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Stefan Köhler, Sören Goebel, Andreas Körner - Handbuch der steueroptimalen Unternehmensfinanzierung

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Stefan Köhler (Hrsg.), Sören Goebel (Hrsg.), Andreas Körner (Hrsg.)

Handbuch der steueroptimalen Unternehmensfinanzierung

2017

Treffer in den folgenden Teilen:

V Steuerliche Behandlung von Transaktionskosten S. 877-886

„… V Steuerliche Behandlung von Transaktionskosten 244Im Regelfall fallen im Rahmen einer …” „… gibt die steuerliche Behandlung von Transaktionskosten üblicherweise Anlass für Diskussionen. In …” „… Steuerliche Behandlung finanzierungsbezogener Kosten 249 Als finanzierungsbezogener Aufwand kommen grds. die …”

IV Steuerliche Behandlung der wesentlichen Sanierungsmaßnahmen und -instrumente S. 775-800

„… IV Steuerliche Behandlung der wesentlichen Sanierungsmaßnahmen und -instrumente 94Nachfolgend …” „… der wirtschaftlichen Betrachtungsweise im Steuerrecht5 kann für die steuerliche Behandlung grds …” „… der Änderungen nicht von 776 Haisch/Lechner J IV Steuerliche Behandlung der wesentlichen …”

I Ziele der steuerlichen Erwerbsstrukturierung im nationalen und internationalen Kontext S. 801-804

„… ...................................................... 242 V Steuerliche Behandlung von Transaktionskosten …” „… ........................................................ 244 1 Steuerliche Behandlung finanzierungsbezogener Kosten …” „… Teil K Steuerliche Aspekte der Akquisitionsfinanzierung I Ziele der steuerlichen …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis

„… steuerlicher Behandlung im unternehmerischen Umfeld zu leisten, um damit denjenigen, die mit dieser Materie …” „… Finanzierungsformen und deren steuerlicher Behandlung, sowohl national als auch international, sollen den Nutzer …” „… erläutert Teil J die steuerliche Behandlung der Unternehmensrestrukturierung in der Krise und gibt …”

I Einleitung S. 743-748

„… .................................................................... 93 IV Steuerliche Behandlung der wesentlichen Sanierungsmaßnahmen und -instrumente …” „… ................................................................................... 111 2.2 Steuerliche Behandlung …” „… ................................................................................... 153 4.2 Steuerliche Behandlung …”

II Transaktionsstrukturierung – Share vs. Asset Deal S. 805-818

„… nicht sonstig verrechenbaren) steuerlichen Verlusten kompensiert werden kann. 1.2 Behandlung beim Käufer …” „… . Konzernrechnungslegung stattfindenden Kaufpreisallokation und der steuerlichen Behandlung der Mehr-/Minderwerte eintreten …” „… werden soll. Im Regelfall wird der in Deutschland ansässige Verkäufer aus steuerlicher Sicht aufgrund …”

VIII Derivative Finanzinstrumente S. 241-268

„… auf das Betriebsvermögen. Nicht erörtert wird hier die Frage der steuerlichen Behandlung im …” „… extrem problematisch, Analogien zur steuerlichen Behandlung im Privatvermögen zu bilden, um steuerliche …” „… Privatvermögensbereich. Die steuerliche Behandlung im Privatvermögen war in der Vergangenheit durch die Besonderheit der …”

III Abgrenzung des Eigenkapitals von Fremdkapital im internationalen Kontext S. 663-666

„… steuerliche Behandlung (§ 5 Abs. 1 EStG), Köhler 663 soweit keine abweichenden Sonderregelungen bestehen.1 …” „… insbes. bei zusammengesetzten Finanzprodukten die zusätzliche Problematik der steuerlichen Behandlung …” „… Abzugsfähigkeit der Vergütung an der Quelle, die etwaige Höhe einer Quellensteuer und die Art der steuerlichen …”

V Die Behandlung kapitalersetzender Darlehen S. 575-600

„… Fußnote versehen. Danach wird zur steuerlichen Behandlung von Teilwertabschreibungen auf Darlehen an …” „… V Die Behandlung kapitalersetzender Darlehen 1 Problemstellung und Ausgangsfall 118Bereits seit …” „… Sicherheiten eines wesentlich beteiligten Gesellschafters oder einer diesem nahestehenden Person steuerlich …”

IV Gestaltungsmodelle der optimalen Finanzierung S. 667-696

„… – Gesellschafterdarlehen an Mitunternehmerschaften 196Die allgemeinen Grundsätze bezüglich der steuerlichen Behandlung …” „… (EK-)Finanzierung auf, die (nur) für steuerliche Zwecke der Behandlung als FK angenähert werden. 221Hierzu gehört …” „… 682 Köhler H IV Gestaltungsmodelle der optimalen Finanzierung 22 Zur steuerlichen Behandlung der …”

II Steuerrechtliche Spezialnormen der Unternehmensfinanzierung S. 17-36

„… steuerlichen Probleme geringer sind als bei Nichtbestehen einer Organschaft. Denn zwar führt die Behandlung …” „… Gesellschaftsverhältnis veranlasst ist, sich auf den steuerlichen Gewinn i.S.d. § 4 Abs. 1 Satz 1 EStG der …” „… Auswirkung auf den steuerlichen Gewinn der Gesellschaft ist eine Gewinnminderung bzw. ein entgangener Gewinn …”

II Zinsschranke vs. Grundgesetz, Europarecht und andere ausgewählte (inter-)nationale Rechtsvorschriften S. 281-310

„… Behandlung als (fiktive) Betriebsstätte der C-plc als auch die daraus abzuleitenden steuerlichen Folgen …” „… – hier Finanzierungszinsen – auf pauschal 30 % des steuerlichen EBITDA zzgl. etwaigem EBITDA-Vortrag …” „… steuerlichen EBITDA nicht abziehbar. Durch die Bezugsgröße EBITDA werden insbes. anlageintensive Unternehmen …”

VII Wertpapierleihe, -pensionsgeschäft und Repo S. 229-240

„… Bayerisches Landesamt für Steuern vom 20.07.2010, DB 2010, 1672; OFD Frankfurt a.M. vom 15.03.1995, BB 1995 …” „… Behandlung (das Betriebsvermögen) beziehen, gelten sinngemäß für das Privatvermögen gem. OFD Frankfurt …” „… und Repo 2 Bayerisches Landesamt für Steuern vom 20.07.2010, a.a.O.; OFD Frankfurt a.M. vom …”

VII Feststellung, Nutzung und Untergang des EBITDA- und des Zinsvortrags S. 379-390

„… vororganschaftlichen EBITDA-Vorträge des Organträgers.11 Die Behandlung der vororganschaftlichen EBITDA-Vorträge der …” „… wirtschaftlicher Hinsicht das Gegenteil dar. 347Der EBITDA-Vortrag wirkt sich i.R.d. Berechnung latenter Steuern …” „… Dokumentation derWerthaltigkeit aktiver latenter Steuern auf Zinsvorträge einzubeziehen. Eine direkte …”

