Einkommensteuer

Jürgen Hottmann; Markus Beckers; Heribert Schustek

doi:10.34156/9783791052021

Einkommensteuer

24. Edition 2021

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doi.org/10.34156/9783791052021
ISBN print: 978-3-7910-5201-4
ISBN online: 978-3-7910-5202-1
Schäffer-Poeschel, Stuttgart Schäffer-Poeschel, Stuttgart

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Zusammenfassung

Neben der ausführlichen Besprechung der einzelnen Einkunftsarten, der Sonderausgaben, der außergewöhnlichen Belastungen und des Familienleistungsausgleichs legt der Band besonderes Gewicht auf die Darstellung der Grundbegriffe, der allgemeinen Grundlagen und der systematischen Zusammenhänge. Zahlreiche Lernkontrollen, Übungsfälle und Klausuraufgaben helfen beim prüfungsorientierten Erarbeiten des Einkommensteuerrechts.

Die 24. Auflage berücksichtigt die aktuelle Gesetzgebung inkl. der Corona-Steuerhilfegesetze, Rechtsprechung und Verwaltungsmeinung.

Rechtsstand: 30. Juni 2021

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I–XXII Titelei/Inhaltsverzeichnis I–XXII
1–7 Teil A Einführung 1–7
- 1 Allgemeines
- 2 Die Stellung der Einkommensteuer im Steuersystem
- 3 Politische und wirtschaftliche Bedeutung der Einkommensteuer
- 4 Übungsaufgaben zur Einführung
8–13 Teil B Die persönliche Einkommensteuerpflicht nach dem Einkommensteuergesetz 8–13
- 1 Steuersubjekt des Einkommensteuergesetzes
- 2 Unbeschränkte Steuerpflicht nach dem Einkommensteuergesetz
- 3 Beginn und Ende der unbeschränkten Einkommensteuerpflicht
- 4 Abgrenzung der beschränkten Steuerpflicht nach dem Einkommensteuergesetz
- 5 Übungsaufgabe zur persönlichen Einkommensteuerpflicht
14–30 Teil C Die sachliche Einkommensteuerpflicht nach dem Einkommensteuergesetz 14–30
- 1 Zu versteuerndes Einkommen
- 2 Veranlagung der Einkommensteuer
- 3 Ermittlung der tariflichen Einkommensteuer (§ 32 a EStG)
  - 3.1 Anwendungsbereich des Grundtarifs
  - 3.2 Anwendungsbereich des Splittingtarifs (§ 32 a Abs. 5 und 6 EStG)
    - 3.2.1 Sinn, Zweck und Durchführung des Splittingverfahrens
    - 3.2.2 Anwendung des Splittingverfahrens aus Billigkeitsgründen (§ 32 a Abs. 6 EStG)
      - 3.2.2.1 Splittingverfahren nach § 32 a Abs. 6 Satz 1 Nr. 1 EStG
      - 3.2.2.2 Splittingverfahren nach § 32 a Abs. 6 Satz 1 Nr. 2 EStG
- 4 Ermittlung der festzusetzenden Einkommensteuer (§ 2 Abs. 6 EStG)
- 5 Übungsaufgaben zur sachlichen Einkommensteuerpflicht nach dem Einkommensteuergesetz
31–36 Teil D Darstellung einkommensteuerlicher Grundbegriffe 31–36
- 1 Abgrenzung der Ergebnisse aus den sieben Einkunftsarten von nicht zu erfassenden Vermögensvermehrungen und Vermögensverlusten
- 2 Zurechnung von Einkünften
- 3 Zeitliche Erfassung der Einkünfte
37–56 Teil E Die Überschusseinkünfte 37–56
- 1 Einnahmen
- 2 Werbungskosten
- 3 Abgrenzung der Werbungskosten (Betriebsausgaben) von den Kosten der Lebensführung
57–66 Teil F Zeitraum der Vereinnahmung und Verausgabung 57–66
- 1 Bedeutung und Anwendungsbereich des § 11 EStG
- 2 Zufluss und Leistung
- 3 Ausnahmen vom Zufluss- und Abflussprinzip
- 4 Übungsaufgaben zum Zufluss- und Abflussprinzip
67–68 Teil G Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft (§§ 13, 13 a EStG) 67–68
- 1 Allgemeines, Begriff
- 2 Zeitliche Erfassung
