Einkommensteuer

Jürgen Hottmann; Markus Beckers; Heribert Schustek

doi:10.34156/9783791044491

Einkommensteuer

23. Edition 2019

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doi.org/10.34156/9783791044491
ISBN print: 978-3-7910-4448-4
ISBN online: 978-3-7910-4449-1
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Zusammenfassung

Neben der ausführlichen Besprechung der einzelnen Einkunftsarten, der Sonderausgaben, der außergewöhnlichen Belastungen und des Familienleistungsausgleichs legt der Band besonderes Gewicht auf die Darstellung der Grundbegriffe, der allgemeinen Grundlagen und der systematischen Zusammenhänge.

Zahlreiche Lernkontrollen, Übungsfälle und Klausuraufgaben helfen beim prüfungsorientierten Erarbeiten des Einkommensteuerrechts.

Die 23. Auflage berücksichtigt die aktuelle Gesetzgebung, Rechtsprechung und Verwaltungsmeinung.

Schlagworte

Grundkurs Einkommensteuer Einkunftsart Sonderausgabe Hottmann Beckers Schustek

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I–XXII Titelei/Inhaltsverzeichnis I–XXII
1–7 Teil A Einführung 1–7
- 1 Allgemeines
- 2 Die Stellung der Einkommensteuer im Steuersystem
- 3 Politisch und wirtschaftliche Bedeutung der Einkommensteuer
- 4 Übungsaufgaben zur Einführung
8–13 Teil B Die persönliche Einkommensteuerpflicht nach dem Einkommensteuergesetz 8–13
- 1 Steuersubjekt des Einkommensteuergesetzes
- 2 Unbeschränkte Steuerpflicht nach dem Einkommensteuergesetz
- 3 Beginn und Ende der unbeschränkten Einkommensteuerpflicht
- 4 Abgrenzung der beschränkten Steuerpflicht nach dem Einkommensteuergesetz
- 5 Übungsaufgabe zur persönlichen Einkommensteuerpflicht
14–29 Teil C Die sachliche Einkommensteuerpflicht nach dem Einkommensteuergesetz 14–29
- 1 Zu versteuerndes Einkommen
- 2 Veranlagung der Einkommensteuer
- 3 Ermittlung der tariflichen Einkommensteuer (§ 32 a EStG)
  - 3.1 Anwendungsbereich des Grundtarifs
  - 3.2 Anwendungsbereich des Splittingtarifs (§ 32 a Abs. 5 und 6 EStG)
    - 3.2.1 Sinn, Zweck und Durchführung des Splittingverfahrens
    - 3.2.2 Anwendung des Splittingverfahrens aus Billigkeitsgründenn (§ 32 a Abs. 6 EStG)
      - 3.2.2.1 Splittingverfahren nach § 32 a Abs. 6 Satz 1 Nr. 1 EStG
      - 3.2.2.2 Splittingverfahren nach § 32 a Abs. 6 Satz 1 Nr. 2 EStG
- 4 Ermittlung der festzusetzenden Einkommensteuer (§ 2 Abs. 6 EStG)
- 5 Übungsaufgaben zur sachlichen Einkommensteuerpflicht nach dem Einkommensteuergesetz
30–35 Teil D Darstellung einkommensteuerlicher Grundbegriffe 30–35
- 1 Abgrenzung der Ergebnisse aus den sieben Einkunftsarten von nicht zu erfassenden Vermögensvermehrungen und Vermögensverlusten
  - 1.1 Überblick
  - 1.2 Liebhaberei
- 1.3 Einmalige Vermögensanfälle
- 2 Zurechnung von Einkünften
- 3 Zeitliche Erfassung der Einkünfte
36–55 Teil E Die Überschusseinkünfte 36–55
- 1 Einnahmen
- 2 Werbungskosten
56–65 Teil F Zeitraum der Vereinnahmung und Verausgabung 56–65
- 1 Bedeutung und Anwendungsbereich des § 11 EStG
- 2 Zufluss und Leistung
- 3 Ausnahmen vom Zufluss- und Abflussprinzip
- 4 Übungsaufgaben zum Zufluss- und Abflussprinzip
66–67 Teil G Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft (§§ 13, 13 a EStG) 66–67
- 1 Allgemeines, Begriff
- 2 Zeitliche Erfassung
- 3 Gewinnermittlungsarten