III Grenzüberschreitende Finanzierungen S. 37-46

„… Behandlung im anderen Vertragsstaat nicht von der Bemessungsgrundlage der deutschen Steuer ausgenommen werden …” „… allgemeinen Regelungen des deutschen Steuerrechts bezüglich der Behandlung des Zinsaufwands u.Ä. auf Ebene …” „… zum § 50 g EStG aufgelisteten Steuer tatsächlich unterliegen (vgl. Anlage 3 Nr. 1 und 2 zu § 50 g …”

II Die Beteiligungsfinanzierung durch Körperschaften S. 525-564

„… Anwendungsbereich fallen, die steuerlich im ausländischen Staat wie Körperschaften besteuert werden. Die …” „… Urteils). Denn die in solchen bilateralen Abkommen vorgesehenen steuerlichen Entlastungen müssen …” „… früh in der Fachliteratur5 geraten, die Erstattung von entsprechenden „überzahlten“ Steuern zu …”

I Steuerliche Grundprinzipien der Unternehmensfinanzierung S. 1-16

„… Teil A Steuerliche Grundprinzipien und Spezialnormen der Unternehmensfinanzierung I Steuerliche …” „… Finanztransaktionssteuer ......................................................................... 148 4.1 Steuer auf den …” „… Börsenhandel mit Aktien großer französischer Unternehmen ............ 149 4.2 Steuer auf den …”

V Einzelne Finanzierungsinstrumente S. 909-926

„… , dass die handelsrechtliche Behandlung auch für die steuerliche maßgebend sei. Demnach wären der …” „… . Die Steuer und die Verpflichtung zum Einbehalt entstehen am Tag der Ausschüttung, wie er im …” „… Aktie und Wandelanleihe. Wegen der vielfältigen steuerlich zu beachtenden Regelungen erfolgt hier eine …”

V (Finanzierungs-)Leasing S. 201-208

„… eher selten, seine steuerliche Behandlung rechtfertigt sich aber ökonomisch. 369 Der …” „… steuerlich von Vorteil, da auf diese Weise im Zweifel immer eine unmittelbar cash-wirksame steuerliche …” „… steuerlicher Hinsicht lassen sich die üblichen Vorteile des Leasings realisieren, insbes. die …”

IV Transaktionssteuern und deren Vermeidung S. 861-876

„… Finanzierungsbedarf der Gesamttransaktion. Zur ertragsteuerlichen Behandlung der bei Erwerb ausgelösten …” „… zentraler Aspekt der steuerlichen Strukturierung bei Erwerb von grundbesitzenden Zielunternehmen ist auch …” „… GrEStG ohne steuerliche Auswirkungen aufgelöst werden können. 209-210 frei 211 Über die mittelbare …”

V Besonderheiten bei der Ermittlung des EBITDA S. 341-344

„… Zinsaufwendungen die Zinserträge, ergibt sich ein „Nettozinsaufwand“, dessen steuerliche Abzugsfähigkeit bis zur …” „… der betriebswirtschaftlichen Kennzahl EBITDA stark abweichen kann. Insbes. ist das steuerliche EBITDA …” „… zwischen den beiden Größen. 189Das steuerliche EBITDA bei Einzelunternehmen bzw. Personengesellschaften …”

III Persönlicher Anwendungsbereich: Wer unterliegt der Zinsschranke? S. 311-330

„… der Vorschriftenzusammenhang und die steuerliche Funktion des Betriebsbegriffs zu prüfen, und zwar …” „… Fall 0 e betragen können, was im Ergebnis zu einer Doppelbesteuerung führt. Die deutsche Steuer kann …” „… zudem i.d.R. nicht auf die ausländische Steuer angerechnet werden. Im Anrechnungsfall wird im Ausland …”

VI Factoring, Forfaitierung, ABS und Reverse Factoring S. 209-228

„… die steuerliche Würdigung von Bedeutung, als beim Factoring regelmäßig bereits aktivierte …” „… bei der Restwertforfaitierung um eine unechte Forfaitierung, so richtet sich die Behandlung nach den …” „… um eine echte Forfaitierung, ist die Behandlung nicht mit der Behandlung einer echten Forfaitierung …”

III Vorschriften des deutschen Sanierungssteuerrechts S. 755-774

„… steuerlichen Behandlung der Unternehmen, zu deren Gunsten Stabilisierungsmaßnahmen durchgeführt werden.104 …” „… 04.07.2008, BStBl I 2008, 718, Tz. 27). U.E. widerspricht das dem Grundsatz einer symmetrischen Behandlung …” „… 39 Damit können etwaige hohe Sanierungsgewinne nur teilweisemit steuerlichen Verlustvorträgen …”

IV § 8 Nr. 1 GewStG vs. DBA-Recht S. 401-402

„… Besteuerung in Form von Zinsabzugsverboten i.R.d. Ermittlung der steuerlichen Bemessungsgrundlage regeln und …” „… steuerlichen Benachteiligungen, die an bestimmtewirtschaftliche Leistungen eines Unternehmens an eine im …” „… zwischen verbundenen bzw. in besonderen Beziehungen stehenden Personen das steuerliche Ergebnis zu …”

I Einleitende Überlegungen S. 615-618

„… ........................................... 41 2.5 Abzug bzw. Anrechnung ausländischer Steuern …” „… Steuerlicher Sonderfall – Gesellschafterdarlehen an Mitunternehmerschaften .......... 196 3 …” „… internationale Konzernfinanzierung bedeutet für sich gesehen bereits – auch ohne steuerliche Einflussgrößen …”

I Überblick S. 519-524

„… ................................................................................... 35 4.8 Behandlung von heutigen EU-Staaten vor ihrem Beitritt zur Union .......................... 51 …” „… ..................................................... 60 5.4 Behandlung vergeblicher Aufwendungen …” „… ................................................................................................ 110 V Die Behandlung kapitalersetzender Darlehen …”

III Hybridkapital S. 145-196

„… auf diese Weise Wertungswidersprüche gegenüber der steuerlichen Behandlung von Debt Equity Swaps und …” „… steuerlichen Konsequenzen (s. Rz. 288 ff.). 1.2 Typische steuerliche und nichtsteuerliche Zielsetzungen 230 …” „… steuerlichen Gründen. Verkehrstypisch sind am Kapitalmarkt vielmehr primär nichtsteuerlich getriebene hybride …”

III Abzug und Bedienung von Finanzierungskosten S. 819-860

„… dem ursprünglichen Unternehmenserwerb, kann der Investor seine EK-Rendite weiter steuern, indem er …” „… . Zumindest steuerlich gut geplant sein muss der Fall, dass der Erwerber nach dem Kauf die EK-Ausstattung des …” „… Zielgesellschaft) infrage. Neben den steuerlichen Fragestellungen in diesem Zusammenhang, die unter Rz. 99 ff …”

I Eigenkapital S. 59-106

„… ausländischem Steuerrecht dergestalt einhergehen, dass es auch zu einer divergierenden steuerlichen Behandlung …” „… ................................................................................... 228 1.2 Typische steuerliche und nichtsteuerliche Zielsetzungen …” „… GewStG ganz allgemein keine Anrechnung, schon gar keine indirekte Anrechnung ausländischer Steuern auf …”