- 3 Gewinnermittlungsarten
- 4 Freibeträge
69–75 Teil H Einkünfte aus Gewerbebetrieb (§ 15 EStG) 69–75
- 1 Überblick
- 2 Selbstständigkeit
- 3 Nachhaltigkeit
- 4 Gewinnerzielungsabsicht
- 5 Beteiligung am allgemeinen wirtschaftlichen Verkehr
- 6 Keine Vermögensverwaltung
- 7 Nicht Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft
- 8 Nicht Einkünfte aus selbstständiger Arbeit
- 9 Rechtsfolgen beim Einzelbetrieb
- 10 Nicht abziehbare Betriebsausgaben i. S. d. § 4 Abs. 5 EStG
- 11 Übungsaufgaben zu den Einkünften aus Gewerbebetrieb
76–80 Teil I Einkünfte aus selbstständiger Arbeit (§ 18 EStG) 76–80
- 1 Abgrenzung zu § 15 EStG
- 2 Bedeutung der Abgrenzung zu § 15 EStG
- 3 Gemischte Tätigkeiten
- 4 Übungsaufgaben zu den Einkünften aus selbstständiger Tätigkeit
81–96 Teil J Die Gewinnermittlung durch Einnahmenüberschussrechnung 81–96
- 1 Berechtigter Personenkreis
- 2 Gemeinsamkeiten und Unterschiede zur Gewinnermittlung durch Bestandsvergleich
- 3 Betriebseinnahmen
  - 3.1 Überblick zu den Betriebseinnahmen
  - 3.2 Umsatzsteuer als Betriebseinnahme bzw. Betriebsausgabe
- 4 Betriebsausgaben
- 5 Darlehen, Entnahmen, Einlagen, Anzahlungen
- 6 Durchlaufende Posten
- 7 Aufzeichnungspflichten
- 8 Vordruck Einnahmenüberschussrechnung – Anlage EÜR
- 9 Übungsaufgaben zur Gewinnermittlung gemäß § 4 Abs. 3 EStG
97–161 Teil K Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit (§ 19 EStG) 97–161
- 1 Einführung, Grundlagen und Überblick
  - 1.1 Ermittlung der Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit der Höhe nach
    - 1.1.1 Bezug von Arbeitslohn aus aktivem Dienstverhältnis ohne Versorgungsbezüge (§ 19 Abs. 1 Nr. 1 EStG)
    - 1.1.2 Bezug von Versorgungsbezügen (§ 19 Abs. 2 EStG)
  - 1.2 Merkmale der Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit
- 2 Begriff Arbeitnehmer
  - 2.1 Verwendung des Begriffs des Arbeitnehmers in den einzelnen Rechtsgebieten
  - 2.2 Begriff des Arbeitnehmers im Einkommensteuerrecht
- 3 Begriff Dienstverhältnis/Abgrenzung zwischen selbstständiger und unselbstständiger Tätigkeit
- 4 Problembereich: Mehrfachtätigkeit
  - 4.1 Begriff der Haupt- und Nebentätigkeit
  - 4.2 Hilfstätigkeit
- 5 Begriff Arbeitgeber
- 6 Übungsfälle zur Arbeitnehmereigenschaft
- 7 Einnahmen/Arbeitslohn
- 8 Übungsfälle zum Arbeitslohn
- 9 Werbungskosten
- 10 Übungsaufgabe zu den Einkünften aus nichtselbstständiger Arbeit
162–181 Teil L Einkünfte aus Kapitalvermögen (§ 20 EStG) 162–181
- 1 Vorbemerkung
- 2 Die Arten der Einkünfte aus Kapitalvermögen
- 3 Zurechnung der Einkünfte aus Kapitalvermögen
- 4 Subsidiäre Einkunftsart
- 5 Einnahmen aus Beteiligungen an juristischen Personen (§ 20 Abs. 1 Nr. 1 EStG)
- 6 Gewinnanteile aus stillen Beteiligungen und partiarischen Darlehen (§ 20 Abs. 1 Nr. 4 EStG)
- 7 Zinsen aus sonstigen Kapitalforderungen i. S. d. § 20 Abs. 1 Nr. 7 EStG
- 8 Gewinne aus der Veräußerung von Anteilen an juristischen Personen (§ 20 Abs. 2 Satz 1 Nr. 1 EStG)
- 9 Stückzinsen (§ 20 Abs. 2 Satz 1 Nr. 7 EStG)
- 10 Werbungskosten
  - 10.1 Arten
  - 10.2 Abzugsfähigkeit der Werbungskosten
- 11 Gesonderter Steuertarif für Einkünfte aus Kapitalvermögen (§ 32 d EStG)
- 12 Übungsaufgaben zu Einkünften aus Kapitalvermögen
182–213 Teil M Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung (§ 21 EStG) 182–213
