbschaftsteuerreform 2008 – Grundzüge des neuen Erbschaftsteuerund …” „… , Erbschaftsteuer – neues oder altes Recht?, BB 2009, 1274; Hannes/Onderka, Erbschaftsteuerreform: Die Besteuerung …” „… Erbschaftsteuer- und Bewertungsrechts (Erbschaftsteuerreformgesetz – ErbStRG) vom 28.01.2008 (BT-Drs. 16/7918). In …”

Anhang 3i Schweiz S. 1475-1486

„… . Aufl. 2008; Füger/Rieger, Erbschaftsteuer nach Wegzug in die Schweiz, IStR 1998, 460; Haas …” „… Schenkungsteuer (z. B: Kanton Schwyz), der Erhebung nur der Erbschaftsteuer (Kanton Luzern) bis zur Erhebung von …” „… Schenkungen auf den Todesfall unterliegen in allen Kantonen, die eine solche erheben, der Erbschaftsteuer …”

§ 22 ErbStG Kleinbetragsgrenze S. 1155-1156

„… § 22 ErbStG Kleinbetragsgrenze Von der Festsetzung der Erbschaftsteuer ist abzusehen, wenn die …” „… . 1 Satz 2 ErbStG. 4Während allein § 22 ErbStG auf die erstmalige Festsetzung von Erbschaftsteuer …” „… kommt die KBV bei der Erbschaftsteuer allerdings nur selten zur Anwendung. Ramb 1155 …”

Anhang 3l USA S. 1493-1508

„… deutsch-amerikanische Erbschaftsteuerabkommen, IStR 2001, 206; Siegel, Diskussion zur Erbschaftsteuer, ZEV 2006, 450 …” „… eines Gesetzes zur Aufhebung der US-Erbschaftsteuer, IStR 2002, Beih. zu Heft 15, 4; Metz, Der …” „… Nachlasssteuer für deutsche Investoren in den USA, ErbStB 2003, 218; Watrin, Erbschaftsteuer und internationaler …”

§ 30 ErbStG Anzeige des Erwerbs S. 1265-1280

„… Erbschaftsteuererklärung, ErbStB 2008, 336; Simon/Tolksdorf, Erbschaftsteuerliche Rechte und Pflichten des …” „… § 30 ErbStG Anzeige des Erwerbs (1) Jeder der Erbschaftsteuer unterliegende Erwerb (§ 1) ist vom …” „… Kenntnis von dem Anfall oder von dem Eintritt der Verpflichtung dem für die Verwaltung der Erbschaftsteuer …”

§ 5 ErbStG Zugewinngemeinschaft S. 247-274

„… Erbschaftsteuerliche Behandlung des Zugewinnausgleichs ................................. 10 2.1 Struktur und …” „… , Erbschaftsteuerliche Grenzen der Modifizierung der Zugewinngemeinschaft, MittBayNot 2008, 19; Jünemann, Der neue …” „… , Güterstand bei Unternehmerehen – Die Zugewinngemeinschaft, ZEV 2000, 51; Tölle, Erbschaftsteuerliche …”

§ 3 ErbStG Erwerb von Todes wegen S. 131-234

„… ............................................................................ 227 4.3 Erbschaftsteuerliche Spezifika …” „… Erbschaftsteuerliche Spezialfragen ........................................................................ 290 6 Die …” „… .............................................................................. 321 7.3 Die erbschaftsteuerlichen Folgefragen …”

§ 2 ErbStG Persönliche Steuerpflicht S. 101-130

„… Erbschaftsteuer belasteten Vorerwerb (BFH vom 20.01.2015, II R 37/13, DStR 2015, 569 …” „… deutschen Internationalen Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuerrechts, IStR 2012, 410; Geck/Messner …” „… , Erbschaftsteuer: Europa und der Rest der Welt – Zur Europarechtskonformität des ErbStG n.F. insbesondere im …”

§ 33 ErbStG Anzeigepflicht der Vermögensverwahrer, Vermögensverwalter und Versicherungsunternehmen S. 1305-1318

„… seines Todes die Verfügungsmacht zustand, dem für die Verwaltung der Erbschaftsteuer zuständigen …” „… einer anfallenden Erbschaftsteuer bei eventuell über mehrere Jahre seitens des Erblassers nicht …” „… Prüfmechanismen festgelegt. Das für die Erbschaftsteuer zuständige Finanzamt hat dem für die Einkommensteuer …”

§ 13 ErbStG Steuerbefreiungen S. 767-826

„… Neuregelungen der Erbschaftsteuer- Richtlinien 2011, DStR 2012, 219; von Oertzen/Reich, Erbschaftsteuerbefreiung …” „… Familienheims, ZEV 2014, 191; Wenhardt, Die Erbschaftsteuer-Richtlinien 2011, NWB-EV 2012, 43. Ausgew hlte …” „… Reform des Erbschaftsteuer- und Bewertungsrechts erstmalig auf das in Europäischen Mitgliedstaaten bzw …”

§ 6 ErbStG Vor- und Nacherbschaft S. 275-306

„… Ergebnis nochmals für die Erbschaftsteuer klar. Das Erbschaftsteuergesetz in der Fassung vor 1925 …” „… Vorerbschaftswirkung, ZEV 2007, 458; Jandl/Kraus, Haftung für die Erbschaftsteuer im Vor- und Nacherbfall, DStR 2016 …” „… , 2265; Kamps, Vor- und Nacherbfolge in Gesellschaftsbeteiligungen aus erbschaftsteuerlicher Sicht, FR …”