II Steuerneutraler Aufbau von Finanzierungsholdings S. 705-712

„… Neutralität für steuerliche Zwecke bewirkt, insbesondere spielt es keine Rolle, ob der Umwandlungs- oder der …” „… derartigen Fällen, die korrelierende steuerneutrale Behandlung auch im Ausland sicherzustellen, etwa durch …” „… steuerlichen Regelungen über die Funktionsverlagerung (vgl. § 1 Abs. 3 Satz 9 AStG). Entscheidend ist dabei …”

V Einzelne Hinzurechnungstatbestände des § 8 Nr. 1 GewStG anhand von Praxisbeispielen S. 403-436

„… zur gewerbesteuerlichen Behandlung von negativen Einlagezinsen gem. § 8 Nr. 1 Buchst. a GewStG vom …” „… subsumieren.38 Bzgl. der Behandlung der Aufwendungen i.R.d. echten Factorings s. Rz. 54, 55. 40Nicht als …” „… verkauft wird.51 47Strittig ist die Behandlung von Zinsen für betriebliche Steuerschulden (§ 233 ff. AO …”

I Überblick über die Zinsschranke: Grundlagen und Prüfungsschema S. 269-280

„… sich nunmehr auf das steuerliche EBITDA (Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation and Amortization …” „… verbesserten steuerlichen Berücksichtigung von Vorsorgeaufwendungen vom 22.07.2009, BGBl I 2009, 1959. rung …” „… steuerlichen EBITDA (erhöht um etwaige EBITDA-Vorträge) begrenzt. Die Zinsschranke erfasst hierbei alle Arten …”

II Fremdkapital S. 107-144

„… (BMF vom 08.09.2006, a.a.O., Rz. 8). 186HINWEIS Die Auffassung des BMF zur steuerlichen Behandlung von …” „… finanzierten Kapitalgesellschaft grds. steuerlich abzugsfähig. Die entsprechenden Zinserträge sind bei der …” „… Eigenkapitalfinanzierung s. Teil A Rz. 3 ff.) liegt der steuerliche Gestaltungstrend grds. in der maximalen …”

IV Sachlicher Anwendungsbereich der Zinsschranke S. 331-340

„… u.E. jedoch dann keine Bedeutung, wenn eine spezielle Vorschrift auf Rechtsfolgenseite eine Behandlung …” „… Einkommensermittlung qualifiziert, die keine Aussage zur steuerbilanziellen Behandlung der Genussrechte trifft. Die …” „… Rechtsfolgenseite eine Behandlung wie EK vor, L Kapitalzuführung in Geld bzw. im Rahmen von einer …”

I Rechtsgrundlagen – Rechtsentwicklung – Zielsetzung S. 391-394

„… 1999, 851) – unabhängig von der steuerlichen Behandlung der jeweiligen Entgelte beim Gläubiger …”

IV Abzugsbeschränkungen für den Beteiligungsaufwand bei Personenunternehmen als Anteilseigner S. 567-574

„… stehen. Ein typischer Streitgegenstand ist hierbei die Behandlung von Aufwendungen bei einem …” „… ausgelöste Aufwand soll damit dann noch in voller Höhe steuerlich berücksichtigt werden. Soweit die Forderung …” „… , erfolgt die Grundstücksüberlassung aus gesellschaftsrechtlicher Veranlassung. Für die Behandlung des …”

Stichwortverzeichnis S. 927-945

„… Steuerliche Behandlung des Formwechsels K119 Steuerliche Folgen der Verschmelzung K109 Steuerliches …” „… Finanzierungsgesellschaft H207 Ausländische Quellensteuer G30 Ausländische Steuern H51 – Abzug H51 – Anrechnung H52 …” „… F16 – Grundfall Downstream F35 Darlehensvereinbarung A46 – steuerliche Anerkennung A46 …”

II Regulatorische Grundlagen S. 463-482

„… Umstände des Darlehensnehmers nicht zustande gekommen wäre; L Tz 1.75: Steuerliche Behandlung von …” „… eine Nutzungseinlage dar, die nicht steuerlich korrigiert wird.Wird allerdings imNachhinein auf einen …” „… , dass nach Meinung der deutschen Finanzbehörden eine steuerliche Anerkennung von Fremdkapitalzinsen aus …”

VI Ausnahmen von der Zinsschranke S. 345-378

„… Organgesellschaft besteht, kann ein Verzicht auf die Bildung einer steuerlichen Organschaft bzw. deren Beendigung …” „… Anwendung der Freistellungsmethode bei der steuerlichen Gewinnermittlung des Stammhauses nicht zu …” „… , Tz. 57; kritisch Töben/Fischer, BB 2007, 977. 209 Der Zinsvortrag fließt aufgrund dessen Behandlung …”

II Umsatzsteuerliche Aspekte der steueroptimalen Unternehmensfinanzierung S. 441-458

„… geschuldete Steuer für Lieferungen und sonstige Leistungen, die von einem anderen Unternehmer für sein …” „… umsatzsteuerlichen Behandlung der Führungsprovisionen auf Ebene des Konsortialführers. Sofern diese Provisionen dem …” „… Provisionen unzutreffend behandelt wurden. Außerdem kann die Frage nach der zutreffenden Behandlung auch dann …”

doi.org/10.34156/9783799269551

Jochen Drukarczyk, Andreas Schüler - Unternehmensbewertung

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Jochen Drukarczyk, Andreas Schüler

Unternehmensbewertung

Reihe: Vahlens Handbücher der Wirtschafts- und Sozialwissenschaften

Band 2009

Treffer in den folgenden Teilen:

II. Steuerliche Behandlung von Leasingverträgen S. 316-317

„… . Steuerliche Behandlung von Leasingverträgen II. Steuerliche Behandlung von Leasingverträgen Zentrales …” „… (Leasingrate) für einen bestimmten Zeitraum zur Nutzung zu überlassen. Die steuerliche Behandlung von …” „… Kapitel ist so aufgebaut: Abschnitt II stellt die steuerlichen Rahmenbedingungen, Abschnitt III den …”

I. Überblick S. 315-316

„… Leasingverträge in die Unternehmensbewertung ein. Abschnitt VII fasst zusammen. II. Steuerliche Behandlung …” „… von Leasingverträgen II. Steuerliche Behandlung von Leasingverträgen Zentrales Merkmal von …” „… bestimmten Zeitraum zur Nutzung zu überlassen. Die steuerliche Behandlung von Leasingverträgen wird in …”

VIII. Literaturhinweise S. 351-354

„… . 2094–2100. Wiese, G. T. (1999): Die steuerliche Behandlung des Aktienrückkaufs im Lichte des …” „… ): Steuerrechtliche Behandlung des Erwerbs eigener Aktien – BMF-Schreiben vom 2.12.1998. In: Der Betrieb, 51. Jg., S …” „… . Jg., S. 275–285. Gebhard, J. (1990): Finanzierungsleasing, Steuern und Recht: Eine ökonomische …”