- 4 Freibeträge
68–74 Teil H Einkünfte aus Gewerbebetrieb (§ 15 EStG) 68–74
- 1 Überblick
- 2 Selbstständigkeit
- 3 Nachhaltigkeit
- 4 Gewinnerzielungsabsicht
- 5 Beteiligung am allgemeinen wirtschaftlichen Verkehr
- 6 Keine Vermögensverwaltung
- 7 Nicht Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft
- 8 Nicht Einkünfte aus selbstständiger Arbeit
- 9 Rechtsfolgen beim Einzelbetrieb
- 10 Nicht abziehbare Betriebsausgaben i. S. d. § 4 Abs. 5 EStG
- 11 Übungsaufgaben zu den Einkünften aus Gewerbebetrieb
75–79 Teil I Einkünfte aus selbstständiger Arbeit (§ 18 EStG) 75–79
- 1 Abgrenzung zu § 15 EStG
- 2 Bedeutung der Abgrenzung zu § 15 EStG
- 3 Gemischte Tätigkeiten
- 4 Übungsaufgaben zu den Einkünften aus selbstständiger Tätigkeit
80–96 Teil J Die Gewinnermittlung durch Einnahmenüberschussrechnung 80–96
- 1 Berechtigter Personenkreis
- 2 Gemeinsamkeiten und Unterschiede zur Gewinnermittlung durch Bestandsvergleich
- 3 Betriebseinnahmen
  - 3.1 Überblick zu den Betriebseinnahmen
  - 3.2 Umsatzsteuer als Betriebseinnahme bzw. Betriebsausgabe
- 4 Betriebsausgaben
- 5 Darlehen, Entnahmen, Einlagen, Anzahlungen
- 6 Durchlaufende Posten
- 7 Aufzeichnungspflichten
- 8 Vordruck Einnahmenüberschussrechnung – Anlage EÜR
- 9 Übungsaufgaben zur Gewinnermittlung gemäß § 4 Abs. 3 EStG
97–159 Teil K Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit (§ 19 EStG) 97–159
- 1 Einführung, Grundlagen und Überblick
  - 1.1 Ermittlung der Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit der Höhe nach
    - 1.1.1 Bezug von Arbeitslohn aus aktivem Dienstverhältnis ohne Versorgungsbezüge (§ 19 Abs. 1 Nr. 1 EStG)
    - 1.1.2 Bezug von Versorgungsbezügen (§ 19 Abs. 1 Nr. 1 EStG i. V. m. § 19 Abs. 2 EStG)
  - 1.2 Merkmale der Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit
- 2 Begriff Arbeitnehmer
  - 2.1 Verwendung des Begriffs des Arbeitnehmers in den einzelnen Rechtsgebieten
  - 2.2 Begriff des Arbeitnehmers im Einkommensteuerrecht
- 3 Begriff Dienstverhältnis/Abgrenzung zwischen selbstständiger und unselbstständiger Tätigkeit
- 4 Problembereich: Mehrfachtätigkeit
  - 4.1 Begriff der Haupt- und Nebentätigkeit
  - 4.2 Hilfstätigkeit
- 5 Begriff Arbeitgeber
- 6 Übungsfälle zur Arbeitnehmereigenschaft
- 7 Einnahmen/Arbeitslohn
- 8 Übungsfälle zum Arbeitslohn
- 9 Werbungskosten
- 10 Übungsaufgabe zu den Einkünften aus nichtselbstständiger Arbeit
160–179 Teil L Einkünfte aus Kapitalvermögen (§ 20 EStG) 160–179
- 1 Vorbemerkung
- 2 Die Arten der Einkünfte aus Kapitalvermögen
- 3 Zurechnung der Einkünfte aus Kapitalvermögen
- 4 Subsidiäre Einkunftsart
- 5 Einnahmen aus Beteiligungen an juristischen Personen (§ 20 Abs. 1 Nr. 1 EStG)
- 6 Gewinnanteile aus stillen Beteiligungen und partiarischen Darlehen (§ 20 Abs. 1 Nr. 4 EStG)
- 7 Zinsen aus sonstigen Kapitalforderungen i. S. d. § 20 Abs. 1 Nr. 7 EStG
- 8 Gewinne aus der Veräußerung von Anteilen an juristischen Personen (§ 20 Abs. 2 Satz 1 Nr. 1 EStG)
- 9 Stückzinsen (§ 20 Abs. 2 Satz 1 Nr. 7 EStG)
- 10 Werbungskosten
  - 10.1 Arten
  - 10.2 Abzugsfähigkeit der Werbungskosten
- 11 Gesonderter Steuertarif für Einkünfte aus Kapitalvermögen (§ 32 d EStG)
- 12 Übungsaufgaben zu Einkünften aus Kapitalvermögen
180–208 Teil M Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung (§ 21 EStG) 180–208
