Der Prüfungsausschuss des Aufsichtsrates

doi:10.34156/9783791054766

Der Prüfungsausschuss des Aufsichtsrates

Praxisleitfaden für Finanzexperten und Aufsichtsräte

Erschienen 2022

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doi.org/10.34156/9783791054766
ISBN print: 978-3-7910-5405-6
ISBN online: 978-3-7910-5476-6
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Zusammenfassung

Vor dem Hintergrund der rechtlichen Grundlagen werden in diesem Band die Tätigkeit und die Aufgaben eines Prüfungsausschusses im Jahresablauf dargestellt und konkrete Handlungsempfehlungen für die Praxis gegeben.

Neu in der 4. Auflage: Integration der Regelungen des FISG, Aufgreifen aktueller Entwicklungen wie neue Anforderungen an Prüfungsausschüsse, neue Aufgaben zum Internen Kontroll- und Risikomanagementsystem, Risikoorientierung des AR, Prüfungsausschuss und IPO oder die Weiterbildung von Aufsichtsräten.

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1–42 Titelei/Inhaltsverzeichnis 1–42
43–48 A Einführung 43–48
49–49 B Aufgaben des Prüfungsausschusses 49–49
50–79 I Rechtliche Grundlagen 50–79
- 1 Gesetzliche Vorgaben
- 2 Vorgaben des DCGK
- 3 Europäische Vorgaben
- 4 Überblick zum Gesetz zur Stärkung der Finanzmarktintegrität
80–82 II Praktische Kernfragen der Aufgabenerfüllung eines Prüfungsausschusses 80–82
83–90 III Abgrenzung der Aufgaben und Verantwortlichkeiten von Aufsichtsrat, Prüfungsausschuss und Abschlussprüfer 83–90
- 1 Gegenüberstellung der Aufgaben von Aufsichtsrat und Prüfungsausschuss
- 2 Gegenüberstellung der Aufgaben von Prüfungsausschuss und Abschlussprüfer
- 3 Grenzen der gesetzlichen Abschlussprüfung
91–120 C Organisatorische Fragen des Prüfungsausschusses 91–120
- I Die Besetzung des Prüfungsausschusses
- II Einarbeitung neuer Mitglieder
- III Informationsversorgung
- IV Geschäftsordnung
- V Protokolle über die Sitzungen des Prüfungsausschusses
121–266 D Die Tätigkeit des Prüfungsausschusses im Jahreslauf 121–266
- I Überblick
  - 1 Arbeitsweise und Zeitbedarf
  - 2 Muster einer Terminübersicht für das Gesamtjahr
- II Risikofaktoren für Verstöße in der Rechnungslegung und Auswirkungen auf die Tätigkeit des Prüfungsausschusses
- III Überwachungsaufgaben
- IV Prüfung des Jahresabschlusses
- V Nachhaltigkeit im Rahmen der Überwachung der Unternehmensführung und vorbereitende Prüfung der nichtfinanziellen Erklärung
- VI Berichterstattung über die Tätigkeit
  - 1 In der Bilanzsitzung des Aufsichtsrates
    - a Die Berichterstattung an das Plenum
    - b Besonderheiten der Berichterstattung in der Bilanzsitzung des Aufsichtsrates
  - 2 In der externen Berichterstattung über die Tätigkeit des Prüfungsausschusses
    - a Die Berichterstattung des Aufsichtsrates an die Hauptversammlung
    - b Beiträge des Prüfungsausschusses
267–284 E Wirksamkeit des Prüfungsausschusses 267–284
- I Merkmale eines wirksamen Prüfungsausschusses
- II Potenzielle Probleme bei Organisation und Tätigkeit des Prüfungsausschusses
- III Aus- und Fortbildung
- IV Selbstbeurteilung des Prüfungsausschusses
285–408 F Ausgewählte Einzelfragen der Tätigkeit des Prüfungsausschusses 285–408
- I Unternehmensstrategie und Unternehmensplanung
- II Unternehmenstransformationen und die Auswirkungen auf die Überwachungstätigkeit
  - 1 Grundlagen