II. Wertbeiträge von Rückstellungen und Verwendungsannahmen S. 356-374

„… vermeidbar. Weiterhin sei angenommen, dass die Rückstellungsbildung steuerlich anerkannt wird. Dies ist …” „… Rückstellungen gebundenen Überschüsse in Finanzanlagen. 1 2 3 4 Gewinn vor Zuführung und vor Steuern 2.000 …” „… 2.055 2.110 2.165 Zuführung Rückstellung 1.000 Zinsertrag 40 40 40 Gewinn vor Steuern 1.000 …”

III. Entscheidung über eigenfinanzierte Investitionen S. 51-55

„… : t ,S t U A tNE EBIT 1 s 1 s Ab (3-21) Zu klären ist die steuerliche Behandlung einer Ausschüttung …” „… korrigieren. Weil die resultierende Erhöhung des Barwertes, also des Aktienkurses, eben auf Nach-Steuer …” „… Werbungskosten, die in wirtschaftlichem Zusammenhang mit der Beteiligung stehen, steuerlich abzugsfähig (§ 3c …”

IV. Varianten aus Literatur und Praxis S. 461-465

„… Position entspricht den passiven latenten Steuern; Stewart schlägt eine Behandlung als …” „… operativer Aufwendungen einschließlich Abschreibungen und Steuern, zuzüglich Veränderung der Equity …” „… . 363 Diese Abschreibungen sind keine Zahlungsgrößen und in den USA steuerlich nicht abzugsfähig …”

VII. Literaturhinweise S. 395-397

„… Ergebnis einiger empirischer Analysen: Der steuerlich bedingte Wertbeitrag von Rückstellungen übersteigt …” „… Pensionszusagen in Bewertungskalküle unter Berücksichtigung von Steuer- und Kollektiveffekten, Frankfurt a. M …” „… Praxis, 55. Jg., S. 225–239. Schlumberger, E./Schüler, A. (2003b): Steuerlich bedingte Wertbeiträge …”

VII. Zusammenfassung S. 349-351

„… geschlossenen Kalkül, das also auch die Kreditaufnahme beinhaltet, für Hebesätze unter 380% steuerlich …” „… ): Steuerrechtliche Behandlung des Erwerbs eigener Aktien – BMF-Schreiben vom 2.12.1998. In: Der Betrieb, 51. Jg., S …” „… . Jg., S. 275–285. Gebhard, J. (1990): Finanzierungsleasing, Steuern und Recht: Eine ökonomische …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-28

„… ...................................................................................................................... 289 II. Steuerliche Behandlung von Leasingverträgen …” „… ‐ darf von Studierenden der Wirtschaftswissenschaften und des Rechts, von Wirtschaftsprüfern, Steuer‐ und Unternehmensberatern, Invest‐ mentbankern und all …” „… . Investitionsentscheidung bei Sicherheit und steuerliche Nor‐ men Investitionsentscheidung bei Unsicherheit …”

IV. Zur empirischen Bedeutung der Werteffekte von Rückstellungen und Fremdkapital S. 386-391

„… erheblich ist, wurde in Abschnitt I gezeigt. Verknüpft man dies mit den aufgezeigten steuerlichen …” „… . Ermittelt werden Barwerte steuerlicher Vorteile zum 1.1.1987, dem Startpunkt des Untersuchungszeitraums. Die …” „… wichtigsten Ergebnisse der Untersuchung sind: Bei einem Drittel der Unternehmen ist der steuerlich bedingte …”

1. Kapitel: Einführung S. 29-33

„… werden: die Wertbeiträge von Rückstellungen, die Behandlung von Leasing-Kontrakten im Rahmen der …” „… , Abschluß von Beherrschungsverträgen) Abfindung von Minderheiten Steuerliche Anlässe Gründung …” „… zentralen steuerlichen Regelungen und ihre Berücksichtigung im Kalkül werden erläutert. Kapitel 4 behandelt …”

I. Fragestellung S. 354-356

„… auf eine explizite Übertragung auf Pensionsrückstellungen, da deren lange Laufzeit und steuerliche …” „… Behandlung gemäß § 6 a EStG aus didaktischer Sicht unhandlich sind. In Abschnitt IV stellen wir einige …” „… antizipiert werden, nicht vermeidbar. Weiterhin sei angenommen, dass die Rückstellungsbildung steuerlich …”

I. Vorbemerkungen S. 397

„… Steuern (EBIT) zwar positiv ist, aber nach Abzug des Zinsaufwands negativ wird. Da ausschließlich …” „… , ist die Behandlung von Ertragsdefiziten in der Unternehmensbewertung von Bedeutung. Wichtig ist auch …”

VII. Literaturhinweise S. 162-163

„… . Drukarczyk, J./Honold, D. (1999): Unternehmensbewertung, DCF-Methoden und der Wert steuerlicher …” „… zum Vorschein bringt, wir beachten Pensionszusagen nicht, wir brechen die Behandlung des …”

I. Einführung S. 163-164

„… beachten Pensionszusagen nicht, wir brechen die Behandlung des Bewertungsproblems im deutschen Steuersystem …” „… steuerlich vollständig abzugsfähig sind. Ob diese Annahmenkonstellation realistisch ist, wird hier noch …”

IV. WACC-Ansatz S. 205-221

„… eine Welt ohne Steuern sowie der Ausschluss von Illiquiditätsrisiken oder von Kosten der Insolvenz …” „… dieser die steuerlichen Vorteile der realisierten Kapitalstruktur des Unternehmens reflektiert …” „… erfolgenden Einbau der steuerlichen Vorteile, die aus der geplanten Zusammensetzung der Finanzierung folgen …”

III. Residualgewinnkonzepte S. 447-461

„… Position entspricht den passiven latenten Steuern; Stewart schlägt eine Behandlung als …” „… unterstellter Eigenfinanzierung – dem Erfolg nach Steuern. Um die Kompatibilität mit der Unternehmensbewertung …” „… Lieferungen und Leistungen oder von sonstigen Verbindlichkeiten für Steuern und soziale Sicherheit führen, zu …”

II. Empirische Untersuchung S. 397-403

„… Steuern (EBIT) zwar positiv ist, aber nach Abzug des Zinsaufwands negativ wird. Da ausschließlich …” „… , ist die Behandlung von Ertragsdefiziten in der Unternehmensbewertung von Bedeutung. Wichtig ist auch …” „… beachten ist, dass die hier interessierenden Steuerwirkungen nicht mit den steuerlichen Wertbeiträgen der …”

doi.org/10.15358/9783800643134

Eugen Klunzinger - Grundzüge des Gesellschaftsrechts

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Eugen Klunzinger

Grundzüge des Gesellschaftsrechts

Reihe: Lernbücher für Wirtschaft und Recht

Band 2012

Treffer in den folgenden Teilen:

VIII. Steuerliche Behandlung der Kommanditgesellschaft S. 155-156

„… Pflichten bei der Kommanditgesellschaft VIII. Steuerliche Behandlung der Kommanditgesellschaft Die …” „… steuerrechtliche Behandlung der Kommanditgesellschaft verl uft parallel zur oHG. Auf die fr heren Ausf hrungen wird …”

