Umsatzsteuer

Dieter Kurz; Gabi Meissner

doi:10.34156/9783791036724

Umsatzsteuer

18. Edition 2017

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doi.org/10.34156/9783791036724
ISBN print: 978-3-7910-3671-7
ISBN online: 978-3-7910-3672-4
Schäffer-Poeschel, Stuttgart Schäffer-Poeschel, Stuttgart

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Zusammenfassung

Der bewährte Band ist für Studienzwecke, zur Vorbereitung auf die steuerlichen Berufsexamina und für die Beratungspraxis bestens geeignet. Alle wichtigen Themenbereiche werden anschaulich dargestellt und anhand zahlreicher Beispiele und Übungsfälle ausführlich erläutert.

Die 18. Auflage berücksichtigt die aktuelle Gesetzgebung und Verwaltungsmeinung, die wesentlichen Entwicklungen im Bereich der nationalen Rechtsprechung und die Rechtsprechung des Europäischen Gerichtshofs.

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I–XXVIII Titelei/Inhaltsverzeichnis I–XXVIII
1–6 Teil A Einführung in das Umsatzsteuerrecht 1–6
- 1 Funktionsweise des Umsatzsteuersystems
- 2 Aufbau des Umsatzsteuergesetzes
- 3 Die allgemeinen Vorschriften des Umsatzsteuergesetzes über die Ausgangsumsatzsteuer (§§ 1 bis 13b UStG)
- 4 Übersicht über die Umsatzarten des Umsatzsteuergesetzes
- 5 Übersicht über die Umsatzart Lieferungen und sonstige Leistungen gegen Entgelt (§ 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG)
7–67 Teil B Die Steuerbarkeit nach dem Haupttatbestand Lieferungen und sonstige Leistungen gegen Entgelt (§ 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG) 7–67
- 1 Allgemeines
- 2 Steuerbarkeit von Lieferungen
  - 2.1 Grundsätzliches zur Lieferung
  - 2.2 Sonderregelung nach § 1 Abs. 1a UStG für Geschäftsveräußerungen im Ganzen
- 3 Lieferort bei Lieferung mit Warenbewegung (Beförderungsund Versendungslieferung)
- 4 Lieferort bei Lieferungen ohne Warenbewegung
- 5 Sonderregelung für den Lieferort nach § 3c UStG
- 6 Steuerbarkeit von sonstigen Leistungen
- 7 Werklieferung
- 8 Übungsfälle zu Lieferungen und sonstigen Leistungen gegen Entgelt
68–71 Teil C Inland, Gemeinschaftsgebiet, Ausland 68–71
- 1 Allgemeines
- 2 Büsingen
- 3 Ausland
- 4 Besonderheiten
- 5 Übungsfälle zum Problemkreis Inland, Ausland, übriges Gemeinschaftsgebiet, Drittlandsgebiet
72–105 Teil D Exportgeschäfte 72–105
- 1 Allgemeines
- 2 Ausfuhrlieferung nach § 6 Abs. 1 Nr. 1 UStG
- 3 Ausfuhrlieferung nach § 6 Abs. 1 Nr. 2 UStG
- 4 Ausfuhrlieferung nach § 6 Abs. 1 Nr. 3 UStG
- 5 Ausnahmeregelung des § 6 Abs. 3 UStG
- 6 Sonderregelung für den Reiseverkehr
- 7 Lohnveredelung an Gegenständen der Ausfuhr
- 8 Innergemeinschaftliche Lieferung und innergemeinschaftlicher Erwerb
- 9 Weitere Leistungen im Zusammenhang mit dem Export
- 10 Übungsfälle
106–124 Teil E Leistungsaustausch 106–124
- 1 Allgemeines
- 2 Fehlender Leistungsaustausch
- 3 Erbschaft
- 4 Schenkung
- 5 Schadensersatz
- 6 Übungsfälle zum fehlenden Leistungsaustausch
125–141 Teil F Bemessungsgrundlage bei steuerpflichtigen Leistungen nach § 1 Abs. 1 Nr. 1 Satz 1 UStG 125–141
- 1 Allgemeines
- 2 Abgekürzter Zahlungsweg
- 3 Zuschüsse
- 4 Durchlaufende Posten
- 5 Entgeltminderungen
- 6 Mindestbemessungsgrundlage