§ 37 ErbStG Anwendung des Gesetzes S. 1347-1362

„… Koalitionsvereinbarung mit Ankündigung des Erbschaftsteuer-Reformvorhabens der Großen Koalition) herausgegeben werden …” „… Erbschaftsteuer-Verfahren vor dem FG Hessen anhängig, welches sich gegen diese weitere Anwendbarkeit richtet (Az.: 1 K …” „… Änderungen aufgrund des Artikels 1 des Gesetzes zur Reform des Erbschaftsteuer- und Bewertungsrechts (ErbStRG …”

§ 31 ErbStG Steuererklärung S. 1281-1294

„… Bereich Formulare). Bereich Vordruckbezeichnung/Name Inhalt Erbschaftsteuer Erbschaftsteuererkl rung …” „… kann im Falle unbekannter Erben die Erbschaftsteuer gegenüber dem von dem Nachlassgericht bestellten …” „… Erklärung abgibt, dass sich auf dieser Grundlage die Erbschaftsteuer auch gegen die anderen Erwerber …”

§ 13b ErbStG Begünstigtes Vermögen S. 903-1004

„… privilegiertes Vermögen (ja/nein) trifft das Erbschaftsteuer-FA (s. auch A 18 ErbStErl und R E 13.b.3 Satz 3 …” „… Erbschaftsteuer, GmbHR 2007, 281; Werner, Erbschaftsteuerreform – eine dramatische Konsequenz für größere …” „… des Absatzes 7 Satz 2 gesondert fest, wenn und soweit diese Werte für die Erbschaftsteuer oder eine …”

Vor §§ 13a – 13c Die aktuellen Verschonungsregelungen im Spannungsfeld zwischen BVerfG, Parlament, Exekutive und EU S. 827-838

„… Altersversorgungsverpflichtungen, Ubg. 2017, 1; Reich, Keine Übergangszeit in der Erbschaftsteuer, DStR 2016, 1459; ders …” „… qualifizierte Familienunternehmen, ErbStB 2017, 42; Viskorf, Die Reform der Erbschaftsteuer im Lichte der …” „… Verwaltungsanweisungen: Anwendung der geänderten Vorschriften des Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetzes …”

Stichwortregister S. 1523-1548

„… Erbschaftsteuer-DBA Anh 2, 58 Erbschaftsteuerdurchführungsverordnung § 37, 46 Erbschaftsteuererklärung § 31, 11, 23 …” „… , 28 Erbschaftsteuergesetz – Anwendungszeitpunkt § 37, 1 Erbschaftsteuer im Beitrittsgebiet – mehrfache …” „… Erbschaftsteuer § 6, 51 – ausländischer Steuern § 6, 54 – der KapESt § 7, 817 – der Steuer des Vorerben § 6, 25 …”

§ 28a ErbStG Verschonungsbedarfsprüfung S. 1217-1250

„… entsprechend. (5) 1Der Erwerber ist verpflichtet, dem für die Erbschaftsteuer zuständigen Finanzamt innerhalb …” „… verpflichtet, dem für die Erbschaftsteuer zuständigen Finanzamt den entsprechenden Sachverhalt innerhalb …” „… verbleibende Steuer endet nicht vor dem Ablauf des fünften Jahres, nachdem das für die Erbschaftsteuer …”

§ 19a ErbStG Tarifbegrenzung beim Erwerb von Betriebsvermögen, von Betrieben der Land- und Forstwirtschaft und von Anteilen an Kapitalgesellschaften S. 1109-1114

„… Erbschaftsteuer ein Entlastungsbetrag nach Absatz 4 abzuziehen. (2) 1Der Entlastungsbetrag gilt für den nicht …” „… Vermögen im Sinne des Absatzes 2 entfallende Anteil an der tariflichen Erbschaftsteuer bemisst sich nach …” „… für Erwerber der Steuerklassen II und III von der tariflichen Erbschaftsteuer. Dazu ist eine doppelte …”

Anhang 3g Niederlande S. 1463-1466

„… Erbschaftsteuer derzeit Doppelbesteuerungsabkommen mit Finnland, Großbritannien (einschließlich Schenkungsteuer …” „… für nicht blutsverwandte Erwerber auf 2.129 e bei der Erbschaftsteuer und für Kinder auf 5.320 e pro …” „… ; Idsinga/Breuer/Müller, Entwurf einer Erbschaftsteuerreform in den Niederlanden – Grundzüge und Auswirkungen für den …”

§ 1 ErbStG Steuerpflichtige Vorgänge S. 21-100

„… »Erbschaftsteuergesetz«. Heute steht die Schenkungsteuer als zweite, gleichberechtigte Säule neben der Erbschaftsteuer …” „… § 1 ErbStG Steuerpflichtige Vorg nge (1) Der Erbschaftsteuer (Schenkungsteuer) unterliegen 1. der …” „… ) ...................................................................... 4 1.3 Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer …”

§ 23 ErbStG Besteuerung von Renten, Nutzungen und Leistungen S. 1157-1174

„… 22.10.2014, BStBl II 2015, 237: Abweichende Festsetzung der Erbschaftsteuer für die Ablösung der …” „… Erbschaftsteuer an. Im Jahr 8 besteht noch ein Restfreibetrag von 1.000 e (400.000 e ./. [7 · 57.000 e]). Somit …” „… Belastung der Zahlungen mit Erbschaftsteuer und Einkommensteuer. 116Ursprünglich war die Jahressteuer bei …”