IX. Steuerliche Behandlung der Genossenschaft S. 337-338

„… . Steuerliche Behandlung der Genossenschaft Die Genossenschaft ist als juristische Person selbstst ndiges …” „… Vermçgensteuer steuerpflichtig. Bestimmte Genossenschaften waren steuerbefreit bzw. durch Freibetr ge steuerlich …”

XIV. Steuerliche Behandlung der Aktiengesellschaft S. 232-235

„… . 1 UmwG) und Bekanntmachung. XIV. Steuerliche Behandlung der Aktiengesellschaft 1. Kçrperschaftsteuer …” „… kçrperschaftsteuerpflichtig. Die Steuer bemisst sich nach dem „zu versteuernden Einkommen“. Was als „Einkommen“ gilt und wie …”

XVI. Steuerliche Behandlung der GmbH S. 309-310

„… . Repetieren Sie dazu die Ausf hrungen bei der Aktiengesellschaft oben § 8 XIII. XVI. Steuerliche Behandlung …” „… der GmbH Die steuerliche Behandlung der GmbH entspricht weit gehend der der Aktiengesellschaft. Die …”

VI. Steuerliche Behandlung der GmbH & Co. KG S. 361-362

„… das Haftungsrisko sowie ihren Kapital- und Arbeitseinsatz erh lt. VI. Steuerliche Behandlung der GmbH …” „… , enthalten die Gesellschaftsvertr ge schon wegen der steuerlichen Gr ndungsmotive eine genaue Aussage ber …” „… . Steuerlich w rde eine verdeckte Gewinnaussch ttung vorliegen, wenn die GmbH keine angemessene Abgeltung f r …”

Sachverzeichnis S. 406-411

„… . Reservefonds 296 Rohstoffvereine 294 Steuerliche Behandlung 308 Verlust der Mitgliedschaft 306 Vermçgensordnung …” „… Steuerrechtliche Entwicklung 315 Rechtsgrundlagen 316 Steuerliche Behandlung 333 Treuhandmodell 322 Vertretung 332 …” „… Pflichteinlage 109 Rechtsgrundlagen 106 Rechtsnatur 105 steuerliche Behandlung 126 steuerliche Gewinnverteilung …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-30

„… ..................................................................................................... 126 VIII. Steuerliche Behandlung der Kommanditgesellschaft ................................. 126 …” „… ..................................................................................................... 280 XVI. Steuerliche Behandlung der GmbH …” „… . Steuerliche Behandlung der Genossenschaft ................................................ 308 1 …”

§ 18. Übersicht über die steuerlichen Wesensmerkmale der Gesellschaften S. 401-406

„… § 18. bersicht ber die steuerlichen Wesensmerkmale der Gesellschaften …” „… ubiger der Kapitalertr ge) die Steuer abzuziehen und an das Finanzamt abzuf hren (§ 44 Abs. 1 EStG). Mit …” „… Kapitalertrag steuerlich abgegolten. stG Lediglich der Gewinnanteil des typischen stillen Gesellschafters …”

XV. Auflösung und Liquidation der GmbH S. 308-309

„… dazu die Ausf hrungen bei der Aktiengesellschaft oben § 8 XIII. XVI. Steuerliche Behandlung der GmbH …” „… Die steuerliche Behandlung der GmbH entspricht weit gehend der der Aktiengesellschaft. Die GmbH ist …”

VII. Auflösung und Liquidation der Gesellschaft S. 155

„… Pflichten bei der Kommanditgesellschaft VIII. Steuerliche Behandlung der Kommanditgesellschaft Die …” „… steuerrechtliche Behandlung der Kommanditgesellschaft verl uft parallel zur oHG. Auf die fr heren Ausf hrungen wird …”

VI. Wechsel von Gesellschaftern S. 152-155

„… : Rechte und Pflichten bei der Kommanditgesellschaft VIII. Steuerliche Behandlung der Kommanditgesellschaft …” „… kçnnte man daran denken, die lediglich durch die steuerlichen Sonderabschreibungen entstandenen …” „… Die steuerrechtliche Behandlung der Kommanditgesellschaft verl uft parallel zur oHG. Auf die fr heren …”

IX. Steuerrechtliche Behandlung der oHG S. 128

„… Behandlung der oHG Die steuerliche Behandlung der oHG ist weit gehend die gleiche wie bei der BGB …”

Wiederholungsfragen und Übungsfälle zu § 7 S. 176-180

„… Gesellschaftsverh ltnis daher steuerlich nicht anzuerkennen. (2) Vater V hatte mit seinem minderj hrigen Sohn M eine …” „… Beteiligung von Familienangehçrigen. Steuerlich werden Vereinbarungen jedoch nur dann anerkannt, wenn die …” „… Behandlung der Gesellschaftsvertr ge, die zum Betriebe eines Erwerbsgesch ftes eingegangen werden, mit Vertr …”

V. Rechte und Pflichten der Gesellschafter S. 360-361

„… erh lt. VI. Steuerliche Behandlung der GmbH & Co. KG Schon mit der Einf hrung des …” „… gesellschaftsrechtlicher Bestimmungsfaktoren vorausgeht, enthalten die Gesellschaftsvertr ge schon wegen der steuerlichen …” „… der Komplement r-GmbH vom Gewinn zu. Steuerlich w rde eine verdeckte Gewinnaussch ttung vorliegen …”

IX. Steuerrechtliche Behandlung der BGB-Gesellschaft S. 78-81

„… anteilsm ßig verpflichtet (§ 735 S. 2 BGB). IX. Steuerrechtliche Behandlung der BGB-Gesellschaft …” „… . In der Praxis kçnnen gesellschaftsrechtliche Regelungen ohne Ber cksichtigung steuerlicher Aspekte …” „… einzelnen Gesellschaftsformen kennenzulernen. Im nachfolgenden wird die steuerliche Seite bei der …”

II. Gründungsmotive S. 345-348

„… Stichworte bei der steuerlichen Behandlung der Aktiengesellschaft oben § 8 IV). * Auch die Doppelbelastung …” „… nat rliche Person bernimmt das unbeschr nkte Haftungsrisiko. 2. Steuerliche Motive Wie erw hnt …” „… zweite Stufe, n mlich die Gr ndung einer GmbH & Co. KG, ist steuerlich motiviert. Namentlich unter …”

XIII. Umwandlung S. 228-232

„… Wirkung, § 202 Abs. 1 UmwG) und Bekanntmachung. XIV. Steuerliche Behandlung der Aktiengesellschaft 1 …” „… aufgedeckt, was steuerliche Nachteile zur Folge h tte. Die Systematik des Gesetzes sieht vier F lle der …” „… kçrperschaftsteuerpflichtig. Die Steuer bemisst sich nach dem „zu versteuernden Einkommen“. Was als „Einkommen“ gilt und wie …”