- 7 Übungsfälle zur Bemessungsgrundlage nach § 10 Abs. 1 UStG
142–160 Teil G Steuersätze 142–160
- 1 Übersicht über die Steuersätze
- 2 Allgemeine Grundsätze
- 3 Ermäßigter Steuersatz bei Lieferungen nach § 12 Abs. 2 Nr. 1 UStG
- 4 Abgabe von Speisen und Getränken zum Verzehr an Ort und Stelle
- 5 Ermäßigter Steuersatz nach § 12 Abs. 2 Nr. 2 UStG bei der Vermietung von Gegenständen der Anlage 2
- 6 Ermäßigter Steuersatz nach § 12 Abs. 2 Nr. 6 UStG
- 7 Ermäßigter Steuersatz nach § 12 Abs. 2 Nr. 7 UStG
- 8 Ermäßigter Steuersatz nach § 12 Abs. 2 Nr. 8 UStG
- 9 Ermäßigter Steuersatz nach § 12 Abs. 2 Nr. 9 UStG
- 10 Ermäßigter Steuersatz für Personenbeförderungen
- 11 Ermäßigter Steuersatz für Beherbergungsumsätze
- 12 Steuersatzänderungen
- 13 Fälle zu den Steuersätzen
161–184 Teil H Sonderfälle zu den Lieferungen und sonstigen Leistungen 161–184
- 1 Tausch, tauschähnlicher Umsatz
- 2 Rückgabe, Rücknahme, Rücklieferung, Umtausch
- 3 Leistungen vom Arbeitgeber an den Arbeitnehmer
185–212 Teil I Umsätze bei Einschaltung von Mittelspersonen 185–212
- 1 Allgemeines
- 2 Vermittlungsleistungen
- 3 Kommission
- 4 Besorgungsleistungen (Dienstleistungskommission)
- 5 Übungsfälle zur Einschaltung von Mittelspersonen
213–249 Teil J Grundstücksumsätze 213–249
- 1 Allgemeines
- 2 Vermietung von Grundstücken
- 3 Verpachtung von Grundstücken
- 4 Veräußerung von Grundstücken
- 5 Nießbrauchsbestellung an Grundstücken
- 6 Eigenverbrauch bei Grundstücken
  - 6.1 Entnahme des Grundstücks
  - 6.2 Entnahme der Nutzung eines Grundstücks
- 7 Leistungen von Wohnungseigentümergemeinschaften
- 8 Errichtung von Gebäuden auf fremdem Grund und Boden
- 9 Übertragung eines Miteigentumsanteils an einem Grundstück
- 10 Übungsfälle zu den Grundstücksumsätzen
250–261 Teil K Finanzumsätze 250–261
- 1 Allgemeines
- 2 Kreditgewährung
- 3 Kreditvermittlung, Kreditverwaltung
- 4 Umsätze von gesetzlichen Zahlungsmitteln
- 5 Umsätze von Forderungen
- 6 Bankumsätze nach § 4 Nr. 8d UStG
- 7 Umsätze von Gesellschaftsanteilen
262–270 Teil L Sonstige branchenspezifische Umsätze 262–270
- 1 Beförderungsleistungen der Frachtführer
- 2 Spediteure
- 3 Leasingunternehmen
- 4 Franchisingunternehmen
- 5 Kreditkartengeschäft
271–306 Teil M Unternehmer, Unternehmen 271–306
- 1 Allgemeines
  - 1.1 Rahmen des Unternehmens
  - 1.2 Aufnahme einer weiteren unternehmerischen Tätigkeit
- 2 Natürliche Personen als Unternehmer
- 3 Juristische Personen des privaten Rechts als Unternehmer
  - 3.1 Allgemeines
  - 3.2 Organschaft
- 4 Juristische Personen des öffentlichen Rechts als Unternehmer nach alter Rechtslage
- 5 Juristische Personen des öffentlichen Rechts als Unternehmer nach neuer Rechtslage
- 6 Nichtrechtsfähige Personenvereinigungen als Unternehmer
- 7 Die Unternehmereigenschaft der Mitglieder von Personenvereinigungen
- 8 Übungsfälle zu Unternehmer, Unternehmen
  - 8.1 Übungsfälle zur Unternehmereigenschaft
  - 8.2 Übungsfälle zur Organschaft
307–331 Teil N Unentgeltliche Wertabgaben 307–331
- 1 Allgemeines
- 2 Den Lieferungen gleichgestellte Wertabgaben
- 3 Den sonstigen Leistungen gleichgestellte Wertabgaben
- 4 Übungsfälle zu den unentgeltlichen Wertabgaben