§ 16 ErbStG Freibeträge S. 1079-1086

„… Vermögensarten einhergehende Erhöhung der erbschaftsteuerlichen Wertansätze hat den Gesetzgeber veranlasst, die …” „… »Hochpreisgebiet« demnach auch dann Erbschaftsteuer auslösen kann, wenn der Nachlass kein weiteres Vermögen …” „… »Oma ihr klein Häuschen« unbelastet von Erbschaftsteuer an Kinder und Enkel übergeht. 3 Die …”

§ 13a ErbStG Steuerbefreiung für Betriebsvermögen, Betriebe der Land- und Forstwirtschaft und Anteile an Kapitalgesellschaften S. 839-902

„… Erwerbe endet nicht vor dem Ablauf des vierten Jahres, nachdem das für die Erbschaftsteuer zuständige …” „… Erbschaftsteuer oder eine andere Feststellung im Sinne dieser Vorschrift von Bedeutung sind. 2Bei Anteilen an …” „… Entscheidung über die Bedeutung trifft das Finanzamt, das für die Festsetzung der Erbschaftsteuer oder die …”

Anhang 4 Trusts S. 1509-1522

„… insbesondere die erhoffte Steuerminimierung bei der Einkommen- und Erbschaftsteuer und der Schutz des in das …” „… steuerliche Behandlung von Trusts aus deutscher Sicht, welche als erbrechtliche und erbschaftsteuerliche …” „… Belegenheitsstaates anwendet, nach dem der Trust wirksam errichtet werden kann. Aus deutscher erbschaftsteuerlicher …”

Anhang 3a Frankreich S. 1413-1434

„… deutschen Erbschaftsteuergesetzes erhoben wird, gilt nicht als Erbschaftsteuer oder als gleiche oder …” „… 5 Gruppe 2 (1999), 1131, 1151; Bärtels, Erbschaftsteuerliche Doppelerfassungen bei der …” „… ) vor: Erwerber Erbschaftsteuer Schenkungsteuer Ehegatte vollst ndig befreit 80.724 e Lebenspartner …”

Anhang 3d Italien S. 1447-1452

„… Verhältnis Deutschland–Italien, BBEV 2007, 385; Conci/Psaier, Die Wiedereinführung der Erbschaftsteuer in …” „… hingegen nur die Erbschaftsteuer. Im Verhältnis zu Deutschland kommt nur eine Anrechnung der italienischen …” „… Schenkungsteuer, ZEV 2007, 218; Castelli, Italien: Erleichterung für Erbschaftsteuerpflichtige, ZEV 2015, 155 …”

§ 14 ErbStG Berücksichtigung früherer Erwerbe S. 1041-1060

„… Nutzungsrecht 60Die Thematik (Verzicht auf das Nutzungsrecht) kann im neuen Erbschaftsteuer-Zeitalter nicht mehr …” „… Schenkungsteuererklärung, Anm. zu BGH v. 10.2.2015, NJW 2015, 2357; Schmid, Das Stichtagsprinzip im Erbschaftsteuer- und …” „… letzteren Fall ist in § 27 ErbStG eine Herabsetzung der Erbschaftsteuer für den letzten Erwerb, allerdings …”

§ 29 ErbStG Erlöschen der Steuer in besonderen Fällen S. 1251-1264

„… Festsetzung der Erbschaftsteuer oder Schenkungsteuer bindend. (2) Der Erwerber ist für den Zeitraum, für den …” „… führen nicht gemäß § 29 Abs. 1 Nr. 2 ErbStG zum Erlöschen der Erbschaftsteuer; sie sind jedoch gemäß …” „… versagt (zur Erbschaftsteuer: s. BFH vom 13.09.1989, BStBl II 1989, 1034; zur Einkommensteuer: s. BFH vom …”

§ 24 ErbStG Verrentung der Steuerschuld in den Fällen des § 1 Abs. 1 Nr. 4 S. 1175-1176

„… Verrentung der Erbschaftsteuer nutzen. Die Erbersatzsteuer wird dabei auf einen Zeitraum von 30 Jahren in …” „… ). Die Erbschaftsteuer ist nach Ansicht des BFH auf die Person des Erben (Erwerbers) zugeschnitten …”

§ 12 ErbStG Bewertung S. 587-766

„… hlte Literaturhinweise: Eisele, Erbschaftsteuerliche Immobilienbewertung und …” „… Vermögens/Komplexe Änderungen durch Neuregelung, NWB 2009, 3997; Eisele, Erbschaftsteuerliche …” „… durch modifizierte Verwaltungserlasse, NWB 2011, 2782; Eisele, Die Erbschaftsteuer- Richtlinien und …”

§ 8 ErbStG Zweckzuwendungen S. 495-502

„… , ErbStB 2014, 73; Götz, Erbschaftsteuerliche Risiken bei testamentarischen Auflagen, die Haustiere des …” „… Erbschaftsteuer von 55.500 e f hrt. b) Besteuerung der Zweckzuwendung Die Steuerpflicht der Zweckzuwendung ergibt …” „… Erbschaftsteuer von 3000 e f hrt. Steuerschuldnerin ist die T. Sie kann die Steuer allerdings aus der …”

§ 37a ErbStG Sondervorschriften aus Anlaß der Herstellung der Einheit Deutschlands S. 1363-1368