VIII. Auflösung und Liquidation der Gesellschaft S. 126-128

„… Unterlagen; vgl. § 157 Abs. 2 u. 3 HGB. IX. Steuerrechtliche Behandlung der oHG Die steuerliche Behandlung …”

VIII. Auflösung und Liquidation der Gesellschaft S. 76-78

„… BGB). IX. Steuerrechtliche Behandlung der BGB-Gesellschaft * Lernhinweis: Auf die enge Verkn pfung …” „… gesellschaftsrechtliche Regelungen ohne Ber cksichtigung steuerlicher Aspekte kaum bestehen. Es ist deshalb erforderlich …” „… nachfolgenden wird die steuerliche Seite bei der BGB-Gesellschaft verh ltnism ßig umfangreich dargestellt. Bei …”

II. Die Europäische Aktiengesellschaft (SE) S. 378-380

„… nach §§ 145 ff. HGB richtet. g) Steuerliche Behandlung Die EWIV ist steuerrechtlich oHG. Das Ergebnis …”

VIII. Auflösung, Verschmelzung und Insolvenz der Genossenschaft S. 335-337

„… , soweit sie ihre Einlage nicht geleistet haben! IX. Steuerliche Behandlung der Genossenschaft Die …”

Wiederholungsfragen und Übungsfälle zu § 5 S. 128-133

„… Behandlung der oHG Die steuerliche Behandlung der oHG ist weit gehend die gleiche wie bei der BGB …”

I. Die Europäische Wirtschaftliche Interessenvereinigung (EWIV) S. 375-378

„… . g) Steuerliche Behandlung Die EWIV ist steuerrechtlich oHG. Das Ergebnis ihrer T tigkeit ist nur bei …”

doi.org/10.15358/9783800643448

Thomas Rupp, Jörg-Thomas Knies, Tanja Faust, Manuel Hüll - Internationales Steuerrecht

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Thomas Rupp, Jörg-Thomas Knies, Tanja Faust, Manuel Hüll

Internationales Steuerrecht

2022

Treffer in den folgenden Teilen:

Teil F Steuerliche Behandlung von negativen Einkünften und Gewinnminderungen mit Auslandsbezug S. 121-152

„… 121Teil F Steuerliche Behandlung von negativen Einkünften und Gewinnminderungen mit Auslandsbezug1 …” „… der Freistellungsmethode künftig nicht mehr möglich. Für die Teil F Steuerliche Behandlung von …” „… a Abs. 1 und 2 EStG122 Teil F Steuerliche Behandlung von negativen Einkünften und Gewinnminderungen mit …”

Teil D Einkünfteartikel S. 327-632

„… an Personengesellschaften1.1 AllgemeinesIm Gegensatz zur steuerlichen Behandlung von ausländischen Tochtergesellschaften …” „… Die steuerliche Behandlung der mitunternehmerischen gewerblichen Betätigung über die GrenzeAufgrund …” „… 327Teil D Einkünfteartikel1 Art. 5 und 7 OECD-MA – Die Betriebsstättenbesteuerung – Behandlung …”

Teil D Berücksichtigung ausländischer Einkünfte bei der innerstaatlichen Ertragsbesteuerung S. 45-66

„… – ebenfalls Einkunftsarten beschrieben, die jeweils unterschiedlichen Behandlungs-grundsätzen unterliegen (z …” „… ausländischen Steuerbehandlung nach den deutschen steuerlichen Regeln qualifiziert, ermittelt und besteuert …” „… , Steuer-güter, Einkunftsquellen oder Einkunftskategorien verwendet. Die Terminologie in den gesetzlichen und …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis

„… Steuerliche Behandlung von negativen Einkünften und Gewinnminderungen mit Auslandsbezug1 Beschränkung …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3521.11 Die steuerliche Behandlung der mitunternehmerischen gewerblichen Betätigung über die Grenze …” „… FINANZ UND STEUERN Band 14 Thomas Rupp | Jörg-Thomas Knies Tanja Faust | Manuel …”

Teil C Die Auswirkungen des EU-Gemeinschaftsrechts auf den Bereich der direkten Steuern S. 995-1012

„… EU-Staaten wie Belgien oder Italien ent-sprechen. y Empfehlung über die steuerliche Behandlung von Verlusten …” „… Gemeinschaftsrecht erkennt die unterschiedliche steuerliche Behandlung von Steuerin-ländern und Gebietsfremden nach …” „… , um die Vereinbar-keit einer Regelung dieses Mitgliedstaats über die steuerliche Behandlung von …”

Teil G Grundsätze der beschränkten Steuerpflicht S. 153-190

„… Behandlung in DBA-FällenDie steuerliche Behandlung von Künstlern und Sportlern ist zunächst in Art. 17 …” „… Abfindungen zu (vgl. u. a. Rz. 178 im BMF-Schreiben zur steuerlichen Behandlung des Arbeitslohns nach DBA vom …” „… beschränkten Steuer-pflicht, sollen die Vorschriften zur »normalen« beschränkten Steuerpflicht ergänzt werden …”

Teil A Grundlagen des Internationalen Steuerrechts S. 3-24

„… Steuer-behandlung würde offensichtlich den Grundsatz der Gleichmäßigkeit der Besteuerung verletzen (vgl …” „… gleichmäßigen Besteuerung, wenn ein steuerlicher Lebenssachverhalt einen Auslands-bezug …” „… Steuerpflicht (§ 1 Abs. 1 und Abs. 4 EStG; § 1 und § 2 Nr. 1 KStG) zugrunde liegt, kann von zwei steuerlichen …”

Teil C Begriff und Funktion der Ansässigkeit S. 291-326

„… Staates über die Steuern zukommt, für die das Abkommen gilt, wobei die Bedeutung nach dem in diesem Staat …” „… zurück während der Ansässigkeitsstaat bei sog. Switch-Over-Klauseln lediglich die ausländi-schen Steuern …” „… anrechnen muss statt die Einnahmen von seiner steuerlichen Bemes-sungsgrundlage auszunehmen (im Ergebnis …”

Teil H Unbeschränkte Steuerpflicht bei Grenzpendlern (§ 1 Abs. 3, § 1a EStG) S. 191-202

„… vermehrt Lebenssachverhalte ergeben, deren steuerliche Behandlung durch die beteiligten Länder zu …” „… steuerlichen Behandlung einige Sonderregelungen des Einkom-mensteuergesetzes beachtet werden (z. B. § 32b Abs …” „… wirken sich aber die gesetzlich zu gewährenden Steu-ervergünstigungen nicht aus, weil es dort an einem …”

Teil E Hinzurechnungsbesteuerung nach dem Außensteuergesetz S. 827-922

„… AStG Ermittlung und steuerliche Behandlung des Hinzurechnungsbetrages§ 10 Abs. 5 AStG a. F. Verhältnis …” „… Doppelbesteuerung§ 12 AStG Behandlung der ausländischen Steuern und Steueranrechnung§ 13 AStG a. F …” „… der Hinzurechnungsbesteuerung sowie Verhältnis zu anderen steuerlichen VorschriftenEs liegt nahe, dass das internationale …”

