Umsatzsteuer

Gabi Meissner; Alexander Neeser

doi:10.34156/9783791052052

Umsatzsteuer

26. Auflage 2021

Kein Zugriff

doi.org/10.34156/9783791052052
ISBN print: 978-3-7910-5204-5
ISBN online: 978-3-7910-5205-2
Schäffer-Poeschel, Stuttgart Schäffer-Poeschel, Stuttgart

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Zusammenfassung

Der Band stellt die Grundbegriffe, allgemeinen Grundlagen und systematischen Zusammenhänge dar. Lernkontrollen, Übungsfälle sowie Klausuraufgaben helfen beim prüfungsorientierten Erarbeiten des Umsatzsteuerrechts.

Die 26. Auflage berücksichtigt u.a. die Neuregelungen durch das sogenannte Umsatzsteuer-Digitalpaket mit dem Fernverkauf, dem "fiktiven Reihengeschäft" und dem "One-Stop-Shop" (OSS) sowie die vielfältigen Auswirkungen der Corona-Steuerhilfegesetze. Zudem beinhaltet sie die wesentlichen Entwicklungen im Bereich der nationalen Rechtsprechung und der Rechtsprechung des EuGH.

Rechtsstand: 1. Juli 2021

Kapitel Ausklappen | EinklappenSeiten
I–XVIII Titelei/Inhaltsverzeichnis I–XVIII
1–5 Teil A Einführung 1–5
- 1 Bedeutung der Umsatzsteuer
- 2 Umsatzsteuer in der Europäischen Union
- 3 Rechtsgrundlagen des Umsatzsteuerrechts
6–18 Teil B Allgemeiner Überblick über das Umsatzsteuergesetz 6–18
- 1 Allgemeines
- 2 Typische Merkmale des Allphasennetto-Umsatzsteuersystems mit Vorsteuerabzug
- 3 Anwendung des Allphasennetto-Umsatzsteuersystems mit Vorsteuerabzug in der Praxis
- 4 Sonderregelungen für den innergemeinschaftlichen Warenverkehr
- 5 Besteuerungsformen des Umsatzsteuergesetzes
- 6 Ausgangsumsatzsteuer
  - 6.1 Steuergegenstand
- 7 Übersicht über die steuerbaren Umsätze
- 8 Schema zur Lösung umsatzsteuerrechtlicher Sachverhalte
19–30 Teil C Umsatzart Lieferungen und sonstige Leistungen gemäß § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG 19–30
- 1 Allgemeines
- 2 Lieferungen
- 3 Liefergegenstand
  - 3.1 Sachgesamtheit
  - 3.2 Vertretbare Sachen
- 4 Verschaffung der Verfügungsmacht an einem Gegenstand
- 5 Lieferweg
  - 5.1 Allgemeines
  - 5.2 Reihengeschäft
- 6 Ausführung der Lieferung im Inland
31–35 Teil D Inland, Gemeinschaftsgebiet, Drittlandsgebiet 31–35
- 1 Inland
- 2 Büsingen
- 3 Zollfreigebiete
- 4 Besonderheiten
- 5 Gemeinschaftsgebiet, übriges Gemeinschaftsgebiet und Drittlandsgebiet
36–52 Teil E Lieferort 36–52
- 1 Grundsatz
- 2 Sonderregelungen nach
  - 2.1 Sonderregelung nach
  - 2.2 Sonderregelung nach
53–55 Teil F Teilumsatzart »sonstige Leistungen« 53–55
- 1 Begriff der Leistung
- 2 Leistungsweg
56–86 Teil G Ort der sonstigen Leistung 56–86
- 1 Allgemeine Grundsätze
  - 1.1 Sonstige Leistung an eine Betriebsstätte (A
  - 1.2 Begriff Betriebsstätte
- 2 Verwendung einer Identifikationsnummer durch den Leistungsempfänger