  - 4.1 Übungsfälle zu Wertabgaben, die den Lieferungen gleichgestellt sind
  - 4.2 Übungsfälle zu den sonstigen Leistungen nach § 3 Abs. 9a UStG
332–336 Teil O Innergemeinschaftlicher Erwerb 332–336
- 1 Allgemeines
- 2 Allgemeine Tatbestandsvoraussetzungen des innergemeinschaftlichen Erwerbs
- 3 Weitere Fälle des innergemeinschaftlichen Erwerbs
  - 3.1 Fiktiver innergemeinschaftlicher Erwerb beim rechtsgeschäftslosen Verbringen
  - 3.2 Innergemeinschaftlicher Erwerb neuer Fahrzeuge
- 4 Steuerbefreiungen für den innergemeinschaftlichen Erwerb
- 5 Berechnung der Steuer
337–341 Teil P Option nach § 9 UStG 337–341
- 1 Allgemeines
- 2 Voraussetzungen für die Option nach § 9 UStG
- 3 Umfang der Option
- 4 Vornahme der Option
- 5 Frist für die Option
- 6 Einschränkung der Option durch § 9 Abs. 2 UStG
- 7 Hypothetische Option
342–426 Teil Q Vorsteuerabzug und Vorsteuerberichtigung nach § 15a UStG 342–426
- 1 Allgemeines
- 2 Abziehbarkeit der Vorsteuer nach § 15 Abs. 1 Nr. 1 UStG
- 3 Abziehbarkeit der Einfuhrumsatzsteuer als Vorsteuer nach § 15 Abs. 1 Nr. 2 UStG
- 4 Vorsteuerabzug der Steuer für den innergemeinschaftlichen Erwerb und der Steuer nach § 13b UStG
  - 4.1 Abzug der Steuer für den innergemeinschaftlichen Erwerb
    - 4.1.1 Anfall der Erwerbsteuer beim Unternehmer
    - 4.1.2 Erwerb des Gegenstands für das Unternehmen
  - 4.2 Vorsteuerabzug der Steuer für Leistungen im Sinne des § 13b UStG
- 5 Vorsteuerabzugsverbote
- 6 Vorsteueraufteilung
- 7 Vorsteuerberichtigung nach § 15a UStG
- 8 Übungsfälle
- 9 Vorsteuerabzug des Fahrzeuglieferers bei Lieferung eines neuen Fahrzeugs in das übrige Gemeinschaftsgebiet
427–433 Teil R Umsatzsteuer nach § 14c UStG 427–433
- 1 Allgemeines
- 2 Umsatzsteuer nach § 14c Abs. 1 UStG
- 3 Umsatzsteuer nach § 14c Abs. 2 UStG
- 4 Steuer nach § 14c UStG im Zusammenhang mit Vorausrechnungen bzw. Rechnungen über Abschlagszahlungen
  - 4.1 Allgemeines
  - 4.2 Steuer nach § 14c Abs. 1 UStG bei Endrechnungen
- 5 Übungsfälle zur Steuer nach § 14c Abs. 1 und 2 UStG
434–452 Teil S Ausgewählte Probleme bei Personenvereinigungen 434–452
- 1 Gründung von Personenvereinigungen
  - 1.1 Allgemeines
  - 1.2 Erweiterung eines Einzelunternehmens durch Aufnahme eines Gesellschafters
- 2 Erweiterung einer Personenvereinigung um weitere Mitglieder
- 3 Veräußerung eines Gesellschaftsanteils durch einen Gesellschafter
- 4 Ausscheiden eines Gesellschafters aus einer Gesellschaft durch Abfindung seitens der Gesellschaft
- 5 Auflösung einer Gesellschaft durch Liquidation
- 6 Veränderungen in der Unternehmensform
- 7 Verschmelzung von Personenvereinigungen
- 8 Leistungsaustausch zwischen Personenvereinigung und Mitglied ohne Veränderung des Gesellschaftsbzw. Gesellschafterstatus
- 9 Grundzüge der Besteuerung von Vereinen
- 10 Übungsfälle zu Gesellschaftsleistungen
- 10.1 Unentgeltliche Leistungen der Gesellschaft an ihre Gesellschafter
- 10.2 Entgeltliche Leistungsabgabe von der Gesellschaft an den Gesellschafter (bzw. an diesem nahe stehende Personen)
- 10.3 Leistungen des Mitglieds an die Personenvereinigung
- 10.4 Übungsfälle zur Gründung von Personenvereinigungen
453–457 Teil T Kleinunternehmer nach § 19 UStG 453–457