Teil B Einkunftsabgrenzungen über die Grenze zwischen verbundenen Unternehmen (Verrechnungspreiskorrekturen) S. 639-782

„… 32,0Malta 35,0Quelle: BMF-Broschüre, Die wichtigsten Steuern im internationalen Vergleich, Ausgabe Juli …” „… Entnahme/ Einlage bei Personenunterneh-menbilanzielle Einkommens-erhöhung Mehr-Steuer nach dem …” „… . 1 EStG zählen zu den beschränkt steu-erpflichtigen Einkünften aus Kapitalvermögen auch die …”

Teil B Persönliche Steuerpflicht im Internationalen Steuerrecht S. 25-30

„… Internationale Steuerrecht als den Bereich des Steuerrechts, der sich mit der steuerlichen Behandlung von …” „… Auslandseinkünften sind grundsätzlich im Inland unbeschränkt steu-erpflichtig und haben ihre gesamten Welteinkünfte …” „… beschränkt steuer-pflichtig mit ihren inländischen Einkünften i. S. d. § 49 EStG (vgl. § 1 Abs. 4 EStG; §§ 2 …”

Teil C Methoden zur Vermeidung der Doppelbesteuerung bei einem internationalen Steuerfall S. 31-44

„… AllgemeinesDie Konkurrenz der verschiedenen nationalen Besteuerungssysteme bei unbeschränkt steu …” „… , von Deutschland abgeschlossenen DBA wird häufig für einzelne Steuer-güter die Freistellungsmethode …” „… deutsche Steuer ausgenommen werden, die entsprechenden Einkünfte also freigestellt werden. Diese Methode …”

Teil B Amtshilfe – Verständigungs-, Schieds- und Streitbeilegungsverfahren, Informationsaustausch S. 955-994

„… . Dezember 2021; Steuerliche Behandlung des Arbeitslohns von Arbeit-nehmern sowie von im öffentlichen Dienst …” „… Doppelbesteuerung. Für Deutschland verhandelt das Bun-deszentralamt für Steuern mit den ausländischen Steuerbehörden …” „… . Beispiels-weise ist es erforderlich, dass er sich zunächst im Ausland erfolglos bei den dortigen Steuer …”

Teil B Aufbau, Begriffe und Wirkungsweise der Doppelbesteuerungsabkommen S. 273-290

„… kön-nen und sollen vorliegend nicht angestellt werden, weil die steuerliche Behandlung eines …” „… Deutschland noch in der Schweiz unbeschränkt steu-erpflichtig ist und somit in keinem dieser Staaten ansässig …” „… der Besteuerung in Brasilien diese auslän-dische Steuer anrechnen.2752 GeltungsbereicheAn diesem …”

Teil A Aufgabe, Zustandekommen, Auslegung und Missbrauch der Doppelbesteuerungsabkommen S. 205-272

„… besondere Steuersachverhalte angesprochen und einer steuerlichen Behandlung zugeführt. Es handelt sich dabei …” „… rund 100 Abkommen für die Steu-ern vom Einkommen und vom Vermögen in Kraft (vgl. BMF vom 18.01.2017 …” „… dem Gebiet der Steuern vom Einkom-men – DBA-Niederlande vom 05.12.2012 (BGBl II 2012, 1414), in Kraft …”

Teil A Abzugsbeschränkungen für Betriebsausgaben S. 931-954

„… steuerlichen Behandlung des Steuerpflichtigen im Staat des Gläubi-gers der Erträge oder auf Grund einer vom …” „… – die steuerliche Beurteilung »nützlicher Abgaben« (Provisions- oder Schmiergeldzahlungen) an ausländische Empfänger …” „… (sogenannte Kick-backs, vgl. z. B. BFH vom 13.12.1999, IWB, Fach 3a, Gruppe 1, 921).1.2 Die steuerliche …”

Teil D Die Steuerentstrickung S. 793-826

„… . Gewinnermitt-lungsobjekten desselben Steuer-subjekts 3.2 Kurzhinweise zu den Einzelfällen3.2.1 Wohnsitzwechsel ins …” „… steu-erpflichtige Körperschaft dadurch aus der unbeschränkten Steuerpflicht ausscheidet, dass sie die …” „… Deutschland oder durch Anrechnung der ausländischen Steuer auf die deutsche Einkommensteuer, die auf den …”

Teil E Die nationalen Maßnahmen zur Beseitigung bzw. Milderung der Doppelbesteuerung nach §§ 34c und 32b EStG (einschließlich § 32d EStG) S. 67-120

„… Vereinigten Staaten besteuert werden oder sind nach Artikel 10 Absatz 3 (Dividenden) von der Steuer der …” „… Vereinig-ten Staaten befreit, wird die Steuer wie folgt festgesetzt:[…]b) Auf die deutsche Steuer vom Einkommen …” „… Steuern die Steuer der Vereinigten Staaten angerechnet, die nach dem Recht der Vereinigten Staaten und in …”

doi.org/10.34156/9783791049182

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Thomas Rupp, Jörg-Thomas Knies, Johann-Paul Ott, Tanja Faust, Manuel Hüll

Internationales Steuerrecht

2018

Treffer in den folgenden Teilen:

Teil F Steuerliche Behandlung von negativen Einkünften und Gewinnminderungen mit Auslandsbezug S. 110-137

„… 110 Teil F Steuerliche Behandlung von negativen Einkünften undGewinnminderungenmit Auslandsbezug 1 …” „… . 112 Kapitel I – Teil F Steuerliche Behandlung von negativen Einkünften und Gewinnminderungen 1.3 …” „… Haftung nach § 15a EStG (R 15a Abs. 5 EStR), 114 Kapitel I – Teil F Steuerliche Behandlung von negativen …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 109 Teil F Steuerliche Behandlung vonnegativen Einkünften und Gewinnminderungenmit Auslandsbezug 1 …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 319 1.11 Die steuerliche Behandlung der mitunternehmerischen gewerblichen Betätigung über die Grenze …” „… Finanz und Steuern Band 14 Internationales Steuerrecht Von Thomas Rupp Regierungsdirektor, Referent …”

Teil D Berücksichtigung ausländischer Einkünfte bei der innerstaatlichen Ertragsbesteuerung S. 42-61

„… steuerlichen Regeln ermittelt und besteuert werden. 2.2 Einkunftsquellen Im Bereich des Internationalen …” „… Einkünfteermittlung und Einkünftezuordnung Für die ertragsteuerliche Behandlung ausländischer Einkünfte ist …” „… verstehen. Mit der Einkünfteermittlung müssen nach dem internationalen Steuerrecht bei der Behandlung von …”

Teil C Begriff und Funktion der Ansässigkeit S. 266-298

„… . abkommensberechtigt. Zur Behandlung von Personenvereinigungen, die nach ausländischem Steuer- oder Zivilrecht als …” „… 12.04. 2006 BStBl I 2006, 340 zur steuerlichen Behandlung des von Organen der EU gezahlten Tagesgelds …” „… steuerlichen Verfahren (z. B. Abzugs-, Entlastung-, Erstattungs-, Freistellungs-, Vergütungs …”