- 1 Allgemeines
- 2 Einnahmen aus Vermietung und Verpachtung von unbeweglichem Vermögen (§ 21 Abs. 1 Nr. 1 EStG)
- 3 Werbungskosten bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung
- 4 Nachträglicher Schuldzinsenabzug bei Vermietungseinkünften
- 5 Absetzung für Abnutzung (AfA)
- 6 Erhaltungsaufwand oder Herstellungskosten
- 7 Anschaffungsnahe Herstellungskosten
- 8 Vermietung und Selbstnutzung von Ferienwohnungen
- 9 Verbilligte Vermietung (§ 21 Abs. 2 EStG)
- 10 Übungsaufgaben zu Einkünften aus Vermietung und Verpachtung
209–218 Teil N Sonstige Einkünfte (§ 22 EStG) 209–218
- 1 Einkünfte aus wiederkehrenden Bezügen (§ 22 Nr. 1 EStG)
- 2 Einkünfte aus Unterhaltsleistungen i. V. m. § 10 Abs. 1 Nr. 1 EStG (§ 22 Nr. 1a EStG)
- 3 Einkünfte aus privaten Veräußerungsgeschäften (§ 22 Nr. 2, § 23 EStG)
- 4 Einkünfte aus sonstigen Leistungen (§ 22 Nr. 3 EStG)
- 5 Übungsaufgaben zu den sonstigen Einkünften
219–223 Teil O Altersentlastungsbetrag gemäß § 24 a EStG 219–223
- 1 Besteuerung der Alterseinkünfte
- 2 Voraussetzungen für den Altersentlastungsbetrag
- 3 Bemessungsgrundlage und Höhe des Altersentlastungsbetrags
224–233 Teil P Verlustausgleich und Verlustabzug 224–233
- 1 Verlustausgleich gemäß § 2 Abs. 3 EStG
- 2 Verlustabzug gemäß § 10 d EStG
234–274 Teil Q Die Sonderausgaben (§§ 10, 10 a, 10 b, 10 c EStG) 234–274
- 1 Begriff und systematische Abgrenzung der Sonderausgaben
- 2 Rechtliche Grundsätze für den Abzug der Sonderausgaben
- 3 Übungsaufgaben zu den Sonderausgaben
275–288 Teil R Außergewöhnliche Belastungen (§§ 33–33 b EStG) 275–288
- 1 Begriff und Einzelmerkmale
- 2 Außergewöhnliche Belastung in besonderen Fällen
- 3 Übungsaufgaben zu den außergewöhnlichen Belastungen
289–305 Teil S Familienleistungsausgleich 289–305
- 1 Voraussetzungen für die steuerliche Berücksichtigung von Kindern
- 2 Begriff und Zielsetzung
- 3 Voraussetzungen für Freibeträge nach § 32 Abs. 6 EStG und Kindergeld
- 4 Berücksichtigung von Kindern nach Vollendung des 18. Lebensjahres
- 5 Entlastungsbetrag für Alleinerziehende gemäß § 24 b EStG
306–316 Teil T Steuerermäßigung bei Aufwendungen für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse und Dienstleistungen gemäß § 35 a EStG 306–316
- 1 Übersicht
- 2 Allgemeines
- 3 Anspruchsberechtigte
  - 3.1 Arbeitsentgelt/Arbeitskosten
- 4 Verfahren
317–325 Teil U Formelles Lohnsteuerrecht 317–325
- 1 Elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELSTAM)
- 2 Lohnsteuerklassen
- 3 Faktorverfahren anstelle Steuerklassenkombination III/V
- 4 Lohnsteuertabellen
- 5 Lohnsteuerermäßigungsverfahren
- 6 Pauschalierung der Lohnsteuer (§§ 40, 40 a und 40 b EStG)
- 7 Pauschalierung der Lohnsteuer in besonderen Fällen nach § 40 EStG
  - 7.2 Pauschalierung der Lohnsteuer für Teilzeitbeschäftigte und geringfügig Beschäftigte nach § 40 a EStG
  - 7.3 Pauschalierung der Lohnsteuer bei bestimmten Zukunftssicherungsleistungen nach § 40b EStG
- 8 Veranlagung von Arbeitnehmern
326–347 Teil V Lösungshinweise zu den Übungsfällen 326–347
348–355 TeilW Komplexe Übungsfälle 348–355
356–365 Teil X Lösungshinweise zu den komplexen Übungsfällen 356–365
366–374 Stichwortregister 366–374

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