Besteuerung von Erträgen

Dietmar Wellisch; Jörg Kroschel

doi:10.15358/9783800638918

Besteuerung von Erträgen

Series: Vahlens Handbücher der Wirtschafts- und Sozialwissenschaften

2. Edition 2011

No access

doi.org/10.15358/9783800638918
ISBN print: 978-3-8006-3890-1
ISBN online: 978-3-8006-3891-8
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Zusammenfassung

Das Handbuch zur Besteuerung des Einkommens.

Thema des Buches ist die Besteuerung von Erträgen in der Bundesrepublik Deutschland, die von natürlichen und juristischen Personen erwirtschaftet werden. Es vermittelt einen systematischen Überblick über die Einkommensteuer, einschließlich der steuerlichen Gewinnermittlung, die Körperschaftsteuer und die Gewerbesteuer.

Das Buch eignet sich für die Ausbildung und für die Praxis. Die besondere Eignung für Praktiker leitet sich daraus ab, dass es anders als ein Kommentar bestimmte Sachfragen zusammenhängend abhandelt. So werden beispielsweise Fragen der Besteuerung der Altersvorsorge, von wiederkehrenden Leistungen, Betriebsaufspaltungen, der Umstrukturierung von Personengesellschaften oder der Verlustverrechnung in besonderen Abschnitten systematisch abgehandelt.

Insgesamt zeichnet sich das Buch dadurch aus, dass es die unübersichtliche Zahl von steuerlichen Einzelregelungen in verständlichen Sachzusammenhängen erläutert und somit die Komplexität des Ertragsteuerrechts auf den Kern der steuerlichen Behandlung zurückführt, ohne die steuerlichen Einzelregelungen zu vernachlässigen.

Zielgruppe sind die Studierenden der Wirtschaftswissenschaften an Universitäten und Fachhochschulen, des Steuerrechts an juristischen Fakultäten sowie Finanzfachhochschulen. Zudem eignet sich das Buch als Nachschlagewerk für die Praxis der Steuerberatung sowie Finanzverwaltung.

Die Autoren

Prof. Dr. Dietmar Wellisch, Steuer- und Rentenberater, studierte Wirtschafts- und Rechtswissenschaften, promovierte an der Universität Tübingen und habilitierte sich an der Indiana State University/USA und der Universität Dortmund. Prof.Wellisch ist Mitglied des wiss. Beirats beim BMF und zudem Vorsitzender des Vorstands der Arbeitsgemeinschaft Zeitwertkonten mit Sitz in Frankfurt/Main.

Prof. Dr. Jörg Kroschel war nach einer Promotion zum US-Steuerrecht mehrere Jahre als Steuerberater für Ernst & Young tätig. Seit 2007 ist er Professor für Rechnungswesen und Unternehmensbesteuerung an der Hochschule Zittau / Görlitz.