- 1 Allgemeines
- 2 Einnahmen aus Vermietung und Verpachtung von unbeweglichem Vermögen (§ 21 Abs. 1 Nr. 1 EStG)
- 3 Werbungskosten bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung
- 4 Nachträglicher Schuldzinsenabzug bei Vermietungseinkünften
- 5 Absetzung für Abnutzung (AfA)
- 6 Erhaltungsaufwand oder Herstellungskosten oder Anschaffungskosten
- 7 Anschaffungsnahe Herstellungskosten
- 8 Vermietung und Selbstnutzung von Ferienwohnungen
- 9 Verbilligte Vermietung (§ 21 Abs. 2 EStG)
- 10 Übungsaufgaben zu Einkünften aus Vermietung und Verpachtung
214–224 Teil N Sonstige Einkünfte (§ 22 EStG) 214–224
- 1 Einkünfte aus wiederkehrenden Bezügen (§ 22 Nr. 1 EStG)
- 2 Einkünfte aus Unterhaltsleistungen i. V. m. § 10 Abs. 1 Nr. 1 EStG (§ 22 Nr. 1a EStG)
- 3 Einkünfte aus privaten Veräußerungsgeschäften (§ 22 Nr. 2, § 23 EStG)
- 4 Einkünfte aus Leistungen (§ 22 Nr. 3 EStG)
- 5 Übungsaufgaben zu den sonstigen Einkünften
225–229 Teil O Altersentlastungsbetrag gemäß § 24 a EStG 225–229
- 1 Besteuerung der Alterseinkünfte
- 2 Voraussetzungen für den Altersentlastungsbetrag
- 3 Bemessungsgrundlage und Höhe des Altersentlastungsbetrags
230–239 Teil P Verlustausgleich und Verlustabzug 230–239
- 1 Verlustausgleich gemäß § 2 Abs. 3 EStG
- 2 Verlustabzug gemäß § 10 d EStG
- 2.1 Grundsätze
- 2.2 Übersicht
- 2.3 Nicht ausgeglichener Verlust
- 2.4 Rechtsfolge beim Verlustabzug
- 2.5 Ausschluss vom Verlustabzug
- 2.6 Verlustabzug bei Ehegatten, Lebenspartnern
- 2.7 Besonderheiten beim Verlustrücktrag
- 2.8 Besonderheiten beim Verlustvortrag
240–280 Teil Q Die Sonderausgaben (§§ 10, 10 a, 10 b, 10 c EStG) 240–280
- 1 Begriff und systematische Abgrenzung der Sonderausgaben
- 2 Rechtliche Grundsätze für den Abzug der Sonderausgaben
- 3 Übungsaufgaben zu den Sonderausgaben
281–295 Teil R Außergewöhnliche Belastungen (§§ 33–33 b EStG) 281–295
- 1 Begriff und Einzelmerkmale
- 2 Außergewöhnliche Belastung in besonderen Fällen
- 3 Übungsaufgaben zu den außergewöhnlichen Belastungen
296–312 Teil S Familienleistungsausgleich 296–312
- 1 Voraussetzungen für die steuerliche Berücksichtigung von Kindern
- 2 Familienleistungsausgleich
- 3 Voraussetzungen für Freibeträge nach § 32 Abs. 6 EStG und Kindergeld
- 3.3 Kinderbegriff
- 4 Berücksichtigung von Kindern nach Vollendung des 18. Lebensjahres
- 5 Entlastungsbetrag für Alleinerziehende gemäß § 24 b EStG
313–323 Teil T Steuerermäßigung bei Aufwendungen für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse und Dienstleistungen gemäß § 35 a EStG 313–323
- 1 Übersicht
- 2 Allgemeines
- 3 Anspruchsberechtigte
- 3.1 Arbeitsentgelt/Arbeitskosten
- 4 Verfahren
324–332 Teil U Formelles Lohnsteuerrecht 324–332
- 1 Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELSTAM)
- 2 Lohnsteuerklassen
- 3 Faktorverfahren anstelle Steuerklassenkombination III/V
- 4 Lohnsteuertabellen
- 5 Lohnsteuerermäßigungsverfahren
- 6 Pauschalierung der Lohnsteuer (§§ 40, 40 a und 40 b EStG)
- 7 Veranlagung von Arbeitnehmern
333–355 Teil V Lösungshinweise zu den Übungsfällen 333–355
356–363 Teil W Komplexe Übungsfälle 356–363
364–374 Teil X Lösungshinweise zu den komplexen Übungsfällen 364–374
375–383 Stichwortregister 375–383

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