Umsatzsteuer

Dieter Kurz; Gabi Meissner; Cliff Einenkel

doi:10.34156/9783791047331

Umsatzsteuer

19. Edition 2020

No access

doi.org/10.34156/9783791047331
ISBN print: 978-3-7910-4732-4
ISBN online: 978-3-7910-4733-1
Schäffer-Poeschel, Stuttgart Schäffer-Poeschel, Stuttgart

Buy in store

Zusammenfassung

Optimal für Studienzwecke, zur Vorbereitung auf die steuerlichen Berufsexamina und für die tägliche Beratungspraxis. Alle wichtigen Themenbereiche werden anschaulich dargestellt und anhand zahlreicher Beispiele, Übungsfälle und Checklisten ausführlich erläutert.

Die 19. Auflage berücksichtigt die aktuelle Verwaltungsmeinung, die wesentlichen Entwicklungen im Bereich der nationalen Rechtsprechung und die Rechtsprechung des Europäischen Gerichtshofs. Bereits eingearbeitet sind zudem die gesetzlichen Änderungen zum 01.01.2020 in Umsetzung der großen EU-MwSt-Reform (sog. Quick Fixes).

Schlagworte

UStG EU-MwSt-Reform Umsatzsteuergesetz Umsatzsteuerrecht Kurz Meissner

Chapter Expand | CollapsePage
I–XXVIII Titelei/Inhaltsverzeichnis I–XXVIII
1–6 Teil A Einführung in das Umsatzsteuerrecht 1–6
- 1 Funktionsweise des Umsatzsteuersystems
- 2 Aufbau des Umsatzsteuergesetzes
- 3 Die allgemeinen Vorschriften des Umsatzsteuergesetzes über die Ausgangsumsatzsteuer (§§ 1 bis
- 4 Übersicht über die Umsatzarten des Umsatzsteuergesetzes
- 5 Übersicht über die Umsatzart Lieferungen und sonstige Leistungen gegen Entgelt (§ 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG)
7–67 Teil B Die Steuerbarkeit nach dem Haupttatbestand Lieferungen und sonstige Leistungen gegen Entgelt (§ 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG) 7–67
- 1 Allgemeines
- 2 Steuerbarkeit von Lieferungen
  - 2.1 Grundsätzliches zur Lieferung
  - 2.2 Sonderregelung nach § 1 Abs. 1a UStG für Geschäftsveräußerungen im Ganzen
- 3 Lieferort bei Lieferung mit Warenbewegung (Beförderungs- und Versendungslieferung)
- 4 Lieferort bei Lieferungen ohne Warenbewegung
- 5 Sonderregelung für den Lieferort nach § 3c UStG
- 6 Steuerbarkeit von sonstigen Leistungen
- 7 Werklieferung
- 8 Übungsfälle zu Lieferungen und sonstigen Leistungen gegen Entgelt
68–71 Teil C Inland, Gemeinschaftsgebiet, Ausland 68–71
- 1 Allgemeine Ausführungen
- 2 Ausland
- 3 Besonderheiten
- 4 Übungsfälle zum Problemkreis Inland, Ausland, übriges Gemeinschaftsgebiet, Drittlandsgebiet
72–106 Teil D Exportgeschäfte 72–106
- 1 Allgemeine Ausführungen
- 2 Ausfuhrlieferung nach § 6 Abs. 1 Nr. 1 UStG
- 3 Ausfuhrlieferung nach § 6 Abs. 1 Nr. 2 UStG
- 4 Ausfuhrlieferung nach § 6 Abs. 1 Nr. 3 UStG
- 5 Ausnahmeregelung des § 6 Abs. 3 UStG
- 6 Sonderregelung für den Reiseverkehr