  - 2 Auswirkung auf die Überwachungstätigkeit
- III Digitalisierung
- IV Grundlagen der Nachhaltigkeitsberichterstattung und deren dynamische Weiterentwicklung
- V Steuern
- VI Der Prüfungsausschuss und das Enforcement-Verfahren zur Rechnungslegung
  - 1 Hintergrundinformationen zum BaFin-Enforcement
  - 2 Die Rolle des Prüfungsausschusses
- VII Überwachung im Konzern
  - 1 Prüfungsausschuss der Konzernobergesellschaft bzw. des herrschenden Unternehmens
  - 2 Prüfungsausschuss des abhängigen Unternehmens bzw. der anderen Konzernunternehmen
- VIII Der Prüfungsausschuss bei Unternehmenskrisen
- IX Der Prüfungsausschuss bei einem Börsengang
409–468 G Rechtsform- und branchenspezifische Besonderheiten des Prüfungsausschusses 409–468
- I Besonderheiten bei der SE
- II Besonderheiten bei der mitbestimmten GmbH
- III Besonderheiten in Familienunternehmen
- IV Besonderheiten bei Kredit- und Finanzdienstleistungsinstituten
- V Besonderheiten bei Versicherungsunternehmen und Pensionsfonds
- VI Besonderheiten bei Unternehmen der öffentlichen Hand
- VII Besonderheiten bei Immobilienunternehmen
469–544 H Erfahrungsberichte von Praktikern 469–544
- I Das Audit Committee aus der Sicht von Warren Buffett
- II Der Prüfungsausschuss aus der Sicht von Sebastian Hakelmacher
- III Die Bedeutung des Prüfungsausschusses für die Qualität der Abschlussprüfung aus der Sicht der Abschlussprüferaufsichtsstelle
- IV Der zweite Financial Expert
- V Prüfungsausschuss und Nachhaltigkeitsberichterstattung – ein Interview
- VI Der Prüfungsausschuss aus der Sicht eines Arbeitnehmervertreters
- VII Der Prüfungsausschuss des Aufsichtsrates und die Abschlussprüfung aus der Sicht institutioneller Investoren
- VIII Der Prüfungsausschuss des Aufsichtsrates und die Abschlussprüfung aus der Sicht eines Stimmrechtsberaters
545–570 I Die Wirksamkeit von Prüfungsausschüssen aus Sicht der empirischen Corporate-Governance-Forschung 545–570
- I Wissenschaftliche Einordnung
- II Funktionen von Prüfungsausschüssen
- III Determinanten der Wirksamkeit von Prüfungsausschüssen
- IV Stand der Forschung
- V Zusammenfassung und kritische Würdigung
  - 1 Zentrale Forschungsbefunde
  - 2 Problemfelder der empirischen Forschung
571–602 J Rechtliche Haftungsfragen und Gerichtsurteile 571–602
- I Zivilrechtliche Haftung der Mitglieder des Prüfungsausschusses
- II Relevanz des Strafrechts für den Prüfungsausschuss
- III Wesentliche Gerichtsentscheidungen für den Aufsichtsrat und den Prüfungsausschuss
603–666 K Der Prüfungsausschuss in ausgewählten Ländern 603–666
- I Besonderheiten bei Prüfungsausschüssen in Österreich
- II Besonderheiten bei Prüfungsausschüssen in der Schweiz
- III Audit Committees in the United States of America
- IV Audit Committees in Great Britain
667–670 L Fazit und Ausblick 667–670
671–688 Arbeitshilfen 671–688
- A Hilfestellung zur Prüfung des Jahres-/Konzernabschlusses
- B Hilfestellung für das Gespräch mit dem Abschlussprüfer zur Überwachung der Durchführung der Abschlussprüfung
- C Hilfestellung für die Beurteilung der Qualität des Abschlussprüfers
- D Muster einer Geschäftsordnung
689–723 Literaturverzeichnis 689–723
724–724 Rechtsprechungsverzeichnis 724–724
725–734 Autorenverzeichnis 725–734
735–742 Stichwortverzeichnis 735–742

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