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1–35 Titelei/Inhaltsverzeichnis 1–35
36–53 A. Das deutsche Steuersystem 36–53
- 36–38 1 Begriff der Steuer 36–38
- 38–40 2 Stellung der Steuer im System öffentlich-rechtlicher Lasten 38–40
  - 38–39 2.1 Sach- und Dienstleistungspflichten 38–39
  - 39–40 2.2 Gebühren und Beiträge 39–40
  - 40–40 2.3 Sonderabgaben 40–40
- 40–42 3 Fundamentalprinzipien der Abgabenerhebung 40–42
  - 40–41 3.1 Leistungsfähigkeitsprinzip 40–41
  - 41–42 3.2 Äquivalenzprinzip 41–42
- 42–42 4 Tatbestandsmäßigkeit der Steuererhebung 42–42
- 42–45 5 Einteilung der Steuern 42–45
  - 42–43 5.1 Einwirkung der Steuern auf die Vermögenssphäre 42–43
  - 43–44 5.2 Überwälzbarkeit von Steuern 43–44
  - 44–44 5.3 Personen- und Objektsteuern 44–44
  - 44–44 5.4 Besteuerungsbasis 44–44
  - 44–45 5.5 Weitere Klassifikationen 44–45
- 45–49 6 Die Steuerhoheit 45–49
  - 45–47 6.1 Gesetzgebungshoheit 45–47
  - 47–49 6.2 Ertragshoheit 47–49
  - 49–49 6.3 Verwaltungshoheit 49–49
- 49–50 7 Bedeutung der Steuern 49–50
- 50–53 8 Die steuerberatenden Berufe 50–53
53–546 B. Einkommensteuer 53–546
- 53–58 1 Stellung der Einkommensteuer im Steuersystem 53–58
- 58–66 2 Persönliche Steuerpflicht 58–66
  - 58–60 2.1 Steuersubjekt 58–60
  - 60–66 2.2 Unbeschränkte und beschränkte Einkommensteuerpflicht 60–66
- 66–82 3 Sachliche Steuerpflicht 66–82
  - 66–67 3.1 Einkommensteuerlicher Einkommensbegriff 66–67
  - 67–68 3.2 Einkunftsarten 67–68
  - 68–69 3.2.3 Gewinn- und Überschusseinkunftsarten 68–69
  - 69–70 3.2.4 Haupt- und Nebeneinkunftsarten 69–70
  - 70–73 3.3 Nicht steuerbare Zuflüsse 70–73
  - 73–74 3.4 Steuerfreie Einnahmen 73–74
  - 74–77 3.5 Nicht abzugsfähige Ausgaben 74–77
  - 77–80 3.6 Zurechnung von Einkünften 77–80
  - 80–81 3.7 Ermittlung der einkommensteuerlichen Bemessungsgrundlage 80–81
  - 81–82 3.8 Ermittlung der festzusetzenden Einkommensteuer 81–82
- 82–104 4 Festsetzung und Erhebung der Einkommensteuer 82–104
  - 82–85 4.1 Zeitliche Erfassung der Einkünfte 82–85
  - 85–86 4.2 Veranlagung zur Einkommensteuer 85–86
  - 86–87 4.3 Steuererklärung 86–87
  - 87–101 4.4 Steuertarif 87–101
  - 101–104 4.5 Erhebungsformen der Einkommensteuer 101–104
- 104–316 5 Gewinnermittlung 104–316
  - 104–105 5.1 Gewinneinkunftsarten 104–105
  - 105–199 5.2 Gewinnermittlungsmethoden 105–199
  - 199–214 5.3 Betriebsgründung, -umwandlung und -liquidation 199–214
  - 214–316 5.4 Besonderheiten der Gewinnermittlung bei Personengesellschaften 214–316
- 316–328 6 Überschuss der Einnahmen über die Werbungskosten 316–328
  - 316–321 6.1 Einnahmen 316–321
  - 321–324 6.2 Werbungskosten 321–324
  - 324–326 6.3 Pauschbeträge für Werbungskosten 324–326
  - 326–328 6.4 Zeitraum der Vereinnahmung und Verausgabung 326–328
- 328–431 7 Die einzelnen Einkunftsarten 328–431
  - 328–330 7.1 Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft 328–330
  - 330–344 7.2 Einkünfte aus Gewerbebetrieb 330–344
  - 344–344 7.2.6 Begrenzung der Verlustnutzung 344–344
  - 344–349 7.2.7 Steuerermäßigung nach § 35 EStG 344–349
  - 349–354 7.3 Einkünfte aus selbständiger Arbeit 349–354
  - 354–361 7.4 Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit 354–361
  - 361–377 7.5 Einkünfte aus Kapitalvermögen 361–377
  - 377–431 7.6 Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung 377–431
- 431–479 8 Abzüge von der Summe der Einkünfte 431–479
  - 431–435 8.1 Altersentlastungsbetrag ( § 24a EStG) 431–435
  - 435–436 8.2 Entlastungsbetrag für Alleinerziehende (§ 24b EStG) 435–436
  - 436–438 8.3 Sonderausgaben (§§ 10 – 10c, 9c Abs. 2 EStG) 436–438