- 7 Lohnveredelung an Gegenständen der Ausfuhr
  - 7.1 Fallgruppe Einfuhr von Gegenständen zwecks Lohnveredelung in das Gemeinschaftsgebiet
  - 7.2 Fallgruppe Erwerb eines Gegenstandes zwecks Lohnveredelung
- 8 Innergemeinschaftliche Lieferung und innergemeinschaftlicher Erwerb
- 9 Weitere Leistungen im Zusammenhang mit dem Export
- 10 Übungsfälle
107–125 Teil E Leistungsaustausch 107–125
- 1 Allgemeines
- 2 Fehlender Leistungsaustausch
- 3 Erbschaft
- 4 Schenkung
- 5 Schadensersatz
- 6 Übungsfälle zum fehlenden Leistungsaustausch
126–142 Teil F Bemessungsgrundlage bei steuerpflichtigen Leistungen nach § 1 Abs. 1 Nr. 1 Satz 1 UStG 126–142
- 1 Allgemeines
- 2 Abgekürzter Zahlungsweg
- 3 Zuschüsse
- 4 Durchlaufende Posten
- 5 Entgeltminderungen
- 6 Mindestbemessungsgrundlage
- 7 Übungsfälle zur Bemessungsgrundlage nach § 10 Abs. 1 UStG
143–163 Teil G Steuersätze 143–163
- 1 Übersicht über die Steuersätze
- 2 Allgemeine Grundsätze
- 3 Ermäßigter Steuersatz bei Lieferungen nach § 12 Abs. 2 Nr. 1 UStG
- 4 Abgabe von Speisen und Getränken zum Verzehr an Ort und Stelle
- 5 Ermäßigter Steuersatz nach § 12 Abs. 2 Nr. 2 UStG bei der Vermietung von Gegenständen der Anlage 2
- 6 Ermäßigter Steuersatz nach § 12 Abs. 2 Nr. 6 UStG
- 7 Ermäßigter Steuersatz nach § 12 Abs. 2 Nr. 7 UStG
- 8 Ermäßigter Steuersatz nach § 12 Abs. 2 Nr. 8 UStG
- 9 Ermäßigter Steuersatz nach § 12 Abs. 2 Nr. 9 UStG
- 10 Ermäßigter Steuersatz für Personenbeförderungen
- 11 Ermäßigter Steuersatz für Beherbergungsumsätze
- 12 Steuersatzänderungen
- 13 Fälle zu den Steuersätzen
164–191 Teil H Sonderfälle zu den Lieferungen und sonstigen Leistungen 164–191
- 1 Tausch, tauschähnlicher Umsatz
- 2 Rückgabe, Rücknahme, Rücklieferung, Umtausch
- 3 Leistungen vom Arbeitgeber an den Arbeitnehmer
- 4 Gutscheine
  - 4.1 Einzweckgutscheine (§ 3 Abs. 14 Satz 1 UStG)
  - 4.2 Mehrzweck-Gutscheine (§ 3 Abs. 15 Satz 1 UStG)
192–220 Teil I Umsätze bei Einschaltung von Mittelspersonen 192–220
- 1 Allgemeines
- 2 Vermittlungsleistungen
- 3 Kommission
- 4 Besorgungsleistungen (Dienstleistungskommission)
- 5 Übungsfälle zur Einschaltung von Mittelspersonen
221–256 Teil J Grundstücksumsätze 221–256
- 1 Allgemeines
- 2 Vermietung von Grundstücken
- 3 Verpachtung von Grundstücken
- 4 Veräußerung von Grundstücken
- 5 Nießbrauchsbestellung an Grundstücken
- 6 Eigenverbrauch bei Grundstücken
  - 6.1 Entnahme des Grundstücks
  - 6.2 Entnahme der Nutzung eines Grundstücks
- 7 Leistungen von Wohnungseigentümergemeinschaften
- 8 Errichtung von Gebäuden auf fremdem Grund und Boden
- 9 Übertragung eines Miteigentumsanteils an einem Grundstück
- 10 Übungsfälle zu den Grundstücksumsätzen
257–269 Teil K Finanzumsätze 257–269