„… Unterschiedliche gesetzliche Entstehungszeitpunkte 9 Mitunter entsteht die Erbschaftsteuer nach dem vorliegenden …” „… verstorben ist, es sei denn, daß die Steuer nach dem Erbschaftsteuergesetz der Deutschen Demokratischen …” „… § 34 des Erbschaftsteuergesetzes (ErbStG) der Deutschen Demokratischen Republik in der Fassung vom 18 …”

Anhang 3e Kanada S. 1453-1456

„… Berechnung der deutschen Erbschaftsteuer. 1456 Grimm/Königer 2 Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht …” „… kanadische System des Erbschaftsteuerrechts als Alternative, ZEV 1997, 488; Wilde, Das kanadische …” „… »Erbschaftsteuerrecht«, Köln, 1997; Zwicker, Das gesonderte kanadische Vermächtnis-Testament von Deutschen mit …”

§ 11 ErbStG Bewertungsstichtag S. 585-586

„… geltend gemachte Pflichtteilsanspruch als Erwerb von Todes wegen zu erfassen. Die Erbschaftsteuer entsteht …”

§ 7 ErbStG Schenkungen unter Lebenden S. 307-494

„… ErbStG darstellt und die erste große Säule der erbschaftsteuerlichen Erwerbsvorgänge erfasst, nimmt § 7 …” „… anfallende Erbschaftsteuer erhöhe und daher nicht erneut Steuer bei Übereignung des Zuwendungsgegenstandes …” „… Lebenden i.S.d. Erbschaftsteuergesetzes (s. Weinmann in M/W, § 7 Rn. 1; Fischer in F/P/W, § 7 Rn. 1). Zwar …”

Anhang 3b Großbritannien S. 1435-1442

„… ausländischer Erbschaftsteuern. Das Steuerrecht Großbritanniens kennt eine Höchstbetragsregelung, die der …” „… Erbschaftsteuerrecht als Vorbild für Deutschland, ZEV 1997, 482; Flick/Piltz, Der internationale Erbfall, 2. Aufl …” „… , Die Unternehmensnachfolge im britischen Erbschaftsteuerrecht, IStR 2008, 59. 1 Erbrecht …”

§ 13c ErbStG Verschonungsabschlag bei Großerwerben von begünstigtem Vermögen S. 1005-1016

„… ; Stalleiken, Erbschaftsteuerreform 2016 – Überblick über das neue Unternehmens-Erbschaftsteuerrecht, Ubg …” „… Verwaltungsanweisungen: Anwendung der geänderten Vorschriften des Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetzes …” „… , Erbschaftsteuerreform 2016 – Das neue Verschonungssystem für Unternehmensvermögen, NJW 2016, 3750; Korezkij, Finger …”

Anhang 1 Internationales Erbrecht S. 1369-1388

„… Nachlassverbindlichkeiten, so auch die Erbschaftsteuer, zu begleichen. Anschließend verteilt er den Überschuss an die …” „… , Europäische Entwicklungen im Erbrecht, ZEV 2001, 457; Hey, Grenzüberschreitende Erbschaftsteuerfragen im …” „… Erbschaftsteuerrechts ist in den letzten Jahren vermehrt in den Fokus gerückt. Die Zahl der grenzüberschreitenden …”

§ 4 ErbStG Fortgesetzte Gütergemeinschaft S. 235-246

„… ................................................................... 1 1.2 Erbschaftsteuerrecht …” „… ................................................................... 49 Ausgew hlte Literaturhinweise: Gelhaar, Die Zugewinngemeinschaft im Erbschaftsteuerrecht, ZErb …” „… Erbschaftsteuerrecht 1.2.1 Allgemeines zur G tergemeinschaft 26 Bereits bei Vereinbarung der Gütergemeinschaft kann …”

§ 25 ErbStG Besteuerung bei Nutzungs- und Rentenlasten S. 1177-1178

„… das Erbschaft-Steuerreformgesetz vom 24.12.2008) 1177 …”

§ 26 ErbStG Ermäßigung der Steuer bei Aufhebung einer Familienstiftung oder Auflösung eines Vereins S. 1179-1182

„… Erbschaftsteuerreform, ZEV 2017, 17; Zondler/Zöller, Vermögensübertragungen auf einen US-Trust unter …”

Anhang 3c Irland S. 1443-1446

„… ................................................................. 11 Ausgew hlte Literaturhinweise: Albrecht, Erbschaftsteuerregelungen in Irland, IWB, Fach 5, Gruppe …” „… . Vermögensübertragungen an gemeinnützige Organisationen steuerbefreit. Gleiches gilt für Erbschaftsteuerversicherungen …”

Anhang 3f Liechtenstein S. 1457-1462

„… .............................................................................................. 4 2 Erbschaftsteuerrecht …” „… durchzuführen. 2 Erbschaftsteuerrecht 16 Liechtenstein hat mit Wirkung zum 01.01.2011 die Erbschaft- und …” „… 18 % 1460 Grimm/Löw 2 Erbschaftsteuerrecht 21Die Erbanfallsteuer berechnete sich in entsprechender …”

doi.org/10.34156/9783791042442

Michael Heil - Erbrecht, Erbschaftsteuer, Schenkungsteuer

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Michael Heil

Erbrecht, Erbschaftsteuer, Schenkungsteuer

2022

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Teil A Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht – Überblick S. 20-25