- 3 Umkehr der Steuerschuld bei Dienstleistungen
- 4 Ausnahmeregelung nach
- 5 Besteuerungsverfahren bei B2B-Leistungen
- 6 B2C-Leistungen (Business-to-Consumer)
  - 6.1 Leistungsort bei B2C-Leistungen
  - 6.2 Ausnahmeregelungen bei B2C-Leistungen
- 7 Prüfungsschema für B2C-Leistungen
- 8 Sonstige Leistungen im Zusammenhang mit Grundstücken (§
- 9 Messeleistungen (vgl.
  - 9.1 Grundstücksüberlassung
  - 9.2 Messekatalogleistungen
- 10 Leistungsort bei kulturellen, künstlerischen, wissenschaftlichen und unterrichtenden Leistungen
- 11 Leistungsort bei Eintrittsberechtigungen zu kulturellen, künstlerischen und ähnlichen Veranstaltungen (§ 3 a Abs. 3 Nr. 5 UStG)
- 12 Abgabe von Speisen zum Verzehr an Ort und Stelle (Restaurationsleistungen)
- 13 Vermietung/Vercharterung von Beförderungsmitteln
- 14 Beförderungsleistungen
- 15 Arbeiten an beweglichen körperlichen Gegenständen (§ 3 a Abs. 2 Nr. 3 c UStG; A 3 a.6 UStAE)
- 16 Vermittlungsleistungen
- 17 Katalogleistungen nach
  - 17.1 Allgemeines
  - 17.2 Bestimmung des Leistungsorts
- 18 TRFE-Leistungen (§
- 19 Gutscheine
87–89 Teil H Grundsatz der Einheitlichkeit der Leistung 87–89
90–94 Teil I Werklieferungen und Werkleistungen 90–94
- 1 Allgemeines
- 2 Definition Werklieferung, Werkleistung
  - 2.1 Hauptstoff, Nebenstoff
  - 2.2 Begriff der Beschaffung
- 3 Prüfungsschema zur Abgrenzung der Werklieferung von der Werkleistung
- 4 Ort der Werklieferung
- 5 Ort der Werkleistung
95–99 Teil K Leistungsaustausch 95–99
- 1 Allgemeines
- 2 Leistung und Entgelt (Gegenleistung)
- 3 Mehrere Beteiligte
- 4 Wirtschaftliche Verknüpfung zwischen Leistung und Entgelt
- 5 Fehlender Leistungsaustausch
  - 5.1 Echte Schenkung
  - 5.2 Echter Schadenersatz
100–136 Teil L Die Steuerbefreiungsvorschriften bei den Lieferungen und sonstigen Leistungen (§ 4 UStG) 100–136
- 1 Allgemeines
- 2 Absolut zum Vorsteuerabzug berechtigende Steuerbefreiungen (§ 4 Nr. 1–7 UStG)
- 3 Befreiungen mit absolutem Vorsteuerabzugsverbot (§ 4 Nr. 8 ff. UStG, ausgenommen die unter 4 und 5 genannten Befreiungen)
- 4 Befreiungen mit Optionsmöglichkeit gemäß § 9 UStG (§ 4 Nr. 8 Buchst. a–g, Nr. 9 Buchst. a, Nr. 12, Nr. 13 und Nr. 19 UStG)
- 5 Bedingt zum Vorsteuerabzug berechtigende Steuerbefreiungen (§ 4 Nr. 8 Buchst. a–g, Nr. 10 Buchst. a UStG)
  - 5.1 Allgemeines
  - 5.2 Steuerfreie Kreditgewährung nach
137–145 Teil M Bemessungsgrundlage bei der Umsatzart Lieferungen und sonstige Leistungen 137–145
- 1 Allgemeines
- 2 Einzelfälle
146–154 Teil N Steuersätze 146–154
- 1 Allgemeines
- 2 Ermäßigter Steuersatz bei Lieferungen nach
- 3 Abgabe von Speisen und Getränken zum Verzehr an Ort und Stelle
- 4 Ermäßigter Steuersatz nach § 12 Abs. 2 Nr. 2 UStG bei der Vermietung von Gegenständen der Anlage