- 1 Allgemeines
- 2 Kreditgewährung
- 3 Kreditvermittlung, Kreditverwaltung
- 4 Umsätze von gesetzlichen Zahlungsmitteln
- 5 Umsätze von Forderungen
- 6 Bankumsätze nach § 4 Nr. 8d UStG
- 7 Umsätze von Gesellschaftsanteilen
270–278 Teil L Sonstige branchenspezifische Umsätze 270–278
- 1 Beförderungsleistungen der Frachtführer
- 2 Spediteure
- 3 Leasingunternehmen
  - 3.1 Mietleasing
  - 3.2 Kaufleasing
- 4 Franchisingunternehmen
- 5 Kreditkartengeschäft
279–316 Teil M Unternehmer, Unternehmen 279–316
- 1 Allgemeines
  - 1.1 Rahmen des Unternehmens
  - 1.2 Aufnahme einer weiteren unternehmerischen Tätigkeit
- 2 Natürliche Personen als Unternehmer
- 3 Juristische Personen des privaten Rechts als Unternehmer
- 4 Organschaft
  - 4.1 Finanzielle Eingliederung
- 5 Juristische Personen des öffentlichen Rechts als Unternehmer nach alter Rechtslage
- 6 Juristische Personen des öffentlichen Rechts als Unternehmer nach neuer Rechtslage
- 7 Nichtrechtsfähige Personenvereinigungen als Unternehmer
- 8 Die Unternehmereigenschaft der Mitglieder von Personenvereinigungen
- 9 Übungsfälle zu Unternehmer, Unternehmen
  - 9.1 Übungsfälle zur Unternehmereigenschaft
  - 9.2 Übungsfälle zur Organschaft
317–340 Teil N Unentgeltliche Wertabgaben 317–340
- 1 Allgemeine Ausführungen
- 2 Den Lieferungen gleichgestellte Wertabgaben
- 3 Den sonstigen Leistungen gleichgestellte Wertabgaben
  - 3.1 Tatbestandsvoraussetzungen für sonstige Leistungen nach § 3 Abs. 9a Nr. 1 UStG für die Steuerbarkeit
    - 3.1.1 Bemessungsgrundlage
    - 3.1.2 Beispiele
  - 3.2 Tatbestandsvoraussetzungen für sonstige Leistungen nach § 3 Abs. 9a Nr. 2 UStG
    - 3.2.1 Bemessungsgrundlage für sonstige Leistungen nach § 3 Abs. 9a Nr. 2 UStG
    - 3.2.2 Beispiele zu den sonstigen Leistungen gleichgestellten Wertabgaben
- 4 Übungsfälle zu den unentgeltlichen Wertabgaben
  - 4.1 Übungsfälle zu Wertabgaben, die den Lieferungen gleichgestellt sind
  - 4.2 Übungsfälle zu den sonstigen Leistungen nach § 3 Abs. 9a UStG
341–346 Teil O Innergemeinschaftlicher Erwerb 341–346
- 1 Allgemeines
- 2 Allgemeine Tatbestandsvoraussetzungen des innergemeinschaftlichen Erwerbs
- 3 Weitere Fälle des innergemeinschaftlichen Erwerbs
  - 3.1 Fiktiver innergemeinschaftlicher Erwerb beim rechtsgeschäftslosen Verbringen
  - 3.2 Innergemeinschaftlicher Erwerb neuer Fahrzeuge
- 4 Steuerbefreiungen für den innergemeinschaftlichen Erwerb
- 5 Berechnung der Steuer
347–351 Teil P Option nach § 9 UStG 347–351
- 1 Allgemeine Ausführungen
- 2 Voraussetzungen für die Option nach § 9 UStG
- 3 Umfang der Option
- 4 Vornahme der Option
- 5 Frist für die Option
- 6 Einschränkung der Option durch § 9 Abs. 2 UStG