- 1 Allgemeines
- 2 Kleinunternehmer nach § 19 Abs. 1 UStG
- 3 Verzicht auf die Anwendung des § 19 Abs. 1 UStG
- 4 Wechsel der Besteuerungsform
458–482 Teil U Besondere Besteuerungsformen 458–482
- 1 Sonderregelungen für die Landund Forstwirtschaft
- 2 Sonderregelungen für Reiseleistungen nach § 25 UStG
- 3 Differenzbesteuerung nach § 25a UStG
- 4 Durchschnittsatzbesteuerung nach § 23 UStG
483–490 Teil V Sonderregelungen für Umsätze in bestimmten Gebieten bzw. mit bestimmten Personen 483–490
- 1 Umsätze in Freihäfen
- 2 Umsätze im Zusammenhang mit einem Umsatzsteuerlager
- 3 Umsätze in Bezug auf im Inland stationierte ausländische Truppen
491–502 Teil W Entstehungszeitpunkt der Umsatzsteuer 491–502
- 1 Allgemeines
- 2 Entstehungszeitpunkt der Steuer für Lieferungen und sonstige Leistungen bei der Sollbesteuerung
- 3 Mindestistbesteuerung
- 4 Entstehungszeitpunkt der Steuer bei der Istbesteuerung nach § 20 UStG
- 5 Wechsel von der Istbesteuerung zur Sollbesteuerung bzw. von der Sollbesteuerung zur Istbesteuerung
  - 5.1 Allgemeines
  - 5.2 Beispielsfälle
- 6 Entstehungszeitpunkt der Steuer für den innergemeinschaftlichen Erwerb
- 7 Entstehungszeitpunkt für die vom Leistungsempfänger geschuldete Steuer nach § 13b UStG
503–525 Teil X Besteuerungsverfahren 503–525
- 1 Allgemeines
- 2 Umsatzsteuervoranmeldungsverfahren
- 3 Dauerfristverlängerung für die Umsatzsteuervoranmeldungen
- 4 Übergang der Steuerschuld nach § 13b UStG auf den Leistungsempfänger (Reverse-Charge-Verfahren)
- 5 Vorsteuervergütungsverfahren
526–531 Teil Y Anleitung zur Lösung von Prüfungsaufgaben im Fach Umsatzsteuer 526–531
- 1 Vorbemerkung
- 2 Regeln
532–634 Teil Z Lösungshinweise zu den Fällen 532–634
- 1 Lösungshinweise zu B 8 – Lieferungen und sonstige Leistungen gegen Entgelt
- 2 Lösungshinweise zu C 5 – Problemkreis Inland – Ausland
- 3 Lösungshinweise zu D 10
- 4 Lösungshinweise zu E 6 – Fehlender Leistungsaustausch
- 5 Lösungshinweise zu F 7 – Bemessungsgrundlage nach § 10 Abs. 1 UStG
- 6 Lösungshinweise zu G 13 – Steuersätze
- 7 Lösungshinweise zu H
  - 7.1 Lösungshinweise zu H 1.8 – Bemessungsgrundlage beim Tausch
  - 7.2 Lösungshinweise zu H 3.5 – Leistungen des Arbeitgebers an den Arbeitnehmer
- 8 Lösungshinweise zu I 5 – Einschaltung von Mittelspersonen
- 9 Lösungshinweise zu J 10 – Grundstücksumsätze
- 10 Lösungshinweise zu K 5.3 – Echtes und unechtes Factoring
- 11 Lösungshinweise zu M 8 – Unternehmer, Unternehmen
  - 11.1 Lösungshinweise zu M 8.1 – Unternehmereigenschaft
  - 11.2 Lösungshinweise zu M 8.2 – Organschaft
- 12 Lösungshinweise zu N 4 – Unentgeltliche Wertabgaben
  - 12.1 Lösungshinweise zu N 4.1 – Wertabgaben, die den Lieferungen gleichgestellt sind
  - 12.2 Lösungshinweise zu N 4.2 – Sonstige Leistungen nach § 3 Abs. 9a UStG
- 13 Lösungshinweise zu Q 8
- 14 Lösungshinweise zu R 5 – Steuer nach § 14c Abs. 1 und 2 UStG
- 15 Lösungshinweise zu S 10 – Gesellschaftsleistungen
- 16 Lösungshinweise zu U 1.7 – Besteuerung nach § 24 UStG
- 17 Lösungshinweise zu X 4.16 – Fragen und Fälle zum Reverse-Charge-Verfahren
635–650 Stichwortregister 635–650

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