- 5 Ermäßigter Steuersatz bei Zahntechnikern und Zahnärzten nach § 12 Abs. 2 Nr. 6 UStG
- 6 Ermäßigter Steuersatz bei kurzfristigen Beherbergungsleistungen sowie kurzfristiger Vermietung von Campingflächen nach
- 7 Steuersatz und Grundsatz der Einheitlichkeit der Leistung
155–166 Teil O Sonderfälle zu den Lieferungen und sonstigen Leistungen 155–166
- 1 Tausch/tauschähnlicher Umsatz
- 2 Rückgabe
- 3 Leistungen des Unternehmers an sein Personal (Arbeitnehmer)
- 4 Kommissions- und Agenturgeschäfte
167–180 Teil P Unternehmer, Unternehmen 167–180
- 1 Unternehmer
- 2 Unternehmen
- 3 Unternehmensvermögen bei Gegenständen
- 4 Unternehmensvermögen bei Nutzungsrechten an Gegenständen und sonstigen Leistungen
- 5 Vertretbare Sachen
- 6 Grundgeschäfte
- 7 Beginn und Ende der Unternehmereigenschaft
181–197 Teil Q Unentgeltliche Leistungsabgaben 181–197
- 1 Allgemeines
- 2 Entnahme eines Gegenstandes gemäß
- 3 Unentgeltliche Zuwendung eines Gegenstandes an das Personal gemäß § 3 Abs. 1 b Nr. 2 UStG
  - 3.1 Allgemeines
  - 3.2 Steuerbefreiungen, Bemessungsgrundlage und Steuersatz
- 4 Unentgeltliche Zuwendung eines Gegenstandes für Zwecke des Unternehmens gemäß § 3 Abs. 1 b Nr. 3 UStG
  - 4.1 Allgemeines
  - 4.2 Lieferort, Steuerbefreiungen, Bemessungsgrundlage und Steuersatz
- 5 Besteuerungsverbot bei Lieferungen ohne zumindest teilweisen Vorsteuerabzug
- 6 Sonstige Leistungen nach
- 7 Verwendung eines dem Unternehmen zugeordneten Gegenstandes nach § 3 Abs. 9 a Nr. 1 UStG
- 8 Unentgeltliche andere sonstige Leistungen nach
- 9 Absehen von Besteuerung aus Billigkeitsgründen
198–205 Teil R Innergemeinschaftlicher Erwerb 198–205
- 1 Allgemeines
- 2 Tatbestandsvoraussetzungen des innergemeinschaftlichen Erwerbs (§ 1 Abs. 1 Nr. 5 UStG)
  - 2.1 Innergemeinschaftlicher Erwerb i. S. d. § 1 a UStG
  - 2.2 Ort des Innergemeinschaftlichen Erwerbs nach
- 3 Weitere Fälle des innergemeinschaftlichen Erwerbs
  - 3.1 Innergemeinschaftliches Verbringen
  - 3.2 Lieferung von Neufahrzeugen
- 4 Ausnahmen vom innergemeinschaftlichen Erwerb
- 5 Steuerbefreiungen für den innergemeinschaftlichen Erwerb
- 6 Berechnung der Steuer
- 7 Beispiele zum innergemeinschaftlichen Erwerb
- 8 Steuerliche Erfassung des innergemeinschaftlichen Erwerbs
  - 8.1 Vorausrechnungen
  - 8.2 Anzahlungs- und Schlussrechnungen
206–212 Teil S Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers (Umkehr der Steuerschuldnerschaft nach § 13 b UStG) 206–212
- 1 Allgemeines
- 2 Umkehr der Steuerschuld bei nach § 3 a Abs. 2 UStG im Inland steuerpflichtigen sonstigen Leistungen eines im übrigen Gemeinschaftsgebiet ansässigen Unternehmers (§ 13 b Abs. 1 UStG)
- 3 Umkehr der Steuerschuld bei steuerpflichtigen Werklieferungen und nicht unter § 13 b Abs. 1 UStG fallenden sonstigen Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers (§ 13 b Abs. 2 Nr. 1 UStG)