  - 438–443 8.3.1 Altersvorsorgeaufwendungen 438–443
  - 443–445 8.3.2 Übrige Vorsorgeaufwendungen (§ 10 Abs. 1 Nr. 3, 3a EStG) 443–445
  - 445–445 8.3.3 Unterhaltsleistungen 445–445
  - 445–446 8.3.4 Versorgungsleistungen 445–446
  - 446–446 8.3.5 Leistungen auf Grund eines schuldrechtlichen Versorgungsausgleichs 446–446
  - 446–446 8.3.6 Kirchensteuer 446–446
  - 446–449 8.3.7 Berufsausbildungskosten 446–449
  - 449–449 8.3.8 Schulgeldzahlungen 449–449
  - 449–454 8.3.9 Spenden 449–454
  - 454–457 8.3.10 Kinderbetreuungskosten 454–457
  - 457–457 8.3.11 Sonderausgaben-Pauschbetrag 457–457
  - 457–479 8.4 Außergewöhnliche Belastungen (§§ 33 – 33b EStG) 457–479
- 479–487 9 Abzüge von der Tariflichen Einkommensteuer 479–487
- 487–546 10 Sonderprobleme 487–546
  - 487–508 10.1 Verlustverrechnung 487–508
  - 508–546 10.2 Wiederkehrende Leistungen 508–546
546–652 C. Körperschaftsteuer 546–652
- 546–548 1 Stellung der Körperschaftsteuer im Steuersystem 546–548
- 548–569 2 Persönliche und sachliche Steuerpflicht 548–569
  - 548–556 2.1 Persönliche Steuerpflicht 548–556
  - 556–558 2.1.2 Unbeschränkte Steuerpflicht ausländischer Kapitalgesellschaften 556–558
  - 558–561 2.1.3 Beschränkte Körperschaftsteuerpflicht 558–561
  - 561–564 2.1.4 Steuerbefreiungen und partielle Körperschaftsteuerpflicht 561–564
  - 564–566 2.1.5 Beginn der Steuerpflicht 564–566
  - 566–566 2.1.6 Ende der Steuerpflicht 566–566
  - 566–569 2.2 Sachliche Steuerpflicht 566–569
- 569–573 3 Festsetzung und Erhebung der Körperschaftsteuer 569–573
  - 569–570 3.1 Zeitliche Erfassung der Einkünfte 569–570
  - 570–571 3.2 Veranlagung zur Körperschaftsteuer 570–571
  - 571–572 3.3 Steuersatz 571–572
  - 572–573 3.4 Freibeträge und Tarifermäßigungen 572–573
- 573–589 4 Einkommensermittlung 573–589
- 589–621 5 Einkommensverwendung von Körperschaften 589–621
  - 589–590 5.1 Problematik und historischer Überblick 589–590
  - 590–594 5.2 Körperschaftsteuerliches Anrechnungsverfahren (bis 2000) 590–594
  - 594–610 5.3 Teileinkünfteverfahren 594–610
  - 610–615 5.4 Übergangsregelungen 610–615
  - 615–621 5.5 Verdeckte Gewinnausschüttungen 615–621
- 621–630 6 Liquidation und Verlegung ins Ausland 621–630
  - 621–627 6.1 Liquidation von Kapitalgesellschaften 621–627
  - 627–630 6.2 Entstrickung von Wirtschaftsgütern 627–630
- 630–652 7 Sonderprobleme 630–652
  - 630–642 7.1 Behandlung von Verlusten 630–642
  - 642–652 7.2 Körperschaftsteuerliche Organschaft 642–652
652–709 D. Gewerbesteuer 652–709
- 652–653 1 Stellung der Gewerbesteuer im Steuersystem 652–653
- 653–655 2 Reformbestrebungen 653–655
- 655–666 3 Persönliche und sachliche Steuerpflicht 655–666
  - 655–658 3.1 Persönliche Steuerpflicht 655–658
  - 658–662 3.2 Sachliche Steuerpflicht 658–662
  - 662–663 3.2.2 Inländischer Gewerbebetrieb 662–663
  - 663–665 3.2.3 Mehrheit von Betrieben 663–665
  - 665–666 3.2.4 Beginn und Ende der sachlichen Steuerpflicht 665–666
- 666–676 4 Festsetzung und Erhebung der Gewerbesteuer 666–676
  - 666–667 4.1 Erhebungszeitraum 666–667
  - 667–670 4.2 Ermittlung der Gewerbesteuer 667–670
  - 670–671 4.3 Veranlagung zur Gewerbesteuer 670–671
  - 671–676 4.4 Zerlegung 671–676
- 676–699 5 Ermittlung des Gewerbeertrags 676–699
  - 676–678 5.1 Gewinn aus Gewerbebetrieb 676–678
  - 678–699 5.2 Hinzurechnungen und Kürzungen 678–699
- 699–709 6 Sonderprobleme 699–709
  - 699–707 6.1 Gewerbeverluste 699–707
  - 707–709 6.2 Gewerbesteuerliche Organschaft 707–709
709–731 Literaturverzeichnis 709–731
731–755 Sachverzeichnis 731–755

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