- 7 Hypothetische Option
352–437 Teil Q Vorsteuerabzug und Vorsteuerberichtigung nach § 15a UStG 352–437
- 1 Allgemeines
- 2 Abziehbarkeit der Vorsteuer nach § 15 Abs. 1 Nr. 1 UStG
- 3 Abziehbarkeit der Einfuhrumsatzsteuer als Vorsteuer nach § 15 Abs. 1 Nr. 2 UStG
- 4 Vorsteuerabzug der Steuer für den innergemeinschaftlichen Erwerb und der Steuer nach § 13b UStG
  - 4.1 Abzug der Steuer für den innergemeinschaftlichen Erwerb
    - 4.1.1 Anfall der Erwerbsteuer beim Unternehmer
    - 4.1.2 Erwerb des Gegenstands für das Unternehmen
  - 4.2 Vorsteuerabzug der Steuer für Leistungen im Sinne des § 13b UStG
- 5 Vorsteuerabzugsverbote
- 6 Vorsteueraufteilung
- 7 Vorsteuerberichtigung nach § 15a UStG
- 8 Übungsfälle
- 9 Vorsteuerabzug des Fahrzeuglieferers bei Lieferung eines neuen Fahrzeugs in das übrige Gemeinschaftsgebiet
438–444 Teil R Umsatzsteuer nach § 14c UStG 438–444
- 1 Allgemeines
- 2 Umsatzsteuer nach § 14c Abs. 1 UStG
- 3 Umsatzsteuer nach § 14c Abs. 2 UStG
- 4 Steuer nach § 14c UStG im Zusammenhang mit Vorausrechnungen bzw. Rechnungen über Abschlagszahlungen
  - 4.1 Allgemeines
  - 4.2 Steuer nach § 14c Abs. 1 UStG bei Endrechnungen
- 5 Übungsfälle zur Steuer nach § 14c Abs. 1 und 2 UStG
445–463 Teil S Ausgewählte Probleme bei Personenvereinigungen 445–463
- 1 Gründung von Personenvereinigungen
  - 1.1 Allgemeines
  - 1.2 Erweiterung eines Einzelunternehmens durch Aufnahme eines Gesellschafters
- 2 Erweiterung einer Personenvereinigung um weitere Mitglieder
- 3 Veräußerung eines Gesellschaftsanteils durch einen Gesellschafter
- 4 Ausscheiden eines Gesellschafters aus einer Gesellschaft durch Abfindung seitens der Gesellschaft
- 5 Auflösung einer Gesellschaft durch Liquidation
- 6 Veränderungen in der Unternehmensform
- 7 Verschmelzung von Personenvereinigungen
- 8 Leistungsaustausch zwischen Personenvereinigung und Mitglied ohne Veränderung des Gesellschafts- bzw. Gesellschafterstatus
- 9 Grundzüge der Besteuerung von Vereinen
- 10 Übungsfälle zu Gesellschaftsleistungen
464–469 Teil T Kleinunternehmer nach § 19 UStG 464–469
- 1 Allgemeines
- 2 Kleinunternehmer nach § 19 Abs. 1 UStG
- 3 Verzicht auf die Anwendung des § 19 Abs. 1 UStG
- 4 Wechsel der Besteuerungsform
470–493 Teil U Besondere Besteuerungsformen 470–493
- 1 Sonderregelungen für die Land- und Forstwirtschaft
- 2 Sonderregelungen für Reiseleistungen nach § 25 UStG
- 3 Differenzbesteuerung nach § 25a UStG
- 4 Durchschnittsatzbesteuerung nach § 23 UStG
494–501 Teil V Sonderregelungen für Umsätze in bestimmten Gebieten bzw. mit bestimmten Personen 494–501
- 1 Umsätze in Freihäfen
- 2 Umsätze im Zusammenhang mit einem Umsatzsteuerlager