„… Erbschaftsteuerrecht richtet sich nach den Prinzipien der Erbanfallsteuer.Die Erbschaftsteuer gehört nach herrschender …” „… Schenkungsteuergesetz (ErbStG) y Bewertungsgesetz y Erbschaftsteuer-Durchführungsverordnung (ErbStDV) y …” „… Erbschaftsteuer-Richtlinien 2019 y Hinweise zu den Erbschaftsteuer-Richtlinien y gleich lautende Erlasse der obersten …”

Teil K Steuerfestsetzung und Erhebung (§§ 20 ff. ErbStG) S. 247-260

„… Nutzungs- oder Rentenrechts durch Erbanfall unterliegt der Erbschaftsteuer.Der Bezugsberechtigte hat die …” „… Erbschaftsteuer/Schenkungsteuer nicht, nicht in voller Höhe oder nicht rechtzeitig festgesetzt, liegt ein Tatbestand der …” „… Erbschaftsteuer bezahlen muss. Der Steuerschuldner hat ledig-lich einen privatrechtlichen Anspruch gegenüber …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-19

„… Erbschaftsteuer-RichtlinienErbStH Hinweise zu den Erbschaftsteuer-RichtlinienErbStRG Erbschaftsteuer-ReformgesetzErl. ErlassESt …” „… Erbschaftsteuer- und SchenkungsteuergesetzErbStRG ErbschaftsteuerreformgesetzErbStR …” „… . AuflageVorwort zur 6. AuflageNachdem in der 5. Auflage bereits der Entwurf der Erbschaftsteuer-Richtlinien 2019 …”

Teil C Erwerb von Todes wegen (§ 3 ErbStG) S. 31-59

„… zugrunde gelegt war, erfolgt die Änderung des Erbschaftsteuer-bescheides nach § 175 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 …” „… Endvermögen des Verstorbenen hinzuzurechnen. Dies gilt auch für erbschaftsteu-erpflichtige …” „… Erbschaftsteuer (§ 3 Abs. 1 Nr. 1 ErbStG). Es kommt auch hier die fiktive steuerfreie Ausgleichsforderung nach § 5 …”

Teil L Lösungshinweise zu den Fällen S. 261-279

„… . 1 Nr. 1 Satz 2 Buchst. a ErbStG unbeschränkt erbschaftsteu-erpflichtig, da der Erblasser seinen …” „… entrichtenden Erbschaftsteuer:Begünstigtes Betriebsvermögen (§ 13b Abs. 1 Nr. 2 i. V. m. Abs. 2 Satz 1 ErbStG) 3 …” „… Erwerb des einzelnen Erbes angeknüpft wird.3. Die Erbschaftsteuer ist eine Besitzsteuer (die …”

Teil B Steuerpflicht S. 26-30

„… der Erbschaftsteuer (Schenkungsteuer) unterliegen, sind in § 1 ErbStG geregelt. Es werden erfasst:a …” „… Schenkungsteuer in den Rechtsfolgen weitestgehend der Erbschaftsteuer gleichgestellt. Daraus folgt, dass wenn eine …” „… Doppel-besteuerungsabkommen, die nur für die Erbschaftsteuer Gültigkeit haben, zu beachten, so steht das Besteuerungsrecht …”

Teil G Entstehung der Steuer (§ 9 ErbStG), steuerpflichtiger Erwerb (§ 10 ErbStG), Bewertungsstichtag (§ 11 ErbStG) S. 91-104

„… Steuer (Hälfte des Werts des weiteren Erwerbs)= festzusetzende ErbschaftsteuerDer im Rahmen der …” „… Steuerberatungskosten für die Erstellung der Erbschaftsteu-ererklärung als Nachlassregelungskosten i. S. v. § 10 Abs. 5 …” „… € Steuerberatungskosten für die Erstellung der Erbschaftsteuer-erklärung 2 000 € Anwaltskosten eines Miterben zur …”

Teil M Komplexe Übungsfälle S. 280-291

„… des X seit dem Todestag eine erbschaftsteu-erfreie monatliche lebenslängliche Witwenrente i. H. v. 1 …” „… Erbschaftsteuer).II. AufgabeBerechnen Sie die Erbschaftsteuer für die Erwerber F, T und S. Auf die persönliche und …” „… festzusetzende Erbschaftsteuer.III. BearbeitungshinweiseDer GmbH-Anteil zählt zum begünstigungsfähigen Vermögen i …”

Teil E Vor- und Nacherbschaft (§ 6 ErbStG) S. 73-75

„… und die Erbschaft fällt dem Nacherben zu, vgl. § 2139 BGB.Erbschaftsteuerlich gilt der Vorerbe als …” „… in voller Höhe der Erbschaftsteuer. Da die Nacherbschaft nicht durch den Tod des Vorerben eintritt …” „… der von B entrichteten Steuer angerechnet werden.2 Nacherbe2.1 Erbschaftsteuerliche Behandlung …”

Teil J Berechnung der Steuer (§§ 14–19a ErbStG) S. 235-246

„… vorhanden.Wie hoch ist die für N festzusetzende Erbschaftsteuer?Datei:20208-0004_GK8_Umbruch/Version: 01.08.22 …” „… ErbStG).Dagegen sind für die Ermittlung der Erbschaftsteuer bzw. Schenkungsteuer für den Gesamterwerb die …” „… % der Erbschaftsteuer zu unterwerfen. Nach dem Tod von B geht ein Vermögen von 3 000 000 € abzüglich des …”