- 4 Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers bei inländischen Bauleistungen (§ 13 b Abs. 2 Nr. 4 UStG, A 13 b.1 Abs. 3 ff. UStAE)
  - 4.1 Bauleistungen i. S. d. § 13 b Abs. 2 Nr. 4 UStG
  - 4.2 Voraussetzungen für die Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers
213–213 Teil T Prüfungsschema zur Feststellung der Umsatzsteuer bei Einzelsachverhalten 213–213
214–253 Teil U Vorsteuer (Eingangsumsatzsteuer) 214–253
- 1 Allgemeines
- 2 Tatbestandsvoraussetzungen für den Vorsteuerabzug nach
- 3 Prüfungsschema zur Abziehbarkeit der Vorsteuer
- 4 Abzug der Einfuhrumsatzsteuer als Vorsteuer nach
- 5 Vorsteuerabzug der Erwerbssteuer nach
  - 5.1 Allgemeines
  - 5.2 Einzelheiten
- 6 Tatbestandsvoraussetzung: kein Vorsteuerabzugsverbot
- 7 Vorsteuerberichtigung nach
254–257 Teil V Besteuerung der Kleinunternehmer 254–257
- 1 Allgemeines
- 2 Gesamtumsatz i. S. d.
- 3 Kleinunternehmer nach
- 4 Option nach
258–263 Teil W Differenzbesteuerung (§ 25 a UStG) 258–263
- 1 Allgemeines
- 2 Voraussetzungen für die Differenzbesteuerung
- 3 Bemessungsgrundlage
- 4 Ausweitung der Differenzbesteuerung nach § 25 a Abs. 2 UStG auf vorsteuerbelastete Gegenstände
- 5 Steuersatz und Vorsteuerabzug
- 6 Option zur Besteuerung nach den allgemeinen Vorschriften des Umsatzsteuergesetzes gemäß § 25 a Abs. 8 UStG
- 7 Verbot des gesonderten Steuerausweises in einer Rechnung
- 8 Besonderheiten nach
- 9 Beispiele zur Differenzbesteuerung
- 10 Besonderheiten bei Reiseleistungen (sog. Margenbesteuerung)
264–277 Teil X Besteuerungsverfahren 264–277
- 1 Allgemeines
- 2 Umsatzsteuer-Voranmeldungsverfahren
  - 2.1 Voranmeldungszeitraum
    - 2.1.1 Nachträgliche Änderung der Steuer für das Vorjahr
    - 2.1.2 Verkürzung des Voranmeldungszeitraums bei Unternehmensneugründungen
  - 2.2 Übersicht über den Abgabezeitraum
- 3 Entstehungszeitpunkt der Steuer
- 4 Zeitpunkt des Vorsteuerabzugs
- 5 Abgabezeitpunkt der Steueranmeldungen und Fälligkeit der Steuer
- 6 Der One-Stop-Shop (OSS)
- 7 Dauerfristverlängerung
- 8 Zusammenfassende Meldung
  - 8.1 Meldezeiträume und Meldefristen
  - 8.2 Angaben in der Zusammenfassenden Meldung
- 9 Vergütung der Vorsteuerbeträge (Vergütungsverfahren)
- 10 Umsatzsteuer-Nachschau
- 11 Besondere Sanktionen bei Beteiligung an einer Steuerhinterziehung (§ 25 f UStG)
278–311 Teil Y Lösungshinweise zu den Fällen 1–31 278–311
312–320 Teil Z1 Komplexe Übungsfälle 312–320
- 1 Übungsfall 1
- 2 Übungsfall 2
- 3 Übungsfall 3
321–336 Teil Z2 Lösungshinweise zu den komplexen Übungsfällen 321–336
- 1 Lösung zu Übungsfall
- 2 Lösung zu Übungsfall
- 3 Lösung zu Übungsfall
337–342 Stichwortregister 337–342

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