- 3 Umsätze in Bezug auf im Inland stationierte ausländische Truppen
502–514 Teil W Entstehungszeitpunkt der Umsatzsteuer 502–514
- 1 Allgemeines
- 2 Entstehungszeitpunkt der Steuer für Lieferungen und sonstige Leistungen bei der Sollbesteuerung
- 3 Mindestistbesteuerung
- 4 Entstehungszeitpunkt der Steuer bei der Istbesteuerung nach § 20 UStG
- 5 Wechsel von der Istbesteuerung zur Sollbesteuerung bzw. von der Sollbesteuerung zur Istbesteuerung
  - 5.1 Allgemeines
  - 5.2 Beispielsfälle
- 6 Entstehungszeitpunkt der Steuer für den innergemeinschaftlichen Erwerb
- 7 Entstehungszeitpunkt für die vom Leistungsempfänger geschuldete Steuer nach § 13b UStG
515–536 Teil X Besteuerungsverfahren 515–536
- 1 Allgemeine Ausführungen
- 2 Umsatzsteuervoranmeldungsverfahren
- 3 Dauerfristverlängerung für die Umsatzsteuervoranmeldungen
- 4 Übergang der Steuerschuld nach § 13b UStG auf den Leistungsempfänger (Reverse-Charge-Verfahren)
- 5 Vorsteuervergütungsverfahren
  - 5.1 Voraussetzungen für das Vorsteuervergütungsverfahren
  - 5.2 Durchführung des Vergütungsverfahrens
537–543 Teil Y Anleitung zur Lösung von Prüfungsaufgaben im Fach Umsatzsteuer 537–543
- 1 Vorbemerkung
- 2 Regeln
544–648 Teil Z Lösungshinweise zu den Fällen 544–648
- 1 Lösungshinweise zu B 8 – Lieferungen und sonstige Leistungen gegen Entgelt
- 2 Lösungshinweise zu C 4 – Problemkreis Inland – Ausland
- 3 Lösungshinweise zu D 10 557
- 4 Lösungshinweise zu E 6 – Fehlender Leistungsaustausch
- 5 Lösungshinweise zu F 7 – Bemessungsgrundlagenach § 10 Abs. 1 UStG
- 6 Lösungshinweise zu G 13 – Steuersätze
- 7 Lösungshinweise zu H
  - 7.1 Lösungshinweise zu H 1.8 – Bemessungsgrundlage beim Tausch
  - 7.2 Lösungshinweise zu H 3.5 – Leistungen des Arbeitgebers an den Arbeitnehmer
- 8 Lösungshinweise zu I 5 – Einschaltung von Mittelspersonen
- 9 Lösungshinweise zu J 10 – Grundstücksumsätze
- 10 Lösungshinweise zu K 5. 3 – Echtes und unechtes Factoring
- 11 Lösungshinweise zu M 9 – Unternehmer, Unternehmen
  - 11.1 Lösungshinweise zu M 9.1 – Unternehmereigenschaft
  - 11.2 Lösungshinweise zu M 9.2 – Organschaft
- 12 Lösungshinweise zu N 4 – Unentgeltliche Wertabgaben
  - 12.1 Lösungshinweise zu N 4.1 – Wertabgaben, die den Lieferungen gleichgestellt sind
  - 12.2 Lösungshinweise zu N 4.2 – Sonstige Leistungen nach § 3 Abs. 9a UStG
- 13 Lösungshinweise zu Q 8
- 14 Lösungshinweise zu R 5 – Steuer nach § 14c Abs. 1 und 2 UStG
- 15 Lösungshinweise zu S 10 – Gesellschaftsleistungen
- 16 Lösungshinweise zu U 1.7 – Besteuerung nach § 24 UStG
- 17 Lösungshinweise zu X 4.13 – Fragen und Fälle zum Reverse-Charge-Verfahren
649–660 Stichwortregister 649–660

Durchsuchen Sie das Werk

Geben Sie ein Keyword in die Suchleiste ein