Teil N Lösungshinweise zu den komplexen Übungsfällen S. 292-317

„… der ErbschaftsteuerErwerb des Hans MüllerPflichtteilsanspruch (§ 3 Abs. 1 Nr. 1, 3. Alt. ErbStG)Neben der überlebenden …” „… €Erbschaftsteuer für Karin Müllerwie Max Müller 0 €294 Teil N Lösungshinweise zu den komplexen …” „… ÜbungsfällenErbschaftsteuer für Helene MüllerErmittlung des Zugewinns bei Hermann Müller bei Helene MüllerEndvermögen 3 600 …”

Teil D Zugewinngemeinschaft (§ 5 ErbStG) S. 60-72

„… Regelung), kommt es im Rahmen der Erbschaftsteuer zu einer völlig anderen Rechtslage.Bei der …” „… trotzdem für Zwecke der Erbschaftsteuer eine fiktive Ausgleichsforderung ermittelt werden, s …” „… erbschaftsteuerlich günstiger, wenn der über-lebende Ehegatte/Lebenspartner die Erbschaft ausschlägt und den …”

Teil H Bewertung des Erwerbs (§ 12 ErbStG) S. 105-185

„… Abs. 1 BewG = 8 000 € × 17,693 = 141 544 € erfasst. Welche erbschaftsteuerli-chen bzw …” „… ) Aufgrund der Eheschließung tritt die Bedingung ein, sodass die bisherige Erbschaftsteuer-Festsetzung nach …” „… €Wichtig: Stirbt C nach drei Jahren im Alter von 54 Jahren, ist die Festsetzung der Erbschaftsteuer als …”

Stichwortregister S. 318-324

„… Erbrechtsgleichstellungsgesetz 34Erbschaftsteuerreform 198Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz 22 – Gliederung 22Erbvertrag …”

Teil I Einzelfälle zu persönlichen und sachlichen Steuerbefreiungen und Steuerbegünstigungen (§§ 13–13d ErbStG) S. 186-234

„… Erbschaftsteuerbe-scheid ist in diesem Fall gem. § 175 Abs. 1 Nr. 2 AO zu korrigieren. Der Erwerber verliert somit die …” „… €, wird die Erbschaftsteuer nur insoweit erho-ben, als sie aus der Hälfte des über 41 000 € hinausgehenden …” „… von der Erbschaftsteuer befreit.1.12 Zuwendungen an politische Parteien und VereineSteuerfrei sind …”

Teil F Schenkungen unter Lebenden (§ 7 ErbStG) S. 76-90

„… Erbschaftsteuer durch Vermögensübertragungen zu Lebzeiten des Erblassers umgangen oder geschmälert wird …” „… Erlö-schen zinslos zu stunden. Im Rahmen der Erbschaftsteuerreform 2009 ist § 25 ErbStG mit Wirkung vom …” „… vor (§ 7 Abs. 1 Nr. 4 ErbStG). Seit der Erb-schaftsteuerreform 2009 gilt dies auch für den Partner …”

doi.org/10.34156/9783791054834

Michael Preißer, Stephan Seltenreich, Stefan Königer - Erbschaft- und Schenkungsteuer, Bewertungsgesetz

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Michael Preißer (ed.), Stephan Seltenreich (ed.), Stefan Königer (ed.)

Erbschaft- und Schenkungsteuer, Bewertungsgesetz

2022

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Anhang 3a Übersicht – Erbschaftsteuer in aller Welt S. 1598-1604

„… Anhang 3a bersicht – Erbschaftsteuer in aller WeltStaat ErbSt vorhanden SchnkSt vorhanden …” „… GNF)Guinea Bissau Keine Angaben Keine AngabenKöniger/Helwig 1599Anhang 3a bersicht – Erbschaftsteuer in …” „… Königer/HelwigAnhang 3a bersicht – Erbschaftsteuer in aller WeltStaat ErbSt vorhanden SchnkSt vorhanden …”

Anhang 3 Internationales Erbschaftsteuerrecht S. 1575-1597

„… Erbschaftsteuerpflicht Anhang 3 Internationales ErbschaftsteuerrechtEmpfänger der Zuwendung. Dies bedeutet insbesondere …” „… Falle der beschränkten Erbschaftsteuer-pflicht als mit dem Unionsrecht vereinbar an (EuGH vom …” „… besteht ein Doppelbesteuerungsabkommen auf dem Gebiet der Erbschaftsteuer.Staat A hat kein …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis

„… Erbschaft-Steuer-Berater (Zeitschrift)ErbStDV Erbschaftsteuer-DurchfhrungsverordnungErbStErl ErbschaftsteuererlassErbStG …” „… ErbschaftsteuergesetzErbStH Erbschaftsteuerhinweise 2019ErbStR Erbschaftsteuerrichtlinien 2019ErbStRG …” „… Königerregelmäßig beim IDW zum Thema Erbschaftsteuer.Dr. Stephan SeltenreichDiplom-Finanzwirt (FH), ist Rechtsanwalt …”

Vor §§ 13a–13c Die aktuellen Verschonungsregelungen im Spannungsfeld zwischen BVerfG, Parlament, Exekutive und EU S. 595-1130

„… gegen das Erbschaftsteuerreform-gesetz, BB 2010, 667; Wälzholz, Die Vererbung und Übertragung von …” „… Altersversorgungsverpflichtungen, Ubg. 2017, 1; Reich, Keine Überg-angszeit in der Erbschaftsteuer, DStR 2016, 1459; Reich …” „… qualifizierte Familienunterneh-men, ErbStB 2017, 42; Viskorf, Die Reform der Erbschaftsteuer im Lichte der …”