Teil G Grundsätze der beschränkten Steuerpflicht S. 138-171

„… steuerliche Behandlung von Künstlern und Sportlern ist zunächst in Art. 17 OECD- MA geregelt. Nach Art. 17 Abs …” „… Abfindungen zu (vgl. u. a. Rz. 178 im BMF-Schreiben zur steuerlichen Behandlung des Arbeitslohns nach DBA vom …” „… – nicht erklärt wird und die persönlichen Voraussetzungen für die steuerliche Behandlung als …”

Teil C Die Auswirkungen des EU-Gemeinschaftsrechts auf den Bereich der direkten Steuern S. 864-906

„… steuerliche Behandlung von Steuerinländern und Gebietsfremden nach dem sog. Territorialitätsprinzip als …” „… 864 Teil C Die Auswirkungen des EU-Gemeinschaftsrechts auf den Bereich der direkten Steuern 1 …” „… direkten Steuern, d. h. die Nationalstaaten haben die uneingeschränkte Gesetzgebungskompetenz. Nur soweit …”

Teil D Einkünfteartikel S. 299-578

„… Personengesellschaften 1.1 Allgemeines Im Gegensatz zur steuerlichen Behandlung von ausländischen Tochtergesellschaften …” „… BEPS-Aktionsplans, IStR 2016, 165. 1.11 Die steuerliche Behandlung dermitunternehmerischen gewerblichen Betätigung …” „… Gesetzes sind die steuerliche Behandlung stiller Reserven eines Wirtschaftsguts, wenn dieses außerhalb und …”

Teil H Unbeschränkte Steuerpflicht bei Grenzpendlern (§ 1 Abs. 3, § 1a EStG) S. 172-182

„… sich vermehrt Lebenssachverhalte ergeben, deren steuerliche Behandlung durch die beteiligten Länder zu …” „… Tätigkeit der deutschen Besteuerung (§ 49 Abs. 1 Nr. 3 EStG). Steuerliche Vergünstigungen kann W nach § 50 …” „… Abs. 1 EStG nicht geltend machen und mögliche steuerliche Abzugsmöglichkeiten wirken sich in den …”

Teil E Hinzurechnungsbesteuerung nach dem Außensteuergesetz S. 734-811

„… AStG Ermittlung und steuerliche Behandlung des Hinzurechnungsbetrages § 10 Abs. 5 AStG a. F. Verhältnis …” „… Doppelbesteuerung § 12 AStG Behandlung der ausländischen Steuern und Steueranrechnung § 13 AStG a. F …” „… Hinzurechnungsbesteuerung sowieVerhältnis zu anderen steuerlichenVorschriften Es liegt nahe, dass das internationale …”

Teil A Grundlagen des Internationalen Steuerrechts S. 1-22

„… gleichmäßigen Besteuerung, wenn ein steuerlicher Lebenssachverhalt einen Auslandsbezug aufweist …” „… steuerlichenGrundkonstellationen ausgegangen werden. Im Inland ansässige Personen bzw. Kapitalgesellschaften, die im Ausland …” „… auf internationale Sachverhalte anzuwenden. Die Mitwirkungspflicht bei der Ermittlung steuerlicher …”

Teil B Einkunftsabgrenzungen über die Grenze zwischen verbundenen Unternehmen (Verrechnungspreiskorrekturen) S. 585-703

„… USA 35,0 Quelle: BMF-Broschüre, Die wichtigsten Steuern im internationalen Vergleich, Ausgabe 2017 …” „… bilanzielle Einkommenserhöhung Mehr-Steuer nach dem persönlichen ESt-Tarif Außerbilanziell 15%KSt 13%GewSt …” „… Gewinnausschüttungen. Die auf die verdeckte Gewinnausschüttung entfallende Steuer wird, unabhängig von der steuerlichen …”

Teil C Methoden zur Vermeidung der Doppelbesteuerung bei einem internationalen Steuerfall S. 29-41

„… sind für die Behandlung der ausländischen Einkünfte (§ 34d EStG) und der im Ausland gezahlten Steuern …” „… Auslandsbetätigung von der Bemessungsgrundlage für die deutsche Steuer ausgenommen werden, die entsprechenden …” „… Progressionsvorbehalt ebenfalls ausschließt. 3.2.5 Ausländische Steuer Obwohl die ausländischen Einkünfte i. R. d …”

Teil B Persönliche Steuerpflicht im Internationalen Steuerrecht S. 23-28

„… Internationale Steuerrecht als den Bereich des Steuerrechts, der sich mit der steuerlichen Behandlung von …” „… als steuerliches Totalitätsprinzip (Welteinkommensprinzip) bezeichnet werden kann. Nach § 1 Abs. 2 …” „… gewöhnlicher Aufenthalt vgl. Finanz und Steuern, Band 4, Ax/Große/Melchior/Lotz/Ziegler; Abgabenordnung, Kap. 1 …”

Teil B Aufbau, Begriffe und Wirkungsweise der Doppelbesteuerungsabkommen S. 249-265

„… steuerliche Behandlung eines grenzüberschreitenden Sachverhalts bei Gesellschaften auf der Grundlage der …” „… ausländische Steuer anrechnen. 2512 Geltungsbereiche An diesem Beispiel lässt sich bereits ein wichtiger …” „… Spanien auf die dortige Steuer anzurechnen (vgl. Art. 22 Abs. 1 Buchst. a DBA-Spanien 2011). Im Hinblick …”

Teil B Amtshilfe – Verständigungsverfahren, Informationsaustausch S. 835-863

„… Steuern mit den ausländischen Steuerbehörden. Der Antrag des Steuerpflichtigen muss bestimmte …” „… dortigen Steuerbehörden um die Erstattung der nicht abkommensgemäß einbehaltenen Steuer bemüht hat. Dies …” „… , so leitet das Bundeszentralamt für Steuern das Verständigungsverfahren ein. Der zwischen den obersten …”

Teil A Aufgabe, Zustandekommen, Auslegung und Missbrauch der Doppelbesteuerungsabkommen S. 183-248

„… zu den DBA werden besondere Steuersachverhalte angesprochen und einer steuerlichen Behandlung …” „… rund 100 Abkommen für die Steuern vom Einkommen und vom Vermögen in Kraft (vgl. BMF vom 18.01. 2017 …” „… dem Gebiet der Steuern vom Einkommen – DBA- Niederlande vom 05. 12. 2012 (BGBl II 2012, 1414), in …”

Teil E Die nationalen Maßnahmen zur Beseitigung bzw. Milderung der Doppelbesteuerung nach §§ 34c und 32b EStG (einschließlich § 32d EStG) S. 62-109

„… Anrechnung grundsätzlich auch der Abzug der ausländischen Steuern von der Bemessungsgrundlage für die …” „… anfallende ausländische Steuer auf die deutsche Steuer angerechnet werden können. Auch das vertraglich …” „… . Zugunsten des Steuerpflichtigen, der eine Anrechnung ausländischer Steuern wünscht, wird man den Rechtssatz …”

doi.org/10.34156/9783791040271

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