Anhang 3b Schweiz S. 1605-1616

„… . Aufl. 2008; Füger/Rieger, Erbschaftsteuer nachWegzug in die Schweiz, IStR 1998, 460; Haas …” „… Erbschaftsteuer (Kanton Luzern) bis zur Erhebung von Erbschaft-(bzw. Erbanfall- und Nachlasssteuer) und …” „… den Todesfall unterliegen in allen Kantonen, die eine solche erheben, derErbschaftsteuer. Zuwendungen …”

Anhang 3d USA S. 1622-1636

„… ; Schmidt/Dendorfer, Auswirkungen des geänderten deutsch-amerikanischen Erbschaftsteuer-abkommens, IWB, Fach 8 Gruppe …” „… gewöhnlichenAufenthalt hat oder aus anderen Gründen für die Zwecke der deutschen Erbschaftsteuer(Schenkungsteuer) als …” „… lebzeitigeSchenkungen), ZErb 2003, 34; Metz, USA: Ablehnung eines Gesetzes zur Aufhebung der US-Erbschaftsteuer …”

Einführung ErbStG S. 1-594

„… ....................................................... 212.4 Das Verhältnis Erbschaftsteuer/Schenkungsteuer …” „… Erbschaftsteuer und dergeplanten gesetzgeberischen Neuregelung, FR 2007, 624; Wachter, Erbschaftsteuerfreibeträge …” „… wirtschaftliche Bedeutungder Erbschaftsteuer1.1 Das Erbschaftsteuergesetz in seiner historischen Entwicklung1Eine …”

Einführung BewG S. 1131-1481

„… Erbschaftsteuer-festsetzung zum 01.04.02 ist zu berichtigen. Die Nachlassverbindlichkeit ist jetzt mit ihrem …” „… Erbschaftsteuerre-formgesetz 2009 die grundsätzliche Anknüpfung der Bewertung des BV an der Steuerbilanz zuhohen Verwerfungen …” „… , Erbschaftsteuer, Gewerbesteuer und selbst genutztenWohnung vorzunehmen war, sowie durch den Einigungsvertrag vom …”

Stichwortregister S. 1637-1661

„… ErbschaftsteuerdurchführungsverordnungErbStG § 37, 46Erbschaftsteuererklärung ErbStG § 31, 11, 23, 28Erbschaftsteuergesetz …” „… Erbrechtsgleichstellungsgesetz ErbStG § 13, 216Erbschaft– Ausschlagung ErbStG § 3, 210, 461Erbschaftsteuer-DBA Anh 3, 58 …” „… Steuer ErbStG § 6, 65– ausländischer Erbschaftsteuer ErbStG § 6, 51– ausländischer Steuern ErbStG § 6 …”

Anhang 1 Stiftungen S. 1482-1551

Anhang 2 Internationales Erbrecht S. 1552-1574

„… Nachlassverbindlichkeiten, so auch dieErbschaftsteuer, zu begleichen. Anschließend verteilt er den Überschuss an die …” „… , Grenzüberschreitende Erbschaftsteuerfragen im Verhältnis Deutschland/USA –eine Studie mit praktischen Beispielsfällen …” „… Bedeutung des internationalen Erbrechts und Erbschaftsteuerrechts ist in den letzten Jahrenvermehrt in den …”

doi.org/10.34156/9783791054476

Dietmar Wellisch, Jörg Kroschel - Besteuerung von Erträgen

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Dietmar Wellisch, Jörg Kroschel

Besteuerung von Erträgen

Series: Vahlens Handbücher der Wirtschafts- und Sozialwissenschaften

Volume 2011

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9.5 Steuerermäßigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer (§ 35b EStG) S. 486-487

„… festgesetzte Erbschaftsteuer zu dem Betrag steht, der sich ergibt, wenn dem erbschaftsteuerpflichtigen Erwerb …” „… Erbschaftsteuer (§ 35b EStG) § 35b EStG sieht für Erbfälle, die nach dem 31.12.2008 eingetreten sind (§ 52 Abs. 50 …” „… c EStG) eine Anrechnung der Erbschaftsteuer auf die Einkommensteuer vor. Zweck ist die Vermeidung …”

9.4 Steuerermäßigung bei Aufwendungen für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse, haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen (§ 35a EStG) S. 482-486

„… Anrechnungsüberhang geht somit verloren. 9.5 Steuerermäßigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer (§ 35b EStG) § 35b …” „… der Erbschaftsteuer auf die Einkommensteuer vor. Zweck ist die Vermeidung einer doppelten Belastung …” „… mit Einkommensteuer und Erbschaftsteuer. Bei der Ermittlung der Bemessungsgrundlage der …”

5.2 Überwälzbarkeit von Steuern S. 43-44

„… , Versicherungsteuer, Verbrauch- und Aufwandsteuern) belasten. Probleme bereitet die Zuordnung der Erbschaftsteuer bzw …” „… wird, so kann die Erbschaftsteuer auch als Steuer auf den Vermögensbestand klassifiziert werden. Diese …” „… erbschaftsteuerliche Erfassung des Vermögens von Familienstiftungen in Zeitabständen von je 30 Jahren vorsieht. 5.2 …”

5.1 Einwirkung der Steuern auf die Vermögenssphäre S. 42-43

„… , Erbschaftsteuer). 5 Einteilung der Steuern In der betriebswirtschaftlichen, volkswirtschaftlichen und juristischen …” „… , Versicherungsteuer, Verbrauch- und Aufwandsteuern) belasten. Probleme bereitet die Zuordnung der Erbschaftsteuer bzw …” „… wird, so kann die Erbschaftsteuer auch als Steuer auf den Vermögensbestand klassifiziert werden. Diese …”

5.3 Personen- und Objektsteuern S. 44

„… . Grunderwerbsteuer, Erbschaftsteuer) der Tatbestand nicht regelmäßig eintritt. Fiskalische Steuern dienen …” „… - Steuer, Versicherungsteuer), Landessteuern (z.B. Erbschaftsteuer, Grunderwerbsteuer), Gemeindesteuern …”

5.4 Besteuerungsbasis S. 44

„… . Grunderwerbsteuer, Erbschaftsteuer) der Tatbestand nicht regelmäßig eintritt. Fiskalische Steuern dienen …” „… - Steuer, Versicherungsteuer), Landessteuern (z.B. Erbschaftsteuer, Grunderwerbsteuer), Gemeindesteuern …”

5.5 Weitere Klassifikationen S. 44-45

„… . Grunderwerbsteuer, Erbschaftsteuer) der Tatbestand nicht regelmäßig eintritt. Fiskalische Steuern dienen …” „… - Steuer, Versicherungsteuer), Landessteuern (z.B. Erbschaftsteuer, Grunderwerbsteuer), Gemeindesteuern …”

8 Die steuerberatenden Berufe S. 50-53

„… Erbschaftsteuer Grundsteuer Kfz-Steuer 22,9 12,3 40,1 169,6 39,0 14,3 10,3 7,0 4,2 10,7 8,9 15,9 13,1 41,0 176,0 …” „… Steuerordnungswidrigkeitenrecht Steuern vom Einkommen und Ertrag Bewertungsrecht, Erbschaftsteuer und Grundsteuer Verbrauch …”

10.1 Verlustverrechnung S. 487-508

„… ErbStG) = Erbschaftsteuer 90.000 € Der Prozentsatz der Steuerermäßigung ergibt sich nach dem Verhältnis …” „… , in dem die festgesetzte Erbschaftsteuer (90.000 €) zu dem Betrag steht, der sich ergibt, wenn dem …” „… € – Steuerermäßigung Erbschaftsteuer (§ 35b EStG) (9 % von 63.228 · (100.000 / 180.000)) = – 3.161 € Festzusetzende …”

4 Tatbestandsmäßigkeit der Steuererhebung S. 42

„… , Erbschaftsteuer). 5 Einteilung der Steuern In der betriebswirtschaftlichen, volkswirtschaftlichen und juristischen …”

7 Bedeutung der Steuern S. 49-50

„… ) Energiesteuer Tabaksteuer Versicherungsteuer Grunderwerbsteuer Erbschaftsteuer Grundsteuer Kfz-Steuer 22,9 12,3 …”

3.2 Äquivalenzprinzip S. 41-42

„… mit zunehmender Bemessungsgrundlage (z.B. Einkommensteuer, Erbschaftsteuer). 5 Einteilung der Steuern …”

3.7 Ermittlung der einkommensteuerlichen Bemessungsgrundlage S. 80-81

„… ), siehe B.9.4 – Steuerermäßigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer (§ 35b EStG), siehe B.9.5 + Zulage für …”

3.8 Ermittlung der festzusetzenden Einkommensteuer S. 81-82

„… ), siehe B.9.4 – Steuerermäßigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer (§ 35b EStG), siehe B.9.5 + Zulage für …”

1 Begriff der Steuer S. 36-38

„… einmalig (z.B. Erbschaftsteuer) oder laufend (z.B. Einkommensteuer, Körperschaftsteuer) anfallen. Es gilt …”

6.2 Ertragshoheit S. 47-49

„… . 106 Abs. 2 GG u.a. die Erbschaftsteuer, die Grunderwerbsteuer, die Biersteuer, die Abgabe von …”

6.1 Gesetzgebungshoheit S. 45-47

„… Europäischen Gemeinschaften zu. Den Ländern fließt gemäß Art. 106 Abs. 2 GG u.a. die Erbschaftsteuer, die …”

9.1 Anzurechnende ausländische Steuern (§ 34c Abs. 1 EStG) S. 479-482

„… Handwerkerleistungen (§ 35a EStG), siehe B.9.4, Steuerermäßigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer (§ 35b EStG …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-35

„… Belastung mit Erbschaftsteuer (§ 35b EStG).....................452 10 Sonderprobleme …” „… Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz ESt Einkommensteuer EStDV Einkommensteuer-Durchführungsverordnung EStG …”

2.1 Persönliche Steuerpflicht S. 548-556

„… Einzelunternehmen für steuerliche Zwecke in jeder Hinsicht – beispielsweise auch für erbschaftsteuerliche Belange …”

4.4 Steuertarif S. 87-101

„… Erbschaftsteuer oder Schenkungsteuer anlässlich der Übertragung des Betriebs oder Mitunternehmeranteils entnommen …”

Sachverzeichnis S. 731-755

„… mit Erbschaftsteuer 452 bei Einkünften aus Gewerbebetrieb 448 für haushaltsnahe …”

5.4 Besonderheiten der Gewinnermittlung bei Personengesellschaften S. 214-316

Literaturverzeichnis S. 709-731

„… . Fürwentsches, Das neue Erbschaftsteuerrecht, DB 2009, S. 12 C. Korn, Ausgaben und Verluste bei Anteilen an …”

doi.org/10.15358/9783800638918

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